Главная » Оформление пенсии » Тк рф ст 226 в новой редакции. Теория всего

Тк рф ст 226 в новой редакции. Теория всего

1. Положения комментируемой статьи предоставляют возможность финансирования мероприятий по улучшению условий и охраны труда из различных источников.

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда может осуществляться: за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных источников - в порядке, установленном законами и иными нормативными правовыми актами соответствующего уровня; за счет добровольных взносов организаций и физических лиц; за счет средств работодателя (за исключением государственных унитарных предприятий и федеральных учреждений) в размере не менее 0,2% от суммы затрат на производство продукции (работ, услуг); за счет фондов охраны труда, которые могут создаваться в отраслях экономики, субъектах Российской Федерации, на территориях, у работодателей в соответствии с законами и иными нормативными правовыми актами, указанными в ч. 4 ст. 226.

2. Участие государства в финансировании мероприятий по охране труда является одним из основных направлений государственной политики в области охраны труда (ч. 1 ст. 210). Финансирование мероприятий по охране труда может осуществляться в рамках финансирования федеральных и территориальных целевых программ улучшения условий и охраны труда посредством выделения ассигнований в бюджете соответствующего уровня.

3. Обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя. В связи с этим финансирование большинства проводимых работодателем мероприятий по охране труда работников осуществляется за счет его собственных средств (ст. 212). В ч. 3 комментируемой статьи установлен единый для всех работодателей размер финансирования мероприятий по улучшению условий и охраны труда - не менее 0,2% от суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). От выполнения данной обязанности освобождены государственные унитарные предприятия и федеральные учреждения. Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в бюджетных организациях осуществляется за счет средств, выделяемых на их содержание.

Перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, финансируемых за счет указанных средств, определяется работодателем исходя из специфики его деятельности. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н утвержден Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков.

4. В отраслях экономики, субъектах РФ, на территориях, а также у работодателей могут создаваться фонды охраны труда. При создании фондов охраны труда необходимо руководствоваться ст. 118 ГК РФ и ст. 7 Закона о некоммерческих организациях.

Фонды охраны труда могут быть образованы на основе обязательств, закрепленных в тарифных и региональных соглашениях о добровольном выделении целевых средств для реализации мероприятий по охране труда.

В субъектах РФ фонд охраны труда может формироваться за счет средств, выделяемых в бюджете на основе решения органов власти субъектов РФ. В законы об охране труда, принимаемые в субъектах РФ, включены нормы, предусматривающие создание фондов охраны труда. Например, в соответствии с ч. 3 ст. 21 Закона Московской области от 06.11.2001 N 170/2001-ОЗ "Об охране труда в Московской области" центральные исполнительные органы государственной власти Московской области, органы местного самоуправления, а также организации могут создавать фонды охраны труда в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Московской области. В г. Москве могут создаваться фонды охраны труда в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами г. Москвы (ч. 6 ст. 14 Закона г. Москвы от 12.03.2008 N 11 "Об охране труда в городе Москве"). Средства, направляемые в фонды охраны труда организаций, должны расходоваться исключительно для проведения мероприятий по охране труда.

5. Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда может осуществляться в определенной части за счет страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Федеральным законом от 02.12.2013 N 322-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (подп. 5 п. 1 ст. 7) Фонду предоставлено право в 2014 г. принимать решения о направлении страхователем до 20% сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Порядок и условия финансового обеспечения страхователем указанных предупредительных мер определены Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н.

Ст. 226 ТК РФ посвящена финансовому обеспечению мероприятий по улучшению условий и охране труда. Ответы на вопросы, которые возникают при этом у работодателей, приводятся в нашей статье.

Статья 226 ТК РФ — о чем она?

Обеспечение безопасности трудового процесса — прямая обязанность любого работодателя. В идеале условия труда должны быть организованы так, чтобы жизни и здоровью работников ничто не угрожало. Если же полностью исключить влияние вредных факторов невозможно, должны реализовываться меры по минимизации последствий такого влияния и последующему восстановлению. Все эти вопросы и относятся к охране труда (ОТ).

Подробнее о трудоохранных обязанностях работодателей вы узнаете из статьи .

Безусловно, на эти мероприятия необходимы средства, зачастую немалые. В ст. 226 ТК РФ определяются источники, за счет которых должны покрываться соответствующие расходы.

Откуда идут средства на охрану труда?

Охрана труда — забота не только работодателей, но и государства. Оно также непосредственно заинтересовано и участвует в мероприятиях по ОТ. Так что первым из источников финансирования, указанных в ст. 226, является бюджет (федеральный, региональный, местный, а также подобные внебюджетные источники). Бюджетное финансирование осуществляется в порядке, установленном НПА соответствующего уровня. Например, в виде целевых субсидий.

Еще 2 указанных в ней источника — добровольные взносы организаций и физлиц, а также специально создаваемые фонды ОТ. Оба, надо сказать, достаточно редко используются обычными фирмами.

В большинстве организаций финансовое обеспечение ОТ полностью лежит на них самих.

Что самое важное, ни при каких условиях не допускается перекладывание расходов по ОТ на работников. На это в ст. 226 ТК РФ есть прямой запрет.

Есть ли нормативы финансирования охраны труда работодателем?

Такой норматив есть. Он установлен на уровне 0,2% от суммы прошлогодних затрат на производство.

Направления (рамки) расходования этих средств определяются согласно Типовому перечню ежегодных мероприятий по улучшению условий и ОТ, утвержденному приказом Минздравсоцразвития РФ от 01.03.2012 № 181н (далее — Перечень).

Практические советы по организации ОТ на предприятии можно найти в статье .

Какие мероприятия по охране труда должен реализовывать работодатель?

Их список достаточно широк. Указанный выше Перечень содержит 32 пункта. Но он типовой. Свои потребности по охране труда фирма определяет самостоятельно с учетом специфики бизнеса.

