Оформление приказа на отпуск. Составляем приказ на ежегодный оплачиваемый отпуск

Каждый работник при увольнении может рассчитывать на определенные выплаты. Например, на компенсацию за неиспользованный отпуск.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Предоставления выплат различного рода предусмотрены трудовым правом, который регламентирует вопросы приема на работу граждан и их увольнения.

Что необходимо знать

Законодатель не предусмотрел выплату выходного пособия на случай увольнения, которое совершается по договоренности сторон. Но данный вид выплаты может быть произведен, исходя из нормативов части 4 статьи 178 ТК РФ.

Но ее необходимо указать в трудовом договоре. В ней разъяснены положения о назначении различного рода компенсаций, которые могут быть предусмотрены коллективным договором.

Важные понятия

Норматив	Формулировка
Статья 77 ТК РФ, пункт 1, часть 1	Трудовой договор может расторгаться в любое время вне зависимости от мотива увольнения, если стороны достигли соответствующего соглашения
Статья 78 ТК РФ об оформлении документа	Соглашение об увольнении, достигнутое в ходе договоренности между работодателем и работником должно быть оформлено в письменном виде. Его форма должна быть составлена по аналогии с формой трудового договора, потому что является его неотъемлемой частью. В соглашении отмечаются условия прекращения трудовых отношений
Статья 67 ТК РФ, пункт 1 об оформлении на работу	Трудовой договор, заключаемый работодателем и работников, должен быть оформлен в письменном виде
Статья 180 ТК РФ о выходном пособии	Работодатель вправе расторгнуть с работником трудовые отношения до истечения срока действия договора, если он предоставить письменное согласие. При этом он должен выплатить компенсацию. Ее размер обусловлен среднемесячным заработком

По сути, трудовой договор является основополагающим документом, который устанавливает правоотношения работодателя и работника.

Кому положены данные выплаты

Как правило, увольнение по соглашению осуществляется по инициативе работодателя, преследующего определенные цели.

Права на получение выходного пособия имеют работники, увольняемые по соглашению сторон на основании:

• сокращения штатного расписания;
• ликвидации предприятия;
• изменения условий работы, которые не устраивают работника;
• расторжение трудового договора, условия которого нарушены работодателем;
• утрата работником трудоспособности вне зависимости от причины;
• призыва работника на основании всеобщей обязанности о прохождении воинской службы;
• смена руководства юридического лица;
• перевод работника, который не отвечает его интересам. Например, на другую должность либо в филиал предприятия, расположенного в другом населенном пункте.

Как правило, увольнение по соглашению сторон осуществляется в индивидуальном порядке, поэтому причина расторжения трудовых отношений может быть любая.

Выходное пособие не подлежит выплате работнику, если он не прошел установленный трудовым договором испытательный срок либо его трудоустройство было временным, он был принят на сезонную работу.

Кроме того на основании норм статьи 181.1 ТК РФ компенсация не выплачивается, если работник увольняется в связи с допущением нарушений трудовой дисциплины.

Законодательная база

Основополагающим законодательным актом, регулирующим вопросы трудовых отношений работодателя и работника, является Трудовой кодекс РФ.

Кроме него регламентация частных вопросов осуществляется нижеперечисленными актами:

• Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ». Акт издан 29 ноября 2014 года под номером 382-ФЗ;
• Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ». Акт издан 27 июля 2009 года под номером 212-ФЗ;
• Налоговый кодекс РФ, часть первая и вторая. Акт издан 5 августа 2000 года под номером 117-ФЗ;
• Письмо Минфина РФ, опубликованное 16 февраля 2019 года за номером 03-04-06/8715;
• Письма Минтруда от 27 октября 2015 года № 17-4/В-526 и от 24 сентября 2014 года № 17-3/В-449;
• Постановление Госкомстата «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Акт издан 5 января 2004 года за номером 1.

Основные моменты

Размер выходного пособия при увольнении назначается в фиксированной величине либо начисляется с учетом должностного окладе, среднемесячного заработка.

Основополагающим законодательным актом, регулирующим вопросы трудовых отношений работодателя и работника, является Трудовой кодекс РФ. ч.

Порядок оформления

В соответствии с нормативами трудового права увольнение работника осуществляется в следующем порядке:

Издание приказа	Об увольнении работодателем на основании заявления работника. За дату увольнения принимается последний отработанный им день, что указано в статье 77 ТК РФ. Приказ должен содержать основание увольнения со ссылками на соответствующие статьи, пункты трудового права
Начисление всех причитающихся работнику выплат	Осуществляется бухгалтерией
Оформление трудовой книжки кадровой службой	В нее вписывается порядковый номер приказа, обосновывающая увольнение работника статья трудового права, дата увольнения
Выдача на руки работнику трудовой книжки и причитающихся ему выплат	—

Работодатель направляет письменное уведомление работнику о готовности трудовой книжки. Если он по какой-либо причине лишен возможности забрать ее лично, то должен выразить свое согласие на ее отправление по почте России. Денежные средства перечисляются на указанный работником банковский счет либо на карту.

Как производится расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон (форма Т-61)

При прекращении трудового договора вне зависимости от обоснования расчет производится на бланке с унифицированной формой Т-61. В ней ведется учет отработанного времени и расчет заработной платы и иных видов выплат, который полагаются работнику.

Форма Т-61 входит в число обязательных первичных документов, оформляемых работодателем. Кроме того подлежит хранению в продолжение 5 лет.

От чего зависит размер пособия

По всем основаниям увольнения размер выходного пособия устанавливается сообразно нормам статьи 178 ТК РФ. Что касается увольнения по соглашению работодателя и работника, то применяются нормативы статьи 71 ТК РФ.

Сумма выходного пособия при увольнении по договоренности работодателя и работника может быть установлена в размере 3-15 среднемесячного заработка работника .

Как правило, окончательный его размер определяется работодателем вне зависимости от лица, инициирующего увольнение.

Выплата при увольнении работника по соглашению состоит из заработной платы, которая начисляется за отработанное время и компенсации за неиспользованные в период осуществления трудовой деятельности отпуска.

