Статья 136 137 138 тк рф. Удержание из заработной платы — порядок удержаний по ТК РФ
Выполнение трудовых обязанностей в наше время не является бесплатным, так как каждому работнику положена заработная плата. Законодательством предусмотрены случаи, когда сумма выплаты будет уменьшена в следствии удержания из зарплаты, предусмотренного статьей 137 ТК РФ и другими Федеральными законами. Чтобы знать подробнее права и обязанности, а также порядок осуществления взысканий из зарплаты, следует подробнее рассмотреть этот вопрос.
удержания из заработной платы
В настоящем законе, а конкретно в статье 137 ТК РФ прописаны случаи, предоставляющие право работодателю удержать определенную сумму из зарплаты. Они следующие:
- за неотработанный аванс, выданный заранее;
- погашение неизрасходованного аванса, который не вернули вовремя;
- за ошибочное начисление суммы больше положенной;
- за оплаченный ежегодный отпуск, если увольнение произошло раньше, чем закончился рабочий год.
Данное взыскание из зарплаты возможно только в течении месяца после наступления события. Также работник не должен иметь каких-либо возражений, в том числе оспаривать его в суде.
А узнать о том, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, можно в этой статье .
Налог на доходы после удержания из заработной платы
Из зарплаты осуществляются обязательные взыскания, к которым относится НДФЛ и взыскания по результатам вынесения исполнительного листа. НДФЛ удерживают из зарплаты работодатели, основываясь на рассчитанной сумме налоговыми агентами ежемесячно. Налог на доходы составляет 13 процентов от заработной платы после удержания. Данная ставка налога в 13 процентов всегда учитывается для стандартных вычетов, предусмотренных статьей 218 ТК РФ. Для некоторых других видов дохода может быть индивидуально рассчитанная ставка.
Удержание алиментов из заработной платы по исполнительному листу
Наличие исполнительного листа является обязательным при удержании алиментов. В нем указывается размер выплаты, который устанавливают в твердой денежной сумме, либо же могут высчитывать определенный процент из зарплаты. Взыскание суммы алиментов происходит ежемесячно. После начисления зарплаты для этого есть всего 3 дня. Стоит отметить, что алименты перечисляется уже после того, как из общей суммы был вычтен НДФЛ. Также при расчете размера суммы алиментов нельзя брать во внимание материальную помощь и командировочные.
Порядок осуществления взысканий из зарплаты на выплату алиментов достаточно прост. Деньги поступают на счет, который обычно прописывается в исполнительном листе. Этот счет принадлежит ФССП, а с него уже денежные средства поступают на счет получателя. Причем по его желанию они могут поступать не каждый месяц, а ежеквартально. Если у работника повышается уровень дохода, то эту информацию должен сообщить работодатель, иначе к нему будут применены санкции.
Заявление на удержание из заработной платы - образец
Работник может самостоятельно проявить инициативу относительно взыскания средств с зарплаты. При этом ему нужно написать заявление на имя работодателя и указать в нем следующие данные:
- вверху прописывает «шапка», где указываются ФИО и должность руководителя и сотрудника;
- название документа;
- просьба и причины взысканий;
- размер взысканий;
- реквизиты для отправки средств;
- дата начала и порядок взыскания;
- дата и подпись.
Приказ об удержании денежных средств из заработной платы
В ТК РФ нет официальной формы написания приказа на автоматические выплаты денежных средств из зарплаты. Главное указать следующую информацию:
- название предприятия;
- наименование документа;
- дата и номер приказа;
- данные об взыскании;
- подпись руководителя, бухгалтера и сотрудника.
Хоть приказ и имеет свободною форму написания, в ее содержании обязательно должна присутствовать информация о лице, с которого производится взыскание, в какой сумме, а также какие на это имеются основания.
Максимальный размер удержаний из зарплаты по статье 138
Определяет ограничение размера удержаний из заработной платы. Согласно этой статье общий размер всех удержаний из заработной платы не может превышать 20%, кроме случаев иного содержания в Федеральном законе. В некоторых ситуациях максимальный размер может увеличиться до 50%. Это первоочередно может случиться при взыскание по исполнительному листу. Также это возможно, если присутствуют несколько исполнительных документов. Бывают случаи, когда максимальная сумма взыскания может увеличивается до 70%. Они следующие:
- исправительные работы по решению суда;
- алименты;
- при принесении вреда здоровью;
- из-за причиненного преступления;
- выплаты из-за потери кормильца.
Важно отметить, что повышенный размер выплат можно удерживать только на алименты для несовершеннолетних детей, в любых других случаях это не больше 50%.
Таким образом, удержания из зарплаты имеют соответствие с нормами, указанными в статье 137 ТК РФ. Порядок применения необходимо четко выполнять, чтобы избежать задолженности и ответственности за ее возникновение.
Новая редакция Ст. 138 ТК РФ
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.
Комментарий к Статье 138 ТК РФ
Перечень оснований и размеров удержаний из заработной платы регулируется статьями 137 и 138 Трудового кодекса РФ.
По общему правилу, изложенному в статье 138 Трудового кодекса РФ, удержания из заработной платы, производимые работодателем в силу предоставленных ему прав, не могут превышать 20 процентов от заработной платы, причитающейся работнику (за вычетом НДФЛ).
Другие правила действуют при удержаниях из заработной платы по исполнительным документам. В соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" при исполнении исполнительного документа с должника не может быть удержано более 50 процентов от заработной платы до полного погашения взыскиваемых сумм. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 процентов заработка. Эти ограничения размера удержаний не применяются при отбытии исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, и возмещении за ущерб, причиненный преступлением. В перечисленных случаях размер удержаний не может превышать 70 процентов от заработной платы (ст. 66 Закона "Об исполнительном производстве").
Взыскание не может быть обращено на денежные суммы, выплачиваемые:
1) в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;
2) лицам, получившим увечье (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
3) в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска родителей; пенсионерам и инвалидам I группы по уходу за ними; потерпевшим на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам;
4) за работу во вредных условиях труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
5) организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака (ст. 69 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве").
Невозвращенные подотчетные суммы
Организация имеет право выдавать наличные деньги под отчет (в том числе и на командировочные расходы) согласно пункту 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 года N 40.
В течение трех рабочих дней после окончания срока, на который были выданы денежные средства (по возвращении из командировки), подотчетное лицо обязано представить в бухгалтерию организации авансовый отчет о произведенных расходах с приложением к нему оправдательных документов. Сумма подотчетных средств, не возвращенная работником в установленный срок, может удерживаться из его заработной платы. В этом случае сумма удержаний не может превышать 20% от заработной платы (ст. 138 Трудового кодекса РФ). Если долг работника будет списан за счет средств организации, то эту сумму следует включить в совокупный доход работника и удержать с нее налог на доходы физических лиц.
Заметьте: выдача наличных денег под отчет производится только при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. При этом запрещается передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому.
На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).
Организация выдает сотруднику денежные средства в сумме 15000 руб. на приобретение запчастей для текущего ремонта оборудования, числящегося на балансе организации. Согласно приказу руководителя, деньги выданы сроком на два дня. Сотрудник приобрел требующиеся запчасти у индивидуального предпринимателя за 11800 руб., в том числе НДС 1800 руб., и представил авансовый отчет. К отчету он приложил чек, корешок приходного кассового ордера и счет-фактуру, во всех документах НДС выделен отдельной строкой. Остаток подотчетной суммы в размере 3200 руб. по заявлению сотрудника был удержан из его заработной платы, выдача которой произведена через две недели.
В бухгалтерском учете организации делаются проводки:
Дебет 71 Кредит 50
15000 руб. - выданы средства из кассы на приобретение запчастей;
Дебет 10 субсчет "Запасные части" Кредит 71
10000 руб. - оприходованы запчасти, приобретенные подотчетным лицом;
Дебет 19 Кредит 71
1800 руб. - учтен НДС;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" Кредит 19
1800 руб. - возмещен "входной" НДС;
Дебет 94 Кредит 71
3200 руб. - отражена как недостача сумма, своевременно не возвращенная подотчетным лицом;
Дебет 70 Кредит 94
3200 руб. - удержан из заработной платы остаток подотчетных сумм, своевременно не возвращенный в кассу.
Другой комментарий к Ст. 138 Трудового кодекса Российской Федерации
1. Данная статья устанавливает максимальный размер удержаний из заработной платы, ограничивая его определенной долей выплачиваемого заработка. Эти ограничения имеют целью обеспечить особую охрану заработной платы, являющейся основным или даже единственным источником средств к существованию не только работника, но зачастую и членов его семьи, и тем самым гарантировать выполнение заработной платой ее социально-экономической функции.
