Договор субаренды нежилого помещения ип с. Образец

Хотя передача в безвозмездную аренду коммерческого помещения не предполагает взимания платы за пользование им, определённые затраты нанимателю (ссудополучателю) нести все же придётся.

Так, арендатора могут обязать за свой счет:

• поддерживать занимаемый объект недвижимости в надлежащем состоянии;
• осуществлять текущий ремонт;
• нести или компенсировать арендодателю все эксплуатационные расходы.

Все указанные пункты также должны быть прописаны в договоре ссуды (безвозмездной аренды).

Наймодатель юридическое лицо

Выше мы уже отмечали, что предприятие не может передавать свою собственность в безвозмездное пользование определённому кругу лиц. Во всех остальных случаях безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами полностью законна.

В преамбуле соглашения следует указать данные о должностном лице, которое действует от имени компании.

Если ссудодателем является юридическое лицо, то к договору должны быть составлены первичные бухгалтерские документы. Наряду с актом приёма-передачи, наймодатель должен оформить счет-фактуру (в части взимания НДС).

Если собственник физическое лицо

В договоре нужно будет обязательно указать паспортные данные гражданина. Кроме того, следует сослаться на реквизиты документов, на основании которых имущество принадлежит человеку (свидетельство о праве собственности, техпаспорт и так далее).

Если передаётся в пользование помещение в жилом доме, то следует быть готовым к тому, что придётся решать разные вопросы как с жильцами, так и с управляющей компанией. Не исключено, что может потребоваться и согласие супруга наймодателя на передачу имущества в бесплатную аренду.

Поэтому безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица требует предварительной проработки ряда вопросов.

Независимо от того, кто будет арендодателем, в договоре следует прописать пункты относительно материальной ответственности ссудополучателя (арендатора) за повреждение имущества, порядка досрочного прекращения взаимоотношений и процедуры возврата собственности.

Приложения и сопутствующие документы при оформлении договора

В ряде случаев одного только соглашения о бесплатном пользовании недостаточно. Ещё потребуются приложения к договору аренды, безвозмездного пользования нежилым помещением.

В их число будут входить такие данные.

В первую очередь понадобится графическая схема (экспликация), ведь арендатор должен знать, какой частью недвижимости он имеет полное право пользоваться.

Если предоставляется согласие от супруга наймодателя, то прикладывается и оно. От лица какой-либо из сторон договор может подписать представитель. В этом случае в число приложений должна входить копия соответствующей доверенности.

С приложениями мы разобрались. Теперь перейдём к составу документов, которые оформляются вместе с договором.

Независимо от того, кто выступает арендодателем (ссудодателем), передача и обратный возврат имущества оформляются актом приёма-передачи. В нём описывается состояние недвижимости на соответствующий момент времени, а также фиксируются данные коммунальных счётчиков.

В случае, если имущество передаётся между юридическими лицами, то наймодатель передаёт нанимателю счет-фактуру. Она необходима для ведения налогового учёта по НДС.

Нужна ли регистрация

Как известно, договор аренды недвижимости нуждается в государственной регистрации (см. пункт 2 статей 609, 651 ГК РФ).

Давайте разберёмся, распространяются ли данные нормы по отношению к договору ссуды (безвозмездного пользования).

Договору ссуды уделено внимание в Главе 36 ГК РФ. В статье 689 приводятся ссылка на некоторые правовые нормы об аренде, но в них речь о государственной регистрации сделки не идёт.

Следовательно, по общему правилу, договор безвозмездной аренды в дополнительной государственной регистрации не нуждается.

Исключение сделано в отношении объектов культурного наследия. Для договора в отношении них государственная регистрация необходима независимо от того, на какой срок подписано соглашение.

Налоги и налоговые риски

Практика показывает, что операции по передаче имущества в бесплатную аренду являются объектом пристального внимания со стороны налоговых инспекций. Законодательство на данный момент не содержит чётких правил налогообложения «безвозмездных» операций.

Возьмём, к примеру, НДС для предприятий, которые предоставляют имущество в пользование на безвозмездной основе. ФНС и некоторые суды рассматривают такую операцию как безвозмездное оказание услуг. А раз так, то НДС должен начисляться исходя из рыночной стоимости аренды такого имущества.

В то же время существует и судебная практика, по которой договор ссуды рассматривается как передача имущественных прав. В этом случае НДС не возникает.

Точно так же много проблем и с налогом на прибыль и НДФЛ (если арендодателем выступает гражданин). Поэтому если предприятие планирует предоставить своё имущество в безвозмездное пользование, то нужно проконсультироваться не только с юристом, но и аудитором.