Кроме того, в нее могут быть включены премии, вознаграждения и иные виды компенсационных выплат, предусмотренные локальными актами предприятия.

Облагается ли НДФЛ

Согласно писем Минфина № 03-04-06/8715 и ФНС № БС-4-11/9568а не подлежат налогообложению осуществляемые в связи с увольнением работников выплаты, если они установлены сообразно нормам федеральных либо региональных законодательных актов.

Выходного пособие на случай увольнения работника по соглашению с работодателем не входит в число установленных законодателем выплат, поэтому облагается налогом в полном объеме.

В нормативах статьи 217 НК РФ отмечено, что налогообложению подлежит лишь та некая его часть, которая превышает трехкратный размер усредненной заработной платы. Норма установлена для всех субъектов Федерации, включая город Санкт-Петербург.

Исключением является район Крайнего Севера и приравненные к нему территории, где налогом облагается сумма, превышающая шестикратный размер среднего месячного заработка.

Механизм уплаты страховых взносов

Отчисление страховых взносов в ПФР производится на общих основаниях, если работник увольняется по обоюдному согласию сторон.

Норма предусмотрена законодателем:

• нормативами Федерального закона № 212-ФЗ;
• указаниями писем Минтруда, которые были опубликованы 27 октября 2015 года за номером 17-4/В-526 и 24 сентября 2014 года за номером 17-3/В-449.

Страховые взносы отчисляются, если выходное пособие назначено в крупном размере. Мера применяется не ко всей сумме, а на часть выходного пособия, которая превышает трехкратный размер среднемесячной заработной плате для всех регионов страны, за исключением района Крайнего Севера и приравненных к нему территорий.

Каковы сроки выплат

В этой статье я хочу развернуто рассказать об увольнении по соглашению сторон , о причинах и условиях подобного вида увольнения. Подробно рассмотрю порядок проведения процедуры увольнения по соглашению сторон и покажу, что должно содержать соглашение сторон при увольнении.

В Трудовом кодексе (ТК РФ) есть около сорока вариантов увольнения работников. Но на первом месте в кодексе поставлено увольнение по соглашению сторон. Связано это с тем, что принцип свободы договора – один из основных не только для трудового права, но и для всей правовой системы в целом.

Однако как и в любом правовом вопросе, здесь есть свои подводные камни. Тому, что следует знать работнику и работодателю про этот вид увольнения, и посвящена настоящая статья.

○ Увольнение по соглашению сторон.

✔ Что говорит ТК РФ о таком увольнении?

В отношении этого вида увольнения ТК РФ на редкость немногословен. Вся статья 78, рассматривающая увольнение по соглашению сторон, состоит ровно из одной фразы, гласящей, что трудовой контракт может быть расторгнут таким способом в любой момент.

Единственная ссылка на данную статью в другом месте ТК РФ – это ст. 349.4, согласно которой компенсации, выходные пособия и другие выплаты при таком увольнении не производятся для руководителей, заместителей и главбухов муниципальных и государственных учреждений, корпораций и компаний, а также обществ, где больше половины уставного капитала принадлежит государству или муниципалитетам.

Фактически это означает, что в отношении увольнения по соглашению сторон трудового договора законодательство оставляет всё на усмотрение всё тех же сторон, позволяя самостоятельно определять условия увольнения в соглашении.

✔ Какие могут быть причины?

Причины, по которым работники и работодатели идут на такую довольно экзотическую форму увольнения, могут быть различными. Как правило, для работника такими причинами будут:

• Желание получить выходное пособие или иные выплаты, которые могут быть предусмотрены трудовым договором.
• Чтобы не быть уволенным «по статье» – то есть за нарушение дисциплины, ТК РФ или нормативных актов предприятия.
• Психологический нажим руководства организации (хотя обычно в этих случаях от работника требуют уволиться по собственному желанию).

В свою очередь работодателю увольнение по соглашению сторон выгодно:

• Если надо избавиться от нелояльного сотрудника, пусть даже и выплатив ему какую-то сумму, если он на этом настаивает.
• Если не хочется соблюдать нормальную процедуру сокращения штатов.
• Если надо уволить работника-льготника, который не может быть уволен в обычном порядке.

Последнее, надо сказать, совершенно незаконно, и если работник затем обратится в суд или прокуратуру, он вполне может добиться восстановления на работе и оплаты за вынужденный прогул.

Как правило, инициатором увольнения по соглашению сторон бывает именно работодатель. Работнику, не желающему продолжать трудовую деятельность на предприятии, куда проще уволиться по собственному желанию и уговорить руководство уволить его до истечения двухнедельного срока отработки. Тем не менее, закон не запрещает работнику обращаться к работодателю с такой инициативой.

✔ Необходимые условия увольнения по соглашению.

Главнейшим из условий, на которых производится увольнение по соглашению сторон является его полная добровольность . По закону ни одна из сторон не вправе принудить другую к заключению такого соглашения.

При увольнении по собственному желанию работодатель вправе лишь потребовать отработать двухнедельный срок, но не может запретить работнику увольняться. При увольнении по сокращению штата или за совершение проступка напротив, работник не может помешать руководству предприятия расторгнуть трудовой договор.

Но если речь идёт о том, чтобы увольнение произошло по ст. 78 ТК РФ, и работник, и работодатель имеют право голоса, и без их взаимного согласия увольнение состояться не может.

В остальном же закон никак не регулирует те условия, на которых происходит такое увольнение. Стороны могут договориться о выходном пособии, но оно не является обязательным.

Также работник и работодатель могут договориться о том, что между согласием на увольнение и самим приказом об увольнении может пройти какое-то время, но могут расторгнуть трудовой договор и сразу.

✔ Инструкция: порядок и процедура увольнения по соглашению.

Поскольку увольнение по соглашению сторон требует согласия сторон, процедура увольнения начинается с того, что работодатель или работник выступает с инициативой о расторжении трудового договора.

