Если за патент заплатил не вовремя какой штраф. Ип несвоевременно заплатил за патент

Просьба помочь, каким образом практически надо рассчитать НДС (с сумм поступивших денежных средств на р/сч или отгрузок, счить ьсверху этих сумм, можно ли применять вычеты) и Как и с какой суммы посчитать НДФЛ и возможны ли вычеты?

ИП на патенте за 2016г. заплатила патент в октябре 2016г., тем самым нарушив первый срок уплаты 1/3 части патента. Только в 2017г., когда Ип уже получил новый патент, они выявили эту ошибку и требуют за 2016г. сдать декларации по НДС и НДФЛ. При регистрации ИП был зарегистрирован на УСН и получил патент.

Для начала следует сказать о том, требования уплачивать налоги ИП именно по общей системе далеко не бесспорны. Если предприниматель имеет намерения не переплачивать налоги в бюджет, то можно побороться за свои права в такой ситуации.

Во-первых , с 2017 года предприниматель вообще не «слетает» с патента, если опаздывает с его оплатой. Об этом напомнили налоговики в письме от 06.02.2017 №?СД-19-3/19@.

С текущего года действуют только две причины, по которым вы можете утратить право на патентный спецрежим (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

Превышение лимита по доходам - 60 млн. руб. для доходов от реализации по всем видам патентной деятельности;

Нарушение лимита по средней численности персонала - 15 человек.

В такой ситуации налоговики должны выставить требование об уплате налога и пени (ст. 122 НК РФ).

Во-вторых , и до появления вышеназванного письма ФНС и изменений, внесеных в НК РФ требования налоговиков применять именно ОСНО, а не спецрежим, на который переведен предприниматель удавалось отстоять в судебном порядке.

Например, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.02.2015 N Ф01-39/2015 по делу N А29-2035/2014.

В названном постановлении по аналогии с Вашей ситуацией ИП имел несколько видов деятельности, в отношении которых применял УСН и ПСН.

Не оплатив вовремя патент, коммерсант потерял право на ПСН.

Налоговики отправили ему сообщение, согласно которому за период действия патента он должен произвести перерасчет налогов по ОСНО.

Однако предприниматель с таким сообщением инспекции не согласился и обратился в суд. По его мнению, он должен заплатить налоги в рамках УСН, так как законодательством не предусмотрена возможность совмещения "упрощенки" и общего режима.

В свою очередь арбитры, рассмотрев материалы дела, отметили следующее. Пункт 6 ст. 346.45 НК РФ говорит о том, что индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, обязан исчислить и уплатить налоги по общему режиму. Однако, если коммерсант совмещал патентную систему и упрощенную, это правило не действует. Поскольку применение УСН является альтернативой общему режиму налогообложения. И одновременное применение этих налоговых режимов, в том числе в отношении различных видов деятельности, недопустимо.

Чтобы не обращаться сразу в суд напишите вначале письмо в адрес фискалов с ссылками и аргументами приведенных выше документов, и дождитесь ответа налоговиков. Если после Вашего обращения они будут продолжать настаивать именно на применении ОСНО, тогда уже имеет смысл отстаивать свои права в суде.

Если же Вы решите не спорить с фискалами и платить налоги по ОСНО , то рассчитайте их с начала месяца, когда предприниматель получил патент, и до даты, когда лишился права. Алгоритм расчета такой же, как для вновь зарегистрированных предпринимателей.

Пени за несвоевременную уплату налогов платить ненужно. Также не оштрафуют и за не вовремя представленную декларацию по НДС. Ведь декларации не сдавали и налоги не платили, потому что действовал патент.

При этом предприниматели на ОСНО предприниматели платят НДФЛ и сдают:

Декларацию по форме 3-НДФЛ;

Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

Также предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС, поэтому должны сдавать декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Особенности применения предпринимателем ОСНО в двух словах не расскажешь, но в системе Главбух есть подробные рекомендации (в т.ч. с примерами) как предпринимателю применять общий режим налогообложения, ссылки на рекомендации смотрите ниже под ответом.

Налоговые последствия

Как платить налоги за период действия патента после утраты права на него

Когда предприниматель наряду с патентной системой применял упрощенку или ЕСХН, то после утраты права на патент он может применять этот спецрежим. Если эти спецрежимы он не применял, то перейдет на общую систему.