При этом следует изучить и самую последнюю судебную практику. Тогда для безвозмездной аренды нежилого помещения налогообложение будет выстроено по оптимальной схеме. Также следует быть готовым и к тому, что придётся отстаивать своё право в судах.

Типовой договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Чтобы легче было получить представление о том, как должен выглядеть договор безвозмездной аренды (ссуды), мы приводим примерный образец соглашения.

Его можно взять за основу для подготовки текста собственной сделки. При редактировании добавьте свои пункты или исключите лишнее.

Надеемся что, данный материал помог вам разобраться в особенностях безвозмездной аренды коммерческого объекта недвижимости.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендатор обязуется предоставить Субарендатору помещение, мебелированное под офис, состоящее из (общая площадь кв.м.), находящееся в здании по адресу: .

1.2. Данный договор заключается с письменного согласия Арендодателя, действующего на основании права собственности на данное помещение.

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Арендатор обязан :

• предоставить в пользование Субарендатора помещение в срок, предусмотренный данным договором;
• предупредить Субарендатора обо всех обязательствах Арендатора перед Арендодателем, вытекающих из договора аренды на нежилое помещение;
• предупредить Субарендатора обо всех правах третьих лиц на сдаваемое в субаренду имущество;
• требовать от Арендодателя проводить капитальный ремонт за счет своих средств;
• следить за использованием помещения по назначению.

2.2. Субарендатор обязан :

• поддерживать имущество в исправном состоянии;
• проводить за свой счет текущий ремонт;
• своевременно вносить арендную плату в размере и сроки, определенные настоящим договором.

3. СТОИМОСТЬ И УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ

3.1. За предоставленное помещение Субарендатор ежемесячно уплачивает Арендатору сумму в размере рублей за квадратный метр.

3.2. Данная сумма подлежит оплате не позднее числа каждого месяца.

3.3. Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За ненадлежащее исполнение своих обязательств стороны вправе требовать досрочного расторжения договора и возмещения убытков.

4.2. В случае существенного нарушения Субарендатором сроков внесения арендной платы Арендатор вправе требовать от него досрочного внесения арендной платы, но не более чем за два срока подряд.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА И УСЛОВИЯ РАСТОРЖЕНИЯ

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи имущества во временное пользование и действует . По согласованию сторон этот срок может быть продлен. Передача имущества наступает на следующий день после подписания договора.

5.2. Договор может быть расторгнут досрочно только в случае невыполнения одной из сторон своих обязательств.

6. ПРОЧИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Срок действия данного договора не может превышать срока действия договора аренды между Арендатором и Арендодателем.

6.2. В случае досрочного расторжения договора аренды нежилого помещения Субарендатор имеет преимущественное право на заключение с ним договора аренды на имущество, находившееся в его пользовании в соответствии с договором субаренды в пределах оставшегося срока.

Договор безвозмездной аренды - договор между арендодателем и арендатором о безвозмездной аренде. Договор безвозмездной аренды содержит размер арендной платы, стоимость и описание арендуемого имущества, распределение обязанностей договаривающихся сторон по восстановлению и ремонту арендуемого имущества, обязанности арендатора по возвращению и сохранению имущества и условия возможности его выкупить арендатором.

Общие аспекты

Договор безвозмездной аренды нежилых помещений – соглашение, в соответствии с которым используется чужое помещение, и при этом не оплачивается аренда.

Если владелец согласен на такую сделку, значит, он видит иную выгоду, ведь денег он не получит.

Что нужно знать

Если в договоре будет условие, что арендатор должен платить за помещение, то идет речь уже об обычной аренде. Основное отличие таких соглашений – отсутствие арендной платы по договору безвозмездной аренды.

Чтобы не возникало путаницы, в ГК России отражено, что стороны в таком случае будут называться ссудодателями и ссудополучателями, а не арендодателями и арендаторами.

Назначение Договора

Такие договора применяют, чтобы подтвердить законность пребывания в помещении, владельцем которого человек не является.

Поскольку не предусматривается оплата, стороны вправе и не оформлять отношения. Но это необходимо для контролирующей инстанции. Помещения могут использоваться в качестве складов, офисов.

В них могут открывать магазины или рестораны и т. д.

Но если компания использует нежилую недвижимость, она обязана иметь на руках документы на нее. Вот здесь и пригодится договор безвозмездной аренды.

