Порядок проведения безналичных расчетов в рф. Безналичное обращение и расчеты

Мировая финансовая система постоянно совершенствуется. Главным приоритетом банков, юридических лиц становится безопасность и скорость транзакций. Из-за этой тенденции большую популярность приобрели безналичные денежные средства. Что такое безналичный платеж и какие способы его осуществления?

Что такое безналичный расчет

Представленный формат платежа реализуется денежными переводами через банковские счета без использования бумажной валюты и монет. Воспользоваться им могут юридические, физические лица и предприниматели. Понятие безналичных расчетов подразумевает применение платежных карт, векселей и чеков для осуществления транзакций. Перевод платежей происходит между сторонами имущественного отношения либо с помощью дополнительного субъекта, представленного кредитной организацией.

Сущность­

Организация финансовых операций с помощью этой разновидности платежей выгодна банкам и государству, т.к. позволяет избежать резкого увеличения задержек обращения. Сущность безналичных расчетов заключается в реализации платежей с помощью перечисления валюты по счетам, предназначенным для замещения налички. Применяя на предприятии безналичную форму расчета, можно избавиться от кассовых аппаратов, соблюдения правил их использования.

Плюсы и минусы

Главным преимуществом такого способа оплаты является его гибкость. Безналичные деньги могут храниться на специальных счетах неограниченное время. Банковские документы можно в любой момент подключить к сделке. Они устанавливают и подтверждают факт совершения операции. Предприятия, где используется оплата по безналу, освобождены от необходимости постоянно сдавать деньги в банк.

Основной недостаток метода заключается в зависимости от банка. Безналичный перевод нельзя будет осуществить, если у держателя средств проблемы с их оборотом. Владельцам обычных и специальных счетов придётся платить банку комиссию за проведенные операции. Плюсы и минусы безналичных расчетов компенсируют друг друга, делая данный способ платежей самым удобным в реалиях современности.

Формы безналичных расчетов

Характеристики, устройство, значение платежных операций определяется их видом. В зависимости от разновидности, они могут применяться на предприятиях и физическими лицами. В российской финансовой системе выделяются следующие формы безналичных расчётов:

• переводы с помощью платежных требований и поручений;
• аккредитивные расчеты;
• платежи через чековые книжки;
• расчеты по инкассо;
• платежи путем перевода электронных денег;
• денежные переводы прямым дебетованием.

Виды безналичных расчетов

Платежи данного типа классифицируют по различным признакам. В зависимости от экономического характера, денежные переводы нужны для платы за нетоварные операции и в целях покупки товаров или услуг. Платежи могут быть внутриреспубликанскими и межгосударственными. Денежные средства, переводимые внутри государства, подразделяют в зависимости от области и населенного пункта. Также выделяют следующие виды безналичного расчета:

• гарантированные, в которых залогом выступают средства, забронированные на бюджетном счете;
• негарантированные;
• переводы с мгновенным списанием денежных средств со счета;
• платежи с отсрочкой перевода денег.

Способы­

Платежные документы представляют собой юридически оформленные требования, поручения и приказы на переводы денежных средств за получение товаров, услуг, работ. Они могут быть реализованы в виде инкассовых поручений, банковских переводов, аккредитивов. В зависимости от вида платежного документа, выделяют контактные и бесконтактные способы безналичных расчетов. К ним относятся:

• расчеты с помощью банковской карты через POS-терминалы;
• перевод денег с карт по технологии Pay Wave/PayPass;
• расчеты с помощью реквизитов карты, часто применяемые для оплаты услуг через интернет и приобретения товаров в магазинах;
• отправка денег через системы интернет-кошельков (QIWI, WebMoney, Skrill и т.д.), где для пополнения баланса используют специальные терминалы или переводы с банковских карт;
• услуги интернет-банкинга, предлагаемые пользователям сбербанка и прочих финансовых организаций;
• платежи по технологии NFS через смартфон.

Система безналичных расчетов

В её основе лежат счета банков с расчетными документами. Система безналичных расчетов должна работать максимально быстро, чтобы оперативно выполнять платежные поручения, открывать счета для новых клиентов, поддерживать непрерывный оборот средств. Если хозяйственные органы придут к соглашению, то совершение платежей может производиться в обход банка.

Принципы организации

Представленный способ платежей является одним из важных инструментов для развития рыночной экономики страны. Он носит добровольный характер, разрешая переводить и получать заработную плату, накопления со вкладов и другие доходы без посещения финансовых учреждений. Непрерывность переводов денежных средств обеспечивают принципы, на которых базируется организация безналичных расчетов:

1. Предприятия и организации, участвующие в операциях, сами выбирают их форму вне зависимости от сферы своей деятельности.
2. Права клиента на распоряжение денежными средствами не ограничены.
3. Транзакции реализуются в порядке очереди.
4. Платежи переводятся со счета на счет при наличии финансов.

Принципы осуществления­

Соблюдение предпринимательскими фирмами, банками установленных правил обеспечивает соответствие этого типа платежа современным требованиям, заключающимся в надежности, эффективности, быстроте транзакций. С этой целью были разработаны принципы реализации переводов по безналу. Порядок осуществления безналичных расчетов определяется следующими принципами:

• Принцип акцепта. Без получения согласия или уведомления держателя денежного счета, средства не могут быть списаны. Это правило распространяется даже на запросы государственных органов.
• Принцип свободы выбора. Участники расчетов могут проводить транзакции в любой удобной для них форме. Финансовые организации не могут повлиять на выбор безналичных способов расчетов.
• Принцип законности. Все операции должны осуществляться в рамках действующего законодательства и регламентироваться им.
• Принцип срочности платежа. Любой перевод денежных средств должен осуществляться во временных рамках, установленных плательщиком. Если они были нарушены, то санкции ложатся на банк.