Закон не определяет, кто именно может стать инициатором, однако ставит условие: все изменения и дополнительные соглашения к трудовому контракту должны совершаться в письменной форме. Соглашения о расторжении договора это касается в полной мере.

1. И так, всё начинается с того, что кто-то, работник или работодатель, в письменной форме предлагает другой стороне расторгнуть трудовой договор. Для работника это будет заявление, увольнение по соглашению сторон для работодателя начинается со служебного письма работнику. Форма заявления или письма законом не установлена, главное, чтобы воля стороны была выражена достаточно чётко. Следующим шагом будет выражение согласия другой стороны. Опять-таки, требуется письменная форма – но допустимо, чтобы она выражалась в проставлении на первоначальном документе надписи «Согласен», даты и подписи другой стороны.
2. С ледующим шагом будет составление собственно соглашения об увольнении. О том, что должно в него включаться, будет сказано ниже. Заметим только, что условия соглашения сильно зависят от конкретных обстоятельств и условий труда увольняемого работника.
3. П осле того, как соглашение заключено, изменить его можно лишь в том же порядке, в каком оно заключалось. Работник не может раньше времени прекратить трудовую деятельность, но и работодатель не вправе уволить уходящего сотрудника раньше, чем это указано в соглашении.
   Это требование не только прямо следует из закона, но и подтверждено мнением Верховного суда РФ (Постановление Пленума ВС РФ №2 от 17.03.2004 г.), а также Конституционного суда РФ (Определение № 1091-О-О от 13 октября 2009 г.). Кроме того, в отличие от увольнения по собственному желанию, при увольнении по соглашению сторон сотрудник не может передумать и забрать заявление – для этого требуется, чтобы работодатель тоже был не против сохранения трудового договора в действии.
   Следовательно, заключая соглашение, работник и работодатель должны максимально ответственно подойти к определению его условий.
4. В день, указанный в соглашении, работодатель выносит приказ об увольнении. В отличие от соглашения, форма приказа закреплена постановлением Госкомстата России №1 от 05.01.2004 г. В данном случае применяется унифицированная форма приказа об увольнении Т-8. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете», с 2012 года на организациях могут создаваться свои унифицированные формы документации, но обычно большинство работодателей пользуется формой Т-8.
5. П осле того, как приказ об увольнении вынесен, работник под роспись знакомится с его содержанием, в трудовую книжку вносится соответствующая запись. Затем с работником производится окончательный расчёт, ему выдаётся на руки трудовая книжка – и после этого увольнение считается состоявшимся, а трудовые отношения между работником и работодателем полностью прекращаются.

✔ Компенсации и выплаты.

Как правило, при увольнении по соглашению сторон встаёт вопрос о дополнительных выплатах работнику.

Однако законом обязанность работодателя выплатить увольняемому работнику компенсацию в данном случае не предусмотрена.

Тем не менее, никто не запрещает при заключении соглашения об увольнении сторонам обговорить дополнительные выплаты, причитающиеся работнику.

Более того, поскольку заключить такое соглашение можно лишь по взаимному согласию, работник вправе поставить такое условие и потребовать выплатить ему выходное пособие.

Все же остальные выплаты при увольнении по соглашению сторон абсолютно те же, что и при увольнении по другим основаниям. Работнику причитаются:

• Зарплата за отработанные дни месяца.
• Компенсация за неиспользованный отпуск в соответствии со ст. 127 ТК РФ (в том числе и за прошлые годы, если работник не был в отпуске).
  Однако если работник увольняется до истечения года, за который он уже получал отпуск, выплаченные отпускные удерживаются с работника пропорционально фактически отработанному времени.

○ Какая запись делается в трудовую книжку?

При увольнении по соглашению сторон в трудовую книжку вносится запись об увольнении.

При этом согласно инструкции о заполнении трудовых книжек (утверждена постановлением Минтруда РФ №69 от 10.10.2003 г.) в записи должна быть ссылка на общую статью об увольнении (ст. 77 ТК РФ), а не на ст. 78 ТК РФ, в которой конкретно говорится об увольнении по соглашению сторон.

В записи должно содержаться указание на причину увольнения и не должно быть сокращений. Следовательно, запись в трудовой книжке должна выглядеть примерно так: «Уволен по соглашению сторон, часть 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».

○ Какие ошибки допускают работодатели?

Увольнение по соглашению сторон – процедура достаточно редкая, поэтому многие работодатели при его заключении допускают ошибки. Рассмотрим наиболее распространённые:

• Работодатель требует, чтобы сотрудник непременно написал заявление об увольнении. На самом деле, как уже было сказано, это не обязательно: инициативу может проявить и руководство предприятия.
• Работодатель пытается в одностороннем порядке изменить условия увольнения: к примеру, требует отработать ещё несколько дней, сдать отчёт или пытается заставить работника сделать ещё что-то, о чём не было сказано в соглашении. Это абсолютно незаконно, работник тут вправе будет обратиться в контролирующие и надзорные органы – и работодатель рискует получить штраф.
• Некоторые работодатели откровенно путают увольнение по собственному желанию и по соглашению сторон. В этом случае можно наблюдать такую картину: работник подаёт заявление с просьбой рассмотреть вопрос о заключении соглашения об увольнении, а руководитель предприятия ставит визу: «Уволить по собственному желанию». В этом случае если работник затем решит опротестовать увольнение – он вполне может выиграть дело в суде и получить компенсацию за вынужденный прогул. Поэтому работодатель должен всегда уточнить, что именно предлагает работник: уволиться по собственному желанию или заключить соглашение о расторжении трудового договора.

○ На что обратить внимание работнику?