С 2017 года предприниматель не «слетает» с патента, если опаздывает с налогом. Об этом напомнили налоговики в письме от 06.02.2017 №?СД-19-3/19@ .

С текущего года действуют только две причины, по которым вы можете утратить право на патентный спецрежим ( п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

• превышение лимита по доходам - 60 млн. руб. для доходов от реализации по всем видам патентной деятельности;
• нарушение лимита по средней численности персонала - 15 человек.

Если вы не заплатите за патент в срок, налоговики выставят вам требование об уплате и начислят пени. Также за неуплату вам грозит штраф. Его размер - 20% от суммы неперечисленного платежа по патенту ( ст. 122 НК РФ)

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу утраты права на применение патентной системы налогообложения (далее - ПСН) в связи с несвоевременной уплатой налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, и сообщает следующее.
Предложения о внесении изменений в главу 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), рассматриваемые в проекте федерального закона, указанном в обращении, которые предусматривали отмену такого основания для утраты права на применение ПСН, как нарушение сроков уплаты налога по ПСН, реализованы Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 401-ФЗ).
Так, с 01.01.2017 в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, только в двух случаях:
1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса , по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей;
2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию по средней численности наемных работников, установленному

Я не оплатил вовремя патент на работу. Задержал на три дня. Мой патент уже не действителен? Что делать, если просрочил оплату патента на работу? Уже нужен новый патент или чемоданы паковать?

Здравствуйте! Действительно, последний день периода с оплаченным налогом – является последним днем действия патента на работу. С момента, когда прекратилось действие патента, у вас есть еще 15 дней, которые вы можете законно находиться в России – используйте их для того, что бы оформить новый патент.

Если вы продолжите работу без действующего патента, это повлечет за собой административное наказание: штраф (2-5 тыс.р.) и, возможно, выдворение из страны. Лицу, предоставившему работу иностранцу без патента., так же грозит штраф 2-5 тыс.р.

Для получения или продления патента необходимо вовремя оплатить подоходный налог. Оплата происходит в виде авансового платежа установленной фиксированной суммы – 1216р. за один месяц.

С квитанцией об оплате налога, удостоверением личности, миграционной картой и заявлением на получение патента на трудовую деятельность необходимо обратиться в отделение ФМС и подать пакет документов. Для продления патента лично обращаться в миграционную службу нет необходимости, он продляется автоматически после уплаты налога.

Патент выдается на срок 1-3 месяца и может быть неоднократно продлен на совокупный срок действия патента – 12 месяцев.

Патент на трудовую деятельность дает право на работу иностранных граждан у физических лиц, для помощи в удовлетворении личных, а не коммерческих, нужд.

patent-rabota.biz

Просрочена оплата патента

Я просрочила оплату госпошлины на патент 5 дней. Как поступить? Можно ли заплатить штраф чтоб не анулировать патент. Я прочитала, что нужно выходить из страны в течение 15 дней, если нет возможность выходить что будет в дальнейшем.

В соответствии с пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае, если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ

Согласно п. 2 ст. 346.51 НК РФ,

индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Поэтому, если платеж по патенту просрочен, право на него утрачивается.

Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?

В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа?

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

1. Заявление.
2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Законодательство

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.

При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639. Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.

В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.

Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.

Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:

• разрешения или патента на трудовую деятельность;
• РВП в Российской Федерации;
• ВНЖ в РФ;
• полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.

Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:

• сделать въезд-выезд на границу;
• обновить миграционную карту;
• по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток;
• собрать полный пакет документов (список указан выше);
• подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).

Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

• превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
• численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

• до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
• более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания

При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% - при вторичной просрочке.

norma-migracia.ru

Что делать, если просрочил оплату патента на несколько дней?

Здравствуйте у меня проблема такая вчера 9 февраля забыл оплатит патент что делать прописка есть до 15 февраля патент получил в ноябре 2017

Слишал что при маленьких опозданием в две недели можно переаформит патент не пересикая границу заранее спасибо/

Ответы юристов (1)

Здравствуйте.Вам нужно обратиться в УВМ МВД написать заявление, что по уважительным причинам не могли оплатить патент

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.
В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

Нет за переоформления патента нужно обратиться заранее

8. Не позднее чем за десять рабочих дней до истечения двенадцати месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин вправе обратиться в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, выдавший

патент, за переоформлением патента. При этом число обращений за переоформлением патента не может превышать одного раза.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.