2. По общему правилу при каждой выплате заработной платы из нее может быть удержано не более 20% в общей сумме по всем видам удержаний. Это ограничение размера удержаний применяется во всех случаях, когда в федеральных законах не установлено иное.
Удержания на основании распоряжения работодателя ни при каких условиях не могут превышать 20%.
3. Размер удержаний не должен превышать 50% заработной платы в случаях, если удержания производятся на основании исполнительного документа. Под исполнительными документами понимаются документы, указанные в ст. 7 Федерального закона "Об исполнительном производстве": исполнительные листы, выдаваемые судами; судебные приказы; постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов; постановления судебного пристава-исполнителя.
4. Часть 2 ст. 138 ТК РФ вводит дополнительное ограничение: если удержания производятся на основании нескольких исполнительных документов, то общая сумма удержаний все равно не может превысить 50% заработка работника.
5. Размер удержаний не должен превышать 70% заработной платы в случаях, если удержания производятся при:
Отбывании исправительных работ на основании приговора суда;
Взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
Возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица;
Возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
Возмещении ущерба, причиненного преступлением.
6. В соответствии со ст. 50 УК при назначении наказания в виде исправительных работ с заработка осужденного производятся удержания в размере от 5 до 20%. Если наряду с этим производятся удержания и по другим основаниям, то общий размер удержаний не может превышать 70% заработка.
7. В соответствии со ст. ст. 80 и 81 СК, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание детей (алименты) взыскиваются в судебном порядке, при этом размер алиментов определяется либо долей заработка (одна четверть на одного ребенка, одна треть - на двух и половина - на трех и более, причем эта сумма может быть увеличена и уменьшена судом с учетом материального положения должника, детей, на содержание которых взыскиваются алименты, и других его несовершеннолетних детей), либо, при отсутствии у должника регулярного дохода, твердой суммой. Кроме того, в соответствии со ст. ст. 100 и 103 СК возможно заключение нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, в котором должен быть установлен размер алиментов на несовершеннолетних детей не меньше, чем предусмотрено ст. 81 СК. Таким образом, сумма алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, может оказаться равной 50% заработка. Если при этом производятся и другие удержания, то общая их сумма не может превышать 70% заработка.
Повышенный размер ограничений на удержания из заработной платы касается взыскания алиментов только на несовершеннолетних детей. При взыскании на основании исполнительных документов алиментов на содержание других лиц (нетрудоспособных родителей, супругов, совершеннолетних, но нетрудоспособных детей и пр.) общая сумма удержаний не может превышать 50% заработка.
8. В соответствии со ст. 1085 ГК РФ при причинении гражданину увечья или повреждении его здоровья возмещению подлежит утраченный им доход и дополнительно понесенные в связи с этим расходы. Возмещение этого ущерба производится ежемесячными платежами (ст. 1092 ГК РФ), что возможно только путем удержаний из заработной платы. Общая сумма удержаний при этом не может превышать 70% заработка.
9. В случае причинения смерти гражданину в соответствии со ст. 1088 ГК РФ право на возмещение возникшего при этом имущественного вреда имеют лица, состоявшие на его иждивении, и некоторые другие лица. Возмещению подлежит та доля дохода умершего, которую иждивенцы получали или имели право получать на свое содержание при его жизни (ст. 1089 ГК РФ). Общая сумма удержаний из заработной платы причинителя вреда в этом случае также может составлять до 70% заработка.
10. Если ущерб причинен преступлением, что должно явно следовать из содержания исполнительного документа, удержаниям подлежит также до 70% заработка.
11. В соответствии со ст. 65 Федерального закона "Об исполнительном производстве" удержания производятся из заработной платы, причитающейся к выдаче на руки должнику, т.е. после удержания налогов.
Если суммы заработной платы должника недостаточно для удовлетворения требований всех взыскателей, она распределяется между ними в очередности, установленной ст. 78 Федерального закона "Об исполнительном производстве": в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещению вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, а затем - все остальные требования. Если подлежащей удержанию суммы заработной платы недостаточно для удовлетворения требований взыскателей одной очереди, то она распределяется между ними пропорционально причитающейся каждому из них сумме.
12. Аналогичный порядок удержаний распространяется и на иные виды доходов должника, в том числе и на те, которые выплачиваются работодателем (денежное вознаграждение по договорам подряда, авторское и иное вознаграждение, доходы от ценных бумаг и пр.).
Обращение взысканий на пособия по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в период отпуска до достижения им возраста полутора лет) производится только по решению суда, судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов или по решению суда о возмещении ущерба, причиненного здоровью, и возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца (ст. 68 Федерального закона "Об исполнительном производстве").
13. Часть 4 ст. 138 ТК РФ содержит дополнительное ограничение для удержаний из заработной платы, запрещая производить их из тех выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Перечень таких выплат установлен ст. 69 Федерального закона "Об исполнительном производстве". Ряд из них относится к заработной плате или выплачивается работодателем. К ним относятся:
Выплаты в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;
Выплаты в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; потерпевшим от несчастного случая на производстве на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними;
Выплаты за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС;
Выплаты, производимые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;
Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника.
- Вверх
1. Удержания из заработной платы работника могут производиться в случаях, установленных законодательством, т.е. независимо от волеизъявления работодателя, и по его решению. Ст 137 ТК РФ определяет основания удержаний, производимых по решению работодателя для погашения задолженности работника, и содержит исчерпывающий перечень таких оснований.
Надо подчеркнуть, что работодатель вправе, но не обязан производить удержания. Это прямо вытекает из ч. 2 статьи 137 ТК РФ.
2. Основания и правила удержаний из заработной платы работника установлены Трудовым кодексом в соответствии с Конвенцией МОТ N 95. Статья 8 Конвенции предусматривает, что удержания из заработной платы разрешено производить в условиях и в пределах, предписанных национальным законодательством или определенных в коллективных договорах или в решениях арбитражных судов. Трудящиеся должны быть уведомлены об условиях и пределах таких удержаний.
3. От удержаний необходимо отличать взыскание суммы причиненного работником ущерба (см. коммент. к ст. 248).
4. Наряду с удержаниями, осуществляемыми по распоряжению работодателя и имеющими цель погасить задолженность работника, существуют удержания, производимые на основании федеральных законов. Они направлены на выполнение обязанностей работника перед государством или иными лицами. Действующим законодательством установлена возможность удержания из заработной платы налогов с доходов физических лиц, административных штрафов, штрафов в качестве уголовного наказания, определенных сумм (части заработной платы) при отбывании наказания в виде исправительных работ, денежных сумм по решению суда (исполнительному листу).
5. Ст 137 ТК РФ устанавливает порядок и условия удержаний. Во-первых, работодатель должен соблюдать установленный срок - месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности и т.п. Во-вторых, отсутствие разногласий с работником по поводу оснований и размеров удержаний.
6. Особую трудность на практике вызывает вопрос об определении наличия (отсутствия) счетной ошибки.
Под счетной ошибкой следует понимать ошибку в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм, а также иные технические ошибки (опечатки, описки и т.п.). Неправильное применение соответствующих правовых норм счетной ошибкой не является.
7. По решению работодателя могут быть удержаны суммы, излишне выплаченные работнику в качестве гарантийных выплат при невыполнении норм труда или простое. Это возможно в том случае, когда орган по рассмотрению индивидуального трудового спора установит вину работника в невыполнении норм труда или в простое (см. также коммент. к ст. ст. 155, 157).
8. Могут быть удержаны суммы, выплаченные работнику в качестве оплаты отпуска, в случае его увольнения до окончания того рабочего года, за который предоставлен отпуск. Исключение составляют основания увольнения по инициативе работодателя, не связанные с виновным поведением работника (п. п. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81), и увольнение в связи с отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77).
"Законодательство и экономика", 2009, N
5
СТАТЬЯ 137 ТРУДОВОГО КОДЕКСА РФ:
ПРАКТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ
Практика показала,
что среди трудовых конфликтов, занимающих
значительное место в ряду причин,
порождающих трудовой спор работодателя с
работником, особо выделяются их
разногласия в оценке правомерности
удержания первым денежных средств из
оплаты труда последнего. Возникновению
таких разногласий в немалой степени
способствует неоднозначное для уяснения
изложение норм, содержащихся в ст. 137
Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ или
Кодекс). Также не способствует
взаимопониманию и удержание работодателем
из заработной платы (далее - зарплата)
работника сумм, размер которых
определяется в локальном акте
работодателя, созданном в целях
поддержания трудовой дисциплины.
