Размер госпошлины при наследовании недвижимости по завещанию. Образец заявления о принятии наследства по завещанию
«Какие расходы придется понести при оформлении наследства?» — интересуются наследники.
Вот уже 10 лет, как с наследников снята обязанность по оплате налога за унаследованное имущество. В 2005 году Госдумой РФ был принят соответствующий закон (№78-ФЗ от 01.07.2005) – чтобы снизить финансовые расходы граждан при получении наследства.
Но это не значит, что вступление в наследство – совершенно «бесплатная процедура». Определенные расходы наследникам понести все же придется. Речь идет о государственной пошлине.
Государственная пошлина (или нотариальный тариф) взымается нотариусом за ведение нотариального дела и выдачу свидетельства о праве на наследство. Без оплаты госпошлины невозможно осуществить процедуру принятия наследства, а значит, невозможно и переоформить имущество наследодателя на себя – выдаваемое нотариусом свидетельство является правоустанавливающим документом на унаследованное имущество и служит основанием для регистрации права собственности.
Итак, обязательность и важность оплаты государственной пошлины неоспорима. Осталось только выяснить, каков размер нотариального тарифа за оформление наследства в 2019 году.
Размер госпошлины (нотариального тарифа) за оформление наследства
Размер государственной пошлины устанавливается Налоговым кодексом РФ. В частности, пункт 22 статьи 333.24 НК РФ определяет размер нотариального тарифа за оформление наследства и выдачу соответствующего свидетельства.
Согласно налоговому законодательству, размер государственной пошлины зависит одновременно от двух факторов:
- Родственные связи между наследодателем и наследником;
- Стоимость наследственного имущества.
Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей .
Остальным родственникам наследодателя (а также не родственникам – в случае наследования по завещанию) потребуется оплатить 0,6% от стоимости наследуемого ими имущества. Максимальный предел суммы госпошлины составляет 1 миллион рублей.
Для расчета госпошлины может учитываться инвентаризационная, кадастровая или рыночная стоимость наследуемого имущества – по усмотрению наследника. Нотариус не вправе настаивать на применении какой-то конкретной оценки стоимости, например, рыночной (которая, как правило выше остальных). Наследник вправе предложить один из существующих вариантов оценки стоимости имущества — по своему усмотрению. Стоимость наследственного имущества указывается в специальных документах – кадастровых, технических, оценочных.
В каждом отдельном случае размер государственной пошлины рассчитывается индивидуально. Поскольку сочетание степени родственных связей со стоимостью имущества (квартир, дачных домов, земли, автотранспорта, ценных бумаг, коммерческой недвижимости) может быть совершенно разным.
Обратите внимание! Нотариусы не устанавливают стоимость своих услуг. Размер нотариального тарифа определен законодательством. Совершение одинаковых нотариальных действий имеет одинаковую стоимость у всех нотариусов. Разница заключается лишь в факторах, определяющих размер нотариального тарифа, о которых было сказано выше (родственная связь, стоимость наследства).
Госпошлина за наследство по закону и по завещанию
Налоговое законодательство не устанавливает различий между выдачей свидетельства при наследовании по закону и по завещанию. Размер государственной пошлины будет одинаковым, не зависимо от того, по закону или по завещанию происходит наследование.
Размер госпошлины зависит исключительно от перечисленных выше факторов: родственных связей между наследодателем и наследниками и стоимости наследства.
Если наследников несколько, каждый из них оплачивает государственную пошлину в полном размере. Оплата госпошлины обязательная для всех наследников, разумеется, при отсутствии предусмотренных законом льгот.
Освобождение от оплаты пошлины
Согласно ст. 333.35 НК РФ, от оплаты государственной пошлины за обращение к органам или должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, освобождаются:
- участники и инвалиды Великой Отечественной Войны;
- герои Советского союза;
- кавалеры ордена Славы;
- герои Российской Федерации.