Эти принципы не только лежат в осуществлении платежей без вывода валюты, но и в их реализации. На расчетном счете плательщика всегда должно быть необходимое количество средств для проведения операций. Все транзакции всегда осуществляются на основании договора между банком и владельцем счета. За рамки соглашения можно зайти только в случае заключения нового контракта с клиентом.

Правила осуществления безналичных расчетов

Финансовое право регулирует все денежные операции между предпринимателями, физическими и юридическими лицами, магазинами, другими учреждениями. Для этих целей были разработаны правила осуществления безналичных расчетов, главное из которых гласит, что со счета клиента деньги должны списываться только по его распоряжению. В расчетных документах, применяемых для проведения транзакций, должны содержаться:

• ИНН владельца счета;
• название и номер счета кредитной организации;
• наименование банка плательщика;
• номера счета и БИК получателя перевода.

Оплата по безналичному расчету

Перевод денег реализуется одним из перечисленных выше способов. В корреспондентском счете отражаются данные отправителя и получателя средств, сумму перевода и наименование оплаченной услуги или товара. Поэтому, если продавец не выполнит свои обязательства, безналичная оплата будет возвращена покупателю за исключением комиссии банковской системы.

Возврат денег покупателю

Клиент вправе вернуть либо заменить товар, приобретенный в магазине. Возврат денег покупателю по безналу осуществляется при предоставлении продукции, чека, гарантийного талона, подтверждающих личность документов. Сканы перечисленных документов нужно отправить на почту магазина. Отказать в переводе средств клиенту могут в следующих ситуациях:

• товар является продовольственным и имеет хорошее качество;
• утеряны документы о переводе средств;
• покупка относится к списку незаменяемой продукции.

Возврат товара

Продукция ненадлежащего качества должна быть отправлена клиентом на склад магазина. Возврат товара по безналичному расчету оговаривается в договоре каждого предприятия отдельно. Компания может компенсировать затраты на отправку товара, если такой пункт есть в её правилах. Безналичные формы расчетов подразумевают перевод денег на текущий счет покупателя сразу после отправки продукции обратно продавцу.

Видео

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов; это высокая их скорость и практически полное отсутствие нормативных ограничений в осуществлении платежей.

Поэтому многие компании выбирают именно безналичные расчеты для своих целей, сводя к минимуму наличное обращение.

Тем более расчеты через кредитные организации более дешевый вариант в сравнении с расчетами посредством банкнот и монет.

Что собой представляет безналичная форма расчетов?

Прежде всего, такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Осуществляются безналичные платежи только через банковские и иные кредитные структуры, которые имеют на реализацию банковских операций.

В общем виде безналичные платежи – это расчеты, которые реализуются путем движения денежных средств по счетам, принадлежащим участникам таких расчетов.

Фактически списание и зачисление средств происходит в электронном виде. По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по нему, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции. Это позволяет контролировать денежные потоки.

Регулируются безналичные расчеты в РФ двумя основными нормативными актами:

• Гражданским Кодексом РФ – в его главе 46 «Расчеты» изложены базовые положения обо всех разрешенных формах безналичного обращения;
• Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, которое утверждено 19.06.12г. Банком России. В этом документе дается более подробное описание безналичных форм расчетов, а также требования к платежным документам. Это Положение не противоречит нормам гражданского законодательства.

Кроме того, есть еще один нормативный акт, который утвержден Банком России, – Положение об эмиссии платежных карт от 24.12.04г. №266-П. В данном документе раскрывается порядок осуществления эквайринга – расчетов с помощью платежных карт за товары и услуги. Эквайринг – своеобразная форма безналичных расчетов, которая доступна, прежде всего, обычным гражданам.

На основании этих трех документов происходит организация и контроль безналичного обращения, которое все быстрее вытесняет наличный оборот. И для этого есть свои причины:

• расчеты через банковские счета редко зависят от времени проведения операции (т.е. от времени суток) и от географии;
• безналичные расчеты обходятся в обслуживании гораздо дешевле, чем наличные платежи;
• кроме того, для организаций более предпочтительны расчеты именно через , поскольку к таким платежам предъявляется намного меньше требований по оформлению, организации и учету, чем к наличному обращению. Поэтому многие начинающие компании, чтобы сэкономить и уберечься от штрафов за ошибки в соблюдении и в применении или в не применении , переходят на безналичные платежи. К этому стремятся и крупные компании со стажем.

Что касается обычных граждан, то для них расчеты по безналу – это удобно, поскольку достаточно иметь платежную карту для осуществления платежа, и выгодно, потому что при расчетах картой комиссии за расчетное обслуживание часто не взимаются.

Но и государство получает свою выгоду от роста именно безналичных расчетов, в частности, происходит контроль оборота денежной массы, а уменьшение количества наличных денег в обращении снижает уровень инфляции.

Виды. Их преимущества и недостатки

В правовой природе существует несколько форм , в которых осуществляются безналичные расчеты.

