Оказание услуг бух учет. Учет оказанных услуг
Инструкция
Чтобы отразить ту или иную услугу, сначала получите на руки документы, подтверждающие факт выполнения работы. Вся документация должна быть правильно оформлена. Обязательно заключите договор с той компанией, которая оказывает вам услуги .
При осуществлении работ, получите акт оказания услуг. Также для вычета НДС к нему должна быть оформлена счет-фактура. Акт разработайте самостоятельно, так как российским законодательством не утверждена унифицированная форма.
В бухгалтерском учете на основании акта оказания услуг сделайте следующую проводку: Д26 К60 (76) – отражена сумма расходов (без НДС), связанная с полученной услугой.
На основании налогового документа (счет-фактуры) отразите сумму входящего налога на добавленную стоимость, сделайте это с помощью записи: Д19 К60 (76).
После внесения оплаты контрагенту за оказанные услуги на основании выписки из расчетного счета и платежного поручения, в бухгалтерском учете сделайте следующую проводку: Д60 (76) К51. Если оплата происходила наличными денежными средствами (то есть через кассу организации), то на основании расходного ордера сделайте запись: Д60 (76) К50.
Предъявите к вычету сумму налога на добавленную стоимость. Для этого сделайте следующие записи: Д68 субсчет «НДС» К19. Включите сумму НДС в книгу покупок, перепроверьте правильность заполнения даты документа и номера.
Спишите расходы на себестоимость продаж, в бухгалтерском учете отразите это следующим образом: Д90 субсчет «Себестоимость продаж» К26.
1C: Предприятие представляет собой мощное программное обеспечение для ведения бухгалтерского и кадрового учета на предприятии. Данная программа дает возможность одновременной работы нескольким пользователям.
Вам понадобится
- - компьютер;
- - установленная программа 1С.
Инструкция
Запустите программу 1С, выберите свою базу и выберите режим «Конфигуратор», далее выберите пункт «Пользователи». Из списка выберите нужного пользователя, щелкните по его имени правой кнопкой мыши, выберите опцию «Свойства». Измените его права на более высокие. Сохраните изменения.
Выполните резервное копирование md-файла метаданных, чтобы осуществить ведение проводок в 1С. Перейдите в конфигуратор, выберите вкладку «Права», из списка выберите набор прав и отредактируйте необходимые пункты, чтобы активировать проводки в 1С: Предприятие. Далее перейдите в режим пользователя. Перейдите в журнал проводок, выберите опцию «Действия», щелкните кнопку «Включить проводки» либо нажмите клавишу F8.
Выполните бухгалтерскую запись на основании первичных документов. Для этого выберите документ «Операция» и осуществите нужную проводку. При введении документа в журнале проводка формируется автоматически, на основании тех реквизитов, которые вы установили.
Для просмотра проводок, сформированных для определенного документа, выберите меню «Бухгалтерские проводки», выберите название документа, например «Поступление материалов». Обратите внимание, что в окне проводок вы не сможете сделать никаких изменений. Операция объединяет одну либо несколько проводок.
Откройте необходимую операцию, чтобы просмотреть существующие проводки, для этого щелкните по кнопке «Открыть операцию» на панели инструментов. В данном окне вы также можете увидеть дату, сумму, номер и содержание проведенной операции. Документ, для которого успешно выполнена проводка, обозначен в списке с помощью красного указателя. Если документ не проведен, это значит, что в нем нет бухгалтерских проводок. Когда совершаются определенные операции, документ распечатан заранее, и неизвестно, будет ли выполнена данная хозяйственная операция, в нем не будет проводок.
Чтобы их отключить, щелкните по строке документа правой кнопкой мыши, щелкните «Сделать непроведенным», далее выберите «Да». Для включения проводок документа, откройте его двойным щелчком мыши, в окне реквизитов щелкните по кнопке «ОК».
Видео по теме
Источники:
- как изменить проводки в 1с
В бухгалтерском учете для отражения услуг сторонних организаций существует документ под названием «Услуги сторонних организаций». В нем должны быть занесены все данные о стоимости услуг, выполнение работ, учет налогов на затраты.
Вам понадобится
- - реквизиты сторонней компании;
- - акт работ, которые выполняет сторонняя организация;
- - счет взаиморасчетов;
- - сумма предварительного расчета;
- - автоматизированная система бухгалтерского учета (1С:Бухгалтерия).
Инструкция
Откройте 1С: Бухгалтерию. В форме документа «Услуги сторонних организаций» укажите организацию-контрагента, номер договора, сделки и вид взаиморасчетов с компанией за предоставленные услуги. В этом же документе укажите реквизит под названием «вид торговли» и номер акта работ, которые выполняет сторонняя организация.
В журнале «Отбор заказов по контрагенту» с помощью кнопки выбора нажмите необходимый документ-заказ.
Введите данные на основании «Счета входящего», а строку «Заказ» заполните в соответствие со «Счетом».