Статья 333.38 НК РФ определяет льготы на совершение нотариальных действий для отдельных категорий граждан:
- Всего половину (50%) нотариального тарифа за любые нотариальные действия, в том числе, оформление наследства, будут оплачивать инвалиды I и II группы;
- От оплаты нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство полностью освобождаются следующие категории граждан:
- Наследники жилого дома, земельного участка, на котором расположен наследуемый дом, квартира, комната, если они проживали там совместно с наследодателем до и после его смерти;
- Наследники погибших (или умерших до истечения года в связи с перечисленными ниже обстоятельствами) при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Наследники политических репрессированных;
- Наследники банковских вкладов, денежных средств на счетах в банках, страховых сумм, зарплат, пенсий, сумм авторского вознаграждения;
- Несовершеннолетние наследники (являющиеся таковыми на момент открытия наследства);
- Недееспособные наследники, над которыми установлено попечительство или опека.
Основанием для освобождения от оплаты нотариального тарифа является документ, подтверждающий принадлежность к одной из перечисленных категорий.
Как оплачивается государственная пошлина?
Оплата нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство осуществляется непосредственно нотариусу. После осуществления оплаты юридически значимое действие (вступление в наследство) считается совершенным, свидетельство о праве на наследство вступает в юридическую силу.
Процедура оформления наследства требует от наследополучателей некоторых затрат. В недавнем времени законодательство России обязывало граждан выплачивать налог на наследство. Сейчас этого делать не нужно, этот закон был отменён. Обязательным платежом является только госпошлина за принятие наследства, иногда её называют нотариальной ставкой или нотариальным тарифом. Выясним, что это за платёж и какова его сумма?
Почему нужно платить госпошлину за вступление в наследство по закону и по завещанию?
Пошлина на вступление в наследство после смерти наследодателя является обязательным платежом. Её оплата гарантирует качественные услуги нотариуса:
- оформление наследства;
- выдача свидетельств;
- поиск родственников, которые также являются наследниками;
- поиск всех единиц наследной массы;
- составление описи.
Для большинства граждан этих услуг достаточно. Нотариус может оказать и дополнительные услуги, которые оплачиваются отдельно:
- составление заявлений;
- составление запросов в организации;
- консультации по завещанию и его оспариванию;
- копирование материалов и выдача этих копий;
- визирование соглашений между наследниками своей подписью и печатью, и т.д.
Потребность в дополнительных услугах возникает, как правило, при спорах вокруг наследной массы, при несогласии родственников с завещанием.
Если споров нет, то госпошлина при вступлении в наследство по завещанию платится так же, как и без него.
Размер пошлины за наследование после смерти
Правила и размеры оплаты нотариального тарифа прописаны в Налоговом кодексе. Кодекс указывает на такой при вступлении по закону (по завещанию тоже):
- 0,3 процента для близких родственников, таких, как мама, папа, сын, дочь, супруг или супруга.
- 0,6 процентов для племянников, тётушек, бабушек, дедушек, внуков и внучек.
Проценты рассчитываются от стоимости всего наследства. Для того чтобы рассчитать эти процентные ставки, необходима .
На чём основан расчёт платы за принятие и оформление имущества: оценка
Оценить наследную массу можно по согласию всех родственников. Для этого просто идёте к нотариусу и сообщаете о своём согласии. При возникновении споров потребуется экспертный оценщик. Как проводится оценка для оружия для наследования , оценка земельного участка для нотариуса для наследства .
Практика показывает, что наследники по закону обращаются к оценщикам реже, чем наследники по завещательному распоряжению, а госпошлина за вступление в наследство по закону в суммарном выражении ниже, чем при завещании.
Кто освобождается от уплаты и есть ли льгота на получение недвижимости, земли и т.д.?
Кто освобождается от уплаты госпошлины при вступлении в наследство прописано в Налоговом кодексе. Полностью освобождаются от оплаты пошлин:
- Наследополучатели недвижимости, если они на день смерти родственника жили вместе с ним и продолжают проживать в этой квартире (доме).
- Несовершеннолетние (на момент открытия наследства).
- Герои войны, кавалеры Ордена Славы, герои России и СССР.