Формы и инструменты

В соответствии с Положением Банка РФ №383-П к этим формам относятся:

• Расчеты с помощью платежного поручения. В этом случае оформляется документ, в котором содержится поручение банку за счет средств плательщика произвести перевод указанной в платежном документе суммы. Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которые указаны в поручении. Такой вариант перевода считается одним из самых простых и традиционных. Действует в течение 10-ти дней, в которые не входит день составления документа. Доступен данный формат расчетов даже обычному гражданину, у которого нет расчетного счета. Неудобство расчетов посредством платежных поручений состоит в том, что если в документе при оформлении допущена ошибка, то она может стать причиной существенной задержки платежа или его отправки не тому получателю средств;
• Расчеты посредством аккредитива. Фактически это – специальный счет, который используется только для расчетов по операциям, требующим посредничества банка. Иными словами, аккредитивом называется распоряжение плательщика банку о переводе средств их получателю только при соблюдении последним особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий. Действие аккредитива простым языком можно описать так: покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки, но получить эти средства поставщик сможет при условии поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив. И тогда банк осуществляет перевод средств. Удобство такой формы расчетов – в защищенности сделки. Но недостаток аккредитива в его дороговизне, в его обособленности от договора банковского счета (аккредитив открывается отдельно), в участии в переводе средств нескольких сторон: покупателя и поставщика, банка-эмитента (он открывает аккредитив) и банк-исполнителя (он осуществляет исполнение аккредитива). Кстати, часто один банк может быть и исполнителем, и эмитентом;
• Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо. Их специфика в том, что такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований ко счету должника (плательщика). Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком. Инкассо по своей сути носит взыскательный характер. Т.е. получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве. Также инкассовое поручение по своей сути не носит уведомительный характер. О списании средств должник часто узнает только после снятия у него денег. И это способно затруднить проведение должником иных банковских операций из-за нехватки средств на счете;
• Расчеты через чековые книжки. Этот вариант условно можно назвать налично-безналичным, поскольку подразумевает списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег. Причем, расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и подлинности самого чека;
• Расчеты в форме прямого дебетования. В этом случае перевод денег производится по требованию их получателя. Для выполнения данного перевода у оператора, который будет выполнять расчетную операцию, должен быть договор с плательщиком и его акцепт (согласие) на реализацию такой операции. Подобные расчеты осуществляются в рамках национальной платежной системы России и при наличии платежной карты. Акцепт держателя карты на списание с нее средств должен быть закреплен в договоре или ином документе, который дополняет договор;
• Расчеты в виде перевода электронных денег. В рамках этого вида безналичных расчетов физическое лицо (гражданин) предоставляет оператору для ведения операций денежные средства, как с его личного банковского счета или без такового, так и со счетов организаций и предпринимателей, которые предоставляют средства в пользу данного гражданина. Но это возможно только, если в договоре между физическим лицом и оператором предусмотрено подобное право. Что касается предпринимателей и организаций, то они могут использовать только средства своих банковских счетов.
  Последние два вида безналичных расчетов регулируются законом «О национальной платежной системе» от 27.06.11г. №161-ФЗ.

О преимуществах безналичных расчетов рассказано в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

Основываясь на этих принципах, осуществляется не только построение безналичной системы расчетов, но и их выполнение.

Порядок проведения

Любые безналичные расчеты реализуются только при наличии счета, открытого по договору банковского счета. Однако действующее законодательство РФ предусматривает возможность ведения безналичных операций и без открытия плательщиком расчетного счета. Но это возможно только при совершении платежей обычными гражданами, чьи переводы средств не связаны с предпринимательской деятельностью.

Для ведения безналичных расчетов счет может быть открыт, как в банке, так и в иной кредитной организации, имеющей на совершение таких операций лицензию Банка России.

Чтобы осуществить безналичные переводы плательщики могут открыть :

Все эти счета могут быть открыты в рублях и в валюте иностранных государств.

Правила учета

Для учета безналичных операций организации используют счет 51 «Расчетные счета», где аналитика строится по каждому открытому организацией расчетному счету. Все операции отражаются на основании , например, на основе платежных поручений, инкассовых поручений, и т.д. А для отражений операций по специальным счетам организациями применяется счет 55 «Специальные банковские счета» с аналитикой по аккредитивам, депозитам, чековым книжкам, и иным аналогичным формам безналичных расчетов.

Предприниматели не используют , но они заносят доходно-расходные операции по банковскому счету в свои Книги учета доходов и расходов. И на основе данных регистров осуществляют расчет . В качестве подтверждения безналичных операций они также используют платежные поручения или по инкассо, мемориальные ордера, и т.д.

Что касается обычных граждан, то они могут получать для контроля своих средств выписки со своего счета.

Ответственность за нарушение расчетных отношений

Наказание за подобные нарушения предусмотрены в главе 15 КоАП РФ. Причем, наказываются, как держатели счетов, так и кредитные организации.

Например:

• с платежных агентов при нарушении работы со специальным счетом могут взыскать от 40 – до 50 тыс.рублей;
• если банк нарушил срок перечисления средств в бюджет со счета налогоплательщика, то с должностного лица банка взыщут до 5 тысяч рублей.

Об истории возникновения и основных принципах данных видов расчетов рассказано в следующей видео лекции:

Письмом от 22.02.2001 Минюст РФ отказал Банку России в регистрации его Положения от 08.09.2000 № 120-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». После этого ЦБ РФ разработал и зарегистрировал в Минюсте два положения: от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». Первое из них регулирует порядок проведения безналичных расчетов юридическими лицами, второе — физическими. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П вступило в силу с 1 июля 2003 года. Это новый документ, который ранее не имел аналогов и применяется коммерческими банками впервые. В связи с вступлением в силу Положения № 222-П Указанием ЦБ РФ от 20.06.2003 № 1294-У внесены с 1 июля 2003 года соответствующие изменения и дополнения в Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». // В.В. Омельченко, ЗАО «БДО ЮниконРуф», ведущий консультант. Журнал " Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке". № 10 (октябрь) за 2003 год

Порядок расчетов

Рассмотрим отдельные ключевые моменты Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (далее - Положение).

