Криминологическая характеристика лиц, совершающих экономические преступления. Характеристика личности преступника, совершающего преступления в сфере экономической деятельности

В последние двадцать лет в России получили широкое распространения преступления в сфере экономической деятельности, причем противоправные деяния указанной направленности приобретают все более разнообразные формы (легализация денежных средств, полученных преступным путем, незаконное предпринимательство, преднамеренное и фиктивное банкротство, уклонение от уплаты налогов и сборов и т.д.).

Как показывает практика, невозможно справиться с подобного рода преступлениями исключительно путем применения мер уголовно-правового характера. Необходимо детальное изучение различных аспектов экономической преступности.

Исследование феномена преступности является одной из основных целей криминологической науки, которая занимается в том числе и изучением личности преступника.

Характеризуя личность преступников, совершающих преступления в нефтегазовом комплексе, О. Г. Благов отмечает: «Ранее изучение личности экономического преступника уже проводилось рядом авторов. Их выводы в криминологическом описании портрета экономического преступника принципиально почти не отличаются. Экономическими преступниками преимущественно являются мужчины. Причина этого проста: в основном они возглавляют предприятия и организации. Как отмечал экс-руководитель ФСНП М. Фрадков: «возраст - примерно 40 лет... 50 % осужденных имели высшее, неполное высшее образование или ученую степень, а 22 % - среднее специальное». Такое положение характерно для многих сфер человеческой деятельности, в том числе нефтегазового комплекса (НГК). Специфичность НГК, применение высокотехнологичного оборудования и специфика конечного продукта переработки обусловили то, что на сегодняшний день в нефтегазовом комплексе превалируют налоговые преступления, для совершения которых требуется общая продуманность схемы их совершения и достаточно высокий интеллектуальный уровень лиц, их совершающих.

По изученным уголовным делам и материалам видно, что обычное число участников совершения экономических(в том числе налоговых) преступлений, предусмотренных статьями УК РФ, не превышает четырех. Основными фигурантами, как правило, являются руководитель и бухгалтер. Соучастие последних позволяет им использовать различные сложные способы сокрытия объектов налогообложения и вносить заведомо ложную информацию в документы бухгалтерского учета и отчетности. В роли других соучастников могут выступать заместители руководителя, товароведы, экспедиторы, кладовщики и т.д.

По данным ученых-криминологов, занимающихся проблемой экономической преступности, в 80% случаев инициатива совершения налогового преступления исходила от руководителей, являющихся одновременно и владельцами предприятий. Указанное обстоятельство вполне закономерно, так как ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители этих организаций.

По изученным уголовным делам не встречались устойчивые группы, специально созданные для совершения экономических преступлений. Однако, по мнению оперативных работников подразделений УБЭП, такие группы существуют. Они трудноуловимы, и сложно доказать их причастность к совершению конкретных преступлений, поскольку зачастую они используют во внешней деятельности услуги так называемых подставных лиц. Члены таких организованных групп используют возможности по осуществлению предпринимательской деятельности создаваемых организаций для экономического мошенничества и, соответственно, обогащения. Ими нарабатывается преступный опыт. Они очень эффективно используют пробелы российского законодательства, экономической системы и нерасторопность налоговой инспекции. Примером тому являются достаточно многочисленные случаи незаконного получения из бюджета возвратного НДС. Но случаев привлечения виновных к ответственности в описанной практике встречаются единицы» .

Д. Н. Иконников приводит следующие данные о банковских преступниках: «Среди изучаемых категорий преобладают лица мужского пола (76 %), женщин значительно меньше (24 %). При этом следует отметить, что в случае участия женщин в рассматриваемых преступлениях в 17 % от общего количества изученных преступлений они совершали их самостоятельно, в 87 % случаев – в соучастии. Анализ приговоров показывает, что женщины в преступных группах выполняют роль непосредственных исполнителей (подставных лиц), главной целью которых является подписание кредитного договора с банком за вознаграждение от организаторов преступных схем. Сами же организаторы зачастую остаются неустановленными, в связи с чем в приговорах нередко используется формулировка «преступление, совершенное совместно с неустановленными следствием лицами».

Доля мужчин, совершающих преступления в соучастии, составляет 71 %, что свидетельствует о большей самостоятельности мужчин в принятии противоправных решений по сравнению с женщинами и способности самостоятельно осуществить преступный замысел» .