Инвалиды 1-ой и 2-ой групп имеют пятидесятипроцентную скидку на оплату госпошлины за открытие наследственного дела.
Ответы адвоката по наследственным делам на популярные вопросы
Здесь собраны ответы на самые популярные вопросы граждан. Отвечает адвокат по наследственным делам.
- Слышала, что госпошлина на недвижимость при вступлении в наследство самая высокая. и сколько нужно заплатить?
Пошлина рассчитывается в процентах от общей суммы наследной массы, в которую может входить и недвижимость, и автомобили, и деньги, и акции, и авторские права, и многое другое. Для расчёта процента нотариального тарифа, нужно оценить всю наследную массу. Если для оценки необходимо привлечь эксперта, то расходы на оплату его работы ложатся на плечи наследников, пропорционально наследуемым частям.
- Нужно оформить вступление в наследство после смерти без завещания. Нужна ли госпошлина, или она платиться только, когда есть завещательное распоряжение? Есть ли льготы?
Госпошлина обязательно платится наследниками, независимо, есть ли завещательный документ или его нет. Льготные категории граждан, например, инвалиды (1 и 2 групп) платят нотариальный тариф со скидкой в 50 %. Некоторые граждане освобождены от уплаты, их полный перечень прописан в Налогов. кодексе России ст. 333.38. Льготы при оформлении наследства имеют и родственники, которые наследуют квартиру, дом, земельный участок, если на момент смерти наследодателя они жили вместе с ним.
- Как платится госпошлина при вступлении в наследство на землю, если по завещанию мне отходит только земля, а другие единицы наследной массы получают родственники?
Вы не можете оплатить пошлину, исчисляя проценты только от стоимости земельного участка. Налоговый кодекс предписывает при расчёте пошлины брать общую стоимость наследной массы, которая включает в себя абсолютно всё, что осталось от усопшего родственника. Однако, пошлина уплачивается родственниками в долях, пропорционально их частям наследства. Другими словами, необходимо сначала оценить всю наследную массу, рассчитать полную стоимость пошлины, и, после этого, выделить части для оплаты наследниками.
- Оформляю вступление в наследство. Какие налоги и пошлины нужно оплатить?
Налоги при оформлении наследства не предусмотрены законом. Обязательным платежом является только госпошлина за слуги нотариуса по оформлению свидетельства на наследство.
- Умер супруг. Слышала, что можно получить освобождение от госпошлины при вступлении в наследство, так ли это?
Если на момент смерти супруга вы проживали вместе в квартире, на наследие которой претендуете, в доме или на загородном участке, и продолжаете там проживать до сих пор, то в соответствии с Налоговым кодексом России вы освобождаетесь от оплаты госпошлины полностью. Полная информация о том, есть в отдельной статье.
Проценты рассчитываются от стоимости всего наследства.
- Похоронили отца. Остался его дом в деревне. Нам сказали, что можно только платно. Законно ли это?
Вступление в наследство облагается только Госпошлиной за услуги нотариуса. Может потребоваться оплата услуг оценщика, так как чтобы выяснить сколько будет стоить наследование, необходимо оценить наследную массу. Пошлину исчисляют в процентах, размер процентов прописан в Налоговом кодексе РФ и не может быть меньше или больше, указанных там. Никаких других плат нет.
- Госпошлина по наследственным делам платится в руки нотариусу? Как я могу потом доказать, что оплатила?
Кончина родственника является трагическим событием. Вместе с тяжелой утратой на плечи родных скончавшегося ложится еще и проведение обязательной юридической процедуры – принятие наследства, если умерший оставил таковое. Для начала необходимо вступить в наследство, что сопровождается определенными финансовыми тратами. Поэтому стоимость оформления наследства у нотариуса после смерти следует узнать перед оформлением.
Если Вы становитесь наследником, что означает, после принятия наследства, Вы стаете собственником имущества (движимого и недвижимого), денежных средств (если имеются) и акций. Унаследовать можно двумя способами — по закону (если нет завещания), либо по составленному наследодателем завещанию.