Совокупность указанных проблем и стала
поводом для исследования норм
законодательства о труде, регулирующих
данный вид трудовых отношений.
Виды и
способы взыскания и удержания
Для
проведения удержания, т.е. неначисления
какой-либо части заработка, подлежащего
уплате работнику, и перечисления его
надлежащему лицу необходимо, чтобы
работодатель или иной уполномоченный орган
вынес решение о взыскании с работника
определенных законом сумм. В связи с этим
взыскания подразделяются на произведенные
по закону, бесспорные, в том числе по
исполнительной надписи, решениям суда,
административные по указаниям
государственных органов и должностных лиц,
которым предоставлено дискреционное право
налагать штрафы, проводить списание или
иным образом взимать из имеющихся у граждан
денежных средств суммы, а также
образовавшейся за ними задолженности в
размере, установленном законом.
И если
на практике большинство видов взыскания не
вызывает потребности у представителей
работодателя в разъяснении им правил их
реализации, то такой их вид, как бесспорный
(в том числе по исполнительной надписи),
требует детального уточнения его правовой
сути. Итак, под взысканием в бесспорном
порядке в правоведении понимается
принудительное взимание денежных сумм,
образовавших долг обязанного лица
(должника) перед взыскателем, путем их
удержания из средств, принадлежащих
должнику (в том числе физическому лицу), в
целях компенсации этой задолженности без
обращения в орган, разрешающий
имущественные споры. Взыскание в
бесспорном порядке допускается лишь в
случаях, прямо предусмотренных законом, и
только должностными лицами и органами,
поименованными в нем. Взыскание по
исполнительной надписи - один из частных
случаев бесспорного взимания с должника
причитающейся взыскателю определенной
суммы денег; оно осуществляется на
основании распоряжения нотариуса,
совершенного на подлинном долговом
документе. Таким образом, взыскание в
бесспорном порядке - один из видов
взысканий, совершаемых принудительным
методом, и только в случаях, когда должник
не погашает возникший за ним долг в
добровольном порядке. В свою очередь,
удержание - это способ реализации взыскания
и обеспечения исполнения обязательств
должника.
Все возможные удержания из
зарплаты работника могут быть разделены на
следующие три группы его обязательств,
установленных федеральным законом,
перед:
- государством (например, уплата
налогов, штрафов и т.п. - ст. 138 ТК РФ);
-
гражданами, общественными организациями и
юридическими лицами (например, по
исполнительным документам о взыскании
алиментов, возмещении вреда, а также для
погашения кредитов, перечисления взносов и
т.д. - ст. 138 ТК РФ);
- организацией, в
которой он работает (ст. 137 ТК РФ).
Проанализируем последнюю группу удержаний.
Характерным ее признаком является
следующий: представитель работодателя,
имеющий право на основании локальных
правоустанавливающих актов принимать
решение об удержании указанных в ст. 137 ТК РФ
видов его задолженностей перед
работодателем, издает распоряжение (приказ)
о взыскании определенной суммы долга из
зарплаты работника и сам же реализует это
решение путем неначисления этих сумм к
выплате.
Общие и частные позиции
законодателя об удержании сумм
из
зарплаты работника
Итак, правила о
возможности удержания из зарплаты
работника каких-либо причитающихся ему
средств в добровольном, административном,
бесспорном или судебном порядке размещены
законодателем в ст. ст. 137 и 138 ТК РФ. Однако
содержание последней требует отдельного
исследования. Как указано в ч. 1 ст. 137,
удержания из зарплаты работника
производятся только в случаях,
предусмотренных Кодексом и иными
федеральными законами. Таким образом,
вычеты из зарплаты работника, основанные на
иных актах, расположенных в юридической
иерархии ниже федерального закона
(например, локальных), являются
неправомерными. В случае несогласия
работника с взысканиями на основании
локальных актов удержанные работодателем
суммы подлежат возврату либо добровольно,
либо в принудительном порядке. Принудить
работодателя вернуть (доначислить)
удержанные (взысканные) им неправомерно
суммы возможно по решению органов,
рассматривающих индивидуальные трудовые
споры (далее - ОРИТС; ст. 382 ТК РФ), а также по
соответствующим указаниям прокурора (ч. 4
ст. 353 ТК РФ) или инспектора труда (ст. ст. 356 и
357 ТК РФ).
В ч. 2 ст. 137 к случаям
возникновения задолженности работника
перед работодателем, допускающим ее
удержание из его зарплаты, отнесены
следующие:
- возмещение неотработанного
аванса, выданного работнику в счет
зарплаты;
- погашение
неизрасходованного и своевременно не
возвращенного аванса, выданного в связи со
служебной командировкой или переводом на
другую работу в другую местность, а также в
других случаях;
- возврат сумм, излишне
выплаченных работнику вследствие счетных
ошибок, а также сумм, излишне выплаченных
работнику, в случае признания ОРИТС вины
работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст.
155 ТК РФ) или простоя (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);
-
возврат сумм за неотработанные дни отпуска,
который производится при увольнении
работника до окончания рабочего года, в
счет которого он уже получил ежегодный
оплачиваемый отпуск. Удержания за эти дни
не производятся, если работник увольняется
по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77
или п. п. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст.
83 ТК РФ.
Только для этой группы
удержаний из зарплаты работника
законодатель предусмотрел (в изъятие из
общих правил об обязательных взысканиях,
связанных с иными группами удержаний)
особый порядок взыскания с работника его
задолженности работодателю, наделив
последнего дискреционными полномочиями.
Дискреция работодателя выражается в том,
что он по своему усмотрению производит
взыскание полученных работником авансовых
сумм, указанных в абз. 2 и 3 ч. 2 ст. 137 ТК РФ.
Таким же образом он может удержать и сумму,
указанную в абз. 4 ч. 2 ст. 137, как излишне
выплаченную работнику в результате счетной
ошибки.
Дискреционное право
работодателя распространяется и на другие
случаи, указанные в абз. 4 ч. 2 ст. 137, но с
существенными юридическими оговорками.
Удержание по ним возможно, если вина
работника в невыполнении норм труда или
простое признана не прокурором или
инспектором труда, а ОРИТС. Это значит, что
уже произведенная оплата труда работника
при его простое и невыполнении им норм
труда не учитывала этого юридически
значимого обстоятельства и составила
больший размер, чем указан в ч. 3 ст. 155 и ч. 3
ст. 157 ТК РФ. В бесспорном порядке и даже без
соблюдения условий, определенных в ч. 3 ст.
137, законодатель разрешил работодателю
производить удержание излишне выплаченных
сумм из зарплаты работника в случае,
указанном в абз. 5 ч. 2 ст. 137.
Итак, в ч. 2 ст.
137 дан перечень случаев, при возникновении
которых работодатель вправе (но не обязан)
осуществить удержания, производимые для
погашения денежных обязательств работника
перед организацией, где он работает. Причем,
как указано в данной части этой статьи,
удержание производится именно из зарплаты
работника в целях покрытия перед данной
организацией его задолженности, возникшей
в результате его как правомерных, так и
неправомерных поступков.
Отметим сразу:
для всех перечисленных в ч. 2 ст. 137 случаев
Трудовым кодексом РФ на работодателя не
возложена обязанность заблаговременно до
удержания каких-либо сумм из зарплаты
работника извещать его об их взыскании.
Совершение этого благородного поступка как
бы само собой подразумевается, но
теоретическая презумпция добросовестности
работодателя редко подтверждается
практикой. Следовательно, работнику станет
известно об удержании этих сумм, как
правило, в день получения зарплаты (в
меньшем размере, чем он планировал). Иной
вариант возможен при недостатке суммы (с
учетом правил ст. 138) для полного взыскания
работодателем за один раз излишне
выплаченных сумм, когда работник узнает о
наличии у него долга перед работодателем,
но уже из полученного им документа,
например расчетного листка, выдаваемого в
день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 136).
В
вышеуказанных ситуациях работник должен
либо, получив начисленную ему
работодателем сумму меньшего размера, чем
он предполагал, тут же письменно обратиться
к нему с требованием о ее перерасчете, либо
вообще отказаться от ее получения, выразив
таким образом свое несогласие с
произведенным удержанием. В этой ситуации
работодателю нужно составить акт об отказе,
что будет доказательством его попытки
выполнить свою обязанность по выплате
зарплаты. В ином случае работник получит
возможность привлечь через ОРИТС
работодателя к материальной
ответственности за неправильно
начисленную и своевременно не выданную
зарплату. Но это может произойти, только
если в пользу работника будет решение спора
о праве на не доначисленные ему
работодателем суммы (ст. ст. 236 и 237 ТК РФ).