Работнику, увольняющемуся по соглашению сторон, нужно не забывать о некоторых обстоятельствах:

1. Е сли инициатива по увольнению исходит от работодателя – можно смело требовать выходное пособие. При этом сумма ни ТК РФ, ни каким-либо другим актом не ограничена.
2. П ри увольнении по соглашению сторон не требуется отработка. Уволиться можно в любой день, не дожидаясь двухнедельного срока.
3. Н о в отличие от увольнения по собственному желанию работник не может забрать заявление и продолжить работу. Если руководство не согласится – увольнение состоится в любом случае.
4. С оглашение об увольнении должно оформляться в письменной форме – и крайне желательно, чтобы составлено было два экземпляра. Один из них работник вправе забрать себе. Это пригодится в случае возможных споров в будущем.
5. Н екоторые работодатели предпочитают прописывать возможные условия расторжения прописывать в самом трудовом договоре. Это не запрещено, но в этом случае при увольнении следует как можно внимательнее читать договор.
6. В соглашении об увольнении должна быть чётко указана дата расторжения трудового договора. После неё работник вправе прекратить трудовую деятельность, однако уйти с работы раньше времени, работодатель сможет уволить сотрудника уже не по соглашению, а за прогул.
7. Б олезнь и другие обстоятельства, препятствующие работы, не отражаются на дате увольнения. Если к этому моменту работник находился на больничном – он всё равно будет уволен. Разница лишь в том, что в этом случае трудовая книжка будет ему выдана после выздоровления либо, с его согласия, направлена по почте.
8. Н аконец, в трудовой книжке должна быть сделана запись с указанием на п. 1 ст. 77 ТК РФ.

Выходное пособие при увольнении - компенсация, выплачиваемая работнику в закрепленных законом случаях. Ее размер может достигать суммы трехмесячной средней зарплаты. Поэтому выходное пособие при увольнении - нежелательная для нанимателя плата. Нередки задержки пособия либо его неверное начисление, ведь законом предусмотрено несколько способов расчета. Правила определения суммы должны знать не только представители бухгалтерии, но и сами работники.

Помните! Увольнение (вне зависимости от причины и инициатора) обязывает работодателя оплатить неиспользованный отпуск.

Основания для выплаты компенсации

Поводом начисления пособия является завершение трудовых отношений по требованию работодателя либо по не зависящим от участников обстоятельствам. Исключение составляют срочные контракты (менее 2 месяцев), увольнения на испытательном сроке, из-за несоблюдения трудовой дисциплины. Сотрудник может быть уволен без выходного пособия, если к нему предварительно принимались меры дисциплинарного взыскания. Законом не установлено понятие системности, поэтому по общепринятым нормам под данное суждение подходят два аналогичных проступка.

Следует знать! Не начисляется выходное пособие при увольнении работника по собственному желанию либо при несоблюдении трудовой дисциплины.

Начисление при увольнении происходит при следующих обстоятельствах:

• прекращение деятельности юр.лица;
• сокращение персонала;
• невозможность выполнения трудовых обязательств по состоянию здоровья;
• признание работника инвалидом;
• изменение трудовых требований и условий договора;
• смена места труда (переезд работодателя);
• исполнение воинского долга;
  окончание, расторжение срочного договора (от 2 мес.);
• смена собственника компании.

При завершении трудовых отношений по добровольному соглашению между участниками (ст. 78 ТК РФ) закон не гарантирует компенсацию. Однако выходное пособие при увольнении по соглашению сторон можно предусмотреть индивидуальным либо коллективным контрактом. Как правило, льготные условия увольнения предусмотрены компаниями территорий Крайнего Севера. Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не может быть меньше установленных ТК РФ сумм.

При сокращении, банкротстве, ликвидации

При сокращении персонала, отзыве лицензии у кредитной организации, ликвидации либо банкротстве предприятия наниматель обязан оплатить следующие компенсации:

• единовременное выходное пособие при увольнении по сокращению штатов;
• ежемесячно - за 2-й месяц до дня трудоустройства (за 3-й месяц официальным безработным).

С приказом о сокращении сотрудника знакомят за 2 месяца до намеченной даты. Наниматель при согласии работника может прервать трудовые отношения раньше этого срока, а сотрудник получит дополнительную компенсацию. Она определяется исходя из среднемесячной зарплаты. Оплачиваются все рабочие дни до сокращения. Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов, при ликвидации регулируется ст. 81 ТК.

За работником увольняемым по сокращению при закрытии организации, ведущей деятельность на Крайнем Севере сохраняется среднемесячный заработок. Его выплачивают 3 месяца до дня трудоустройства. Работник может получать компенсацию вплоть до 6-го безработного месяца включительно, если он обратился в орган по трудоустройству в месячный срок после увольнения, но так и не нашел работы.

Если работодателем выступает физ.лицо (за исключением ИП), а в договоре не прописана выплата выходного пособия, наниматель не обязан его уплачивать.

Увольнение особых категорий работников

1. Для топ-менеджмента компаний

Повышенные компенсации при расторжении контракта с топ-менеджментом при смене владельца (-ев) компании предусматривает статья 181 ТК РФ. Полагается выплатить трехкратную компенсацию (3 средних месячных заработка) сотрудникам, занимающим такие должности, как:

• руководитель предприятия (директор, управляющий, заведующий);
• заместители руководителя (по всем существующим направлениям);
• главный бухгалтер.

Данное право не распространяется на топ-менеджмент компаний, находящихся в гос.собственности (при долевом владении – не менее 51% акций у государства). Не получат повышенного пособия и сотрудники внебюджетных фондов РФ, унитарных учреждений.

2. Для инвалидов

Если медицинская комиссия признала сотрудника инвалидом, то наниматель должен:

• предоставить работнику другую, подходящую под его возможности должность;
• уволить инвалида, уплатив материальную помощь в размере двухнедельного заработка.

При написании инвалидом заявления на увольнение по собственному желанию он лишается права получения компенсации.

При увольнении в остальных случаях

Выплата в сумме 2-недельного среднего заработка начисляется уволенным по следующим причинам:

• призыв в вооруженные силы РФ;
• выход на работу штатного сотрудника;
• отсутствие должности, подходящей рабочему по здоровью;
• отказ от работы при территориальном переносе деятельности компании;
• несогласие с изменениями условий труда;
• признание нетрудоспособности (инвалидность).

Следует знать! При нарушении работодателем условий трудового договора (непредоставление надлежащих условий труда), повлекших увольнение, назначается пособие, равное величине среднемесячного заработка.

В последний рабочий день увольняемому обязаны перечислить на банковский счет (выплатить в кассе) следующие суммы:

• зарплату за текущий месяц;
• компенсацию за неиспользуемый отпуск;
• выходное пособие;
• иные выплаты, предусмотренные трудовым соглашением.

На надомных и дистанционных сотрудников распространяются все нормы и гарантии, предусмотренные ТК.

Работник теряет право получения пособия в случае:

• увольнения по дисциплинарному нарушению (ст. 181.1 ТК РФ);
• непрохождения испытательного срока (несоответствие предлагаемой должности);
• окончание срочного контракта (меньше 2 мес.).

Помните! Выходное пособие при увольнении по собственному желанию не выплачивается!

Не соглашайтесь на подписание подобного заявления, если работодатель выступает инициатором расторжения.

НДФЛ с выходного пособия

Согласно законодательству, НДФЛ с в при увольнении не отчисляется если компенсация меньше:

• шестикратного размера средней зарплаты работников Крайнего Севера;
• трехкратной суммы средней зарплаты - в остальных регионах России.

Подлежит налогообложению НДФЛ выходное пособие при увольнении, если оно выше базовых лимитов. При этом облагается налогом по стандартной ставке в 13% только сумма, превышающая установленный размер.

При расчете налога на прибыль, все выплаченные пособия учитываются в графе расхода. Незакрепленные ТК выплаты, выплаченные по инициативе работодателя, не освобождаются от страховых взносов.

Пример расчета выходного пособия

Прежде чем вы узнаете, как рассчитать выходное пособие при увольнении, следует выяснить, что собой представляет основой расчет. Это общий заработок – сумма за предшествующие 12 месяцев (ПП №922 от 24.12.2007 г.). При меньшем стаже учитывается все количество отработанных месяцев. Не принимаются во внимание такие выплаты, как больничные, отпускные, иные вознаграждения. Не берутся в учет и неполные месяцы работы.

Например, сотрудник последние 12 месяцев получал зарплату в размере 20 000 руб., фактически проработав 240 дней. Среднедневной заработок составит: (20 000 руб. х 12 мес.) : 240 дн. = 1000 руб.

Теперь, зная что такое среднедневной заработок, выясним, как рассчитывается выходное пособие при увольнении. Вычисляя сумму компенсации, используют следующую формулу:

ВП = СЗдн х РД, где
ВП - выходное пособие;
СЗдн – среднедневной заработок;
РД – количество компенсируемых рабочих дней.

Пример, основанием увольнения послужил выход из декретного отпуска основного работника, выплачивается 2-недельный заработок. График работы 5/2. Таким образом, компенсировать работодатель будет 10 рабочих дней.

Расчет выходного пособия при увольнении:
ВП = СДЗ х РД, где
1000 руб. х 10 дн. = 10 000 руб. - сумма пособия данного работника.

Согласно статье 178 ТК РФ рассчитывать выходное пособие при увольнении и выплачивать его необходимо даже тогда, когда работник сразу же устроился на новую работу.

Особенность увольнения по соглашению сторон как раз в том и состоит, что именно при этом основании для расставания взаимные обязательства работника и работодателя, предусмотренные законом, минимальны на фоне любого другого варианта. Должны они друг другу не больше, чем сами же напишут в соглашении - и то только после того, как оба его подпишут. Но на практике работник чаще всего по итогу получает как минимум тот же набор выплат, что и при увольнении, скажем, по собственному желанию, а то и более щедрый. Поэтому вопрос, как эти суммы правильно рассчитать и оформить, непраздный.

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении по соглашению сторон

О каких-либо особых выплатах при увольнении с такой формулировкой в действующем законодательстве речи не идёт. По общему правилу работодатель обязан при увольнении отдать сотруднику всё, что должен. Об этом говорится в ст. 140 ТК РФ, но она оговаривает только общие сроки расчёта, не детализируя их по разновидностям выплат. А в ст. 127 ТК РФ сказано об обязанности работодателя при увольнении выплатить компенсацию за все неиспользованные работником отпуска.

К увольнению по соглашению сторон ТК РФ предусматривает минимум требований

Но что касается соглашения сторон, то законодательно регламентирована только возможность увольнения по этому основанию в любой момент, без соблюдения сроков предупреждения, обязательных для других случаев.

А значит, на практике в тексте соглашения может содержаться и отказ работника ото всех причитающихся ему компенсаций. Другой вопрос, что не в интересах работника на это соглашаться.

Обычно работники добровольно отказываются от причитающихся денег в двух случаях:

• когда сумма ущерба, который он по своей вине нанёс работодателю ещё больше, и тут возможны два варианта:
  • отказ от заработанного - лишь частичная компенсация этого ущерба, при этом работник ещё остаётся что-то должен;
  • вследствие компромисса: работодатель об остатке долга забывает, но это обстоятельство очень желательно напрямую отразить в тексте соглашения, чтобы обезопасить себя от последующих поползновений взыскать недополученное через суд;
• когда работник поставил подпись вследствие обмана.

В качестве примера такого обмана можно привести случай в Кызыле. Работник почты подписал бумаги, которые ему подсунули в отделе кадров, не читая, под заверения работников отдела, что это банальная формальность. И только дома, прочитав эти документы, узнал, что, оказывается, уволен по соглашению сторон, а не сокращён, как был уверен прежде, а никакие компенсации ему не положены. В итоге ему удалось доказать в суде, что его обманули. Но никакой гарантии такого исхода для всех подобных тяжб нет.

Выплата зарплаты за фактически отработанное время

Проще всего, когда увольнение датируется последним календарным днём месяца, а тот ещё и оказывается рабочим. Увольняемому просто выплачивается зарплата за этот месяц за вычетом аванса, если тот уже выдавался (а по ТК РФ должен).