Перечислим основные мероприятия из Перечня. Это:

спецоценка условий труда и оценка уровня профриска, а также разрабатываемые по их результатам улучшающие ситуацию мероприятия;

приобретение и внедрение специального оборудования, которое позволит усилить безопасность (различных сигнализаций и предохранительного оборудования, ограждений, систем контроля и т. п.);
механизация и автоматизация отдельных производственных процессов;
устройство и поддержание в нормальном состоянии систем отопления, вентиляции, кондиционирования и пр.;
надлежащее освещение помещений;
обеспечение работников питьевой водой;
использование СИЗ;

информационная работа в области ОТ (обучение, инструктажи и т. п.);
организация и проведение медосмотров работников и другие мероприятия.

Можно ли привлечь к охране труда ФСС?

Охрана труда и производственный травматизм находятся в тесной связи. В связи с этим ФСС как орган, администрирующий «несчастные» взносы, может некоторым образом поучаствовать в мероприятиях по охране труда, профинансировав предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний (порядок утвержден приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н).

Живых денег ФСС вам не перечислит, но определенные расходы (указанные в приказе № 580н) можно возместить за счет уплачиваемых взносов на травматизм. Размер такого финансирования в общем случае составляет до 20% от разницы между начисленными взносами и понесенными расходами за прошлый год.

Порядок получения возмещения заявительный, по решению соцстраха. Все особенности подачи заявления, принятия фондом решения, подтверждения расходов прописаны в приказе № 580н.

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда может осуществляться также за счет добровольных взносов организаций и физических лиц (в ред. Федерального закона от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 27, ст. 2878).

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда работодателями (за исключением государственных унитарных предприятий и федеральных учреждений) осуществляется в размере не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем за счет указанных средств мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков устанавливается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда (в ред. Федерального закона от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 27, ст. 2878; Федерального закона от 18 июля 2011 г. N 238-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4586).

В отраслях экономики, субъектах Российской Федерации, на территориях, а также у работодателей могут создаваться фонды охраны труда в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления (в ред. Федерального закона от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 27, ст. 2878).

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда может осуществляться также за счет добровольных взносов организаций и физических лиц.

Комментарий к статье 226 Трудового Кодекса РФ

1. Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда осуществляется также за счет:

средств от штрафов, взыскиваемых за нарушение законодательства РФ о труде и законодательства РФ об охране труда, распределяемых в порядке, установленном Правительством РФ;

добровольных взносов организаций и физических лиц.

Взыскиваемые средства используются на финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда, предусмотренных федеральными, отраслевыми, территориальными целевыми программами улучшения условий и охраны труда.

2. В соответствии с ГК (ст. 115) казенное предприятие - это унитарное предприятие на праве оперативного управления имуществом.

Федеральное учреждение - организация, созданная на базе государственной собственности, принадлежащей Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая собственником полностью или частично (ст. 120 и ).

Бюджетные организации нематериальной сферы (образование, наука, здравоохранение, культура, управление) по своему правовому положению в соответствии с ГК относятся к учреждениям (ст. 120), осуществляющим деятельность на основе государственного имущества (федерального или субъектов РФ) на праве хозяйственного ведения (ст. ст. 214, 294, 296). Федеральные учреждения основаны на базе государственной собственности Российской Федерации, учреждения субъектов РФ - на базе государственной собственности, принадлежащей республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономной области, автономным округам (собственность субъекта РФ). Поскольку эти учреждения финансируются полностью или частично за счет средств соответствующих бюджетов, к ним применяется термин "бюджетные организации". Норматив финансирования мероприятий по охране труда для этих учреждений (бюджетных организаций) не введен.

Затраты на мероприятия по охране труда включаются в смету расходов на содержание бюджетной организации и утверждаются в коллективных договорах.

Предприятия отраслей материального производства финансируют мероприятия по охране труда в размере не менее 0,2% суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Термин "затраты на производство продукции (работ, услуг)", используемый в ст. 226 ТК, является синонимом понятий "фактическая себестоимость" или "себестоимость готовой продукции". Фактическая себестоимость определяется в конце отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета о фактических затратах на производство продукции (работ, услуг). В затраты на производство продукции (работ, услуг) не включаются расходы по ее реализации (коммерческие затраты, внепроизводственные затраты).

3. Номенклатура мероприятий по охране труда приведена в Рекомендациях по планированию мероприятий по охране труда, утв. Постановлением Минтруда России от 27 февраля 1995 г. N 11.

4. Комментируемой статьей установлено, что в отраслях экономики, субъектах РФ, на территориях, а также в организациях могут создаваться фонды охраны в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ.

Фонды охраны труда могут быть образованы на основе обязательств в принимаемых тарифных и региональных соглашениях о добровольном выделении целевых средств для реализации мероприятий по охране труда, утверждаемых в целевых программах по улучшению условий и охраны труда.

Кроме того, в субъектах РФ фонды охраны труда могут формироваться за счет средств, выделяемых в бюджете отдельной строкой на основе решения законодательных и исполнительных органов власти субъектов РФ.

В законах об охране труда, которые принимаются в субъектах РФ, вводятся статьи, определяющие порядок образования фондов охраны труда. Например, в Законе от 7 августа 1997 г. N 814-121 "Об охране труда в Пермской области" в ст. 20 ("Фонды охраны труда") указано, что для концентрации финансовых ресурсов, расходуемых только на цели охраны труда, могут образовываться фонды охраны труда. Областной фонд (ныне - Пермский край) охраны труда создается в соответствии с федеральными и областными (краевыми) законами и является внебюджетным целевым областным фондом. В этот фонд могут зачисляться добровольные взносы юридических и физических лиц (в том числе иностранных), иные средства из источников, не запрещенных законодательством. Порядок формирования средств общественных фондов охраны труда регулируется их уставами в соответствии с федеральным и областным (краевым) законодательством.

5. Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в субъектах РФ может регулироваться законами. Например, ст. 21 Закона Московской области от 6 ноября 2001 г. N 170/2001-ОЗ "Об охране труда в Московской области" предусматривает следующее. Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда работодателями (за исключением государственных унитарных предприятий и федеральных учреждений) осуществляется в размере не менее 0,2% суммы затрат на производство продукции (работ, услуг).

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда, реализуемых в рамках областных целевых программ и муниципальных программ, осуществляется за счет средств областного бюджета, местных бюджетов, внебюджетных источников в порядке, предусмотренном законодательством РФ и законодательством Московской области.