В ч. 3 ст. 137 законодатель установил: в
случаях, предусмотренных абз. 2, 3 и 4 ч. 2
настоящей статьи, работодатель вправе
принять решение об удержании из зарплаты
работника не позднее месяца со дня
окончания срока, установленного для
возвращения аванса, погашения
задолженности или неправильно исчисленных
выплат, и при условии, если работник не
оспаривает основания и размеры удержания.
Следовательно, указанные правила не
распространяются на абз. 5 ч. 2 этой статьи,
говорящей о возврате сумм за
неотработанные дни отпуска. Именно для
этого случая от работодателя не требуется
ни соблюдения сроков, ни выяснения у
работника его намерений об оспаривании им
основания и размера удержания сумм за
авансированный отпуск, так как времени на
это у работодателя нет из-за связи этого
вида удержания с моментом увольнения
работника. Тем не менее нужно учесть, что
такие же обстоятельства могут сложиться и
по любым иным удержаниям, но законодатель
возможность их реального возникновения
почему-то игнорирует.
По поводу иных
оснований удержания задолженности
работника, перечисленных в ч. 2 ст. 137,
необходимо отметить следующее. Ни в
Трудовом кодексе РФ, ни в иных нормативных
актах, связанных с этими видами удержаний
(кроме отчета по командировке), не определен
срок ни для буквально добровольного, ни для
обязательного, но по своей воле возврата
работником сумм образовавшегося за ним
долга. Таким образом, законодатель лишил
работодателя возможности действовать в
порядке, предписанном ч. 3 ст. 137, ибо у него
нет точки отсчета, от которой нужно
исчислять месячный период, допустимый для
взыскания долга в бесспорном порядке или
иным принудительным способом. Причем
примененное в части 3 ст. 137 значение понятия
"бесспорное взыскание" носит явную
двусмысленность. При отсутствии в ч. 3
данной статьи прописанной, а потому только
подразумеваемой обязанности работодателя
выяснить у работника, будет ли он
оспаривать у него или в ОРИТС основание и
размер намечаемого удержания, совершенно
неуместно говорить о бесспорном порядке
этих взысканий, и это при ситуации, когда
работник практически не может заранее
знать о них.
Предположим, работник
заблаговременно до проведения удержания
извещен о нем и согласен с основанием и
размером своего долга, но, как выяснилось,
предпочитает погасить его сам при
возникновении у него материальной
возможности. Поскольку такой случай не
учтен законодателем и срок добровольного
или обязательного самовозврата долга не
установлен, работник может безмерное время
погашать свою задолженность.
Следовательно, правило ч. 3 ст. 137 действует,
если срок добровольного или обязательного
самовозврата установлен, т.е. это правило
применимо только к случаю авансирования
командировки. Значит, если распоряжение
работодателя об удержании долга не сделано
в месячный период со дня окончания срока,
установленного для возвращения аванса
(например, по сорвавшейся командировке),
работодатель теряет право на взыскание
соответствующих сумм в бесспорном порядке,
основанном на своем решении. Если же в
нарушение процедуры (превышение срока и
(или) несогласие работника с удержанием)
работодатель удержит сумму долга, то данное
взыскание будет неправомерным, что обяжет
работодателя вернуть удержанную сумму в
добровольном, а при отказе - в
принудительном порядке.
Исходя из
вышеизложенного взыскание денежных сумм,
когда работник оспаривает основание и
размер удержания для погашения почти
любого вида аванса, а также при пропуске
работодателем месячного срока компенсация
этих сумм может быть произведена только по
решению суда, что, как будет показано далее,
тоже проблематично (ст. ст. 386 и 387 и ч. 2 ст. 392
ТК РФ). Тем не менее работодателю не следует
забывать, что до сих пор действует Перечень
документов, по которым взыскание
задолженности производится в бесспорном
порядке на основании исполнительных
надписей органов, совершающих нотариальные
действия, утвержденный Постановлением
Совмина РСФСР от 11 марта 1976 г. N 171 (в ред. от 30
декабря 2000 г.), где указаны следующие виды
задолженности работника, вытекающие из
трудовых отношений:
- неотработанный
аванс, выданный в счет зарплаты,
единовременное пособие, расходы по проезду
и суточные, выданные ему при заключении в
порядке организованного набора трудового
договора о работе в промышленности,
строительстве или на транспорте в связи с
неприбытием к месту работы;
- денежная
сумма за выданные ему постельные
принадлежности и не возвращенные им при
увольнении с работы;
- денежная сумма за
форменное обмундирование, оставшееся за
уволенными работниками объединений,
учреждений, предприятий, организаций, в
которых введено ношение форменной
одежды;
- денежная сумма, закрепленная
за материально ответственными работниками
объединений, государственных,
кооперативных и общественный организаций,
предприятий и учреждений, в случае
увольнения этих работников и выдачи ими
обязательств о погашении указанной
задолженности.
Работодателю нужно
знать, что при удержании на основании
исполнительной надписи нотариуса суммы
долга, причитающейся ему с должника,
следует соблюдать правила о сроке
обращения, видах предоставляемых нотариусу
документов и прочие организационные
требования, а также учесть порядок
принудительного взыскания, определенный в
разд. VII Гражданского процессуального
кодекса РФ.
В ч. 4 ст. 137 законодатель
определил, что зарплата, излишне
выплаченная работнику (в том числе при
неправильном применении трудового
законодательства или иных нормативных
правовых актов, содержащих нормы трудового
права), не может быть с него взыскана, за
исключением случаев:
- счетной ошибки
(абз. 4 ч. 2 ст. 137);
- если ОРИТС признана
вина работника в невыполнении норм труда (ч.
3 ст. 155) или простое (ч. 3 ст. 157) (абз. 4 ч. 2 ст.
137);
- если зарплата была излишне
выплачена работнику в связи с его
неправомерными действиями, установленными
судом.
Среди перечисленных в ч. 4 ст. 137
исключительных случаев, когда возможно
взыскание излишне выплаченной зарплаты,
нет большинства случаев из ч. 2 этой же
статьи, кроме случаев, содержащихся в ее
абз. 4. В ч. 4 ст. 137 отсутствуют такие виды
погашения задолженности, как:
-
возмещение неотработанного аванса,
выданного работнику в счет зарплаты;
-
погашение неизрасходованного и
своевременно не возвращенного аванса,
выданного в связи со служебной
командировкой или переводом на другую
работу в другую местность, а также в других
случаях;
- возврат сумм за
неотработанные дни отпуска, производящийся
при увольнении работника до окончания
рабочего года, в счет которого он уже
получил ежегодный оплачиваемый отпуск.
Следовательно, уже в ч. 4 ст. 137 законодатель
либо передумал производить удержания с
этих трех видов излишне произведенных
выплат, либо допустил нормотворческую
небрежность, создав внутристатейную
коллизию норм и логическую нестыковку ч. 2 с
ч. 4 этой статьи.
При отсутствии в
Трудовом кодексе РФ специального
(трудо-правового) определения понятий
"удержание" и "взыскание" они применяются
либо в их общеправовом значении, либо в
общелитературном, которое придано им в
толковых словарях русского языка. При любом
из указанных подходов слова "удержать" и
"взыскать" в контексте ст. 137 ТК РФ имеют
между собой соотношение как причина
(взыскать) и следствие (удержать). Таким
образом, исходя из содержания ч. 4 ст. 137,
случаи, перечисленные в абз. 2, 3 и 5 ч. 2 ст. 137,
формально не являются исключительными и с
них нельзя произвести удержание сумм,
излишне выплаченных работнику. Видимо, в ч. 4
ст. 137 законодатель имеет в виду взыскания,
решения о которых вынесены не
работодателем, а иными компетентными
органами, на что указывает дублирование в
этой части статьи случаев, внесенных в абз. 4
ч. 2 ст. 137, а это еще больше усугубляет
возможность однозначного понимания этой
статьи в целом и требует разъяснения
порядка ее применения на уровне Верховного
Суда РФ.
Если по-иному толковать ч. 4 ст.
137, то взыскания, перечисленные в абз. 2, 3 и 5
ч. 2, отнесены к случаям, когда удержание
возможно, если зарплата была излишне
выплачена работнику в связи с его
неправомерными действиями, установленными
судом. Невольно обращает на себя внимание и
сам этот исключительный случай,
дополняющий случаи, перечисленные в ч. 2
этой статьи, неограниченным количеством
случаев излишне выплаченной работнику
зарплаты, если судом будет установлено, что
эта ее часть получена работником в
результате его неправомерных действий или
бездействий.