Опоздал с оплатой – аннулировали патент.

Все иностранные граждане, которые получили трудовой патент для работы в России знают, что за данный документ им необходимо каждый месяц оплачивать налог. Однако, многие из них относятся к оплате данного документа не серьёзно.

А ведь от этого зависит легальность их пребывания в России и действие трудового патента.

Согласно пункту 5 статьи 13.3 ФЗ 115, сроком действия трудового патента считается только тот период времени за который был оплачен налог. Платежи должны вносится иностранцем ежемесячно и строго до определенной даты. А задержка платежа даже на 1 день ведет к прекращению действия патента. При этом, период действия документ возобновить нельзя. То есть, нельзя оплатить патент позже установленного срока и рассчитывать, что все будет нормально. Помните, за несвоевременную оплату налога срок действия патента прекращается автоматически.

Поэтому, обращаем ваше внимание, что оплачивать свой трудовой патент вы должны строго до даты, которая указана на нем в графе «Дата выдачи». То есть, если дата выдачи вашего патента 18 мая 2016 года, то оплачивать налог вы обязательно должны до 18 числа каждого месяца. В противном случае, действие вашего документа будет прекращено автоматически.

Или, например, если вы должны были заплатить 18 числа, а заплатили 19-го – то это буду впустую потраченные деньги, так как патент уже будет считаться недействительным.

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

• admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
• admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд

• Если ИП не оплатил патент вовремя в 2017 году

  Если ИП не оплатил патент вовремя или вовсе забыл оплатить патент, но продолжает применять ПСН, то с 1 января 2017 года он не теряет права на применение патента и не переводится на общий режим налогообложения. Данное разъяснение содержится в письме ФНС России от 6.02.2017 г. № СД-19-3/19@ «О применении патентной системы налогообложения».

  При этом предприниматель не освобождается от начислений пеней и штрафов за просрочку платежа ПСН.

  Налоговики дали разъяснение статьи 2 п. 53 подп. «в» Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», где конкретно указано, что нарушение сроков уплаты налога в рамках ПСН не является основанием для утраты права на применение данного спецрежима, являющегося наиболее выгодным для предпринимателей (см. Патент — лучше для ИП нет).

  Существует лишь два основания, по которым ИП с 1 января 2017 года утрачивает право на применение ПСН и переводится на общий режим налогообложения (ОСНО), либо УСН или ЕСХН, определенных п. 6 ст. 346.45 НК.

  Итак, утрата права на ПСН происходит:

  — Если общий доход ИП превысил 60 млн. руб. При этом в общий доход предпринимателя включаются доходы от всех видов деятельности, по которым применялся патент (ст. 249 НК РФ), рассчитанные с начала года.

  — Если средняя численность наемных работников превышала допустимую для применения патента на основании п. 5 ст. 346.43 НК РФ.

  Что грозит ИП, если он не оплатил патент вовремя в 2017 году, т.е. нарушил срок уплаты патента? Если ИП не уплатил сумму патента в срок или уплатил ее не полностью, налоговики выставляют требование об уплате налога, пеней и штрафов в соответствии с п. 2.1 ст. 346.51 НК.

  Бесплатная книга

  Скорее в отпуск!

  

  Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

  Несвоевременная уплата патента

  

  Для индивидуальных предпринимателей всегда остается актуальным вопрос: что делать, если просрочил оплату патента? Грозят ли ИП штрафные санкции, а может быть и вовсе нужно попрощаться с использованием ПСН? По сравнению с 2016 годом законодательные требования изменились – узнаем о нормативных последствиях данной ситуации.