Наследникам необходимо заранее подготовиться к финансовым затратам при вступлении в наследство после смерти наследодателя. Проблемы, связанные с нотариальным оформлением, всегда несут затраты времени и финансов. Чтобы не переплачивать нотариальные услуги, не терять времени, наследники должны ознакомиться с законами и заранее знать сколько стоит вступить в наследство. Расходы на оформление получаемого в РФ наследства сразу предполагают налог, зависящий от степени родства:
- оставшийся супруг (-а),
- дети покойного,
- усыновленные,
- внуки,
- братья и сестры (полнородные).
Налог с унаследованного имущества отменён с 1 января 2006 г. Ныне наследник оплачивает «нотариальный тариф» по условиям НК — Налогового Кодекса. Практически, это оплата за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Для наследников I очереди исчисляется размер его в 0,3% от кадастровой (имущественной или рыночной) стоимости (но не более 100 тыс. рублей), для дальних — 0,6% (не более 1 млн.) стоимости .
Давайте детально узнаем сколько стоит оформление наследства? Оформляющие его иногда недоумевают, откуда берется сумма, озвучиваемая нотариусом перед выдачей свидетельства. Часто сумма значительная.
Как складывается сумма, оплату которой требует нотариус: стоимость оформления наследства
До 2006 г. в законодательстве был «налог на наследство». В данное время отменен и заменен нотариальным тарифом. Сумма расходов из 2-х составляющих:
- УПТХ — услуг правового и технического характера,
- Гос. пошлины.
Зачастую сколько стоит оформить наследство зависит от того, к какому нотариусу Вы обращаетесь, — к государственному или с частной практикой . У последнего, естественно, услуги дороже.
За оформление оплачивается пошлина. Как рассчитывается госпошлина, у кого имеются льготы?
Кто освобожден от уплаты пошлины
Наследники:
- недвижимого имущества, проживавшие на день смерти наследодателя вместе с ним;
- на день открытия наследства были несовершеннолетними;
- участники Великой Отечественной войны;
- Герои России, кавалеры ордена Славы, Герои Советского Союза;
- подвергавшихся политическим репрессиям;
- лиц, погибшие при выполнении государственных обязанностей.
Оплачивают 50 от пошлины инвалиды I и II групп НК ст 333. 38, п. 2. И после смерти наследодателя наследники должны проживать в том доме квартире, где жил покойный.
Пошлина за свидетельство составит 0,3% от наследуемого имущества . Госструктуры и все фонды оплачивают пошлину по ставке 0,6% от стоимости имущества (ст. 333.24, п. 1, п/п 22).
Не важен способ получения имущества — по имеющемуся завещанию или без (т.е. по закону). Его вид также не имеет значения — закрытое или открытое.
Где наследники оплачивают госпошлину?
В соответствии с требованиями НК РФ госпошлина уплачивается сразу до обращения к нотариусу . Иными словами, до похода в нотариальную контору по вопросам наследства. Известную сумму госпошлины (по степени родства) наследники оплачивают в учреждениях банка. Чаще в Сбербанке, потому что в коммерческих такие услуги банка, как дополнительная квитанция, увеличит Ваши расходы.
Принятие в наследство квартиры, дома (согласно НК (ст. 217, п. 18) налогом не облагается , как иные доходы с физических лиц. Каждый наследник, по кодексу, оплачивает пошлину лично. Ее размер рассчитывается по фиксированной стоимости, точка отсчета — день смерти наследодателя.
Так сколько стоит оформить наследство?
Оценка стоимости имущества при оформлении наследства
Естественно, хочется по максимуму любому наследнику снизить стоимость имущества. Следствие — меньшая оплата госпошлины. В реальности заканчивается процесс регламентированной оценкой стоимости.
Стоимость наследства определяют, согласно НК:
- независимый эксперт, имеющий лицензию на это;
- государственный орган, отвечающий за учёт имущества.
При оценке эксперта разрешается использование инвентаризационной стоимости имущества (по БТИ), как стартовой, для расчёта госпошлины.