Конкретизация анализа
норм,
изложенных в части 2 ст. 137 ТК
РФ
Анализ содержания случаев,
перечисленных в абз. 2, 3 и 5 ч. 2 ст. 137,
позволяет сделать как минимум два
вывода.
Во-первых, эти случаи буквально
не связаны с неправомерными действиями
работника, в результате которых зарплата
была ему излишне выплачена, так как
указанные в них выплаты работодатель
производит, руководствуясь
соответствующими предписаниями актов,
регулирующих трудовые отношения. Однако
этот вывод допустим при одном условии: если
только работник не ввел в заблуждение
работодателя о рациональности их выплаты,
исходя из каких-либо своих корыстных целей
(например, в связи с намеченным оперативным
увольнением после их получения). Тогда
возникает риторический вопрос, на который
априори имеется отрицательный ответ: можно
ли отнести к неправомерным действиям
работника его отказ от добровольного
возврата излишне выплаченных сумм, если для
большинства видов удержаний законодатель
не установил даже срок обязательного
возмещения этих сумм работником?
Во-вторых, указанные случаи связаны не
только с удержанием излишне выплаченных
сумм из зарплаты. Они касаются и иных
выплат, если долги понадобится взыскать при
окончательном расчете с работником.
Например, случай, указанный в абз. 5 ч. 2 ст. 137,
явно не связан только с зарплатой,
поскольку здесь речь идет о всех выплатах,
формирующих сумму, определяемую при
итоговом расчете с увольняющимся
работником (ч. 5 ст. 80, ч. 4 ст. 84.1 и ст. 140 ТК
РФ).
В связи с такими погрешностями в
нормотворческой деятельности законодателя
рассмотрим каждый вид удержания, описанный
в ч. 2 ст. 137, отдельно, попытаемся выявить их
истинный смысл и порожденные ими правовые
последствия для сторон трудового договора.
При этом в целях упрощения довольно
критического анализа не будем учитывать
дефектность ч. 4 ст. 137 по отношению к ее ч. 2,
списав ее на "счетные ошибки законодателя",
а рассмотрим только внутрисистемную
правовую связь ст. 137, ограничившись ее
тремя частями. В то же время примем во
внимание, что законодатель с возможностью
удержания любых перечисленных в ч. 2 ст. 137
видов задолженности, образовавшейся у
работника перед работодателем, связывает
это правомерное его действие с соблюдением
последним следующих гарантий государства и
установленных в Трудовом кодексе РФ
процедурных правил:
- в систему основных
государственных гарантий по оплате труда
работников включено ограничение перечня
оснований и размеров удержаний из зарплаты
по распоряжению работодателя, а также
размеров налогообложения доходов от
зарплаты (ст. 130);
- при выплате зарплаты
работодатель обязан в письменной форме
извещать каждого работника о составных ее
частях, причитающихся ему за
соответствующий период, размерах и
основаниях произведенных удержаний, а
также об общей денежной сумме, подлежащей
выплате (ч. 1 ст. 136);
- ограничение размера
удержаний из зарплаты (ст. 138).
Ни в одном
из заслуживающих внимания комментариев к
Трудовому кодексу РФ рассмотренные ниже
проблемы с применением ст. 137 не получили
внятного разъяснения. К тому же в доступной
специализированной литературе и в
действующих материалах по обобщению
судебной практики нет однозначных ответов
на возникающие у правоприменителей
вопросы, связанные со сроками и источниками
удержаний, их размерами и иными
сопутствующими им организационными
процедурами. Такое положение дел сложилось,
видимо, потому, что применение норм как
Кодекса, так и иных сопряженных с данной
темой подзаконных актов вызывает больше
вопросов, чем в этих источниках правового
регулирования содержится на них
ответов.
Анализ абзаца второго части 2 ст.
137 ТК РФ
Правовой механизм реализации на
практике предписаний законодателя о
возможности работодателя удержать долги
работника из его зарплаты на основании абз.
2 ч. 2 ст. 137 выглядит так. Удержания из
зарплаты работника для погашения его
задолженности работодателю могут
производиться для возмещения
неотработанного аванса, выданного
работнику в счет зарплаты. Юридически
значимыми обстоятельствами для применения
этого вида удержания (назовем его
"зарплатный аванс") будут являться
следующие:
- факт получения работником
зарплатного аванса, который на основании ч.
6 ст. 136 выплачен ему в счет потенциально
причитающейся зарплаты в полном объеме за
работу в конкретном месяце, по итогам
которого выяснилось, что итоговой зарплаты
начислено меньше, чем размер уже
полученного зарплатного аванса;
-
отсутствие правового значения причины
невыработки работником полного размера
зарплаты, из которого работодателем был
установлен размер зарплатного аванса
(например, болезнь работника, привлечение
его к выполнению общественных или
государственных обязанностей), когда за ним
сохранялся средний заработок, либо его
увольнение с работы и др.
Напомню, что
нормативного требования о процентном или
ином соотношении между размером
зарплатного аванса и величиной
установленной работнику месячной оплаты
труда в Трудовом кодексе РФ нет. Что же
касается Постановления Совмина СССР от 23
мая 1957 г. N 566 "О порядке выплаты заработной
платы рабочим за первую половину месяца",
действующего согласно ст. 423 ТК РФ в части,
не противоречащей Кодексу, то вряд ли можно
считать его применимым ко всем работникам
по ряду формально-юридических оснований,
указывающих на неполное его соответствие
Трудовому кодексу РФ;
- срок для
принятия работодателем решения о
принудительном удержании разницы между
выплаченным зарплатным авансом и
начисленной зарплатой не может превышать
месяца со дня окончания срока,
установленного для добровольного
возвращения работником зарплатного аванса.
Сразу же возникает вопрос: в каком
нормативном правовом акте установлен
именно срок добровольного возвращения
работником зарплатного аванса, излишне
выплаченного в счет зарплаты? Ответа на
данный вопрос нет! Следовательно, нет и
правового механизма удержания этого
аванса, доступного для его применения на
уровне работодателя, а не суда, который
может себе позволить применить иногда
общеправовые способы преодоления
юридических пробелов в целях вынесения
решения об удержании этого вида
задолженности работника;
- оспаривание
работником основания и размера удержания.
Данное правило требует дополнительной
регламентации вплоть до уточнения
правового механизма его реализации хотя бы
в подзаконных актах. Как уже было отмечено,
работник может узнать об этом виде
удержания только в день выплаты зарплаты и
при условии, что работодатель будет
соблюдать правила, изложенные в ч. 1 и 2 ст. 136.
Предположим, при очередной выплате
зарплаты ее аванс превысил сумму, которую
работодатель по трудовому договору должен
был бы начислить работнику, а иных выплат,
причитающихся работнику, нет. В таком
случае в расчетном листке будет указан долг
за работником, и до дня выплаты ему
следующего зарплатного аванса или итоговой
выплаты оставшейся части зарплаты по
итогам очередного месяца у работника есть
еще возможность оспорить как размер, так и
основание этого долга. Если же долг был
удержан из иных выплат, не формирующих
состав зарплаты, то о какой возможности
заблаговременного оспорить у работодателя
размер и основание уже сделанного им
удержания якобы переплаченной суммы может
идти речь в реальной ситуации? Таким
образом, дефектные нормы законодательства
о труде при этом виде удержания
безальтернативно ведут к обращению
работника за защитой своего права на оплату
труда в ОРИТС или административные
органы.
Анализ абзаца третьего части 2 ст.
137 ТК РФ
Анализ содержания норм,
определяющих правила удержания из зарплаты
на основании абз. 3 ч. 2 ст. 137, позволяет
сказать, что почти все проблемы,
характерные для удержания на основании абз.
2 ч. 2 этой статьи, присущи и этому случаю.
Итак, данный абзац допускает удержание из
зарплаты работника для погашения его
задолженности работодателю,
образовавшейся из-за неизрасходованного и
своевременно не возвращенного аванса,
выданного в связи со служебной
командировкой или переводом на другую
работу в другую местность, а также в других
случаях. Такими случаями могут быть любые
так называемые выдачи денег под отчет в
счет зарплаты, связанные с приобретением,
например, хозяйственного инвентаря для
субботника или канцелярских товаров, либо
получение средств для оплаты в
специализированной мастерской заправки
картриджей к оргтехнике и т.п.
В отличие
от нерешенных проблем со сроком для ранее
рассматриваемого случая (абз. 2 ч. 2 ст. 137)
здесь срок добровольно-обязательного
возвращения работником командировочного
аванса в нормативном правовом акте
установлен и равен трем рабочим дням,
исчисляемым с момента его возвращения из
командировки на место постоянной работы.
При этом работник формально обязан
вернуться из командировки не в место своего
проживания или регистрации, а именно туда,
где расположена организация, направившая
его в командировку. Требование о фиксации в
билете транспортного средства даты
прибытия в место расположения организации,
командировавшей работника, исключает
возможность поездки в командировку на
своем транспорте и пешеходное
передвижение. Таким образом, фиксация в
билете иного места прибытия транспортного
средства, чем место расположения
организации, не признается днем приезда из
командировки, что влияет на момент, с
которого будет исчислен срок
своевременного возвращения работодателю
неизрасходованной части командировочного
аванса, полученного работником. В
соответствии с п. 26 Положения об
особенностях направления работников в
служебные командировки, утвержденного
Постановлением Правительства РФ от 13
октября 2008 г. N 749, работник по возвращении из
командировки обязан представить
работодателю в трехдневный срок не только
авансовый отчет об израсходованных в связи
с командировкой суммах, но и произвести с
ним окончательный расчет по выданному ему
перед отъездом в командировку денежному
авансу на командировочные расходы.
Следовательно, только через три дня после
возвращения работника на работу у
работодателя появляется право на удержание
разницы между суммой выданного
командировочного аванса и документами,
подтверждающими расход средств только
частично или по не определенным в ст. 168 ТК
РФ целевым назначениям. Но это возможно при
условии, когда в течение трех рабочих дней с
момента возвращения из командировки на
работу работник не только не отчитался
перед работодателем о полностью
израсходованных суммах командировочного
аванса, но и добровольно не вернул
неизрасходованную его часть. Тогда в
месячный срок работодатель должен выяснить
у работника, бесспорно ли для него будет
основание и размер удержания, которое
работодатель намерен произвести из
очередной его зарплаты. Если работник не
даст письменное подтверждение о согласии и
с основанием, и с размером удержания этого
якобы его долга, работодателю придется
реализовывать свои притязания на
определенную им сумму через суд, что, как
выяснилось, в трудовых отношениях не
получило логического завершения.
Из
сложившейся практики по данному виду
удержания следует: если авансовый отчет о
командировке был утвержден, взыскание с
работника каких-либо сумм, связанных с ней,
возможно произвести лишь по решению суда и
при условии, что после утверждения этого
отчета были обнаружены злоупотребления
правом и (или) фальсификация документов со
стороны работника.
Однако, говоря об
иных случаях, содержащихся в абз. 3 ч. 2 ст. 137,
где указано неограниченное число причин, с
которыми законодатель связывает выдачу
работодателем аванса работнику, в
частности, переводимому на другую работу в
другую местность, нужно отметить
отсутствие правомерной возможности
определить момент своевременно не
возвращенного аванса. Следовательно, нет и
законной возможности удержать в месячный
срок из зарплаты работника не
израсходованные им суммы для погашения его
задолженности работодателю,
образовавшейся из-за добровольно не
возвращенного такого вида аванса. Кстати,
ст. 169 Кодекса не обязывает работника
добровольно возвратить такой аванс, как не
обязывает его и установить срок возврата в
договорном порядке. Ко всему прочему она не
состыкована со ст. 137, так как в ней переезд
работника на работу в другую местность не
связан с выполнением им там только другой, а
не любой работы. К тому же нередкое
применение в Трудовом кодексе РФ слов
"другая работа" в различных контекстах
требует отдельного их разъяснения для
конкретных норм Кодекса (слово "другой" в
своем основном значении имеет смысл "иной
чем есть, не такой же"). В связи с этим
уточнением переезд на работу, в другую
местность формально исключает возможность
выполнять работником в новой местности
работу, аналогичную ранее им исполняемой,
что буквально ограничивает случаи выдачи
этого вида аванса.
Подлежит негативной
оценке и неуказание законодателем
конкретных причин переезда работника на
работу в другую местность, с которыми
связаны выплаты аванса, так как эти причины
неоднородны. Так, переезд может быть связан
с переводом работника на работу в другую
местность вместе с работодателем (ст. 72.1 ТК
РФ), с увольнением работника по
соответствующим основаниям и выбором им
вакансии в других местностях, если это
предусмотрено коллективным договором,
соглашениями, трудовым договором (ст. ст. 74,
76 и многие другие статьи Кодекса). Кроме
того, это может быть переезд в порядке так
называемого организованного набора (ст. 324
ТК РФ) и т.д.
Анализ абзаца четвертого
части 2 ст. 137 ТК РФ
Абзац 4 ч. 2 ст. 137
допускает удержание из зарплаты работника
для погашения его задолженности
работодателю и возврата сумм, излишне
выплаченных работнику вследствие счетных
ошибок, а также сумм, излишне выплаченных
работнику, в случае признания ОРИТС вины
работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст.
155) или простое (ч. 3 ст. 157). Анализ содержания
норм, совокупно определяющих правила
удержания из зарплаты на основании абз. 4,
позволяет сказать: почти все проблемы,
характерные для удержания на основании ч. 2
ст. 137, присущи и этому случаю.
В
исследованных соответствующих актах срока,
указанного в ч. 3 ст. 137, нет, и работник может
погашать эти задолженности в не
ограниченное законом время, если
работодатель не убедит его в определении
такого срока в специальном письменном
соглашении. Таким образом, еще раз можно
констатировать: у работодателя нет
законной возможности удержать в месячный
срок из зарплаты работника суммы для
погашения его задолженности,
образовавшейся из-за излишне выплаченных
ему сумм в результате как счетных ошибок
бухгалтера либо оператора компьютером, так
и своевременно не обнаруженной
работодателем вины работника в
невыполнении норм труда и (или)
возникновении простоя.
Обращает на себя
внимание юридическая порочность удержания
за счетную ошибку, совершенную фактически
работодателем. Ведь причина этого вида
удержания - вина представителей
работодателя, а расплачиваться за нее
должен почему-то работник. В данной норме
игнорируется такой основной принцип права,
как справедливость: работник мог
израсходовать некую сумму, не зная, что он
получил ее излишне. Следовательно, он
реально не может возвратить именно те
денежные купюры, которые были излишне
выданы ему, он возвратит только иные свои
деньги, составляющие его правомерный
заработок. В таких случаях справедливо было
бы этот вид излишне выплаченных сумм
поставить в один ряд с излишне
произведенными выплатами, обусловленными
неправильным применением трудового
законодательства или иных нормативных
правовых актов, содержащих нормы трудового
права. Примером такой ошибки может быть
излишне начисленная сумма в связи с
неправильным применением бухгалтерией
Положения о премировании. Однако в данном
случае согласно ч. 4 ст. 137 ответственность в
виде возмещения ущерба организации несет
виновный работник, относимый к
администрации работодателя.
Есть
неясности и в удержании (возврате) сумм,
излишне выплаченных работнику, в случае
признания ОРИТС его вины в невыполнении
норм труда (ч. 3 ст. 155) или простоя (ч. 3 ст. 157).
В ч. 3 ст. 155 определено, что при невыполнении
норм труда, неисполнении трудовых
(должностных) обязанностей по вине
работника оплата нормируемой части
зарплаты производится в соответствии с
объемом выполненной работы. В свою очередь,
в соответствии с ч. 3 ст. 157 время простоя по
вине работника не оплачивается. Причем о
начале простоя, вызванного поломкой
оборудования и другими причинами, которые
делают невозможным продолжение выполнения
работником его трудовой функции, работник
обязан сообщить своему непосредственному
руководителю, иному представителю
работодателя (ч. 4 ст. 157). Если же работник не
сообщил о своем простое, то, будучи,
например, сдельщиком или аккордно
оплачиваемым работником, он не получит
компенсацию за потерянное время,
следовательно, молчать о простое не в его
интересах. Значит, умолчание о простое
выгодно только работнику, находящемуся на
окладе или повременной ставке. Однако и в
этом случае, если его работа связана с
количественными, а не только качественными
показателями, ее объем за день (смену) не
будет равен объему при нормальном рабочем
дне (смене) даже при отсутствии
нормированного задания, что не должно
остаться без оценки со стороны
администрации работодателя.
Таким
образом, только с момента фиксации
представителями работодателя как
невыполнения норм труда, так и начала
простоя работника эти задокументированные
факты могут быть признаны основаниями для
неначисления нормируемой части зарплаты.