При анализе способов совершения налоговых преступлений и соответствующих им типов личности налоговых преступников М. О. Акопджанова пишет: «Характерными чертами налоговых преступников являются: наличие высокого образовательного уровня (лица с высшим образованием составляют 87 % от общего объема налоговых преступников, лица со средним образованием – 13 %); наличие высокого уровня материального обеспечения – 77 %; из общего количества привлекавшихся к уголовной ответственности за налоговые преступления 83 % занимали должности руководителей негосударственных коммерческих предприятий, 9 % - общественных некоммерческих организаций, 5 % - организаций, в которых доля организаций составляла более 30 % и 3 % - государственных бюджетных организаций.

Было также выявлено, что в результате обнаружения сотрудниками налоговых органов признаков налогового преступления полностью признали свою вину и раскаялись в содеянном 48 % лиц, частично признали вину – 26 % и не признали вину 28 % привлекаемых к уголовной ответственности лиц.

Возрастные группы налоговых преступников распределились следующим образом: от 18 до 25 лет - 0,65 % от общего количества налоговых преступников; от 26 до 35 лет - 5,39 %; от 36 до 50 лет - 61,7 %; старше 50 лет – 31 %.

Для оправдания собственной деятельности налоговые преступники, признавшие вину полностью или частично, приводили следующие аргументы: стечение тяжелых жизненных обстоятельств, материальные проблемы – 86 %; неэффективность налогового законодательства РФ – 7 %; отрицательное отношение к налогообложению – 7 %.

Как выявило проведенное в рамках данного вопроса психологическое исследование основанное в том числе, на опросе 191 налоговых преступников, зависимость способов совершения налоговых преступлений и типов личности налоговых преступников на современном этапе общественного развития может быть представлена следующим образом:

1) налоговый преступник астенического типа личности (характеризующийся раздражительной слабостью, защитными реакциями пассивного типа, реакциями избегания, ипохондрией), как правило, избирает в качестве способов уклонения от уплаты налога сокрытие выручки или дохода посредством неотражения последних в налоговой декларации;

2) налоговый преступник психастенического типа личности (характеризующийся неуверенностью в себе, трудностями выбора, тревожной мнительностью, невротическими реакциями), как правило, избирает в качестве способа уклонения от уплаты налога несоблюдение порядка регистрации и хранения денежных средств;

3) налоговый преступник шизоидного типа личности (характеризующийся аутизмом, богатством внутреннего мира, переживаний, чрезмерной чувствительностью, склонностью к абстрагированию), как правило, избирает в качестве способа уклонения от уплаты налога манипулирование издержками;

4) налоговый преступник циклоидного типа личности (характеризующийся биполярностью аффекта, депрессивными периодами, маниакальными периодами), как правило, избирает в качестве способа уклонения от уплаты налога неправомерное использование фондов и расчетных счетов предприятий;

5) налоговый преступник эпилептоидного типа личности (характеризующийся эмоциональной ригидностью, склонностью к выраженным брутальным реакциям, педантизмом, обидчивостью, мстительностью), как правило, избирает в качестве способа уклонения от уплаты налога неправомерное учреждение новых структур;

6) налоговый преступник истерического типа личности (характеризующийся претенциозностью, театральностью, поверхностной общительностью, инфантилизмом, лживостью), как правило, избирает в качестве способов уклонения от уплаты налога формальное увеличение числа сотрудников и подделку документов;

7) налоговый преступник неустойчивого типа личности (характеризующийся слабоволием, подверженностью чужому влиянию, переключаемостью интересов, податливостью на соблазны), как правило, избирает в качестве способов уклонения от уплаты налога сокрытие выручки и дохода посредством фальсификации показателей последних;

8) налоговый преступник параноического типа личности (характеризующийся идеаторной ригидностью, непримиримой принципиальностью, бескомпромиссностью, фанатичной преданностью идее, сухостью и логичностью), как правило, избирает в качестве способа уклонения от уплаты налога неправомерное использование фондов и расчетных счетов предприятий;

9) налоговый преступник бесчувственного типа личности (характеризующийся отсутствием сопереживания, беспринципностью, аморальностью), как правило, избирает в качестве способа уклонения от уплаты налога неправомерное ведение деятельности» .