Но чаще бывает так, что сотрудник отработать перед увольнением полный месяц не успевает. Тогда причитающиеся ему суммы рассчитываются на основе его среднедневного заработка за 12 месяцев, предшествующих увольнению. Отсчёт идёт не от текущего месяца, а от предыдущего. Так, если мы увольняем работника в марте, значит, отсчитываем 12 месяцев назад с февраля включительно. Получается, что за основу берётся период с марта прошлого года по февраль текущего.

Компенсации и выплаты при увольнении рассчитываются на основе среднедневного заработка

Затем последовательность действий такая:

1. Суммируем зарплату работника до вычета НДФЛ за все эти месяцы.
2. Сумму делим на 12 - число месяцев в расчётном периоде.
3. В результате получаем среднедневной заработок работника за последний год. Эту цифру умножаем на число фактически отработанных дней. И получаем как итог вычислений сумму, которую должны выплатить за отработанные дни.
4. Если аванс за текущий месяц уже выдавался, то есть частично этот период уже оплачен, вычитаем его из получившейся цифры.

Бывает и так, что трудовые отношения длились меньше года. Тогда суммарная зарплата за отработанный период делится на число фактически отработанных месяцев. Если сотрудник отработал полгода, значит, его суммарный заработок за этот период делится на шесть.

Допустим, некий сотрудник отработал полный год, получая фиксированный оклад и премию в размере его 50% по итогам каждого квартала, при этом оклад равнялся 50 тысячам рублей. Мы увольняем его в марте 2018, значит, расчётный период покрывает с марта 2017 по февраль 2018. Получается, за это время работнику выплатили 12 месячных окладов по 50 тысяч рублей и четыре квартальных премии по 25 тысяч. В марте 2018 он успел отработать 16 дней и получил 10 тысяч рублей аванса.

Теперь считаем:

1. (12х50)+(25х4)=600000+100000=700000 рублей;
2. 700000/12=58333 рубля - среднемесячный заработок за отработанный период;
3. 58333/29,3=1990,89 рубля - среднедневной заработок;
4. 1990,89х16=31854,24 рубля - зарплата за отработанный период;
5. 31854,24–10000=21854,24 рубля без учёта НДФЛ причитается к выдаче на руки с учётом выданного аванса.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск

Отпускные считаются по своему алгоритму. Вместо фактически отработанных дней мы умножаем среднедневной заработок (а он рассчитывается по той же формуле, что для зарплаты за отработанные дни) на число неотгулянных дней отпуска. Иначе определяется и расчётный период: месяцы мы считаем со дня окончания последнего отпуска работника. Неполные месяцы округляем по такому признаку: если отработано 15 дней и больше, считаем такой месяц как полный. Если меньше, не засчитываем.

Расчёт компенсации за отпуск отличается от зарплаты за отработанный период количеством дней, подлежащих оплате

Допустим, сотрудник с теми же исходными параметрами, что и в примере, на котором был рассмотрен расчёт зарплаты, увольняется во второй половине марта 2018, а две недели отпуска отгулял с 6 по 19 августа 2017. В августе он отработал меньше 15 дней, не входит в расчётный период и март - месяц увольнения. Значит, после отпуска отработано шесть месяцев.

• 28 (число положенных дней отпуска в году)/12 (число месяцев в году), а результат умножить на шесть - число фактически отработанных месяцев. Получится 14 дней:
• 6(число отработанных месяцев в году)х2,33(число дней отпуска, полагающихся за каждый отработанный месяц). Получим те же 14 дней.

Теперь остаётся умножить эти 14 дней на среднедневной заработок, который мы уже вычислили при расчёте зарплаты: 14х1990,89=27872, 46 рубля.

Итого, без учёта налогообложения на руки работнику причитается 21845,24 рубля зарплаты за отработанный период, из которой был вычтен ранее выданный аванс 10 тысяч рублей, и 27872,46 рубля отпускных. А вместе 497717,7 рубля.

Обязан ли работодатель выплачивать отступные при увольнении по соглашению сторон

Не будет лишним сразу оговорить, что термина отступные в трудовом законодательстве РФ нет. Наряду с ранее рассмотренными выплатами, в законе оговариваются только компенсации, обязательные лишь для двух случаев:

• ликвидация компании;
• сокращение штатов.

К ним относятся:

• выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка;
• компенсация среднемесячного заработка на время поиска работы - выплачивается помесячно за второй и с разрешения центра занятости третий месяц, а работающим на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах - со второго по шестой месяц включительно после увольнения;
• компенсация за увольнение раньше двухмесячного срока, отведённого законом для предупреждения работников об увольнении по этим основаниям - до двух среднемесячных заработков.

Все остальные выплаты, согласно ст. 178 ТК РФ, где идёт речь о выходных пособиях, могут быть прописаны в трудовом договоре - как индивидуальном, так и коллективном, но необязательны.

Оконачательная сумма выплат при увольнении по соглашению сторон определяется условиями самого соглашения

Когда речь идёт о выходном пособии при ликвидации компании или сокращении штатов, подразумевается, что оно компенсирует доход работника в первый месяц после увольнения. Поэтому оно считается по количеству рабочих дней в следующем за датой увольнения календарном месяце в соответствии с производственным графиком организации. Это количество дней затем умножается на ту же единицу среднедневного заработка сотрудника, что использовалась при расчёте отпускных и зарплаты за отработанные дни.

Особенность же увольнения по соглашению сторон состоит в том, что работодатель волен выплатить работнику любую сумму, не детализируя по составляющим.

В 2008 году автор этих строк сам был уволен по соглашению сторон, фактически этот вариант был предложен работодателем как альтернатива сокращению штата, под которое попали в общей сложности две трети сотрудников компании. В самом тексте соглашения были упомянуты две выплаты - компенсация за неиспользованный отпуск и отдельно сумма, полагающаяся к выплате и примерно равная зарплате за два месяца. На основе чего она рассчитана, гендиректор только устно пояснил на общем собрании, как и то, почему фирме не по силам все выплаты, которые пришлось бы произвести при варианте сокращения штатов. Поскольку в свете всех обстоятельств и нормальных отношений в период работы общая сумма оказалась приемлемой, проблем с подписанием соглашения не возникло.

Сложности проявляются в связи с тем, что такие суммы выплат затем надо учесть для снижения базы по налогу на прибыль. И тут, если выплаты окажутся велики, у налоговиков могут возникнуть вопросы, и работодателю придётся позаботиться об обосновании такой щедрости.

Что до оформления дополнительных выплат при увольнении по соглашению сторон, возможны такие варианты:

• отдельным приказом, распоряжением или иным локальным актом;
• дополнительным соглашением к трудовому договору;
• в тексте самого соглашения.

Юристы рекомендуют оформлять достигнутые договорённости в части выплат при увольнении по соглашению сторон, не предусмотренных ТК РФ, не только в тексте соглашения о разрыве трудовых отношений, но и дополнительным соглашением к трудовому договору. Так к работодателю будет меньше вопросов у налоговой, а работнику легче доказать свою правоту в суде, если об этих дополнительных выплатах в итоге забудут. В судебной практике известны случаи, когда суды принимали сторону работодателя в таких ситуациях. Позиция мотивировалась тем, что раз трудовым договором и соглашением к нему или коллективным договором выплата не предусмотрена, значит, работодатель её производить и не обязан.

А вот бухгалтерии для начисления выплаты вполне достаточно приказа об увольнении и текста соглашения, где прописана соответствующая сумма.

Видео: компенсация при увольнении по соглашению сторон

Налогообложение выходных пособий при увольнении по соглашению сторон

В ст. 217 Налогового кодекса (НК) РФ сказано, что компенсации при увольнении, кроме компенсации неиспользованного отпуска, не облагаются налогом. Но для отдельных видов таких компенсаций установлен лимит - три среднемесячных оклада (на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах - шесть). К ним относятся:

• выходное пособие;
• компенсация заработка на период трудоустройства;
• компенсации топ-менеджерам и главбуху.

Если перечисленных выплат делается одновременно несколько, прописанный в НК РФ лимит распространяется не на каждую из них по отдельности, а на всю их совокупность.

НК РФ разрешает не облагать налогом выходные пособия до трёх среднемесячных окладов

Впрочем, при увольнении по соглашению сторон сверх оплаты отработанных дней и компенсации неиспользованного отпуска чаще всего выплачивается только выходное пособие. И если оно именно под этим названием проводится по всем документам, а его размер не превышает среднего заработка за три месяца (а на практике чаще хорошо, коль заплатят за один), вероятность возникновения спорных вопросов с налоговым ведомством исключена. НДФЛ можно смело не удерживать.

Аналогично обстоит дело и с уплатой страховых взносов - они удерживаются с части выходного пособия, превышающей три среднемесячных заработка.

Сроки расчёта с сотрудником при увольнении по соглашению сторон

Это условие жёстко прописано в ст. 140 ТК РФ и применимо к увольнению по любым основаниям. Полный расчёт с увольняемым, в том числе и по соглашению сторон работником надо провести в день окончания трудового договора, он же последний рабочий день, он же день увольнения.

Если же сотрудник в этот день на работу не вышел или тот пришёлся на выходной - не позже следующего дня с даты поступления от него требования о расчёте.

На практике случается, что некоторые выплаты не представляется возможным произвести в день увольнения. Например, это может быть премия, скажем, квартальная, полугодовая или годовая, которая будет рассчитана уже после прощания с сотрудником на основе общих показателей компании или его подразделения. Тогда представляется логичным отразить обязательство по её выплате и конкретный срок в тексте соглашения.

Ответственность работодателя за задержку расчёта при увольнении по соглашению сторон

В этом плане увольнение по соглашению сторон не относится к числу уникальных случаев и регулируется теми же правилами, что и по любому другому основанию.

Отстоять свои права работник может через суд и трудовую инспекцию

Несвоевременная выплата всей причитающейся работнику суммы или её части чревата для него тремя видами ответственности:

• материальной - работник вправе через суд взыскать с него пени в размере суммы задолженности, умноженной на 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки;
• административной - штрафы 25–30 тысяч рублей для должностного лица, 10–30 тыс. рублей для ИП и 100 тыс. для юрлица по ст. 5.27 КоАП РФ;
• уголовной - до пяти лет лишения свободы и штраф до 0,5 млн рублей для руководителя компании. Но сумма задолженности должна быть не меньше полной за два месяца или частичной за три. Другое обязательное условие - доказанность корыстных побуждений обвиняемого.

На обращение за защитой своих прав работнику в этом случае отводится ограниченное время:

• один месяц с даты нарушения его прав, то есть дня увольнения, для судебного иска;
• три месяца на направление жалобы в трудовую инспекцию.

Нередко увольнение по соглашению сторон становится возможным благодаря их взаимопониманию и доверию. Но даже при таком раскладе не будет лишним максимально подстраховаться и оформить всё так, чтобы комар носа не подточил.

Какими будут сроки расчета при увольнении по соглашению сторон?

Освобождение от обязанностей датируется последними рабочими сутками.

После этого работодатель должен выдать всю задержанную или еще не выданную зарплату. Назначаются выходные пособия и другие выплаты, расчет которых и сроки установлены Трудовым Кодексом.

Вот перечень основных перечислений, выдаваемых на руки увольняемому:

1. Заработок за проработанное время, включая последний месяц.
2. Компенсация за не израсходованные отпуска.
3. Выходное пособие по тарифам, определенным законодательством, для каждой категорий трудящихся.

Зарплата

Выдается всем увольняющимся по предписаниям ст. 140 ТК РФ, деньги отдаются на руки без задержки.

ТК РФ, Статья 140. Сроки расчета при увольнении

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Увольняемому выдаются деньги за реальные рабочие дни последнего месяца работы: основная зарплата с дополнительными начислениями, которые приняты структурами самой организации.

Компенсации по отпускам

Предоставляются с учетом всех отпускных периодов, не востребованных за все время работы. Исключаются те прецеденты, когда от услуг сотрудника отказываются из-за виновных действий с его стороны.