В закладке под названием «Дополнительно» укажите счет взаиморасчетов, ставку НДС по реквизиту «Вид НДС» и аналитику валовых расходов.
Если нужно отредактировать сумму предварительной оплаты, поставьте флажок на закладку «Указать сумму предварительной оплаты вручную». После этого вручную введите сумму этой оплаты.
Обратите внимание
Если не включить реквизит «НДС на затраты» при оформлении закладки «Дополнительно», сторонняя организация не имеет право на включение суммы НДС в состав налогового кредита. В этом случае сумма НДС будет учитываться при затратах, которые указаны в закладке «Счет затрат по НДС».
Если при выборе документа-заказа в поле под названием «Заказ» отображается строка «Без заказа», то текущий документ является основой для взаиморасчетов с компанией. Если в документе «Услуги сторонней организации» необходимо отразить и дополнительные услуги, которые выполнила сама компания, и влияющие на себестоимость продукции, установите «Внутренний расход» как вид операции. Если расчеты ведутся смешанным способом - наличным и безналичным расчетом - то их проводят документом «Расходный кассовый ордер» и «Платежное поручение».
Источники:
- как отражается и какие документы
Для осуществления хозяйственной деятельности руководители организаций должны вести бухгалтерский и налоговый учет. Как правило, эти два вида учета идут параллельно друг с другом, но все же имеют различия. Налоговый учет необходим для определения налоговой базы, на основе бухгалтерского учета составляется баланс, отчет о прибылях и убытках и другие отчетности. Учет некоторых операций также разнится.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Сущность, теоретические и нормативно-правовые основы организации аудита отчета оказанных услуг. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям законодательства. Аудит внеоборотных активов, производственных запасов, денежных средств и расчетов.
дипломная работа , добавлен 21.10.2014
Подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности. Выяснение причин неплатежей. Полученные аудиторских доказательств. Расчет приемлемого аудиторского риска. Определение надежности аудиторских доказательств. Предварительное планирование проверки.
контрольная работа , добавлен 19.11.2012
Методика, нормативная база, цели и задачи аудиторской проверки бухгалтерской отчетности. Цели и задачи аудиторской проверки. Объекты проведения аудиторской проверки. Оценка формы бухгалтерского учета и ее соответствия условиям организации и управления.
курсовая работа , добавлен 08.07.2008
Субъекты, объекты, организация и порядок ведения бухгалтерского учета. Принципы составления бухгалтерской отчётности. Характеристика и особенности аудиторской деятельности в Республике Беларусь. Основные положения договора об оказании аудиторских услуг.
реферат , добавлен 15.12.2010
Договор на оказание аудиторских услуг. Определение единого уровня существенности по бухгалтерской отчетности клиента. Аудиторская проверка: учета расчетов с подотчетными лицами и материально-производственных запасов, годовой бухгалтерской отчетности.
отчет по практике , добавлен 12.03.2012
Анализ проблемы перспектив развития рынка аудиторских услуг в России в условиях меняющегося за последние годы законодательства относительно аудиторской деятельности. Хранение рабочей документации аудита. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности.
контрольная работа , добавлен 16.10.2014
Понятие реализованных услуг, способы их оценки, синтетический и аналитический учет. Определение их ритмичности и качества. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Оценка действующей на нем практики учета операций по реализации услуг.
дипломная работа , добавлен 04.06.2014
Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля финансовой отчетности предприятия. Расчет уровня существенности и аудиторского риска. Составление общего плана и программы ревизии бухгалтерской отчетности. Методы сбора аудиторских доказательств.
курсовая работа , добавлен 19.09.2010
1.4.1. Состав, классификация и система учета затрат
Специфика процесса оказания медицинских услуг отличается тем, что не возникает незавершенного производства. В связи с этим все затраты отчетного периода в бухгалтерском учете полностью списываются на себестоимость оказываемых услуг. При этом в целях налогообложения принимаются в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Однако следует отметить, что общехозяйственные расходы, собранные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», на себестоимость услуг могут списываться двумя способами:
1) непосредственно на счет 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»;
2) закрываться на счет 20 «Основное производство», а затем списываться в дебет субсчета 90-2. Налоговый учет затрат на оказание медицинских услуг ведется в разрезе прямых и косвенных расходов. Прямые расходы составляют затраты, непосредственно связанные с медицинской услугой в процессе ее оказания. К таким затратам относятся:
1) оплата труда основного персонала;
2) отчисления на социальные нужды и социальное страхование и обеспечение от заработной платы основного персонала;
3) материальные затраты, полностью потребляемые в процессе оказания медицинской услуги (медикаменты, перевязочные средства, продукты питания, одноразовые медицинские принадлежности и др);
4) износ мягкого инвентаря по основным подразделениям;
5) износ медицинского и прочего оборудования, используемого непосредственно в лечебно-диагностическом процессе.
Косвенные расходы составляют затраты, обеспечивающие деятельность медицинского учреждения, но не связанные с процессом оказания услуг непосредственно. К таким затратам относятся:
1) оплата труда административно-управленческого персонала;
2) отчисления от заработной платы административно-управленческого персонала на социальное страхование и обеспечение;
3) общехозяйственные затраты (затраты на материалы и предметы для текущих хозяйственных целей, на канцелярские товары, инвентарь и оплату услуг, включая затраты на текущий ремонт и т. д.);
4) командировочные расходы и затраты на служебные выезды;
5) износ мягкого инвентаря во вспомогательных подразделениях;
6) амортизация зданий, сооружений и других основных фондов, непосредственно не связанных с оказанием медицинских услуг;
7) прочие затраты.
Косвенные затраты подлежат распределению и включению в стоимость медицинских услуг пропорционально расчетным коэффициентам.
Однако нельзя забывать о различных понятиях прямых и косвенных затрат в бухгалтерском учете и учете в целях налогообложения.
Бухгалтерский учет определяет прямые затраты на оказание услуг как затраты, непосредственно связанные с оказанием этих услуг и относимые на их себестоимость (такие, как материальные запасы и расходные материалы, электроэнергия, оплата труда основного персонала медицинских учреждений, включая суммы единого социального налога, суммы начисленной амортизации основных средств, участвующих в процессе оказания услуг). Как правило, к этим расходам относятся расходы основного производства, собранные на счете 20 (без учета распределяемых на этот счет общехозяйственных расходов).
При этом косвенные затраты непосредственно на себестоимость оказанных услуг не относятся, а подлежат распределению на основе выбранной базы распределения, например расчетных коэффициентов, заработной платы основного персонала и пр. Прежде всего косвенные затраты составляют общехозяйственные расходы, отражаемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы». К косвенным затратам также относятся все управленческие расходы.
Налоговое законодательство, а именно ст. 318 Налогового кодекса РФ прямые и косвенные затраты определяет несколько иным способом.
Так, к прямым затратам в целях налогообложения включаются:
1) расходы на приобретение материалов, подвергающихся дополнительной обработке (а не все материальные затраты, как в бухгалтерском учете). При этом расходы на материалы относятся к прямым затратам только в том случае, если они составляют основу производимой продукции или являются ее необходимым компонентом;
2) расходы на оплату труда основного медицинского персонала, участвующего в процессе оказания медицинских услуг, а также суммы единого социального налога, начисленного на эти суммы расходов на оплату труда;
3) суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при оказании услуг. Остальные расходы медицинских организаций, кроме внереализационных, в целях налогообложения являются косвенными.
Следует отметить, что сумма косвенных расходов на оказание медицинских услуг, осуществленных в отчетный (налоговый) период, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. В связи с этим вся величина косвенных расходов, определенная в целях налогообложения, принимается в отчетный (налоговый) период для целей налогообложения.
При этом сумма прямых расходов также относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. И прямые затраты полностью принимаются для целей налогообложения.
Следует отметить, что особенностью деятельности медицинских организаций является то, что деление расходов на прямые и косвенные в налоговом учете необходимо только для правильного заполнения декларации по налогу на прибыль.
При этом следует отметить, что затраты на оказание льготных или бесплатных (благотворительных) медицинских услуг для целей налогообложения не принимаются (подп. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, оказание услуг на безвозмездной основе признается их реализацией и объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). В этом случае налоговая база определяется исходя из рыночной цены на безвозмездно оказанные медицинские услуги.
Бухгалтерский учет затрат по безвозмездно оказанным услугам осуществляется с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы». Списание этих затрат оформляется следующими проводками:
Кредит счета 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» – на сумму списанной фактической стоимости безвозмездно оказанных услуг;
Дебет счета 91 субсчет 2 «Прочие расходы»,
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – на сумму начисленного НДС по безвозмездно оказанным услугам.
Состав материальных ценностей состоит из расходов на приобретение материальных ценностей и расходных материалов, медицинских препаратов, которые используются медицинским учреждением в процессе оказания медицинских услуг. К таким материальным ценностям, стоимость которых включается в себестоимость продукции в составе прямых и косвенных затрат, относятся медицинские пломбировочные и слепочные материалы, пластмассы, материалы для зубопротезирования, имплантанты, обезболивающие препараты, медицинский инвентарь и инструменты и прочие ценности. Материалы хранятся в клинике в специально предназначенном помещении (на складе или в хранилище) под контролем ответственного лица. Обычно врач-стоматолог самостоятельно решает, какие препараты и в каком количестве ему понадобятся для работы. Отпуская материалы со склада, ответственное лицо оформляет требование-накладную по форме № М-11.
Вы прочитали ознакомительный фрагмент! Если книга Вас заинтересовала, вы можете купить полную версию книгу и продолжить увлекательное чтение.