  Просрочка оплаты патента – какая ответственность

  С 2017 года несвоевременная уплата патента больше не входит в перечень оснований для утраты права на использование ПСН. Соответствующие изменения в НК внесены Федеральным законом №301-ФЗ от 30.11.2016. Дополнительные разъяснения ФНС содержатся в письме № СД-19-3/19@ от 06.02.17 г. Редактирование п. 6 ст. 346.45 улучшило положение предпринимателей в части условий работы на патенте. Отныне предусмотрено только 2 причины для утраты права на ПСН и перехода на ОСНО:

  1. При превышении лимита суммарных доходов за календарный период (год) в части деятельности компании на патенте – от 60 млн руб.
  2. При превышении лимита средней численности наемного персонала ИП, включая занятых по договорам ГПХ – от 15 чел.

  Таким образом, с 01.01.17 г. даже если ИП не оплатил патент вовремя, это не означает, что работать на ПСН запрещается. Регулирующие нормы для предпринимателей упростились, более не требуется переходить на общую систему. Следовательно, нет необходимости с начала года пересчитывать налоговые обязательства по НДФЛ, имуществу, НДС, УСН или ЕСХН в зависимости от применяемого до патента режима и подавать уточняющую отчетность. Тем не менее налоговые последствия за несвоевременную уплату патента все-таки существуют и о них нужно помнить. Кроме того, речь идет только о тех предпринимателях, которые получили патент позже даты вступления закона в силу, то есть после 30 ноября 2016 года. По патентам, которые действуют в 2017 году, просрочка оплаты патента не станет поводом для перехода на ОСНО.

  ИП просрочил оплату патента – последствия правонарушения

  Порядок и сроки уплаты налога регулируются ст. 346.51 НК. Расчеты производятся в адрес территориального подразделения ИФНС по месту учета ИП. При этом крайняя дата перечисления платежей по ПСН зависит от срока действия разрешения:

  • До 6 мес. – налог должен быть полностью уплачен не позже окончания действия патента.
  • От 6 мес. до календарного года – налог должен быть уплачен в размере 1/3 не позже 90 дн. от момента начала действия документа, оставшиеся 2/3 оплачиваются не позже окончания действия патента.

  Если отведенные законодательством РФ сроки нарушаются, органы ФНС направляют налогоплательщикам требования о погашении сумм недоимки, штрафа и пеней. Размер санкций устанавливается ст. 122 НК РФ – от 20 % при первичном до 40 % при повторном нарушении от недоплаченной суммы налога.

  ИП не оплатил патент: что предъявит налоговая? Или ИП “слетит” на общую систему налогообложения?

  Забегая вперед отмечу, что начиная с 2017 года, если ИП вовремя не оплатит (или не продлит) патент в установленный срок, то он больше не обязан отчитываться по ОСН (общей системе налогообложения). Раньше такая проблема была одним из главных страхов ИП на патенте.

  Часто бывало так, что патент забывали продлить, а потом приходилось самостоятельно разбираться в премудростях ОСН.

  Подтверждением новых правил игры, если можно так сказать, является письмо ФНС от 06.02.2017 N СД-19-3/19@

  Что говорит Налоговый Кодекс?

  Также пунктом 2.1 статьи 346.51 Налогового Кодекса предусмотрено, что если ИП на ПСН не оплатил (или оплатил не полностью) патент, то налоговая служба направит предпринимателю требование на оплату:

  Цитата из НК РФ полностью:

  2.1. В случае неуплаты или неполной уплаты индивидуальным предпринимателем налога налоговый орган по истечении установленного подпунктом 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

  Таким образом, не следует доводить ситуацию до штрафов только из-за того, что забыли оплатить патент для ИП. Но в любом случае, должник попадет на ОСН, которую многие так боятся. И не без оснований боятся, стоит отметить, так как неопытному человеку разобраться с общей системой налогообложения затруднительно.

  Новые статьи для ИП на ПСН:

  Не пропустите важные новости для ИП!

  Получайте новые статьи на свою почту

  Проверьте вашу почту!

  Попробуйте еще раз. где-то ошибка

  Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

  Оставьте комментарий Отменить ответ

  Добрый день! Только узнала о том, что стоимость патента с 2018 года увеличилась с 4200 руб. до 4500 руб.Что делать? На сайте весит просрочка 3 месяца 13 500

  Ответ: Надо доплатить недоимку за все оплаченные месяцы 2018 года и продолжать оплачивать по действующему тарифу. Вообще, сайт проверки работает некорректно, так что сами подсчитывайте сколько и когда платить.