Что такое безвозмездное пользование помещением

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды. Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
3. Между различными юридическими лицами , куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Безвозмездное пользование и аренда – в чем разница?

Безвозмездность соглашения означает, что в нем отсутствуют какие-либо финансовые обязательства по условиям соглашения. Такая сделка между сторонами является взаимной, т.е. обе стороны в ней имеют равные обязанности – владелец передает вещь, а получатель обязуется возвратить ее на оговоренных договором условиях.

Форма безвозмездного договора, в отличие от договора аренды, имеет свои специфические особенности.

По договору безвозмездного пользования вещь передается только во временное пользование. По договору же аренды – во временное пользование и владение.

Владение вещью дает заметно больше преимуществ перед пользованием. Оно позволяет нанимателю распоряжаться имуществом в любое удобное для него время, проводить собственную политику доступа к нему и при необходимости оказывать на него физическое воздействие. Это, в свою очередь, позволяет нанимателю пользоваться имуществом максимально удобно и эффективно.

Помимо этого, владение имуществом позволяет применять вещно-правовые способы его защиты, предусмотренные законом. Пользование же имуществом позволяет извлекать из него только определенную выгоду, но не распоряжаться им. Сделки с недвижимостью являются объектом гражданского права, регулируемого нормами ГК РФ.

Пункт 1 статьи 130 ГК гласит, что нежилые помещения относятся к недвижимым вещам и могут передаваться в безвозмездное пользование. Сторона, передающая вещь (недвижимое имущество) безвозмездно, определяется законом как ссудодатель, а сторона, получающая вещь – как ссудополучатель.

Бланки Договоров (их можно скачать)

Кто имеет право передавать нежилые объекты в безвозмездное пользование?

Закон определяет, что правом передачи обладает собственник объекта, а так же управомоченные законом или собственником лица. В статье 690 ГК РФ отдельно оговаривается, что если ссудодателем выступает коммерческая организация, она не имеет права передавать имущество членам этой же организации, в т.ч. ее учредителям или контрольным органам.

При безвозмездной передаче помещения должны учитываться права третьих лиц на эту собственность. Собственник, передающий помещение, должен проинформировать ссудополучателя об ограничениях, которые могут возникнуть при пользовании помещением из-за прав других лиц на эту собственность (третьи лица могут обладать правом залога или другими правами на передаваемое имущество). Невыполнение этого условия может стать причиной расторжения соглашения и возмещения ссудополучателю финансового ущерба.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Договор аренды нежилого помещения безвозмездного пользования не предусматривает оплаты пользования , тем не менее закон регулирует вопросы финансовой ответственности при его несоблюдении, а так же вопросы сохранности имущества и сроков исполнения договора.

Часть положений договора, относящиеся к недвижимому имуществу, заимствуются из закона о договоре аренды, но положения, касающиеся оплаты пользования, в договоре безвозмездного пользования не применяются.

Договор безвозмездного пользования, в отличии от договора аренды, предполагает возможность расширения обязанностей ссудополучателя . Ссудополучатель может взять на себя расходы по использованию помещения – ремонты, затраты по эксплуатации, а так же (при договоренности со ссудодателем), изменение условий использования помещения, не выходящие за нормативные рамки.

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг. Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Особенности договора

Закон устанавливает ряд определенных требований к соглашению:

1. В договоре требуется провести описание передаваемого имущества. Оно позволяет установить существенные признаки передаваемого помещения, а так же его общее состояние на момент сделки. При невыполнении этого условия договор может быть признан недействительным.
2. Имущество не должно иметь недостатков, в любой мере препятствующих целям его использования.
3. После заключения договора ссудополучатель имеет право передать помещение третьим лицам в безвозмездное использование. При этом ссудополучатель не имеет права передавать полученное помещение третьим лицам на условиях оплаты пользования, даже с согласия владельца этого помещения.
4. Если передаваемое имущество представляет собой памятник истории и культуры или является его частью, необходима экспертиза договора и его регистрация в профильных государственных учреждениях.
5. Имущество ссудополучателю передается со всеми его документами (техпаспортом и т.д.), если соглашением между сторонами не оговорено другое.
6. Документ можно заключать на любой срок. Если срок действия не проставлен, договор считается заключенным на неопределенный срок.
7. Ссудополучатель отвечает за состояние имущества, переданного ему по договору.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

• предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
• цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде , поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
• срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению , но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
• последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов , на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

• когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
• при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица. По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям. Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше. Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).

Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

1. Первая, это ссудодатели . Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности , которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги. От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно.