Взносы на накопительную часть пенсии. Обязательные и дополнительные взносы на накопительную пенсию. Сроки и порядок уплаты
Следует помнить, что в настоящее время действует , введенный с 2014 года. Однако стоит учитывать такие важные моменты:
- «замороженные» взносы перенаправляются в страховую часть и участвуют в формировании пенсии в полном объеме;
- ранее накопленные средства будут учитываться и выплачиваться при назначении пенсии;
- мораторий не влияет на возможность перевода денежных средств .
В зависимости от способа образования пенсионных накоплений различают и несколько категорий граждан, уплачивающих такие взносы. В каждом случае существует свой порядок их уплаты и предусмотрен разный срок их перечисления.
Дополнительные взносы на накопительную пенсию
Уставная заработная плата в Финляндии в основном финансируется за счет системы оплаты труда, то есть через пенсионные взносы за каждый год. Некоторые пенсии финансируются в соответствии с принципом частичного финансирования, используя как связанные с прибылью пенсионные расходы, так и ранее собранные средства.
Страховые взносы на накопительную пенсию
Активы, необходимые для выплаты пенсии, в основном собираются из страховых взносов, выплачиваемых работодателями и работниками, а также самостоятельно занятых. В дополнение к пенсионным активам, связанным с прибылью, и связанной с ними инвестиционной прибыли, платежи, переданные из системы страхования по безработице в систему пенсионных накоплений, также используются в финансировании, а также в государственных долях.
При любом способе формирования пенсионных накоплений получить их можно только после .
Из каких взносов формируются пенсионные накопления?
Совокупность всех денежных средств, учитываемых в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и предназначенных для выплаты накопительной пенсии, называется пенсионными накоплениями.
С течением времени пенсия, связанная с заработком, предоставляется и выплачивается пенсионным провайдером, с которым последний сотрудник был застрахован до выезда на пенсию. Пенсия может быть консолидирована с несколькими различными поставщиками пенсионных услуг, если застрахованный работал на многих разных работодателей в ходе своей карьеры.
Поставщик пенсии, который в конечном итоге выплачивает пенсию другим пенсионным провайдерам за любые возможные невыплаченные пенсионные доли, через систему распределения расходов, управляемую Финским Центром пенсий. Государство несет ответственность за национальные пенсионные расходы.
Эти средства имеют несколько способов формирования за счет:
- страховых взносов на накопительную пенсию:
- обязательных, уплачиваемых работодателями при выборе гражданином с накопительной составляющей;
- дополнительных, уплачиваемых самостоятельно или через работодателя по желанию застрахованного лица;
- участия в программе государственного софинансирования пенсий;
- направления средств материнского (семейного) капитала.
Стоит отметить, что при любом способе формирования накоплений застрахованному лицу важно уметь грамотно управлять ими, выбирая тот или иной негосударственный пенсионный фонд (НПФ).
Система оплаты по мере необходимости и частичное финансирование
Пенсии, связанные с заработком в государственном секторе, финансируются на основе принципов системы «оплата по ходу» при поддержке буферных фондов, определенных для некоторых законодательных актов. Пенсии самозанятых и фермерских предпринимателей оплачиваются страховыми взносами и государственными долями каждого года.
Пенсии по старости, инвалидности и безработице в частном секторе, в частности, финансируются в соответствии с принципом частичного финансирования. Привилегированные пенсионные провайдеры финансируют определенную часть заработной платы каждого работника по типу пенсии.
С начала 2015 года в соответствии с законом от 28.12.2013 № 410-ФЗ существует две возможности перехода из одного НПФ в другой или из НПФ в ПФР в зависимости от срока подачи такого заявления:
- по прошествии пяти лет оформляется обычное заявление о переводе;
- ранее пятилетнего срока пишется «досрочное» заявление.
В отличие от второго варианта первый предполагает более обоснованный выбор, а главное сохранение инвестиционного дохода при переходе. При досрочном переводе своих денежных средств возможный убыток от их инвестирования также будет отражен документально.