  Здравствуйте у меня в патенте число 18 а я получил патент 6 числа когда мне платит патент

  Здраствуйте у меня потент 18 числа и я оплотил восемнадсатого так как я лижижала в больлице на родах иза этого могут не продлить регистрасию

  Ответ: Если платеж произведен, то регистрацию продлят.

  Здираствуйте у меня к вам такой вопрось я всегда плотил вовремя патент и на посенний месяц опазаздал на 19 дней и плотил с опозданием что будет теперь спасибо

  Ответ: Если платеж прошел, то ничего страшного. В дальнейшем оплачивайте вовремя, сохраняйте чеки.

  Здравствуйте! У меня патент оформлен по г. Москва, первый чек оплачивалось по г. Москва, а последующие по ошибке оплачивала по Московской обл, скажите пожалуйста, как быть в такой ситуации? Могут ли патент стать не действительным? Или может, как можно исправить? Спасибо!

  Ответ: Можно исправить, доплатить недоимку по 200 рублей за каждый месяц. По Москве сейчас 4500, а по Области 4300.

  Здравствуйте! Я сдал документы на продление патента через фирму. Который занимается документами Я получил обратно они оплатили первый чек 14.06.2018. У меня оплачено последний чек 16.06.2018. Они сказали это оплачено как на седьмой месяце мне сказали что следующий чек оплачивать буду восьмой месяц это правильно? Заранее спасибо!

  Ответ: Да, правильно.

  Здравствуйте, должен был поехать за патентом 2 июня в Сахарово. Близится 2 июля, получается долг уже за два месяца. Что делать? Смогу поехать и оплатить за 2-3 месяца в Сахарово после 2 июля. Так можно? Что меня ждёт? Спасибо!

  Ответ: Да, так можно. Вот это и ждет — оплата, в том числе и за просрочку

  Добрый день. Подскажите пожалуйста, я получила патент 28.05.2018,оплатила в этот же день, но дата выдачи указана 15.05.18,по идее оплатить снова я должна до 28.06.18,но зашла на сайт ММФЦ, и увидела, что у меня он недействителен с 16.05.18, то есть, чего получила уже просроченный! И долг висит не за 1, а за 2 месяца! Подскажите что с этим делать? Чеки за оплату 1го месяца есть, но оплата не прошла, ещё и патент получила уже недействительным.

  Ответ: Если есть чеки, значит оплата прошла. То, что это н зафиксировано на сайте, юридического значения не имеет. Оплатите за просрочку и дальше вносите платежи до 15 числа каждого месяца.

  Добрый день, подскажите пожалуйста как проверить онулирован патент или нет

  Ответ: Если Вы уже оплатили патент и имеете на руках чеки, то по закону он не может быть аннулирован. Если патент аннулирован, то платежи не пройдут.

  Добрый день! Суммируется ли моя оплата за патент с суммой, которую платит за меня работодатель? Т.е.мне необходимо ежемесячно вносить 4500, если мой работодатель оплачивает НДФЛ в размере 2000 руб — означает ли это то, что я могу оплачивать 2500?

  Ответ: Нет, оплата по патенту остается фиксированной. При этом работодатель должен удерживать что-о из Вашей с Вашей зарплаты в виде НДФЛ только тогда, когда размер НДФЛ составляет больше, чем 4500. Например, Ваша зарплата 100 тыс. рублей. Тогда НДфЛ составит 13 000 руб. Вы оплачиваете 4500, а работодатель удерживает из Вашей зарплаты в счет НДФЛ еще 8500 (13000-4500). Ту сумму НДФЛ, которую работодатель уже ошибочно перевел за Вас в Налоговую, он должен Вам возместить. Как засчитать эту сумму для покрытия других платежей компании в Налоговую, должен знать знать Главный бухгалтер. Если будет нужна в этом бесплатная юридическая помощь — свяжитесь с нами.

  Здраствуйте) Вопрос по поводу оплаты. Где то с января плачу за патент не 4300 а 4200. Что делать, незнала. Он аннулирован?

  Ответ: Нет, не аннулирован. Надо доплатить недоимку и продолжать платить по действующим тарифам. Чеки обязательно сохранять.