Центральные исполнительные органы государственной власти Московской области, органы местного самоуправления, а также организации могут создавать фонды охраны труда в соответствии с законодательством РФ и законодательством Московской области.

Работник не несет расходов на финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда.

6. Правила финансирования в 2008 году и в плановый период 2009 - 2010 годов предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 30 января 2008 г. N 43н.

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда осуществляется за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, внебюджетных источников в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда может осуществляться также за счет добровольных взносов организаций и физических лиц. Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда работодателями (за исключением государственных унитарных предприятий и федеральных учреждений) осуществляется в размере не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем за счет указанных средств мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков устанавливается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда. В отраслях экономики, субъектах Российской Федерации, на территориях, а также у работодателей могут создаваться фонды охраны труда в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Работник не несет расходов на финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда.

Консультации юриста по ст. 226 ТК РФ

Виктор Цыбкльский

Как найти управу на бухгалтера???

напиши им и напомни о прожиточном минимуме Да, это законно. Нет, не можете. Требовать вы можете, причем что угодно. Но налоги вы обязаны платить в полном объеме. А то, что вы официально не оформили отношения с отцом детей, к уплате налогов...

Кирилл Ольгов

Квиток о зарплате не соответствует реальной сумме зарплаты, почему?. Почему в документе о зарплате (квитке) рассписываются все выщиты и надбавки, а в итоге выдаётся сумма, где написано- всего, где выдаётся результат без выщета налога? Как может выводится сумма "всего"без выщета суммы, забираемой в налог? Это, что, легальный, узаконенный обман? Ведь если человек идёт оформлять какие-то социальные выплаты ему со стороны государства, то там требуют справку о зарплате, а там указывается сумма, которую человек не получал, не получает и не получит никогда?

Ну как все это обьяснить человеку, который твердо уверен, что с него ВЫЩИТЫВАЮТ?:))

Галина Григорьева

как мне вернуть землю?. у меня есть участок 30 соток, и без моего ведома его продали неизвестным товарищам, которые за год нашего отсутствия наэтом участке успели поставить дом, 2 туалета, 2 колодца, несмотря на мой поставленный ранее фундамент. все документы на эту землю у меня имеются.

Ответ юриста:
на каком прве участок принадлежит?если на праве собственности,то просто самовольная постройка (в том числе и без разрешительнйо документации)и все вытекающие.А если на праве аренды...если еще и целевое выделение было и Вы использвоали участок не по назначению- могли лишить права в судебном порядке.И передать кому-то другому,например,под строительство.

Максим Ромашенко

Кажется, мою бабушку хотят "развести"! Нужна консультация! Ситуация в пояснении.

Если это соц программа, то какой нафиг налог????Развод, однозначно, причем свежий.

Дарья Боброва

затраты на мероприятия по улучшению условий труда??кто знает пожалуйста ответе мне,заранее спасибо)))

ЗАТРАТЫ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ УСЛОВИЙ И ОХРАНЫ ТРУДА МОГУТ БЫТЬ УЧТЕНЫ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ Разделы: Налог на прибыль Затраты могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и...

Валерий Беспалько

Юристы, Ваше мнение:.... Если учесть, что налоги за работника по трудовому договору оплачивает работодатель, то насколько будет соответствовать законодательству привлечение к уголовной ответственности работника (если модераторы зарубят ссылку, могу сбросить по почте) ? Если работники признаются в том, что получают «серую» зарплату, их смогут обвинить в сговоре с работодателем. При этом если предприятия отделаются штрафами, то сотрудникам грозит уголовная ответственность - до трёх лет лишения свободы. «Риск для граждан, получающих зарплату «в конвертах» , больше, чем для работодателей, - заявил советник управления налогообложения ФНС Кирилл Котов. - Именно работники уклоняются от уплаты налога на доходы физических лиц. Если они знают, что предприятие не отчисляет налог из их зарплаты, они должны сами задекларировать свои доходы» . Наказание за уклонение от уплаты налогов существует и сейчас - это Но за её нарушение наказывали пока только работодателей. Налоговики намерены обратить внимание на работников в связи с заменой в следующем году единого социального налога (ЕСН) социальными взносами. Выплата последних будет контролироваться не ФНС, а Пенсионным фондом. Налоговая служба в свою очередь будет искать тех, кто уклоняется от уплаты НДФЛ. [ссылка появится после проверки модератором]

Лера, я тебе относительно этого вопроса уже все объяснила очно. Так что закрывай вопрос и готовься к защите, хватит развлекаться на сайтах.

Полина Полякова

Есть ли закон не позволяющий работодателю выплачивать зарплату около 20го числа следующего месяца?. В договоре не прописано когда, просто дважды в месяц. И получается аванс5го, зарплата16-18го.

Ответ юриста:
ТК РФ ст. 136: Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Станислав Гологузов

Установлен ли срок для ответа со стороны работодателя на заявление сотрудников о невыплате персонал. повыш. коэфф?

Ответ юриста:
Уважаемая Елена! Трудовым кодексом установлены сроки для рассмотрения заявлений работников комиссией по трудовым в Юго-Восточном административном округе (ЮВАО) спорам (статья 226 ТК РФ) - 10 дней. Если исходить из Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", то это срок - 30 дней. А такой же срок рассматриваются обращениия государственной инспекцией труда, прокуратурой.

Константин Вороной

Нужно ли перед выданным авансом исчислять НДФЛ с суммы аванса? Если да, то как считать порог для вычета?. У одного из работников с начала года по август сумма дохода была 37 000,00 руб, и только аванс за сентябрь составил уже 2 000,00 руб. (итого уже 39 000,00)? Если порог для индивидуального вычета 400 рублей, 40 000,00 рублей, будет преодолен в сентябре?