Тогда потребуется процедура уточнения, по
чьей халатности не была установлена вина
конкретных лиц в наступлении этих событий
от момента их возникновения до момента
выплаты в полном объеме зарплаты работнику.
Причем определения понятия "нормируемая
часть зарплаты" в Трудовом кодексе РФ, как и
в иных действующих актах о труде, нет, что
сразу исключает возможность однозначно
понимать и применять это правило. Например,
при отсутствии указания в ст. 155 о
необходимости в таких случаях работнику
иметь нормированное задание невозможно
говорить о невыполнении норм труда, в
частности норм выработки или времени, а тем
более о неисполнении нормы трудовых
обязанностей работником, находящимся на
окладе (ст. ст. 160 и 163). Следовательно, ч. 3 ст.
155, содержащая неясные положения, является
потенциальным источником разногласий
между работником и работодателем.
Итак,
при удержании задолженности на основании
абз. 4 ч. 2 ст. 137 возникает много вопросов
практического характера, связанных как с
определением вины работника в выплате ему
излишне начисленных сумм, так и с
действиями работодателя с целью их
возврата. Законодатель ставит возврат
излишне выплаченных сумм в зависимость от
решения ОРИТС, т.е. от признания вины
работника в наступлении этих событий либо
комиссией по трудовым спорам (далее - КТС),
либо судом. Но КТС не уполномочена
законодателем разбирать обращения
работодателя (ст. 385 ТК РФ), а суд
рассматривает заявления работодателя,
вытекающие из трудовых отношений, только по
вопросу о возмещении работником ущерба,
нанесенного имуществу, находящемуся в
сфере ответственности работодателя (ст. ст.
238, 248, 391 и 392 ТК РФ).
Следовательно, для
восстановления справедливости работник
сам (!) должен обратиться в ОРИТС с
заявлением о признании его вины или в
совершении неправомерных поступков.
Поэтому либо долги работника нужно
признать одним из видов имущества
работодателя в гл. 39 ТК РФ (как и было ранее в
КЗоТах), либо этот вид удержаний, не
располагающий логически завершенным
правовым механизмом взыскания излишне
выплаченных работнику средств, не годен для
реального применения на практике. Тогда
возникает вопрос, остающийся в Трудовом
кодексе РФ пока без ответа: каким законным
образом работодателю защитить свои
интересы и права в случаях, связанных со ст.
137? Для выхода из создавшегося положения
работодателю при обращении в суд придется
опираться не на нормы Трудового кодекса РФ,
а на общеправовые подходы к случаям защиты
нарушенных прав. Как известно, Верховный и
Конституционный Суды РФ путем толкования
ст. ст. 8, 34 и 46 Конституции РФ пришли к
выводу: в соответствии с принципом равной
правовой защиты не только граждане, но и
организации имеют право на защиту своих
интересов в судебном порядке без каких-либо
ограничений.
Анализ абзаца пятого части 2
ст. 137 ТК РФ
Анализ содержания норм,
определяющих в совокупности правила
удержания из зарплаты на основании абз. 5 ч. 2
ст. 137, позволяет сказать: данный случай
является исключением из правила,
содержащегося в ч. 3 рассматриваемой статьи.
Но сначала напомним механизм регулирования
процедуры удержания задолженности
работника, изложенный в абз. 5 ч. 2. Итак,
удержания из зарплаты работника для
погашения его задолженности работодателю
могут производиться при увольнении
работника до окончания рабочего года, в
счет которого он уже получил ежегодный
оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни
отпуска. Удержания за эти дни не
производятся, если работник увольняется по
основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77, п.
п. 1, 2 и 4 ч. 1 ст. 81, а также п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст.
83 ТК РФ.
Из вышеизложенного следует, что
при увольнении работника по всем другим (не
исключенным из общего правила) основаниям,
предусмотренным в Трудовом кодексе РФ или
иных федеральных законах, работодатель
вправе удержать сумму долга из
полагающихся работнику "под расчет"
средств, но пропорциональную не
отработанным им дням всех отпусков, которые
он получил авансом. В абз. 5 ч. 2 ст. 137
законодатель не конкретизировал виды
отпусков, использованных работником
авансом, а обобщил их понятием "ежегодный
оплачиваемый отпуск". Согласно ст. 120
Кодекса продолжительность ежегодного
оплачиваемого отпуска определяется путем
суммирования основного и всех полагающихся
работнику дополнительных оплачиваемых
отпусков, исчисленных в календарных днях, и
максимальным пределом не
ограничивается.
Таким образом,
предоставленный работнику перед
увольнением отпуск может выглядеть,
например, как совокупность отпусков за
разные рабочие годы, которые работнику
удавалось использовать лишь частично в
связи с отзывом его из отпуска, а удержания
при этом, как известно, вопреки здравому
смыслу не допустимы (ст. 125 ТК РФ). Это может
быть и удлиненный отпуск за счет
присоединения к очередному, но авансовому
отпуску перенесенных отпусков, не
использованных работником за прошедшие
годы (ст. 124). Любые комбинации значительно
усложняют возможность возврата
работодателю выплаченных отпускных
средств, не отработанных работником, с
учетом указаний ст. 137; допустимо лишь
удержание из зарплаты, состав которой
определен в ч. 1 ст. 129. Но, как известно,
состав выплаты "под расчет" может быть
значительно шире, чем состав зарплаты, что и
требует дополнительного уточнения
законодателем возможностей обращения к
иным выплатам для удержания задолженности
работника при увольнении.
Тем не менее
работодатель, производя окончательный
расчет при увольнении работника, вправе
удержать суммы пропорционально любому не
отработанному, но полностью оплаченному
отпуску. В этих целях подсчет времени,
отработанного конкретным работником в
рабочем году у данного работодателя,
осуществляется исходя из положений ст. 121,
определяющей правила исчисления стажа
работы, дающего право на ежегодный
оплачиваемый основной и дополнительный
отпуска.
В отличие от правил,
распространяющихся на абз. 2 - 4 ч. 2 ст. 137,
удержание в случае, указанном в абз. 5 ч. 2
этой статьи (возврат сумм за неотработанные
дни отпуска), не ограничено ни сроками, ни
соблюдением порядка оспаривания основания
и размера этого вида удержания. Кроме того,
данный вид удержаний может производиться
единовременно или с рассрочкой взысканий в
период увольнения работника независимо от
того, какая часть зарплаты остается после
всех других взысканий с него. При этом
размер самого взыскания и удержания
ограничен лишь суммой, пропорциональной
оплате не отработанных в связи с
увольнением дней авансовых отпусков.
Однако, как правило, этой суммы
недостаточно, чтобы погасить в полной мере
долг работника. Причем в сумме "под расчет",
полученной при увольнении сразу же после
использованного, тем более суммарного
отпуска, зарплатная составляющая может
быть близка к нулевой, а из иных
причитающихся работнику в этом момент
выплат формально удержания произвести
невозможно.
Итак, Трудовой кодекс РФ не
предусматривает предоставление ежегодного
оплачиваемого отпуска пропорционально
отработанному работником времени. И даже,
более того, допускает предоставление
такого отпуска авансом, в том числе за
первый год работы до и по истечении шести
месяцев (ч. 2 и 3 ст. 122). Продолжительность
такого отпуска установлена законом и иными
актами как для основного, так и для всех
полагающихся работнику дополнительных
отпусков с оплатой в определенном в ст. 139
размере. Следовательно, в любом случае
исходя из правил ст. ст. 114 - 116 и 120 работнику
предоставляется ежегодный оплачиваемый
отпуск установленной продолжительности и с
сохранением среднего заработка, который на
основании ч. 9 ст. 136 выплачивается также
авансом, а именно не позднее чем за три дня
до его начала.
Исходя из всего
вышеизложенного эту норму нельзя признать
обоснованной: ведь в данном случае работник
еще "не заработал" себе отпуск. Тогда почему
он должен оплачиваться в полном размере?
Эта устаревшая норма законодательства и
порождает проблемы, о которых идет речь в
анализируемом абз. 5 ч. 2 ст. 137. Исходя из
анализа соответствующих нормативных
правовых актов о компетенциях КТС, суда,
прокуратуры и инспекции труда можно
сделать следующий вывод. Работник может
обратиться за восстановлением своего права
на своевременную и в полном размере выплату
справедливой зарплаты в любой указанный
орган, а у работодателя для удержания
долгов с работника такой возможности на
основании норм Трудового кодекса РФ нет.