Положение устанавливает порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации и на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета, а также порядок расчетов без открытия банковского счета. Заметим, что в связи с принятием Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П с 1 июля 2003 года утратило силу Указание ЦБ ФР от 27.09.99 № 646-У «О порядке ведения бухгалтерского учета операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов».

Положение распространяется не только на россиян, но и на иностранных граждан в части использования ими предусмотренных Положением форм безналичных расчетов и расчетных документов на территории и в валюте России в случае, если иностранные граждане осуществляют операции, не затрагивающие применение норм валютного законодательства (Информационное письмо ЦБ РФ от 27.06.2003 № 24).

Подчеркнем, что Положение не распространяется на порядок открытия и использования счетов физических лиц, открытых для отражения операций, совершенных с применением банковских карт.

Положение позволило физическим лицам реализовать нормы действующего законодательства России, а именно ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществления переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст. 862 ГК РФ: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Эти формы расчетов в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, то есть по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада.

Под физическими лицами Положение понимает граждан, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Положением введено понятие « физического лица». Именно по текущему счету осуществляются физическими лицами безналичные расчеты.

Это банковский счет физического лица, который открывается физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Положением установлено, что при осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться такие установленные законодательством формы безналичных расчетов, как расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. В отдельных случаях, предусмотренных законодательством, списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком без его распоряжения (например, при взыскании по исполнительным документам).

В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

Положением установлен порядок открытия текущего счета физическим лицом. Для открытия текущего счета физическое лицо прежде всего должно представить в банк паспорт или другой документ, который в соответствии с действующим законодательством России удостоверяет личность. В настоящее время такими документами являются:
- для граждан России - внутренний общегражданский паспорт или заменяющий его документ, а также общегражданский заграничный паспорт;
- для военнослужащих России - удостоверение личности военнослужащего или военный билет;
- для иностранных граждан и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации, - вид на жительство в России;
- для иностранных граждан, временно находящихся в России, - национальный заграничный паспорт или заменяющий его документ.
Но одного лишь удостоверяющего личность документа недостаточно. Для открытия текущего счета физическое лицо должно также представить в банк также:
- карточку с образцами подписей (форма № 0401026 по ОКУД), оформленную в установленном Банком России порядке;
- иные документы, предусмотренные законодательством или договором банковского счета.

Заметим, что порядок оформления карточки с образцами подписей установлен Указанием ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати». Оно вступило в силу с 1 июля 2003 года.
Все представленные физическим лицом документы проверяет операционный работник банка. Затем с физическим лицом заключается договор банковского счета и в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Все документы на открытие счета, в том числе и копия документа, удостоверяющего личность, хранятся в юридическом деле клиента - физического лица.

В дальнейшем все расчетные документы, заполняемые физическими лицами, принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физического лица, заявленной в карточке с образцами подписей (форма № 0401026 по ОКУД).

Подчеркнем, что расчетные документы могут оформляться как в виде документа на бумажном носителе, так и в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между банком и физическим лицом.

Физическое лицо может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени. Это условие должно содержаться в договоре банковского счета. В этом случае банк заполняет расчетный документ от имени клиента на основании заявления клиента, в котором содержатся все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты. При этом заполняемый банком расчетный документ оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка. Указанное заявление и расчетный документ помещаются в документы дня в качестве основания списания средств со счета клиента.

Положением установлено, что без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.

Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся банком до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств. Форма документа, предназначенного для заполнения физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается или банками или получателями средств, в адрес которых направляются платежи. В этом документе или в договоре банка с получателем средств должны быть предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение на бланке формы № 0401060.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета отражаются следующим образом.

Прием денежных средств от физических лиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки делается проводкой:
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т 40911 «Транзитные счета».

Перечисление принятых от физических лиц денежных средств по назначению делается проводкой:
Д-т 40911 «Транзитные счета»
К-т корреспондентский счет.

Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета:
Д-т корреспондентский счет.
К-т счет получателя средств.

Как видно из этих проводок Положение оставило без изменений порядок бухгалтерского учета операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета.

Платежные поручения

Главой 2 Положения установлены особенности расчетов физическими лицами платежными поручениями.

Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете. Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых физическим лицом, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта). Частичная оплата платежных поручений не допускается.

Физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета. Эта норма должна содержаться в договоре банковского счета. В этом случае физическое лицо представляет в банк подписанное им заявление в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Оба экземпляра заявления оформляются штампом банка с указанием даты приема и подписью ответственного исполнителя. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в получении заявления. Второй экземпляр заявления подлежит хранению в банке.

При осуществлении перевода средств на основании заявления физического лица на периодическое перечисление денежных средств банком составляется платежное поручение на бланке формы № 0401060 в количестве экземпляров, необходимом для осуществления расчетной операции. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

Физическое лицо в любой момент времени может аннулировать свое заявление, предоставляющее банку право на периодическое перечисление денежных средств с его текущего счета путем подачи в банк соответствующего заявления.

Аккредитивы

Глава 3 Положения регулирует порядок и особенности расчетов физическими лицами по аккредитивам.

Физическими лицами при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств (физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом).

При расчетах по аккредитиву физическое лицо (плательщик) представляет в банк, в котором открыт его текущий счет, аккредитив на бланке формы № 0401063 или заявление на открытие аккредитива. Форму заявления на открытие аккредитива банк разрабатывает самостоятельно. Заявление, в котором физическое лицо поручает банку открыть аккредитив на согласованных с банком условиях и предоставляет ему право составления аккредитива на бланке формы № 0401063, составляется в двух экземплярах.