Ответ юриста:
С аванса НДФЛ не платят! Читайте: Письма Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214, от 16.07.2008 N 03-04-06-01/209 Финансовое ведомство отмечает, что удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ в виде заработной платы производятся налоговым агентом один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, предусмотренные п. 6 ст. 226 Кодекса. Аналогичные выводы содержит: Письмо УФНС России по г. Москве от 29.04.2008 N 21-11/041841@ Письмо УФНС России по г. Москве от 29.03.2006 N 28-11/24199 Письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2005 N 18-11/3/47804 Консультация эксперта, 2009 Статья: Платежки на зарплату (Начало) ("Оплата труда : бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6) Книга: Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения (Касьянов А. В. , Кислов Д. В. , Курбангалеева О. А.) ("ГроссМедиа", 2007) Статья: О налоге на доходы физических лиц ("Налоговый вестник", 2008, N 3)

Артем Нехорошев

Посчитать может бухгалтер. средний заработок расчитывается за последние 12 месяцев предшествующих увольнению. Твои это приблизительно 168000 и разделить на фактически отработанные тобой дни. Например 168000/226. Твой средний заработок за...

Лариса Григорьева

Трудовой договор+запись в трудовой = отчисления. Подскажите ссылку на закон, приказ, письмо или еще что то законное, где будет объяснено, что именно при заключении Трудового договора, работодатель обязан делать налоговые и пенсионные отчисления на работника

Ответ юриста:
Статья 22. Основные права и обязанности работодателя ТК РФ § 9. В ст. 22 указывается, что работодатель обязан осуществлять обязательное социальное страхование работника в порядке, установленном федеральным законом. Работодатель является страхователем, а страхователь - это организация любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы (обязательные платежи) . Обязанности страхователя определены Федеральным законом "Об основах обязательного социального страхования" (СЗ РФ. 1999. N 29. Ст. 3686; 2003. N 1. Ст. 5), другими указанными федеральными законами. Главная обязанность страхователя - встать на соответствующий учет и уплачивать в установленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы. И ещесмотрите Ст. 226 НК РФ . Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Константин Гарденин

Имею я право не ставить печать на каких-либо на документах для бывших моих работников по их просьбе?. Я работодатель. Бывший (уволенный) работник просит поставить печать на справку 2НДФЛ (но перед этим она не забыла подать на меня заявление в прокуратуру, а потом в суд за невыплату зарплаты) Соответственно у меня нет желания ставить ей печать. Имею я право не ставить печать на каких-либо на документах для бывших моих работников?

Ответ юриста:
Если у вас есть непреодолимое желание еще разок по прокуратурам и судам прогулятся, то можете справок не выдавать и печатей не ставить. Пунктом 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ установлено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ . Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Указанные выше лица именуются в гл. 23 НК РФ налоговыми агентами. Следовательно, организация-работодатель является налоговым агентом. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Пунктом 3 ст. 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форма сведений о доходах физических лиц N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" утверждена Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. По смыслу п. 3 ст. 230 НК РФ для выдачи организацией-работодателем справки по форме 2-НДФЛ работнику, в том числе бывшему, необходимо его письменное заявление. Как отмечено в Письме УФНС России по г. Москве от 10.06.2009 N 20-14/3/059433@, отказ налогового агента представить справку по форме 2-НДФЛ может быть обжалован в судебном порядке. Таким образом, организация-работодатель при прекращении трудового договора с работником в последний день работы выдавать ему справку по форме 2-НДФЛ вместе с трудовой книжкой не обязана. Организация-работодатель обязана выдать работнику справку по форме 2-НДФЛ, если им написано заявление с просьбой о выдаче, при этом обратиться к организации с заявлением физическое лицо вправе как в период действия трудового договора, так и после прекращения трудового договора.

Артем Дедюхин

признание вещи бесхозяйной. Добрый день, Имеется недвижимое имущество. необходимо признать его бесхозяйным. Очень смутно представляю себе эту процедуру. Насколько я знаю надо подавать заявление, но конкретно в какой орган не знаю, и документы прилагать к этому заявлению.

Ответ юриста:
заявление подают органы местного самоуправления в Росреестр. физ. лицо не может, раз недвижимость. к заявлению прилагаются доказательства, что имущество не имеет собственника, т. е. выписки из реестро федеральной, региональной, муниципальной собственности, а так е из ЕГРП. плюс тех. документация. через год - в суд заявление о признании права муниципальной собственности. так и только так.

Алина Куликова

Были ли какие нибудь серьёзные изменения в трудовом кодексе в 2011 году?. и планируются ли какие нибудь серьёзрые изменения на 2012 год?

Ответ юриста:
Федеральный закон от 23.12.2010 N 387-ФЗ внес изменения в ст. 65, 83, 84, 331 и введена доп. . Смотрите здесь Президент РФ подписал Федеральный закон от 22 ноября 2011 № 334«О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в 2012 г.» . Документ направлен на совершенствование охраны труда работников и предусматривает ряд изменений в статьи 209, 217 и 226 ТК РФ.

Александра Попова

Уплата налогов физических лиц с дохода. Какой закон устанавливает обязанность Работодателя выплачивать проценты от з/п Работника в налоговую, Пенсионный, ФСС? Пытаюсь убедить трудовую инспекцию в в Москве проверить организацию в связи с выплатой неофиц. з/п, т.к. в связи с этим женщина не может получить пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, в реальном размере. Подскажите, пожалуйста! Спасибо!

Ответ юриста:
Законов много: НДФЛ из з/пл - на основании Налогового кодекса, Глава 23. А страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на пенсионное страхование и медицинское страхование - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ "О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ".

Диана Семенова

Можно ли заключить к.л. договор о сотрудничестве между ООО и ФЛ (не ИП) так, чтобы ООО не было его налоговым агентом?. В ООО сейчас один директор. Хочу сотрудничать с одним специалистом так, чтобы он сидел в моем помещении и оказывал услуги от имени ООО. С одной стороны - для законности его действий нужен договор. С другой стороны я не хочу вести бухгалтерию по зарплате, поскольку это сильно увеличит расходы на бухгалтера. Можно ли в договоре о сотрудничестве писать фразы вроде "... (ООО) не является налоговым агентом.. ", "... (ФЛ) обязан самостоятельно заплатить налог..."? Если у кого-то есть пример или образец, то буду благодарен.