Методы финансирования пенсии, связанной с доходами, с точки зрения разных поколений
В системе «оплата по ходу» главным образом работающее население платит за преимущества отставного населения. Таким образом, каждое поколение получает финансирование от своих пенсий от молодого поколения. Рабочее население должно быть достаточно большим, чтобы выплачивать пенсии предыдущих поколений. Занятость и возрастная структура населения имеют решающее влияние на функциональность системы.
В Финляндии доля пенсионеров постоянно растет, а время в отставке по старости растет. Рабочих меньше, чем раньше, и, следовательно, меньше людей платят пенсии. В будущем пенсии молодых поколений будут зависеть от коэффициента ожидаемой продолжительности жизни, связанного с ожидаемой продолжительностью жизни. Коэффициент снижает пенсию, если эффект не сбалансирован, работая дольше.
Страховые взносы на накопительную пенсию
Страховые взносы на накопительную пенсию могут уплачиваться:
- через работодателя (это касается в первую очередь обязательных платежей);
- самостоятельно (при перечислении гражданином дополнительных взносов).
Ставки взносов в 2017 году на страховую и накопительную часть
Общий тариф страховых взносов в 2017 году составляет 22% согласно ст. 33.1 ФЗ № 167 от 15.12.2001 г. Исчисляется он от фонда заработной платы работника и подразделяется на два вида :
Частичное финансирование облегчает уровень будущих пенсионных взносов, поскольку финансируемые активы и соответствующая долгосрочная инвестиционная прибыль могут быть использованы при выплате более поздних пенсий и поддержании системы. Частичное финансирование, таким образом, служит для поддержания пенсионных обещаний. Если бы наша накопительная пенсионная система была полностью финансирована, каждое поколение выплачивало бы свои собственные пенсии.
Направление средств материнского капитала на формирование пенсии
1-я колонна; 2-й столп; 3-й столп. . Он включает в себя 1-й столп, 2-й столп и 3-й столп. Функциональность и назначение каждого компонента различны, чтобы обеспечить стабильность пенсионной системы и уменьшить демографический или финансовый риск для каждого компонента отдельно.
- индивидуальный тариф;
- солидарный тариф.
Последний остается неизменным при любом варианте пенсионного обеспечения и составляет 6%. Предназначен данный тариф для финансирования фиксированной выплаты нынешним пенсионерам.
Индивидуальный тариф зависит от того, формирует гражданин накопительную пенсию или нет:
Кто платит взносы на накопительную пенсию?
Это система, которая сочетает личную заинтересованность каждого человека в хорошо обеспеченной старости и солидарности между поколениями. Основополагающим принципом системы является то, что чем крупнее сделанные сегодня взносы, тем больше будет завтра. Одновременное существование всех трех пенсионных основ обеспечивает стабильность системы, поскольку она уменьшает возможный демографический или финансовый риск для каждого из столпов.
В 1-й пенсионной колонке задействованы все лица, вносящие взносы по социальному страхованию. До расчета пенсии пенсионный капитал обновляется - сумма пенсии пересчитывается в соответствии с законами и правилами. Часть социальных взносов направляется на 2-й пенсионный уровень - или на накопительную пенсионную систему. Затем взносы на социальное страхование направляются на выбранный вами инвестиционный план, где менеджер пенсионного плана инвестирует их на финансовые рынки. Инвестирование в финансовые рынки позволяет не только сохранить накопленную сумму пенсии, но и увеличить ее стоимость.
- при выборе только страховой пенсии он составляет 16% и предназначен для формирования страховой пенсионной выплаты самого гражданина в будущем;
- при выборе и страховой, и накопительной пенсии на их формирование распределяется 10% и 6% соответственно.
Для расчета ставки страховых взносов также важно знать величину предельной заработной платы в текущем расчетном году. В 2017 г. она составляет 876 тыс. рублей.
Кроме того, вы также можете вносить добровольные взносы в 3-й пенсионный компонент - частную добровольную пенсионную систему. Вы можете делать взносы лично или через своего работодателя в один из частных пенсионных фондов. Эти взносы, как и во 2-м пенсионном фонде, через менеджеров инвестируются на финансовые рынки. Вы можете получить эту пенсию в возрасте от 55 лет - до достижения пенсионного возраста, а также, если вы сделаете взносы самостоятельно, вы можете получить частичный возврат подоходного налога.