Проводя исследование личности преступников, совершивших преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности государства, О. Ш. Петросян указывает следующее: «В 74 % случаев финансовыми преступниками являлись мужчины, что в значительной степени обусловлено тем, что среди руководителей предприятий и организаций мужчины составляют большинство. Вместе с тем удельный вес женщин-преступниц был сравнительно велик и почти вдвое превышал среднестатистические показатели. Около 62 % женщин на момент совершения преступлений были главными бухгалтерами организаций.

Средний возраст финансовых преступников был относительно высок и составлял 38 лет. Наибольшее количество совершаемых в сфере обеспечения финансовой безопасности преступлений приходилось на лиц в возрасте от 31 года до 40 лет – 36 % и от 41 года до 50 лет – 36 %.

При изучении личности финансового преступника обязательно должны учитываться данные о его семейном положении, уровне материальной обеспеченности и месте жительства. Так, среди мужчин число состоявших в браке составляло 78 %, у женщин этот показатель ниже – 54 %. Говоря о местах проживания лиц, совершивших преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности, целесообразно подчеркнуть, что это преимущественно городские жители. В сельской местности проживали лишь 8 % преступников. Среди финансовых преступников сравнительно небольшое число ранее судимых – 7 %.

Говоря об образовательном уровне финансовых преступников, необходимо отметить, что он весьма высок. Высшее образование имеют 70487 человек, или 67 % от общего количества привлеченных к уголовной ответственности по составам преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности. Среднее образование имеют 17884 человека, или 17 %, из которых среднее профессиональное образование имеют 10193 человека, или 57 %, а среднее общее - 7691 человек, или 43 %. Весьма любопытно, что среди финансовых преступников встречаются лица с начальным образованием - 10115 человек, или 9,6 %, а также лица без образования - 6719 человек, или 6,4 %.

Что касается разграничения данных лиц по социальному и должностному положениям, то частными предпринимателями (собственниками) являются 50708 человек, или 48,2 % от общего количества привлеченных к уголовной ответственности по составам преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности, государственными и муниципальными служащими - 17229 человек, или 16,4 %, безработными (лицами без постоянного источника доходов) - 1777 человек, или 1,6 %, пенсионерами - 2989 человек, или 2,9%, лицами иного социального положения - 32502 человека, или 30,9 %» .

Также необходимо отметить, что на формирование личности людей, совершающих преступления экономической направленности оказывают влияние как субъективные, так и объективные факторы.

Так, М. Л. Крупин на примере налоговых преступлений ссылается на следующие факторы: «Криминологический анализ преступлений в области налогообложения позволяет отталкиваться в исследованиях личности налогового преступника от нескольких определяющих предпосылок: 1) главными причинами налоговой преступности являются: недостаточная разработанность налогового законодательства, экономическая нестабильность, ведущая к использованию государством налогообложения для решения остро стоящих социально-экономических проблем, социальному и правовому неравенству, вызывающему протестные реакции со стороны населения, прежде всего - наиболее экономически активной его части (предпринимателей); 2) непосредственными предпосылками к совершению налоговых преступлений являются: предоставляемые законодательством возможности к сокрытию доходов, подлежащего налогообложению имущества, отсутствие заинтересованности широких слоев общества в раскрытии налоговых преступлений, дифференцированный и избирательный подход контролирующих органов к различным субъектам предпринимательской деятельности, что стимулирует рост корыстных мотивов, субъективно преподносимых правонарушителями как реализация «желания справедливости»; 3) существенную роль в совершении налоговых преступлений играет субъективно-личностный фактор, выражающийся в индивидуальном негативном эмоциональном и рациональном отношении к уплате налогов, что в конечном итоге выражается в реализации волевого фактора, направленного на совершение противоправных действий (преступный умысел)» .

Полагаем, что вышеуказанные факторы справедливы и для иных экономически ориентированных преступлений ввиду наличия сходств между целями, которые ставит преступник (с одной стороны, собственное обогащение, с другой - желание добиться «справедливости» в субъективном понимании данного лица).

Подводя итог, отметим, что личность преступника - феномен многогранный и неоднородный, зависящий от множества объективных и субъективных факторов. Несмотря на это, постараемся составить примерный портрет лица, совершающего экономические преступления: мужчина, возраст 30-50 лет, социально зрелый, с высоким интеллектуальным уровнем и с соответствующим высшим образованием (иногда и ученой степенью), материально обеспеченный, обладающий высоким социальным статусом, занимающийся предпринимательской деятельностью либо иной деятельностью, связанной с бизнесом и извлечением доходов (руководитель коммерческой организации, индивидуальный предприниматель, главный бухгалтер и т.п.), имеющий богатый опыт работы в сфере экономики. Часто указанные преступления совершаются в соучастии, что повышает их общественную опасность и приносимый ими ущерб.

Криминологи изучают эту совокупность свойств для того, чтобы на их основе выявить закономерности преступного поведения, определить детерминанты совершения конкретного преступления, которые могут быть использованы при создании основ и методик индивидуальной профилактики.

Так, А.И. Алексеев в структуру личности преступника включает следующие элементы.

• 1. Социально-демографические признаки: пол, возраст, социальное, семейное и должностное положение, профессиональная принадлежность, уровень материальной обеспеченности, наличие или отсутствие постоянного места жительства и др.
• 2. Уголовно-правовые признаки. Это данные о виде совершенного преступления, его мотивации, формах вины, единоличном или групповом характере преступной деятельности, уголовном прошлом ит.д. Можно сказать, что в этих признаках в личностном виде (в «привязке» к личности преступника) отражаются характеристики, свойства преступности, ее отдельных видов (групп), а также конкретных преступлений.
• 3. Нравственные свойства и психологические особенности. Данная группа признаков нередко подразделяется на подвиды, в частности, выделяется потребностно-мотивационная сфера (потребности и влечения, интересы, мотивы), ценностно-нормативные характеристики сознания (взгляды, убеждения, ценностные ориентации). Психологические особенности анализируются применительно к интеллектуальной, эмоциональной и волевой сферам и т.д.

Выделяя социально-демографические признаки, например, преступников, совершивших преступления по ст. 169 УК РФ, следует отметить, что основная масса исследуемых преступлений совершается социально зрелыми лицами (55-60 лет), причем при преобладании мужчин. Удельный вес женщин, совершающих данные посягательства, в среднем составляет 20%.

Преступления в сфере экономической деятельности совершаются лицами с более высокой степенью образования, чем общеуголовные. Так, по рассматриваемым преступным посягательствам практически все преступники имели высшее образование. Примерно 70% из них были женаты, 30% - разведены. Большинство из указанных лиц работали в администрациях различного уровня, являлись руководителями исполнительного комитета муниципального района, руководителями министерства природных ресурсов республик. Практически все из них ранее судимы не были.

Одновременно с рассматриваемыми деяниями такие лица совершают и преступления против собственности, а также другие должностные преступления (присвоение или растрата, причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, злоупотребление должностными полномочиями, превышение должностных полномочий и др.).

Для преступлений, совершаемых на этапе создания и регистрации хозяйствующих субъектов, получения лицензий и разрешений, образующих саму незаконную предпринимательскую деятельность и квалифицируемых по ст. 171, 171.2, 172, 173.1, 173.2 УК РФ, характерны следующие признаки.

Среди этих признаков большое значение имеет возраст. Известно, что возраст во многом определяет социальное положение человека в обществе, влияет на круг его интересов и потребностей, жизненных установок и ценностных ориентации. По мере становления и физического развития личности меняются ее социальные роли, взгляды, представления и отношения к окружающим.

Наиболее криминально активными для рассматриваемых преступлений являются лица в возрасте 30-35 лет (43%), заем идут лица в возрасте 35-40 и 50-54 лет (по 28,5%). Таким образом, представленные данные свидетельствуют, что наибольшей криминальной активностью обладают лица, находящиеся в наиболее активном жизненном периоде и использующие максимум своих физических и интеллектуальных возможностей для обеспечения результативности и скрытности осуществляемой преступной деятельности.

По половому признаку преступники в подавляющем большинстве случаев (82,3%) составляют мужское сообщество. Доля преступлений, совершенных женщинами, составляет 17,7%. При этом следует отметить, что женщины чаще участвуют в групповых преступлениях.

Результаты проведенных нами исследований в общих чертах совпадают с результатами других, проведенных в последнее время исследований, в которых отмечается, что среди преступников, в том числе экономических, устойчиво преобладают мужчины.

Известно, что образовательный уровень человека тесным образом связан с формированием его ценностных ориентации, потребностей, интересов, правосознанием, нравственным и духовным обликом. Выяснение образовательного уровня преступников является важной составной частью криминологического анализа их личности.

Проведенное исследование показало, что лица, привлеченные к уголовной ответственности за рассматриваемые преступления, имели:

• высшее образование- 61,9% от общего количества изученных лиц;
• незаконченное высшее - 14,3%;
• среднее специальное - 23,8%.

Необходимо отметить, что такой показатель, как образовательный уровень виновных, необходимо рассматривать в комплексе с их возрастом, что свидетельствует о наличии у них не только достаточных знаний, полученных в результате образования, но и житейского опыта.

Несмотря на то что высокий уровень образования должен быть залогом формирования социально-нравственной личности, для исследуемой категории лиц, наоборот, он предполагает наличие у них специальных знаний, которые вкупе с опытом формируют преступный профессионализм. Высокий уровень подготовки помогает преступникам занимать определенное социальное положение, ориентироваться в постоянно изменяющихся социально-экономических условиях жизни, проводить анализ и оценку возможностей государственных органов, действующего законодательства с целью выявления в них пробелов и осуществления преступной деятельности в незащищенном от криминала направлении. Это также объясняется тем, что уровень образования напрямую связан со способностями личности, обеспечивающими быстрое и легкое овладения преступной деятельностью, успех в ней. Соответственно, чем он выше, тем больше шансов уйти от ответственности за содеянное.

Еще одним социально-демографическим признаком является семейное положение. Наличие семьи, детей, иждивенцев увеличивает число социальных функций у человека, круг обязанностей, ответственности. В результате исследования установлено, что для 76,2% лиц, совершивших преступления, характерно наличие семьи, а ее отсутствие - для 33,7%.

Таким образом, виновные в рассматриваемых противоправных деяниях, как правило, правильно воспринимают функции семьи и согласны следовать тем правилам, по которым устроен в обществе институт брака.

Уголовно-правовые признаки лиц, совершивших рассматриваемые преступления, выразились следующим образом. Доля ранее судимых составила около 7% от лиц, совершающих экономические преступления. То есть доля ранее судимых лиц относительно невелика.

Примерно такие же социально-демографические и уголовноправовые характеристики характерны и для других групп лиц, совершивших преступления в сфере экономической деятельности.

Особое значение имеет организованная преступность. Руководители таких преступных групп обладают организаторскими способностями, высокими волевыми качествами и чертами лидера. В состав таких групп вовлекаются ранее знакомые наиболее активные и стремящиеся к получению материальной выгоды лица, находящиеся в длительных дружеских отношениях.

Лидеры и наиболее активные участники организованных преступных групп, обладая аналитическим умом, действуя в целях функционирования и координации преступной деятельности организованной группы, осуществляют управленческие функции в отношении ее членов, выполняют организационно-распорядительные действия, направленные на достижение поставленных перед организованной преступной группой целей, выраженных в распределении ролей между членами группы, финансировании и организации материально-технического обеспечения совершаемого преступления, осуществлении руководства действиями участников организованной преступной группы и др.

Среди нравственно-психологических признаков личности преступников, совершивших преступления в сфере экономики, в первую очередь следует выделить потребностно-мотивационные свойства. Потребностно - мотивационная сфера включает потребности, интересы, мотивы преступного поведения. Мотивационная сфера является стержнем нравственно-психологической структуры личности преступника, интегрирующим ее потребности, интересы. Если обратиться к истокам мотивации любого поведения, в том числе противоправного, то характерными для подавляющего большинства корыстных преступников, в том числе и рассматриваемого нами, являются гипертрофированные (завышенные) либо извращенные материальные потребности.

Среди свойств самой личности выделяется также система ценностных ориентаций, социально-ролевая характеристика. Не менее важной характеристикой является правосознание, система ценностных ориентаций, доминирующая направленность деятельности личности. Социально-ролевая характеристика определяет степень включенности личности в систему общественных связей, отношение к гражданским, трудовым и другим обязанностям.

Основные интересы корыстных преступников сосредотачиваются на материальной выгоде; для них характерно стремление получить от общества побольше материальных благ, не давая ничего взамен.