Эдуард Фененко

Коллеги добрый день ведомость на вы-ту аванса, ндфл не начислею все начисления идут с зарплаты так?
- Ответ юриста:
  Руководствуйтесь ст. 223. Дата фактического получения дохода 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) . а также информационным письмом Письмо № 03-04-06/8-232 от 09.08.2012 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу перечисления исчисленного и удержанного налоговыми агентами налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) . Налоговые агенты согласно п. 4 ст. 226 Кодекса обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В соответствии с п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 ст. 226 Кодекса. Заместитель директора Департамента С. В. Разгулин --- То есть, согласно НК, НДФЛ удерживааете в конце месяца, а перечисляете 1 раз в месяц при окончательном расчете по зарплате.

Борис Лунев

Вот сомневаюсь.... В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель не имеет права требовать ИНН при устройстве гражданина на работу, поскольку работник имеет право самостоятельно осуществлять налоговые выплаты. Несмотря на это, отделы кадров организации всегда запрашивают данный документ. Правда ли это, и если можно ссылочку на статью в Трудовом кодексе. Спасибо.

От налогов уклоняетесь? Нехорошо!

Владислав Климохин

договор возмезного оказания услуг,делаются ли какие нибудь отчисления за этого работника?

Ответ юриста:
Данный договор является одной из разновидностью договоров гражданско-правового характера (ст. 779 ГК РФ) . Трудовой законодательство, в частности, Трудовой кодекс РФ, здесь не действуют (ст. 11 ТК РФ) . Поэтому все условия такого договора прописываются в самом договоре. Если одним из условий является перечисление средств НДФЛ, ПФР и т. п. , то тогда такие отчисления производит заказчик (тот, кто в ТД именуется работодателем) . Если же это не оговорено, то бремя производства отчислений ложится на самого исполнителя (тот, кто в ТД именуется работником) . В случае невыполнения этих условий, например, неуплаты подоходного налога, отвечать будет тот, кто в качестве налогового агента указан в договоре, а если никто не указан - то исполнитель, поскольку он является получателем дохода. Однако, существует еще налоговое законодательство, где указаны налоговые агенты. Но, в конечном итоге, важен результат - если налоги и прочие отчисления с доходов по ГПД производятся, то соответствующим органам безразлично, кто именно их производит - заказчик или исполнитель.

Раиса Громова

Если я заключаю договор типа: Соглашение на выполнение разовых работ, то кто будет производить выплату налога на доход. (работодатель или сотрудник сам должен подавать документы)?

Ответ юриста:
Алекс и Александр не читали давно , в пункте 2 которого сказано: Исчисление и уплата налога налоговым агентом произвожится в отношении ВСЕХ доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ доходов: 1) по операциям с ценными бумагами, 2) полученных индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, 3) от продажи или аренды имущества налогоплательщика, 4) от выигрышей в лоттереи, тотализаторы и т. п. , 5) полученных от других физ. лиц, не фвляющихся индивидуальными предпринимателями. Таким образом, доходы полученные физическим лицом, не являющимся ИП, адвокатом или нотариусом СЗАО от организации или ИП по гражданско-правовому договору (подряда, оказания услуг и т. п. , за исключением купли-продажи и аренды) подлежат обложению НДФЛ налоговым агентом (организацией или ИП) , который обязан исчислить, удержать налог из дохода, выплачваемого физическому лицу и перечислить его в бюджет.

Денис Паршутин

такая вот ситуация. друг оставил у меня ролики его 6раз предупреждали забери их спустя год я их просто напросто выкинулчерез пол года как я их викинул он обратился ко мне верни ролики или деньги что мне делать?

Ответ юриста:
На лицо отказ собственника от собственности . Отказ от права собственности Гражданин или юридическое лицо может отказаться от права собственности на принадлежащее ему имущество, объявив об этом либо совершив другие действия, определенно свидетельствующие о его устранении от владения, пользования и распоряжения имуществом без намерения сохранить какие-либо права на это имущество.Отказ от права собственности не влечет прекращения прав и обязанностей собственника в отношении соответствующего имущества до приобретения права собственности на него другим лицом.То есть они стали бесхозной вещьюСтатья 225. Бесхозяйные вещи 1. Бесхозяйной является вещь, которая не имеет собственника или собственник которой неизвестен либо, если иное не предусмотрено законами, от права собственности на которую собственник отказался.Статья 226. Движимые вещи, от которых собственник отказался 1. Движимые вещи, брошенные собственником или иным образом оставленные им с целью отказа от права собственности на них (брошенные вещи) , могут быть обращены другими лицами в свою собственность в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи.2. Лицо, в собственности, владении или пользовании которого находится земельный участок, водный объект или иной объект, где находится брошенная вещь, стоимость которой явно ниже суммы, соответствующей пятикратному минимальному размеру оплаты труда, либо брошенные лом металлов, бракованная продукция, топляк от сплава, отвалы и сливы, образуемые при добыче полезных ископаемых, отходы производства и другие отходы, имеет право обратить эти вещи в свою собственность, приступив к их использованию или совершив иные действия, свидетельствующие об обращении вещи в собственность.Другие брошенные вещи поступают в собственность лица, вступившего во владение ими, если по заявлению этого лица они признаны судом бесхозяйными.

Лилия Коновалова

Какой срок дают за хранение радиоактивных веществ, и сколько стоит 10 кг урана? У меня нет просто интерес.