Сроки и порядок уплаты
Только деятельность всех трех пенсионных столбов обеспечит ваше благополучие в старости! Существует несколько способов возврата денег, вложенных в пенсионный план, таких как капитал, аренда или заранее при определенных обстоятельствах. Как правило, баланс, накопленный в пенсионном плане, может быть собран, если любой из непредвиденных обстоятельств, которые продукт обеспечивает: выход на пенсию, инвалидность и смерть, а в случае планов, которые включают его, зависимость.
При превышении данного показателя дополнительно начисляется 10% сверх установленной базы для начисления страховых взносов.
Дополнительные страховые взносы (ДСВ)
Дополнительные взносы уплачиваются за счет собственных средств застрахованного лица, увеличивая тем самым его пенсионные накопления. В пользу таких застрахованных лиц, перечисляющих ДСВ, работодатель имеет право дополнительно начислить взносы из своих средств в рамках повышения уровня пенсионного обеспечения своих сотрудников.
2-ї Исключительно можно восстановить сбережения в случае серьезной болезни?
Да, из-за серьезной болезни застрахованного или застрахованного лица, его супруга, детей или родителей. Он должен быть аккредитован медицинским справкой из Социального обеспечения или согласованным юридическим лицом и должен подразумевать неспособность выполнить обычную деятельность пострадавшего лица в течение минимального трехмесячного периода, что является необходимым для клинического вмешательства. Любое состояние, которое создает постоянные последствия, которые частично или полностью ограничивают привычную деятельность пострадавшего, также считается серьезным заболеванием.
Кроме выгоды для сотрудников таких организаций, где в социальный пакет включено дополнительное пенсионное обеспечение, можно отметить ряд преимуществ и для самих работодателей, а именно:
- освобождение от уплаты страховых взносов в размере перечисленных взносов на работников (но не более 12 тыс. рублей в год на одного сотрудника);
- снижение налогового бремени за счет увеличения расходов на оплату труда при расчете налогообложения прибыли.
В случае увольнения сотрудника уплата дополнительных взносов со стороны работодателя прекращается со дня окончания трудовых отношений.
Участники могут заранее получить сумму своих консолидированных прав, соответствующих взносам, внесенным не менее чем за 10 лет древности. Восприятие прав, закрепленных в этом предположении, будет совместимо с реализацией взносов в пенсионные планы для непредвиденных обстоятельств, которые могут возникнуть.
Прежде чем приступить к экономии пенсионных планов, необходимо проанализировать, какой план наиболее важен для сбора. Необходимо учитывать, что можно выбрать режим, который наилучшим образом соответствует потребностям владельца: в виде единого капитала в виде дохода или посредством сочетания того и другого.
Программа государственного софинансирования
Данная программа предполагает увеличение пенсионных накоплений граждан со стороны государства пропорционально вкладу гражданина. Диапазон величины возможных взносов составляет от 2 тыс. до 12 тыс. рублей (в противном случае государство не удвоит вложенные застрахованным лицом средства).
Если вы решили собрать накопленный капитал своего плана, обычно рекомендуется отложить момент, когда вы начнете получать свою выгоду в течение как минимум одного года, чтобы избежать негативного воздействия налогов, которое обычно возникает из суммы с доходностью рабочей силы, которая вы получили в год вашего выхода на пенсию.
Одной из тем, которые должны отмечать предвыборные дебаты, является реформа социального обеспечения, как серьезность нынешней ситуации, так и ее влияние на наше будущее. Вопрос устойчивости системы социального обеспечения был поднят не менее 25 лет. В течение этого периода был проведен ряд реформ для ограничения будущих прав. Обсуждение всегда одно и то же: некоторые позиционируют тему на плоскости неизбежности изменения правил; другие говорят о приобретенных правах и необходимости решения проблемы путем создания рабочих мест.
Вступить в программу можно было в период с октября 2008 г. по декабрь 2014 г. В настоящее время возможность присоединиться к программе отсутствует. Однако действие ее распространяется и по сей день на граждан, уже вступивших в нее и сделавших свой первый взнос до конца января 2015 г. Длительность программы рассчитана на 10 лет со следующего года после уплаты первого взноса.