Оба экземпляра заявления на открытие аккредитива оформляются штампом банка с указанием даты приема и подписью ответственного исполнителя. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в получении заявления. Второй экземпляр заявления на открытие аккредитива регистрируется банком в журнале открытых аккредитивов.

На основании заявления физического лица на открытие аккредитива банк не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления, заполняет аккредитив на бланке формы № 0401063, в который переносится указанная в заявлении информация. Первый экземпляр аккредитива оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву физическое лицо указывает в аккредитиве или заявлении на открытие аккредитива номер счета для депонирования денежных средств, открытого исполняющим банком на балансовом счете по учету сумм аккредитивов к оплате на основании заявления получателя денежных средств, составленного в произвольной форме. Номер счета доводится исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств - до сведения плательщика. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытым (депонированным) аккредитивам зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета по учету сумм аккредитивов к оплате.

Банком-эмитентом учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется на внебалансовом счете по учету сумм выставленных аккредитивов. Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете по учету сумм гарантий, выданных банком.

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах собственноручной подписью. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп банка и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к внебалансовому счету по учету сумм выставленных аккредитивов в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю денежных средств, второй экземпляр служит основанием возврата средств либо изменения условий аккредитива.

Для получения денежных средств по аккредитиву физическим лицом представляется в исполняющий банк опись документов, составленная в произвольной форме и подписанная его собственноручной подписью, с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива.

Если получателем средств по аккредитиву является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в исполняющий банк им в пределах срока действия аккредитива представляется реестр счетов, составляемый и оформляемый в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ № 2-П, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

Для выплаты денежных средств по аккредитиву исполняющий банк обязан проверить:
- соответствие документов, представленных получателем денежных средств, документам, предусмотренным условиями аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств в реестре счетов образцам, заявленным в карточке формы № 0401026, если получателем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;
- соответствие документов, представленных получателем денежных средств, документам, предусмотренным условиями аккредитива, а также соответствие этих документов документам, указанным в описи; соответствие подписи получателя средств в описи документов образцу, заявленному в карточке формы № 0401026 (фамилия, имя и отчество, а также данные документа, удостоверяющего личность, если получателем средств является физическое лицо).

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств при выполнении условий аккредитива. Допускаются частичные выплаты по аккредитиву в случае, если они предусмотрены условиями аккредитива.

При соответствии представленных получателем денежных средств документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет платеж по аккредитиву. Если установлены нарушения в части представления документов, предусмотренных условиями аккредитива, а также правильности оформления реестра счетов, описи документов, платеж по аккредитиву не производится и документы возвращаются получателю денежных средств. Получатель средств может повторно представить документы, предусмотренные условиями аккредитива, до истечения срока действия аккредитива.

Следует отметить, что в Приложении к Положению приведен подробный перечень бухгалтерских проводок по отражению в бухгалтерском учете операций физических лиц по аккредитивам как в банке-эмитенте, так и в исполняющем банке.

Чеки

Главой 4 Положения предусмотрен порядок расчетов чеками. Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками. Чеки, выпускаемые банками, должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ. Но они могут также содержать дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форма чека устанавливается банком самостоятельно.

Положением установлено, что физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. В случае, если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком-плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Стоит подчеркнуть, что чеки, выпускаемые банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Положением установлен следующий порядок отражения в бухгалтерском учете операций при расчетах чеками.

Оприходование бланков чеков отражается в учете проводкой:
Д-т 91207 «Бланки строгой отчетности»
К-т 99999.
Выдача чеков делается проводкой:
Д-т 99999
К-т 91207 «Бланки строгой отчетности».

Депонирование средств физических лиц для расчетов чеками отражается в учете проводкой:
Д-т текущий счет физического лица
К-т 40903 «Расчетные чеки».

Оплата поступивших чеков делается в зависимости от вида клиента одной из следующих проводок.

Оплата чеков, поступивших от клиентов другого банка:
Д-т 40903 «Расчетные чеки»
К-т корреспондентский счет.

Оплата чеков, поступивших от клиентов нашего банка:
Д-т 40903 «Расчетные чеки»

Возвращение неиспользованных депонированных средств делается проводкой:
Д-т 40903 «Расчетные чеки»
К-т текущий счет физического лица.

Инкассо

Глава 5 Положения посвящена расчетам по инкассо. Такие расчеты с участием физических лиц осуществляются на основании инкассовых поручений. Инкассовые поручения применяются при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета:
а) для взыскания по исполнительным документам, в случае их предъявления через обслуживающий банк - банк-эмитент;
б) в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В случае недостаточности денежных средств на текущем счете физического лица списание денежных средств по инкассовому поручению производится в пределах имеющихся на этом счете денежных средств.

Изменения Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П

В связи с вступлением в силу Положения № 222-П Указанием ЦБ РФ от 20.06.2003 № 1294-У внесены с 1 июля 2003 года соответствующие изменения и дополнения в Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

В частности, в действующий план счетов в кредитных организациях введен новый пассивный балансовый счет 40817 «Физические лица». Определено назначение этого счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации на основании договора банковского счета. По кредиту счета отражаются суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.

Оценить:

1 0

Законодательные основы и принципы безналичных расчетов

Безналичные расчеты в РФ регламентируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П от 3.10.2002 (в редакции от 22.01.2008 №1964-У) и Гражданским Кодексом части второй, главой 46. Данные документы регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяют форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливают правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Принципы безналичных расчетов:

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом (по договору, по решению суда).