Второй вариант вытекает из ст. 43-44 Закона «О гос. кадастре недвижимости».
Рассчитывать стоимость в БТИ (инвентаризационную) — это право не действительно с 2014 г. Нотариус в праве потребовать документы о кадастровой оценке имущества. Третий — альтернативный вариант — заключение от независимого эксперта.
СОВЕТ: для его подготовки нужно выделить больше времени и денег. Так, цена экспертных услуг начинается от 5 тыс. руб. , а реально оценка московской квартиры или дома выйдет несколько сотен тысяч руб. К этому способу оценки обращаются наследники, если завышенная кадастровая стоимость.
Оплата услуг нотариуса технического характера
Взимание оплаты за УПТХ предусмотрено статьей 23 из «Основ законодательства о нотариате»: «источником финансирования деятельности нотариуса являются денежные средства, полученные им... за оказание услуг..., не противоречащие законодательству РФ».
Действующим законодательством на 2019 год фиксированная оплата за УПТХ не регламентирована . В некоторых регионах принимаются и действуют локальные акты, рекомендующие нотариусам руководствоваться тарифами, принятыми на календарный год.
На практике многие нотариусы сотрудничают с фирмами и ИП, осуществляющими услуги по изготовлению документов. Квитанцию за их техническую работу выдает индивидуальный предприниматель, либо фирма.
Нотариус только начисляет государственную пошлину. В итоге, последний освобождает от технической работы себя, + зарабатывает деньги от деятельности фирм, которые на договорной основе с ним сотрудничают.
Самое интересное — деятельность нотариуса не относится к предпринимательской. Многие юристы считают объединение подобных коммерческих и некоммерческих интересов незаконным. На деле осуществление технической деятельности превращается в коммерческую.
Стоимость услуг нотариальной конторы в одном и том же регионе может быть разной , ведет к конкуренции и к коммерческим отношениям, в итоге.
«Профессиональный кодекс нотариусов РФ» от 2001 г. в п. 7.3 раздела III: «нотариус... не должен допускать передачи функций по... изготовлению оригиналов, по размножению документов иным лицам, кроме сотрудников нотариальной конторы». А на практике не все соблюдают кодекс, носящий рекомендательный характер.
Вопрос размера оплаты за УПТХ не урегулирован до сих пор! Утвержденные тарифы действуют в некоторых регионах РФ. Поэтому стоимость свидетельств отличается.
СОВЕТ: у нотариуса заранее поинтересуйтесь в каком размере и каким документом предусмотрена оплата УПТХ. Дополнительно сделайте соответствующий запрос в нотариальную палату Вашего субъекта.
Нужно быть готовым, что оплата услуг нотариуса будет выше тарифного размера стоимости , т.к. нотариусы выставляют счет клиенту за услуги, не являющиеся нотариальными. Будьте бдительными! Изучайте перечень предлагаемых нотариальных действий в Вашей ситуации.
Надо учитывать стоимость вступления в наследство после смерти наследодателя. Она будет ниже, если наследники обратятся в нотариальную контору до истечения отведенных законом 6 месяцев.
Так сколько стоит оформление наследства?
Подведем итоги:
- Нотариус потребует оценку наследства для начисления нотариального тарифа.
- По выбору наследника (-ов) — плательщика тарифа представляется один документ, выданный на имущество органом или экспертом на основании одной из нижеперечисленной:
- инвентаризационной,
- кадастровой,
- рыночной,
- номинальной стоимости.
- Пошлина уплачивается всеми физическими лицами, получающими наследство.
- Цена имущества фиксируется на день открытия наследства.
- Не во власти российских нотариусов менять тарифы на нотариальные действия, закрепленные законом.
- Вступление в наследство через суд выполнять только с юристом-профессионалом.
Вступление в наследство после смерти наследодателя можно провести быстро, если знать практические советы и использовать их на практике. Вы будете удовлетворены результатом.
Задайте вопрос юристу бесплатно!
Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!