Ответ юриста:
Статья 220 УК. Незаконное обращение с ядерными материалами или радиоактивными веществами (в ред. Федерального закона от 09.02.99 N 26-ФЗ)1. Незаконные приобретение, хранение, использование, передача или разрушение ядерных материалов или радиоактивных веществ - (в ред. Федерального закона от 09.02.99 N 26-ФЗ) наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.2. Те же деяния, повлекшие по неосторожности смерть человека или иные тяжкие последствия, - наказываются ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок до десяти лет. (в ред. Федерального закона от 09.02.99 N 26-ФЗ)1. Хищение либо вымогательство ядерных материалов или радиоактивных веществ - (в ред. Федерального закона от 09.02.99 N 26-ФЗ) наказываются штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет.2. Те же деяния, совершенные:а) группой лиц по предварительному сговору;б) неоднократно;в) лицом с использованием своего служебного положения;г) с применением насилия, не опасного для жизни или здоровья, либо с угрозой применения такого насилия, -наказываются лишением свободы на срок от четырех до семи лет.3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они совершены:а) организованной группой;б) с применением насилия, опасного для жизни или здоровья, либо с угрозой применения такого насилия;в) лицом, два или более раза судимым за хищение либо вымогательство, -наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.Примечание. Неоднократным в настоящей статье, а также в статьях 226 и 229 настоящего Кодекса признается совершение преступления, если ему предшествовало совершение одного или более преступлений, предусмотренных этими статьями, а также статьями 158 - 164 и 209 настоящего Кодекса.

Евгений Сергевнин

Стандартный налоговый вычет. Ситуация такая, я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и по сути безработной не являюсь, могу ли я отказаться от налогового вычета на ребенка в пользу мужа (чтобы он получал двойной вычет) или мне вообще этот вычет не положен? Начисляется ли на пособие по уходу за ребенком налоговая ставка 13%?

Ответ юриста:
О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СТАНДАРТНОГО ВЫЧЕТА ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА 4 марта 2009 г. N 3-5-03/233 Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке предоставления стандартного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае отсутствия дохода у налогоплательщика, отказавшегося от вычета по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без сохранения заработной платы, не работающего, и сообщает следующее. С учетом положений, предусмотренных Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ, стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления одного из родителей об отказе от получения такого вычета. Пунктом 3 статьи 218 Кодекса определено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются работнику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В пункте 3 статьи 226 Кодекса указано, что налог на доходы физических лиц рассчитывается нарастающим итогом с начала года. При этом стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, налоговым периодом в соответствии со статьей 216 Кодекса признается календарный год. Таким образом, учитывая изложенное, стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в определенных размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера между налоговым агентом и работником, прекращение предоставления стандартного налогового вычета производится при расторжении трудового договора. Следовательно, по мнению ФНС России, в случае отказа одного из родителей в пользу другого по причине нахождения налогоплательщика в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю. На основании заявления об отказе от получения стандартного налогового вычета от не работающего родителя, то есть не состоящего в трудовых отношениях ни с каким налоговым агентом, стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю налоговый агент предоставить не вправе.

Клавдия Максимова

расчет отпускных бухгалтер должен произвести не позднее трех рабочих дней до начала отпуска. Этот пункт освящен в Трудовом кодексе под пунктом 136. А Постановление Правительства под номером 213 Об особенностях порядка исчисления средней...

Егор Чикомасов

Про налог НДФЛ. физик сдает в аренду помещение юр. лицу. Юр. лицо платит аренду на счет физику и 13% в бюджет Вопрос. если юр. лицо не будет платить этот налог или платить не правильно, например не за все месяцы. Кто несет ответственность? ? физ. лицо или юр. лицо? и еще такой вопрос - мне прислали платежки что налоги уплатили в бюджет.. но в платежке не указан мой ИНН. физика.... подскажите.. он не указывается при уплате налогова или как?

Что-то мутно как-то. Налоговым агентом в данном случае ЮЛ выступать не должно. Налог должен уплачивать сам физик и представлять в инспекцию 3-НДФЛ, где будет указан доход за год и сумма НДФЛ к уплате по итогам года. На.. бывают Вас похоже....

Роман Бурлин

Как обойтись без ндфл?. ООО арендует у физ. лица магазин. Сумму за аренду он берет, а ндфл платить не хочет. Что можно записать в договоре аренды по этому поводу? Как перед ФНС обезопасить ООО?

Ответ юриста:
Да напишите просто, что все налоги, предусмотреные действующим законодательством РФ, арендодатель уплачивает самостоятельно. При возникновении вопросов со стороны налоговой по поводу неудержанного НДФЛ - ссылайтесь на то, что доходы от аренды физ. лицо обязан уплачивать самостоятельно. Обязанностей налогового агента ООО в данном случае не несёт: Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога. Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Мария Орлова

Уволили, с нарушением закона. Объясните наши права.. При ликвидации предприятия моего мужа, без его согласия, отправили в отгулы /226 дней/ с последующим увольнением с 17 марта 2011 года. Расчет и выходное пособие выдадут по окончанию отгулов. Предлогали стказатся от отгулов. Муж написал заявление на компенсацию, но ему отказали.

Ответ юриста:
Работникам, с которыми расторгается трудовой договор в связи с ликвидацией предприятия, администрация обязана выплатить: заработную плату за фактически отработанные дни в месяце увольнения; компенсацию за неиспользованный отпуск; выходное пособие. С увольняемыми сотрудниками необходимо рассчитаться в последний день их работы. Если работник в день увольнения не работал, то деньги ему выплачивают на следующий день после того, как он за ними обратился. Об этом говорится в части 1 статьи 140 Трудового кодекса. а что за отгулы в таком количествЕ?

Анастасия Попова

Про работников по труд. и по гражданско-правовому договору и про налоги НДФЛ и другое. есть работники которые работают в организации по трудовому договору. ООО является таким образом налоговым агентом и взыскивает с работников 13 %% НДФЛ и платит. Но есть 4 работника которые работают в той же организации по гражданско-правовому договору. (Договор на оказание услуг). Т.е. это уже не работники а исполнители, а ООО - заказчик. Договора с каждым из этих физ.лиц отдельные. Эти товарищи говорят мы сами получаем прибыль и сами будем платить налог. Я в принципе согласен. Но налоговая говорит что так как они: 1) Они работают на организацию 2) Они не оформлены как ИП А значит организация должна платить за них как за работников. А если не будет - то оштрафуют. ИМХО. Организация не должна нести ответственности за то что ее контрагенты не оформлены в качестве ИП в надлежащей форме. Мне как гендиректору вообще параллельно оформлен он или нет как ИП, есть ли у него соответствующие коды деятельности. Ну лицензию я бы еще проверил. А все остальное мне до лампочки. ПОТОМУ ЧТО МНЕ ВАЖЕН ТОЛЬКО КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ. А что по этому поводу говорит судебная практика в частности Арбитраж???