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, в соответствии со статьей 855 Гражданского Кодекса.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета:

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

При недостатке средств для выполнения всех требований, предъявляемых к счету, разрешена частичная оплата платежных документов, которая оформляется платежным ордером.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается (исключение-наложение ареста и приостановление операций по закону).

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Виды банковских счетов :

1.Расчётные счета открываются организациям, осуществляющим коммерческую деятельность.

2.Текущие счета открываются организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью, общественным организациям, обособленным подразделениям юридических лиц по ходатайству юридического лица, физическим лицам для некоммерческих операций.

3. Валютные счета, открываются для расчетов в валюте, отличной от валюты РФ.

4.Карточные счета для расчётов по пластиковым картам могут быть привязаны к любому виду счетов.

Договор банковского счета

Отношения между банков и хозяйствующим субъектом основаны на договоре банковского счета, заключаемом при открытии счета и регламентированы законодательством (Статьи 845-859 Гражданского Кодекса). К основным принципам договора банковского счета относятся:

1. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

2. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

3. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

4. При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

5. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса.

6. Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.

7. Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.

8. Договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи (пункт 2 статьи 160), кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.

9.Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

10.Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

11.Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

12. В случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа.

13. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите (глава 42), если договором банковского счета не предусмотрено иное.

14. В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

15. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

16. Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет.

17.Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (статья 838).

18.Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

19. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

20.В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 настоящего Кодекса.

21. Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

22. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

23. Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

24. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

25. Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Для открытия счёта в банк представляются:

1.Заявление.

2.Документ о регистрации предприятия.

3.Копия устава для предприятий.

4.Документ о подтверждении полномочий директора и главного бухгалтера. 5.Две карточки с образцами подписей.

6.Справки из налоговой инспекции и внебюджетных фондов о постановке на учёт в них.

Формы безналичных расчетов и условия их применения

Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов определенной формы, совершенные по определенным правилам, на основании нормативных документов.

В соответствии с российскими требованиями принято использование следующих форм безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо. В этом случае используются следующие формы расчетных документов:

1.платежное требование с акцептом;

2.платежное требование без акцепта;

3.инкассовое поручение.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи (электронной цифровой подписи) в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой безналичных расчетов в РФ в настоящее время.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Расчеты по аккредитивам

Аккредитивная форма расчетов используется при иногородних и/или международных расчетах и в значительной степени обусловлена недоверием контрагентов друг к другу, что заставляет их использовать банк в качестве посредника.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств.

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Срок действия аккредитива равняется сроку действия договора.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам. Так как в данной операции банк принимает активной участие и несет ответственность за выполнение сделки, то эта форма расчетов является самой дорогой из безналичных расчетов.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 и предусмотренные условиями аккредитива документы. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту представления документов он не получил от банка-эмитента распоряжения об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива - при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.

При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последнее обязано представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку.

Рис 4.4. Расчеты с использованием покрытых аккредитивов

Поставщик заключает договор с Плательщиком.

Плательщик просит свой банк открыть в его пользу покрытый аккредитив.

Банк плательщика списывает деньги плательщика или предоставленный ему кредит на свой корреспондентский счёт в РКЦ филиала А, переводит их на счёт Банка поставщика в РКЦ филиал Б и высылает кредитовое авизо.

Банк поставщика списывает средства со своего корреспондентского счета зачисляет деньги на отдельный балансовый счёт ("аккредитивы к оплате").

Извещение Поставщика о зачислении денег.

Уполномоченный представитель Плательщика проверяет условия и качество поставки и даёт акцепт.

Поставка товара.

Поставщик предъявляет отгрузочные и другие документы в свой банк.

Банк Поставщика направляет документы плательщику для ознакомления.

Плательщик даёт согласие на оплату поставки.

Банк Поставщика оплачивает Поставщику поставку, перечисляя деньги с отдельного балансового счета «аккредитивы к оплате» на расчетный счет поставщика.

Рис.4.5. Расчеты с использованием гарантированных аккредитивов

Заключается договор поставки

Плательщик просит свой банк открыть в его пользу гарантированный аккредитив

Согласие Банка плательщика и Банка поставщика при наличии корреспондентских отношений.

Извещение Поставщика о банковском соглашении

Акцепт уполномоченного Покупателя

Поставка товара

Предъявляются документы в Банк Поставщика для передачи их Плательщику

Документы для ознакомления передаются в Банк Плательщика

Плательщик дает согласие на платеж

Банк поставщика производит оплату Поставщику поставки к корреспондентского счета

Оплата Плательщиком поставки своему банку

Расчеты с использованием чеков

Чеки имеют длительную историю использования, что определяет их дифференциацию. Бывают чеки для налично-денежного обращения, для безналичных расчетов, а также для использования как в наличном, так и безналичном обороте (дорожные чеки). Чеки для безналичных расчетов называются расчетными.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

Условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

Порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

Состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

Порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;

Обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов;

Порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

Форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

Перечень участников расчетов данными чеками;

Срок предъявления чеков к оплате;

Условия оплаты чеков;

Ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

Бухгалтерское оформление операций с чеками;

Порядок архивирования чеков.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах.

В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке.

Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061

Расчеты платежными требованиями с акцептом плательщиков

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом".

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме N 0401004

Акцепт может быть полным или частичным, но обязательно должен быть мотивированным. Основными мотивами отказа от акцепта являются:

Несогласованная цена;

Отгрузка не ненадлежащему адресу;

Не заказанный товар.