Происхождение проблемы состоит в том, что система предусматривает способ расчета реформ на основе предположений, отличных от того, как они финансируются. Реформы рассчитываются на основе вклада каждого человека в течение его или ее карьеры по взносам, но оплачиваются взносами лиц, которые в настоящее время находятся в активе. Это то, что иронически называют «межпоколенческой солидарностью». Устойчивость реформ - это проблема этики в балансе жертвоприношений, налагаемых на различные поколения.
Давайте сначала рассмотрим вопрос о расчете, а затем о финансировании. Это была система, которая не вознаграждала тех, кто делал постоянные скидки на протяжении всей карьеры. Несмотря на это, это была явно недостаточная система, поскольку обновленная стоимость реформ была выше, чем дисконтированная ставка. Таким образом, система подпитывалась увеличением числа участников.
Существуют особенности софинансирования для некоторых граждан, отвечающих следующим условиям:
- наличие права на в соответствии со ст. 8 ФЗ №400 от 28.12.2013 г.
- отсутствие обращения за данным видом пенсионного обеспечения.
В таком случае государство увеличит денежные средства гражданина в четыре раза , но не более 48 тыс. рублей в год.
Для налогоплательщиков, у которых есть карьера, пенсионное пособие рассчитывается на основе двух правил пропорционально соответствующим периодам. То есть, прошлые правила дефицита не изменились, а бремя перебалансировки на будущих налогоплательщиков падало.
Направление средств материнского капитала
Это означает, что первоначальная стоимость будущих реформ будет уменьшаться по мере увеличения средней продолжительности жизни. Начавшиеся ранее реформы не изменились. В рамках схемы финансовой помощи был проведен ряд сокращений пенсий, охватывающих только самые высокие. Критерием выбора объекта пенсий этих разрезов была только их ценность, не учитывая реальную ценность соответствующих взносов. Наверное, не могло быть иначе, учитывая ограничения как времени, так и компьютеризации системы социального обеспечения.
Одним из неоспоримых преимуществ данной программы является возможность получения налогового вычета , то есть возвращения 13% уплаченных взносов.
Направление средств материнского капитала
Направить средства материнского капитала на формирование накопительной пенсии могут женщины, имеющие право на семейный сертификат, то есть родившие (усыновившие) второго либо последующих детей (если ранее данное право ими было не реализовано).
Таким образом, в краткосрочной перспективе можно было бы увеличить объем взносов. Однако, увеличив базу заболеваемости, стоимость расчета реформы также увеличилась, что соответствует увеличению дефицита. С другой стороны, фактор устойчивости больше не влияет на стоимость пенсии, а скорее на возраст выхода на пенсию. То есть увеличение ожидаемой продолжительности жизни больше не снижает стоимость пенсии, но определяет увеличение пенсионного возраста. С этой отсрочкой начала пенсионного обеспечения некоторые сбережения получаются в краткосрочной перспективе, но система является обременительной в среднесрочной перспективе.
Важно, что материнский капитал направить на увеличение пенсионных накоплений можно только по достижении ребенком 3 лет . Использовать данные средства можно частично, то есть направить не всю сумму сразу, а какую-либо ее часть.
Стоит отметить, что обладателю материнского сертификата в соответствии с введенными поправками 12 февраля 2016 г. N 3959-У дано право переходить из одного НПФ в другой без потери инвестиционного дохода
в отличие от управления другими накоплениями.
Данный факт имеет две противоположные стороны:
- с одной, увеличение количества клиентов НПФ, а соответственно, и дохода фонда;
- с другой, возможные убытки при изъятии денег из долгосрочных проектов.
Существует также возможность отказаться от использования средств капитала по данному направлению (п. 2, ст. 12 ФЗ № 256 от 29.12.2006 г.), если соблюдены два условия:
- еще не назначена;
- выбрано другое направление по применению материнского сертификата.
Кто платит взносы на накопительную пенсию?