Ответ юриста:
что может сказать судебная практика, если требование налоговой абсолютно законны и обоснованы ст. 226 НК РФ . ваши подрядчики являются физическими лицами - налогоплательщиками, а вы по отношению к ним являетесь налоговым агентом, следовательно обязаны удержать и уплатить НДФЛ. в налоговом кодексе не сказано, что данная норма действует исключительно при возниконовении трудовых отношений, там сказано, что "российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы Северо-Восточный административный округ (СВАО) , занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога... " с суммы договора заказчик удерживает и перечисляет в ИФНС 13% НДФЛ, страховые взносы в ПФ и мед. фонды заказчик уплачивает из своих средств. подрядчик, если он не является ИП, самостоятельно ни кому ни чего не уплачивает.

Мария Виноградова

обществознание:...

когда надо становиться взрослым,и так сейчас многим детям(я не имею ввиду вас,но и других нормальных) прощается многое!Например две второклассницы убили свою одноклассницу,я бы сказал не дети а монстры которых уже надо наказывать вместе с их...

Ярослав Шиморин

Будет ли проблема с налоговой, если единоличный учредитель фирмы и он же её директор, назначив себе. зарплату, её не получает (из-за того, что фирма пока не работает) ? В части налогов, которые начисляются на зарплату.

Ответ юриста:
Исхожу из того, что речь идёт о коммерческой организации со 100% частным капиталом.С налоговой будут проблемы, если зарплата начислена и выдана, а зарплатные налоги в бюджет не перечислены. Невыплата заработной платы может быть истолкована налоговым инспектором как основание ухода от налогообложения. С суммы заработной платы организация должна начислить и уплатить единый социальный налог (п. 1 ст. 236 НК РФ) . Датой осуществления выплат и вознаграждений в пользу физического лица признается день начисления этих выплат (ст. 242 НК РФ) . Порядок и сроки уплаты ЕСН устанавливает ст. 243 НК РФ . Следовательно, если организация начислила заработную плату, но не выплатила ее работникам, ЕСН все равно должен быть уплачен в общем порядке – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором зарплата начислена.Исчисление НДФЛ с зарплаты производится по итогам месяца, в котором она была начислена (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ) . А удержать НДФЛ налоговый агент обязан непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) . Здесь подробнее можно посмотреть: , статья от 27.05.2009г. «Что «выгоднее» не платить: зарплату или налоги? »На лицо, занимающее у вас должность директора, полностью распространяется действие трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ). Исхожу из того, что "назначил зарплату" - это подписал трудовой договор. Трудовой кодекс РФ не содержит нормы, позволяющей не начислять (а уж тем более, не выплачивать начисленную) работнику заработную плату, в том числе за те периоды, когда вновь созданная организация не осуществляет никакой коммерческой деятельности.В соответствии с частью третьей ст. 133 ТК РФ , месячная заработная плата работника, ПОЛНОСТЬЮ отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности) , не может быть ниже МРОТ. Согласно ст. 16 ТК РФ , трудовые отношения оформляются с помощью заключения трудового договора, необходимым условием которого является, в том числе, вознаграждение за труд (ст. 57 ТК РФ).По соглашению сторон трудового договора работнику может быть установлено неполное рабочее время. При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ и может быть ниже МРОТ.Такая мера может быть оправдана тем, что пока компания не начала коммерческую деятельность, работы у сотрудников мало. Естественно, соответствующее условие нужно прописать в трудовых договорах с работниками.Другая сторона вопроса в том, что денег у компании нет. Возможно заключение между фирмой и ее учредителем договора займа денежных средств. Из заемных денежных средств работникам может быть выплачена заработная плата. Через какое-то время между учредителем и фирмой может быть подписан договор прощения долга. В этом случае фирма не должна уплачивать налог на прибыль с суммы прощенного долга. Обычно, именно такой выход подсказывают бухгалтера.Единоличному учредителю можно выполнять директорские обязательства и без оформления трудовых отношений, на «общественных» началах. Это допускается. Но, если трудовые отношения уже заключены, договор подписан, то заплату надо начислять и платить.

Ольга Никитина

вопрос о НДФЛ. я работаю региональным менеджером в ООО. Само ООО находится в Москве, а я работаю в Краснодаре. Недавно озаботился тем делает ли работодатель налоговые отчисления с моей зп, оказалось что НЕТ! Обьяснили это тем что они не являются моим контр- агентом в моем регионе и поэтому ничё не отчисляют. И как выяснилось что в таких обстоятельствах трудовой стаж тоже не начисляется. Подскажите что делать, чтобы работодатель смог выплачивать налог, и чтобы у меня начислялся стаж.

Ответ юриста:
А как Вы получаете заработную плату?? ? Если работодатель не перечисляет за Вас никакие налоги, однозначно Вы у них официально не числитесь. Если Вас устраивает работа, но волнует только трудовой стаж, Вы можете самомтоятельно обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства. С 1 октября 2008 года вступил в силу Федеральный закон от 30 апреля 2008 года №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Ольга Макарова

Можно ли сократить одинокую мать 10 летнего ребенка?

статьи 226 Налогового кодекса обязана "исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога". Так что, если Вы не предприниматель, то работодатель, заключивший с Вами договор о выполнении работ (оказании услуг) , обязан с суммы вознаграждения по этому договору удержать подоходный налог.