Рис.4.6.Расчеты с использованием платежных требований с акцептом

Поставщик отправил товар Плательщику;

Поставщик отправил платёжное требование с отгрузочными документами в Банк Плательщика через свой Банк;

Банк Плательщика передал документы для акцепта Плательщику;

Банк Плательщика получил согласие Плательщика оплатить;

Банк Плательщика списал денежные средства с расчетного счета Плательщика и зачислил их на свой корреспондентский счет в РКЦ филиал А, далее средства перечисляются в РКЦ филиал Б на корреспондентский счет Банка Поставщика, и затем средства списываются с корреспондентского счета на расчетный счет Поставщика;

Извещение Поставщика об оплате;

Расчеты платежными требованиями без акцепта

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ

Безналичные расчеты для физических и юридических лиц имеют свои особенности. Порядок безналичных расчетов для физических лиц регламентируется Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации от 1 апреля 2003 года № 222-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1965-У) и Гражданским Кодексом главы 46 параграфа 2 и статьей 862.

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами осуществляется по текущему счету, предусматривающему совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

Федеральным законом от 28.07.2004 N 88-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлены случаи, при которых кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

Паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность (далее - документ, удостоверяющий личность);

- "Карточка с образцами подписей и оттиска печати" формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93, оформленная в установленном Банком России порядке;

Иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

Расчетные документы могут оформляться в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между банком и физическим лицом.

При перечислении денежных средств физическим лицом со своего текущего счета на банковский счет юридического лица либо на текущий счет физического лица, а также на иные счета (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), включая счета самого плательщика, а также юридическим лицом со своего банковского счета на текущий счет физического лица (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт) в расчетном документе в поле "Плательщик", если физическое лицо является плательщиком, в поле "Получатель", если физическое лицо является получателем, указываются полностью фамилия, имя, отчество физического лица, со счета (на счет) которого перечисляются денежные средства. При перечислении денежных средств физическим лицом в расчетном документе также в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо в поле "Плательщик" - после Ф.И.О. в скобках адрес места жительства (регистрации) или места пребывания либо дата и место рождения.

Осуществление операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц может осуществляться и без открытия банковского счета.

Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.

Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете. Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых физическим лицом, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта).

Частичная оплата платежных поручений не допускается.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств (физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом).

Чеки , выпускаемые банками, должны содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также могут содержать дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форма чека устанавливается банком самостоятельно.

Физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. В случае, если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Инкассовые поручения применяются при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета:

а) для взыскания по исполнительным документам, в случае их предъявления через обслуживающий банк - банк-эмитент;

б) в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Вопросы для самопроверки :

1. Какова структура банковской системы РФ?

2. В чем заключаются цели, функции и операции Центральных банков?

3. Какова организационно-правовая структура кредитных организаций в РФ?

4. Каковы цели создания и механизм деятельности Агентства по страхованию вкладов?

5.Какова структура налично-денежного обращения в РФ?

6. Какие виды межбанковских расчетов приняты в РФ?

7. Какие формы безналичных расчетов используются в РФ?

Литература :

Гражданский кодекс Российской Федерации;

Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.02.2002;

3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности». Принят Государственной Думой 03.02.1996г. (с последующими изменениями и дополнениями);

4. Положение ЦБ РФ от 24 апреля 2008г. № 218-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки, инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ»;

6.Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 5.01.98;

7.Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У (в редакции от 28.04.2008 № 2003-У) «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или в кассу индивидуального предпринимателя»;

8.Деньги, кредит, банки/ Под ред. Лаврушина О.И. – Москва: Финансы и статистика, 2007.

9. Банковское дело: Учебник / Под ред. Кроливецкой Л.П., Белоглазовой Г.Н.- М.: Финансы и статистика, 2010

1В развитых странах число единиц номиналов наличных денег примерно соответствует российскому денежному ряду. Так в США и в Великобритании их тоже по 12 единиц. В Европейском Союзе 15 номиналов наличных денег: банкноты достоинством 5, 10, 20, 50, 100, 200 и 500 евро, монеты – 1, 2, 5, 10, 20, 50 центов и 1 и 2 евро. Однако следует иметь в виду, что доля наличных денег в денежном обороте западных государств незначительна.

2Аннуитет (от лат. annuitas - ежегодный платеж) - равные друг другу денежные платежи, выплачиваемые через определенные промежутки времени в счет погашения полученного кредита, займа и процентов по нему.

1.3. Понятие и структура финансовых правоотношений. Защита прав субъектов финансовых правоотношений

Тема 2. Понятие финансов. Финансовая деятельность государства

2.1. Понятие и содержание финансов. Финансовая система государства

2.2. Финансовая деятельность государства: понятие, формы, методы и принципы

2.3. Функции органов общей компетенции в финансовой сфере

2.4. Правовой статус государственных специализированных финансовых органов

2.4.1. Министерство финансов Республики Беларусь

2.4.2. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

2.4.3. Национальный банк Республики Беларусь

2.4.4. Комитет государственного контроля Республики Беларусь

Тема 3. Финансовый контроль в республике беларусь

3.1. Понятие и виды финансового контроля. Органы финансового контроля

3.2. Формы и методы осуществления финансового контроля. Виды проверок

3.3. Порядок проведения проверок. Права и обязанности участников контрольной деятельности

3.4. Оформление результатов проверки. Обжалование решений контролирующих органов, принятых по результатам проверки

Тема 4. Бюджетное право республики беларусь

4.2. Субъекты бюджетного права, их взаимодействие

4.3. Бюджетное устройство и бюджетная система Республики Беларусь. Принципы построения бюджетной систем.