СПРАВКА: Если увольнение происходит во время отпуска, то днем увольнения является последний день отпуска. Тем, кто вовремя отдыха заболел дополнительно оплачиваются все положенные компенсации по временной нетрудоспособности без продления отпуска на время болезни.

Согласно законодательству работодатель обязан предоставлять отпуск не реже, чем 1 раз в 2 подряд идущих года. Если это правило было нарушено, то работодатель должен обосновать свои действия. К числу оснований относится письменное заявление сотрудника с просьбой перенесения отпускного периода на последующие годы.

Количество оплачиваемых при увольнении дней подсчитывается с учетом проработанных месяцев года. День назначения отпуска определяется относительно дня устройства на работу.

Если сотрудник не проработал время, положенное для назначения отпуска, то выплата исчисляется пропорционально реальным трудодням.

В этом случае, не учитывается частично отработанный месяц, если число рабочих дней в нем составило меньше 1/2, если больше, то вычисления осуществляются полностью за месяц.

Выходное пособие

Если расторжение контракта осуществляется по соглашению, выплата не считается обязательной и перечисляется только тогда, когда соглашением была предусмотрена цена с указанием размера. На практике реализуются такие методы:

• устанавливается фиксированная сумма;
• размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон вычисляется относительно оклада по должности;
• определяется исходя из СЗ за период после увольнения, указанный в соглашении.

Назначение и размер определены актами, составленными внутренними структурами организации.

Расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Для сотрудника увольнение по соглашению может быть неплохим вариантом, так как при этом предусмотрены денежные компенсации. Знание особенностей и нюансов вычислений помогут избежать многих недоразумений. Итак, как правильно рассчитать размер выплаты при увольнении по соглашению сторон?

За неиспользованный отпуск

Объем выплачиваемых компенсирующих средств рассчитывается по формулам. Применяются 2 формулы: для тех, кто отработал менее 11 месяцев и для тех, кто проработал год и более.

ВАЖНО: Рассчитывая размер компенсации при увольнении по соглашению сторон, учтите: минимальная продолжительность отпускного периода 28 суток, но в некоторых случаях может быть назначен другой срок. При частичном использовании отпускного времени, компенсация начисляется с учетом лишь неиспользованных дней. Если отработано меньше 11 мес, то расчет осуществляется пропорционально отработанным дням.

Когда происходит увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации, как рассчитать ее размер? Для этого используется формула:

КД = ЕО/ 12 х ОМ – ИО

Для отработавших 12 месяцев и более расчет производится в два этапа:

1. Сначала рассчитывается компенсация по полным положенным, но не использованным отпускам за все отработанные годы.
2. К расчетам прибавляется сумма за отпуск, который должен быть назначен работнику за частично отработанный год. Эта сумма рассчитывается по вышеприведенной формуле.

За отработанный период

Во время расчета выплат при увольнении бухгалтерам часто приходится выводить зарплату за не полностью отработанный месяц. Сумма определяется ТК РФ, в расчет при увольнении по соглашению сторон берутся только полностью отработанные дни.

При этом используется формула:

ЗП = МЗ/РДМ х РД

• ЗП - заработок за период;
• МЗ - месячный заработок;
• РДМ - рабочие дни месяца;
• РД - отработанные дни.

СЗ для расчета выходного пособия

П = СДЗ * РД

• СДЗ -средне дневная зарплата;
• РД - число выработанных дней.

В примере расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон средне дневная зарплата является соотношением полного заработка за расчетное время (ЗП) к показателю отработанных дней за это же время (РД). Для вычисления средне дневной зарплаты используется формула:

СДЗ = ЗП / РД

ВАЖНО: При проведении начисления выходного пособия не учитываются социальные выплаты; на расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не влияет вид оплаты труда.

Что еще выплачивается?

Помимо основных полагающихся выплат, предприятия представляют увольняющимся и дополнительные компенсации:

Какие взносы и налоги удерживаются?

По ст. 217 НК РФ начисления не подлежат налогообложению, если их размер не составляет более 3-месячных зарплат. В остальных случаях, сбор составляет 13% от размера превышения.

Для трудящихся в условиях Крайнего Севера обложение налогом распространяется на сумму, превышающую 6-месячных окладов.

ВНИМАНИЕ: Руководители организации могут назначить выдачу денег работнику, проявив личную волю, не основываясь на положениях принятого законодательства.

Относительно налогообложения этих сумм существуют расхождения: ФНС предусматривает сбор налогов со всей суммы, тогда как НК РФ предлагает совершать вычисления с учетом 3-х и 6-месячного срока.

При расчете налогов с прибыли, все выплаты пособий, осуществленных организацией, учитываются при установлении базовой суммы сбора.

Выходное пособие, рассчитанное согласно Трудовому Кодексу, освобождено от страхового взноса.

Начисление страховки осуществляется, если:

• выплата начислена лично работодателем;
• при сумме превышающей лимит, определенный законом, начисление назначается на превышение.

Расчет суммы за второй, последующие месяцы

Средняя зарплата предоставляется сотруднику следующие 2 мес. Из выплачиваемой суммы вычитаются денежные средства, равные размеру выходного пособия.

Иногда, после увольнения у работника может сложиться особая ситуация, при которой ему предоставят средства за 3 мес.

Такое возможно, когда работник прошел регистрацию на бирже занятости в двухнедельный период, но работа ему не была найдена. При этом действия должны быть подтверждены документально.

Для проведения расчетов по этим выплатам требуется трудовая книжка, документация центра занятости. Чтобы рассчитать СЗ берутся проработанные в течении годового периоды дни (ГЗП)

Если сотрудник не согласен с величиной денежного начисления

СПРАВКА: Когда в день, на который назначен расчет между организацией и работником есть разногласия относительно величины денежного начисления, наниматель выдает неоспариваемую сумму в сутки, идущие за днем предъявления запроса о расчете.

Иногда нет возможности для легкого вычисления сумм. Если работа осуществлялась посменно, то необходимо учитывать количество смен и часов в них. Пособия и компенсации предназначены для поддержания работника в период, пока он не нашел новую работу.