Никита Краснобородкин

Вычитание НДФЛ из з/п. В трудовом договоре с компанией, в которой я работаю, нет ни слова про НДФЛ, но при этом размер ЗП там прописан. Правомерно ли, что при начислении мне ЗП, из ЗП вычитают эти 13% ? Но скажите, будучи наемными работниками, часто ли вы платили этот налог лично? Я думаю - никогда. Или, если в вашей биографии случались продаж машин, квартир и прочего крупного имущества и вы не использовали права на налоговый вычет, почти никогда.
- Ответ юриста:
  примерной форме искового заявления о взыскании заработной платы такую формулу увидела:_____ руб. х __ дн. х __%──────────────────────────── = __________ рублей365 дн.___ руб. __ коп. - сумма, причитающаяся к выплате при увольнении;___ дн. - период просрочки платежа с "__" ____ г. по "__" ____ г. ;___% - ставка рефинансирования ЦБ РФ на день подачи исковогозаявления.Размер компенсации за задержку зарплаты установите в коллективном или трудовом договоре. Например, можно указать, что компенсация составляет 0,06 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты. Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то ее считают исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Такие правила установлены в .Внимание!Установленный фирмой размер компенсации за задержку зарплаты не может быть меньше 1/300 ставки рефинансирования. В противном случае это условие коллективного (трудового) договора будет недействительным (ст. 8 ТК РФ) .Срок задержки заработной платы определяйте как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Такой порядок установлен в статье 236 Трудового кодекса РФ .При определении установленной даты выплаты учитывайте, что при совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне (ст. 136 ТК РФ). При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определяйте в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.Компенсацию за задержку зарплаты рассчитайте по формуле:Компенсация за задержку зарплаты = Задолженность по зарплате х 1/300 ставки рефинансирования (или больший процент, установленный фирмой) х Количество дней задержкиСитуация: как рассчитать сумму задолженности перед сотрудником, с которой надо платить компенсацию за задержку выплаты зарплаты, – с учетом НДФЛ или без учетаСумму задолженности по зарплате, с которой рассчитывается компенсация, определяйте без учета НДФЛ.При выплате зарплаты фирма обязана удержать из нее НДФЛ, а значит, она не должна выплачивать его сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ ст. 207 НК РФ : "Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц...признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев... ". Полагаю, Вы все таки российский гражданин, проживаете не за границей (более полугода подряд) и не приехали специально на пару месяцев, чтобы только поучаствовать в переписи. ст. 208 НК РФ : "....к доходам от источников в Российской Федерации относятся.. . 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. .." Оплату Вам производили по вполне официальному договору как внештатному сотруднику госкомстата. ст. 226 НК РФ : "Российские организации, ..от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.. . обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.. . Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.. " Федеральный комитет государственной статистики, проводивший перепись, является российской организацией, и выступает по отношению к Вашей заработной плате как налоговый агент. Таким образом, доход в виде заработной платы, полученной за участие в переписи, попадает под обложение налогом на доходы физических лиц, а получившее такой доход лицо (кем бы оно не было, студентом, домохозяйкой или постоянным работником госкомстата) является плательщиком этого налога. При этом сам комитет государственной статистики - работодатель, выплачивающий указанный доход, выступает в роли налогового агента и не просто имеет право, а обязан, исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог.
  - Ответ юриста:
    Однозначно не отвечу 1.1. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты, которая производится организацией самостоятельно по решению суда (ст. 226 НК РФ)? Налоговый кодекс РФ обязывает организацию, которая является источником выплаты дохода физическому лицу, удержать НДФЛ (ст. 226). В то же время, если выплата производится на основании решения суда, организация должна выдать физическому лицу именно ту сумму, которая указана в решении, так как решения суда обязательны для всех организаций (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). По данному вопросу есть две точки зрения. Согласно официальной позиции финансовых и налоговых органов, если суд не выделил в своем решении сумму НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Есть решение суда и работы авторов, в которых отмечается, что исполнение судебного акта обязательно и поэтому удерживать НДФЛ с указанных в нем сумм нельзя. В таком случае организация должна сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога. Ранее позиция Минфина России заключалась в том, что организация - источник выплаты обязана удержать НДФЛ в том случае, если выплата производится по решению суда. Аналогичное мнение выражено в работе автора. По вопросу удержания НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда см. также Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Подробнее см. документы Позиция 1. Организация не обязана удерживать НДФЛ, если суд не произвел разделения по суммам Письмо Минфина России от 19.06.2009 N 03-04-06-01/141 Финансовое ведомство разъясняет, что если суд не разделил сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию, то организация не должна удерживать НДФЛ. В таком случае налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Аналогичные выводы содержит: Письмо Минфина России от 08.04.2009 N 03-04-06-01/85 Письмо Минфина России от 19.09.2008 N 03-04-06-01/275 Письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2009 N 20-15/3/068512 Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2009 N 20-15/3/011144 Письмо УФНС России по г. Москве от 07.06.2005 N 09-14/40120 В документе отмечается, что решение суда, предусматривающее обязанность организации выплатить физическому лицу определенную денежную сумму, подлежит обязательному исполнению. Поэтому организация должна удержать НДФЛ из других выплат этому лицу, а если это невозможно - в течение одного месяца с момента выплаты дохода письменно сообщить в инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Постановление ФАС Уральского округа от 13.05.2009 N Ф09-2927/09-С3 по делу N А60-27439/2008-С6 Суд установил, что организация не исполнила обязательств в рамках программы "О молодежном жилом комплексе". По решению суда общество перечислило на счет службы судебных приставов денежные средства, не удержав при этом НДФЛ. Суд указал, что удержание налога привело бы к неполному исполнению судебного акта. Обзор: Новые документы для бухгалтера. Выпуск от 28.02.2008 Автор разъясняет, что в силу п. 2 ст. 13 ГПК РФ решение суда обязательно для исполнения, поэтому организация должна выплатить сотруднику именно ту сумму, которая в нем указана. При этом налоговым агентом компания не признается. Статья: Выплаты по суду - без НДФЛ ("Учет. Налоги. Право", 2005, N 27) Автор указывает, что НДФЛ с сумм, выплачиваемых по судебному решению, не удерживается независимо от того, относится выплата к вознаграждению за труд или нет. При этом он напоминает об обязательности исполнения решения суда (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). Работнику положено выдать на руки именно ту сумму, которая записана в судебном решении. Если же организация удержит из этой суммы НДФЛ, она нарушит решение суда. За неисполнение решений суда установлена административная ответственность (ч. 1 ст. 17.3 КоАП РФ). Позиция 2. Организация должна удержать НДФЛ Письмо Минфина России от 25.07.2008 N 03-04-05-01/273 Финансовое ведомство указало, что с задолженности по зарплате

Просмотров