4.4. Понятие и функции бюджета

4.5. Состав доходной и расходной частей бюджета

4.6. Межбюджетные отношения и межбюджетные трансферты

4.7. Дефицит бюджета, пути его сокращения. Профицит бюджета, порядок его использования

4.8. Целевые бюджетные, резервные, государственные внебюджетные фонды

Тема 5. Бюджетный процесс в республике беларусь

5.1. Понятие, стадии и участники бюджетного процесса

5.2. Порядок составления бюджета

5.3. Рассмотрение и утверждение бюджета

5.4. Порядок исполнения бюджетов. Отчет об исполнении бюджета

5.5. Контроль за исполнением бюджетов. Ответственность за совершение правонарушений в бюджетной сфере

Тема 6. Правовые основы государственного финансирования

6.1. Понятие и принципы государственного финансирования. Расходы бюджета, их классификации

6.2. Сметно-бюджетное планирование и финансирование

Тема 7. Государственный долг республики беларусь

7.1. Понятие и содержание государственных заимствований

7.2. Внутренний государственный долг Республики Беларусь

7.3. Внешний государственный долг Республики Беларусь

Тема 8. Основы налогового права республики беларусь

8.1. Понятие налога, сбора (пошлины). Функции налогов. Принципы налогообложения. Налоговое законодательство Республики Беларусь

8.2. Налоговая система Республики Беларусь: понятие, характеристика, принципы ее функционирования

8.3. Виды налогов, их структура

8.4. Ответственность за нарушения налогового законодательства

Тема 9. Финансы государственных предприятий

9.1. Понятие финансов предприятия и правовое регулирование организации финансовой работы на предприятии

9.2. Основы формирования доходов и финансовых ресурсов предприятия

9.3. Финансирование расходов предприятия

Тема 10. Правовое регулирование страхования в республике беларусь

10.1. Понятие и значение страхования

10.2. Отрасли, виды и формы страхования

10.3. Обязательное страхование в Республике Беларусь

10.4. Правовое регулирование деятельности страховых организаций. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков

Тема 11. Правовые основы функционирования банковской системы республики беларусь

11.1. Понятие и структура банковской системы Республики Беларусь. Субъекты банковской системы

11.2. Государственное регулирование банковской деятельности

Тема 12. Правовые основы валютной системы республики беларусь

12.1. Понятие валюты и валютных ценностей. Валютный курс, методы его регулирования

12.2. Валютная политика государства. Правовое регулирование осуществления валютных операций

12.3. Валютное регулирование и валютный контроль в Республике Беларусь

Тема 13. Денежная система республики беларусь

13.1. Денежная система: понятие и элементы. Эмиссия денег

13.2. Порядок осуществления безналичных расчетов

13.3. Правовые основы наличного денежного оборота

13.2. Порядок осуществления безналичных расчетов

В соответствии со ст. 231 Банковского кодекса, под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.

Можно выделить следующие принципы правового регулирования безналичных расчетов :

Безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через банк за счет остатков денежных средств на банковских счетах;

Банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета;

Списание средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента (без распоряжения клиента списание средств осуществляется только в случаях, предусмотренных законодательством);

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и договором;

При осуществлении безналичных расчетов банк не становится стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчеты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета;

Безналичные расчеты осуществляются на основании пла­тежных инструкций установленной формы.

Расчеты в безналичной форме регламентируютсяглавой 24 Банковского кодекса проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

1. Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежной инструкции, на основании которой один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежной инструкции – бенефициара.Банковский перевод проводится на основании платежных инструкций, также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

Платежные инструкции могут быть выданы посредством :

Представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);

Использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);

Представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.

Осуществление банковских переводов регламентируется Инструкцией о банковском переводе (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 23.03.2001г. № 66 (с изменениями и дополнениями) (далее – Инструкция № 66).

Основные банковские переводы делятся на два вида :

1) кредитовые переводы – банковские переводы, осуществляемые по инициативе плательщика. Данные переводы осуществляются посредством платежного поручения или платежного требования – поручения.

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

2) дебетовые переводы – банковские переводы, осуществляемые по инициативе бенефициара. Данные переводы осуществляются посредством платежных требований или чеков.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В качестве платежного инструмента для осуществления банковского перевода, наряду с чеком может использоваться банковская пластиковая карточка. Банковская пластиковая карточка – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Операции по банковским карточкам регламентируются Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30.04.2004г. № 74 (с изменениями и дополнениями).

2. Аккредитив - обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.

Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя. Аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.

Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты. Особенности исполнения внутренних аккредитивов определяются Национальным банком, в частности Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 23.03.2001 г. № 67 (с изменениями и дополнениями).

Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом. При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права.

3. Инкассо - осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо ), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо ) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.

Инкассо осуществляется банком (банком-ремитентом) по поручению клиента (принципала) или от своего имени. В осуществлении операций по инкассо помимо банка-ремитента может участвовать любой иной банк (инкассирующий). Банк, представляющий документы плательщику, является представляющим банком.

Под финансовыми документами понимаются векселя, чеки и иные используемые для получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме.

Под коммерческими документами понимаются транспортные документы, счета, товарораспорядительные и иные документы, не являющиеся финансовыми.

Представляющий банк вправе списать средства со счета плательщика с условием передачи документов, либо с согласия плательщика (акцептная форма), либо самостоятельно (безакцептная форма). Условия, при которых допускается безакцептная форма инкассо, а также применяются различные формы акцепта (предварительный акцепт либо последующий акцепт), определяются законодательством Республики Беларусь, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка, а также соглашениями плательщика и представляющего банка.

Отдельные виды инкассо, основанные на налоговых, бюджетных, административных и других отношениях, регулируются Банковским кодексом, если иное не предусмотрено специальным законодательством Республики Беларусь.

Особенности обращения документов и отдельных видов инкассо определяются нормативными правовыми актами Национального банка.