  Здраствуйте, я попросил панент на 5 дней и мне сказали, что оплачивай дальше, мой панент анулирован?

  Что делать, если ИП не оплатил патент вовремя?

  ИП на патенте, срок действия которого с 01.06.2015г. по 31.12.2015г., просрочил первый платёж в размере 1/3 ст-ти патента, который надо было заплатить через 90 дней со дня действия патента, но заплатил 100 % ст-ть патента не 31.12.2015г., как написано в патенте, а раньше — через 20 дней (4 месяца) со дня действия патента.Автоматом слетим с патента, или можно как -то «пободаться».Ведь в НК говорится, что ст-ть патента должна быть уплачена до конца срока действия патента. А мы же оплатили через 120 дней и за 90 дней до конца действия патента.какие действия надо предпринять, чтоб не слететь.

  Здравствуйте, типичный ответ ФНС при любом нарушении условий ПСН:

  «Так, согласно п. 6 ст. 346.45 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
  1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн руб.;
  2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному п. 5 ст. 346.43 Кодекса;
  3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 Кодекса.»

  Как видите, в ответе указаны «сроки», т.е. имеются в виду сроки уплаты первой и второй части патента. Возможность «пободаться» по нашему мнению есть, но если вам ответят формально, то просто опять процитируют что-то подобное. Попробуйте поговорить для начала со своим инспектором, юристы считают, что за нарушение срока уплаты патента должна следовать пеня или штраф, но не потеря права на спецрежим. К сожалению, положительных судебных решений по таким вопросам нам неизвестны.

  Будем рады получить от вас ответ по вашему вопросу для пополнения нашей базы знаний.

  • prednalog.ru Just another WordPress site Свежие записи Свежие комментарии admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги admin к записи Перевод беременной […]
  • ГАЗ-53, проблемы с двигателем 5 марта 2015, 15:46 #1 подскажите. погнуло штанги на 8 цилиндре. Поменял поехал. Недели 2 всё окей. Сегодня слышу подтраивает и клапан какойто стучит заглушил. Завёл весь затроил […]

ИП не оплатил 1/3 стоимости патента в срок, установленный п. 2 ст. 346.51 НК РФ, и утратил право на применение ПСН (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ в данном случае налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения. Глава 26.2 НК РФ не предусматривает одновременное применение налогоплательщиком УСН и ОСН.

Какую систему налогообложения следует применять в данном случае: ОСН или УСН?

Ответ:

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 24 мая 2013 г. N 03-11-11/18691

Согласно п. 2 ст. 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляются добровольно в порядке, установленном гл. 26.5 Кодекса. При этом Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

Подпунктом 2 п. 2 ст. 346.51 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 Кодекса, налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 Кодекса).

Таким образом, в том случае, если индивидуальный предприниматель получил патент на период с 1 марта 2013 г. по 31 декабря 2013 г., но не оплатил одну треть стоимости патента в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента, данный индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с 1 марта 2013 г.

При этом в соответствии с п. 8 ст. 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

Согласно п. 7 ст. 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанный индивидуальный предприниматель не уплачивает пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогу, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с п. 6 ст. 346.45 Кодекса, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель совмещал применение патентной системы налогообложения с упрощенной системой налогообложения и утратил право на применение патентной системы налогообложения по основанию, предусмотренному п. 6 ст. 346.45 Кодекса, такой предприниматель за период, на который был выдан патент, обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых он был освобожден в соответствии с п. п. 10 и 11 ст. 346.43 Кодекса. При этом индивидуальный предприниматель вправе перейти на упрощенную систему налогообложения по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой применял патентную систему налогообложения, с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, произведенного в порядке, установленном п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 Кодекса, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных гл. 26.2 Кодекса.

В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа?

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

1. Заявление.
2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Законодательство

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.

При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639. Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей. Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.

В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.

Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.

Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:

• разрешения или патента на трудовую деятельность;
• РВП в Российской Федерации;
• ВНЖ в РФ;
• полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.

Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:

• сделать въезд-выезд на границу;
• обновить миграционную карту;
• по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток;
• собрать полный пакет документов (список указан выше);
• подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).

Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

• превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
• численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

• до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
• более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания

При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% — при вторичной просрочке.