В зависимости от способа формирования пенсионных накоплений различают следующие категории граждан, уплачивающих взносы:
- Работающие граждане 1967 года рождения и моложе.
У данной категории лиц за счет уплаченных работодателем страховых взносов формировались накопления с 2002 г. по 2013 г. до введенного . До завершения 2015 года данные граждане сделали свой окончательный выбор, готовы ли они и дальше формировать накопительную пенсию после отмены запрета.
- Мужчины 1953-1966 г.г. рождения и женщины 1957-1966 г.г. рождения.
Такие граждане имеют пенсионные накопления, уплачиваемые за них работодателем с 2002 г. по 2004 г. После изменения пенсионного законодательства с 2005 года отчисления взносов были прекращены.
- Участники программы софинансирования.
- Владельцы материнского семейного капитала.
Последние две категории граждан могут сделать выбор в пользу накопительной пенсии и после 2015 года (как и молодые сотрудники организаций, впервые начавшие уплату взносов в 2014 году), причем в отличие от других плательщиков их денежные средства будут переведены именно на накопительную пенсию, несмотря на действующий мораторий.
Сроки и порядок уплаты
Свое решение о формировании накопительной пенсии гражданин обязан оформить в виде заявления. Существует несколько способов его подачи в ПФР:
- самостоятельно;
- через работодателя.
При этом обязательные платежи удерживаются из зарплаты сотрудника согласно установленным тарифам ежемесячно , а дополнительные взимаются на основании заявления работника в бухгалтерию своей организации одним из следующих способов:
- в твердой сумме, указанной в заявлении;
- в процентах от дохода сотрудника.
Дополнительные взносы могут уплачиваться одним платежом за год или несколькими в течение года. В случае уплаты ДСВ работодателем из собственных средств в счет пенсионных накоплений работника решение оформляется отдельным приказом или включением соответствующего пункта в коллективный договор.
Работодателям следует помнить, что различные виды взносов перечисляются в бюджет ПФР отдельными платежами и оформляются отдельными платежными поручениями с указанием соответствующего кода бюджетной классификации.
Отдельно стоит сказать и о владельцах материнского капитала, решивших направить эти средства в пенсионные накопления. Для этого им необходимо будет обратиться в ПФР по месту регистрации лично или через личный кабинет на портале госуслуг.
В Российской Федерации в настоящее время действует система обязательного пенсионного страхования , построенная по солидарному принципу . То есть, за счет пенсионных взносов работающих граждан обеспечивается наполнение бюджета ПФР , производящего пенсионные выплаты нынешним пенсионерам.
Деятельность системы ОПС в правовом отношении основана на Конституции РФ () и требованиях ФЗ № 167 от 15.12.2001 в ред. от 14.12.2015 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» .
Перечисление взносов в Пенсионный Фонд производится как работодателями, так и самостоятельно гражданами, занимающимися предпринимательской и другими видами деятельности, предполагающими (согласно действующему законодательству) их уплату.
Порядок и сроки перечисления страховых взносов установлены Федеральным законом № 212 от 24.07.2009 года . Согласно требованиям, изложенным в статье 3 данного закона, контроль над соблюдением порядка и своевременности перечислений возложены на ПФР.
Система персонифицированного учета, основанная на открытии лицевого счета каждому гражданину , застрахованному в ПФР, позволяет обеспечить сбор, хранение и использование всех сведений о его трудовой деятельности, что служит упрощению и унификации пенсионного обслуживания на всей территории страны.
Тариф страховых взносов в ПФР в 2017 году
Страховые взносы на накопительное пенсионное обеспечение и в 2017 году направляться не будут , т.е. это означает, что те 6% взносов, поступление которых предполагалось на накопительную пенсию , будут направлены на формирование страховой. Таким образом, такая «заморозка» не является, как думают некоторые граждане, «изъятием пенсионных накоплений» и все уплаченные за застрахованное лица взносы будут учтены при формировании пенсии.
Следует учитывать, что на данный момент не исключается формирование накопительной пенсии за счет направления добровольных взносов и средств сертификата на материнский капитал.