Подводя итог, отметим следующее. В Трудовом
кодексе РФ и сопутствующих ему в
регламентации порядка удержания сумм
задолженности из зарплаты работника иных
нормативных правовых актах не содержится
исчерпывающих ответов на рассмотренные
выше сложные практические вопросы. В то же
время исходя из проведенного анализа видно,
что в Кодекс необходимо внести однозначное
правило, согласно которому работодатель
вправе предъявлять в суд иск к работнику о
взыскании с него сумм задолженности,
возникшей из оснований ст. 137, если
исключена возможность ее погашения из
зарплаты в бесспорном порядке,
предусмотренном действующим
законодательством о труде. Следовательно, в
целях исправления создавшегося положения
нужно признать: не погашенные работником
при увольнении долги являются
самостоятельным видом ущерба, причиненным
работодателю, так как невозврат долгов
реально уменьшает размер его имущества. Для
этого нужно как минимум внести
соответствующие дополнения и изменения в ч.
2 ст. 238, ч. 1 ст. 243 ТК РФ.
В.В.Архипов
Доцент
кафедры трудового права
и
права социального обеспечения
юридического факультета
Академии труда
и социальных отношений
Подписано в
печать
18.05.2009
В ст. 137, 138 ТК РФ установлен порядок удержания сумм из заработка работника и ограничения по их размерам. Удержания допускаются только в случаях, предусмотренных ТК и федеральными законами. Установление правил и ограничений направлено на обеспечение охраны прав работников на зарплату.
Общий порядок
Удержания из заработка работника для погашения возникшей у него задолженности перед нанимателем осуществляются с целью:
- Компенсации неотработанного аванса, предоставленного сотруднику в счет з/п.
- Погашения неизрасходованного и невозвращенного своевременно аванса, предоставленного служащему в связи с переводом в другую местность на другую работу или служебной командировкой либо в иных случаях.
- Возврата сумм, выплаченных сотруднику в связи с допущенными счетными ошибками, при признании вины работника в неисполнении трудовых норм либо в простое. В последнем случае основанием является решение органа, уполномоченного рассматривать индивидуальные трудовые споры.
Согласно положениям ч. 2 ст. 137 ТК РФ , допускаются удержания при увольнении сотрудника до завершения года, в счет которого предоставлялся оплачиваемый отпуск. Удержание производится за неотработанные дни. Исключением из правила, по ст. 137 ТК РФ , являются случаи расторжения договора по основаниям, установленным в 77 статье (ч. 1 п. 8), ст. 81 (ч. 1 п. 1, 2, 4), ст. 83 (п. 1, 2, 5, 6, 7).
Сроки
Как устанавливается в ч. 3 ст. 137 ТК РФ , наниматель может вынести распоряжение об удержании указанных в абз. 2, 3, 4 второй части нормы, до истечения 1 мес. с даты завершения срока, отведенного для возврата аванса, неправильно рассчитанных выплат или погашения задолженности. Данное правило действует, если работник не возражает против оснований и величины удержания.
Исключения
Они предусматриваются в ч. 4 ст. 137 ТК РФ . Зарплата, излишне выплаченная сотруднику, не может взыскиваться с него, кроме случаев:
- Допущения ошибки при расчетах.
- При признании вины гражданина в простое или неисполнении трудовых норм, что подтверждается комиссией по трудовым спорам.
- Излишней выплаты заработка вследствие неправомерных действий сотрудника, установленных судом.
Ст. 137 ТК РФ с комментариями
Содержание нормы согласуется с положениями Конвенции МОТ "Об охране заработной платы". В 8 статье указанного документа предусмотрено, что удержания с заработка могут производиться в пределах и в порядке, закрепленном в национальном законодательстве, в коллективных соглашениях либо решениях арбитражных судебных инстанций. Работники должны быть ознакомлены с установленными правилами.
Необходимо отметить, что отечественное законодательство не предусматривает возможность производить удержания на основании коллективного договора, так как соответствующие условия ухудшили бы положение гражданина в сравнении с установленными в законодательстве, что недопустимо.
Запрещены всякие вычеты по усмотрению нанимателя, связанные с возложением на сотрудника части производственных затрат, удовлетворения претензий, предъявленных третьими лицами обеим сторонам правоотношений (нанимателю и сотруднику) без решения судебной инстанции либо согласия служащего.
Налогообложение
По смыслу 1 части ст. 137 ТК РФ , удержание из заработка сотрудника может осуществляться в случае, прямо установленном в федеральном законе. В настоящее время в НК предусматривается обязанность нанимателя как налогового агента исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ.
Удержания налога производятся по правилам ст. 226 НК. При этом его сумма не может превышать 50 % з/п. Удержание осуществляется непосредственно из дохода в момент фактической выплаты.
Штрафы
Они также относятся к удержаниям, разрешенным ст. 137 ТК РФ . В КоАП содержится ст. 32.2, согласно положениям которой штраф должен быть выплачен путем перечисления/внесения установленной суммы в банковскую либо другую организацию.
При неуплате в срок копия постановления о вменении данной административной санкции направляется уполномоченным органом/служащим нанимателю для принудительного удержания суммы из заработка виновного.
Штраф может быть наложен на виновного и в качестве уголовного наказания. Взыскание установленной суммы производится по судебному приговору.
Как устанавливает 31 лицо должно отчислить вмененный ему штраф до истечения месяца с даты вступления решения судебной инстанции в силу.
Если предписание не исполнено добровольно в установленный срок, взыскание может быть обращено на имущество виновного. Если величина взыскания меньше 2-х МРОТ, материальных ценностей лица недостаточно для погашения задолженности, допускается удержание суммы из заработка виновного. Контроль исполнения предписаний суда возлагается на служащих ФССП.
Удержания при исправительных работах
Они также производятся на основании приговора.
Согласно положениям 40 статьи УИК, из заработка осужденного осуществляются удержания в размере, определенном судом. Своевременное и правильное взыскание установленных сумм возлагается на нанимателя. Правила удержания закреплены 44 статьей УИК.
Исполнительное производство
Оно осуществляется на основании документов, выданных по судебным приказам/решениям, мировым соглашениям и пр.
Согласно 64 статье ФЗ № 119, удержание с зарплаты может осуществляться для взыскания:
- периодических выплат;
- сумм размером не больше 2-х МРОТ;
- задолженностей при отсутствии у должника имущества, достаточного для погашения обязательств.
Нюанс
Законодательство предусматривает возможность произвести удержание из зарплаты для погашения задолженности сотрудника перед нанимателем в случаях, установленных ст. 137 ТК РФ, и в качестве компенсации последним имущественного ущерба.
Правила возмещения убытков работодателю закреплены в 248 статье.
Задолженность по авансу
Неиспользованные средства, выданные сотруднику в связи с командировкой, переводом и пр., должны быть возвращены им добровольно. О произведенных затратах работник должен отчитаться. При уклонении от возврата суммы будут взысканы в принудительном порядке.
При этом должны выполняться 2 условия:
- Сотрудник не оспаривает основания и величину взыскания.
- Работодателем было издано распоряжение до истечения месяца с даты окончания срока, предусмотренного для возврата авансовых сумм.
Пояснения к ч. 3
Возражения сотрудника должны быть оформлены письменно. Работник в своем заявлении может ссылаться на незаконность/необоснованность удержания сумм, а также неверное определение величины взыскания.
Срок для возврата неотработанного аванса, предоставленного в счет з/п, определяется по соглашению сторон. Для сумм, выданных в связи с командировкой, период возврата составляет 3 дня с даты возвращения сотрудника.
Неотработанные отпускные дни
При увольнении сотрудника до завершения года, в счет которого ему предоставлялся отпуск, удержания, предусмотренные в 137 норме, производятся в момент Правила предоставления оплачиваемых дней отдыха закрепляет 122 статья Кодекса.
Перечень исключений из данного правила прямо закреплен ч. 3 137 статьи и считается исчерпывающим.
Счетная ошибка
На практике нередки случаи излишней выплаты гражданину сумм з/п в связи с неправильными арифметическими действиями лица, ответственного за расчеты.
Для удержания таких сумм должны исполняться 2 условия, о которых говорилось выше: отсутствие возражений со стороны сотрудника и соблюдение нанимателем месячного срока для издания распоряжения о взыскании. В случае пропуска указанного периода суммы могут быть удержаны только в судебном порядке.
При реализации положений части 4 ст. 137 ТК РФ следует учесть один важный нюанс. В качестве счетной ошибки не могут признаваться неправильное применение законодательства, регламентирующего порядок оплаты труда, условий коллективного соглашения либо трудового контракта. Соответственно, излишне выплаченные средства в таких случаях взысканию не подлежат. Удержание этих сумм может быть обжаловано в суде.