В федеральном бюджете на планируемый период с 2018 по 2019 годы направление страховых взносов на пенсионные накопления не предусмотрено. Также в правительстве активно обсуждают концепцию «пенсионного капитала», который предполагает сделать накопительный компонент добровольным, при котором граждане могут самостоятельно производить перечисления из собственных средств.
Дополнительные взносы на накопительную пенсию
В правовом отношении формирование накопительной пенсии на основе перечисления дополнительных взносов основано на условиях, оговоренных в статье 5 соответствующего Федерального закона № 56 от 30 апреля 2008 года.
У будущих пенсионеров имеется возможность формирования накоплений путем добровольного перечисления взносов через работодателя или самостоятельно. Право на получение накопленных средств может быть реализовано при соблюдении ряда условий, установленных статьей 9 ФЗ «О накопительных пенсиях» .
Пенсионные накопления могут формироваться за счет :
- дополнительных взносов по программе государственного софинансирования пенсии;
- направления средств материнского (семейного) капитала;
- добровольной уплаты взносов самостоятельно или через работодателя.
Уплата дополнительных взносов через работодателя
Правоотношения по ОПС в целях перечисления дополнительных взносов, направленных на формирование накопительной пенсии, возникают исключительно на основании поданного застрахованным лицом соответствующего заявления в бухгалтерию своего работодателя.
Порядок перечисления дополнительных пенсионных взносов регламентируется требованиями статьи 7 закона № 56-ФЗ от 30.04.2008 года.
Размер взноса определяется плательщиком и может быть изменен в любое время путем подачи соответствующего заявления в бухгалтерию работодателя. Кроме того, поскольку уплата дополнительных взносов является делом добровольным, то гражданин вправе прекратить, а также возобновить их перечисление в ПФР, обратившись с письменным заявлением в финансовую службу своего предприятия.
Начало осуществления работодателем перечисления дополнительных взносов, а также прекращение или изменение размера выплат происходит с начала месяца, следующего за заявительным.
Перечисление работодателем дополнительных взносов в бюджет ПФ, происходит, также, в случае наличия на предприятии рабочих мест с разной степенью опасности или вредности . За счет средств, которые поступают, в этом случае, от работодателя, формируется будущая досрочная пенсия работника, который приобретает право выхода на пенсию ранее общеустановленного срока.
Программа государственного софинансирования пенсии
Ее цель состоит в повышении размера будущей пенсии , достигаемого путем добровольного перечисления гражданином взносов, которые, при определенных условиях, увеличиваются за счет государства, в зависимости от категории участника, от 2 до 4 раз , но не более, чем на 12 тысяч рублей, а в случае повышенного софинансирования 48 тысяч рублей в год.
Перечисления средств могут производиться :
- лично застрахованным;
- через работодателя.
Для этого следует обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию предприятия.
Работодатель имеет возможность принять участие в формировании пенсионных накоплений своих работников, используя это как дополнительный инструмент поощрения и получая, при этом, определенные законодательством налоговые льготы.
Вступление в Программу софинансирования в настоящее время невозможно . Действует она только для тех лиц, которые вступили в нее до 1 января 2015 года и уплатили первый взнос в размере не менее 2 тысяч рублей до 31 января 2015 года .
В случае смерти лица участвующего в Программе, накопленные финансовые средства при соблюдении определенных условий передаются по наследству .
Направление средств материнского капитала на формирование пенсии
В соответствии с условиями, изложенными в статье 12 Федерального закона № 256 от 29 декабря 2006 года «О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей» , средства материнского капитала могут быть использованы на формирование женщиной пенсионных накоплений . Для этого следует обратиться с заявлением о распоряжении средствами МСК в отделение Пенсионного Фонда и представить следующие документы:
- заявление о распоряжении средствами или частью средств МСК;
- сертификат на материнский капитал (дубликат);
- свидетельство пенсионного страхования;
- паспорт с отметкой о регистрации;
Если заявление подается через доверенное лицо, то потребуются документы удостоверяющие его полномочия (доверенность) и паспорт.
Впоследствии, решение матери о направлении средств материнского капитала на формирование накопительной пенсии может быть изменено , а средства капитала использованы по другим направлениям.