Доминирующим мотивом при совершении преступлений в сфере экономической деятельности является поддержание определенного жизненного уровня, а также стремление противоправным путем создать себе материальное благополучие.

Корысть, побуждающая индивида совершить преступление, порождается комплексом переплетающихся психологических, духовных, нравственных и иных качеств конкретного человека.

Проведенное исследование показало, что преступники, совершившие преступления в сфере экономики, достаточно сильно отличаются от иных категорий преступников. Им, как правило, не свойственны такие черты характера, как импульсивность и агрессивность. В качестве одного из основных свойств личности особо выделялось стремление к повышению личного статуса.

При этом следует отметить, что любому человеку свойственны определенные нужды и потребности, в частности материальные, которые лежат в основе жизнедеятельности человека. Однако для корыстных преступников характерна гипертрофированная целевая жизненная установка на обогащение, ориентация на повышенные жизненные материальные стандарты, склонность и стремление к удовольствиям. Такой человек будет выстраивать свое соответствующее ролевое поведение. Вышеуказанные потребности будут стимулировать как минимум максимальный риск в предпринимательской (коммерческой) деятельности вплоть до совершения противоправных действий в интересах обогащения.

• Алексеев А.И. Криминология: курс лекций. М.: Изд-во «Щит-М, 1998. С. 84 - 91.

Смена экономической формации, произошедшая в середине 1980-х гг., спровоцировала рост нового вида преступности — экономической. Нельзя сказать, что в советское время упомянутое явление отсутствовало. Наличие в УК РСФСР вплоть до 1994 г. главы, посвященной преступлениям против государственной собственности , предполагало существование целого блока преступлений, лежащих за пределами обычной имущественной преступности. Санкции норм практически во всех значимых случаях даже в поздних редакциях Кодекса предусматривали максимальные сроки лишения свободы с конфискацией имущества . А отдельные составы, которые мы сейчас однозначно относим к экономическим преступлениям, такие как контрабанда (ст. 78 УК РСФСР), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 87 УК РСФСР), нарушение правил о валютных операциях (ст. 88 УК РСФСР), рассматривались как иные государственные преступления. Квалифицированное фальшивомонетничество каралось смертной казнью . Тем не менее выделение экономической преступности в отдельный вид с последующим его подробным изучением произошло только в конце 1980-х гг.

Однако несмотря на то, что сегодня экономическая преступность выходит на первый план, до сих пор не существует единого подхода к пониманию ее содержательного наполнения. С одной стороны, формально УК РФ относит к экономическим все преступления, предусмотренные в разделе «Преступления в сфере экономики »; с другой стороны, здравый смысл подсказывает, что, безусловно, нельзя относить к этой группе имущественные некорыстные преступления (умышленное уничтожение и повреждение имущества, неправомерное завладение автомобилем или иным транспортным средством без цели хищения и др.). Не менее сомнительным выглядит и отнесение к разряду экономических большей части хищений. Исключение составляют крупные присвоения и растраты, а также мошенничества . Во многих случаях явственный экономический характер носит причинение имущественного ущерба путем обмана и злоупотребления доверием. Об отнесении вышеуказанных преступлений против собственности к группе преступлений экономической направленности говорится в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 29 октября 2009 г. «О практике применения судами мер пресечения в виде заключения под стражу, залога и домашнего ареста ». Пункт 4.1 прямо относит указанные составы к разряду совершенных в сфере предпринимательской деятельности , если они совершены лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность или участвующими в предпринимательской деятельности, и эти преступления непосредственно связаны с указанной деятельностью.

Наряду с вышеуказанными преступлениями существует значительное число преступлений, не посягающих формально на экономические отношения, однако являющихся постоянными сателлитами экономических преступлений, а также иные преступные деяния, которые совершаются по корыстным мотивам, на систематической основе и представляют собой различные формы криминального бизнеса . Включение последних в экономическую преступность с криминологической точки зрения не бесспорно. Тем не менее приходится признать, что организованная преступность, охватывающая традиционно такие сегменты теневого рынка , в последующем стремится легализовать полученные средства через свою «серую» часть, которая характеризуется полным спектром «классических» экономических преступных проявлений. Это делает невозможным разделение финансовых потоков и, следовательно, предполагает выработку единых стратегий по пресечению таких видов деятельности. В конечном итоге нельзя сводить экономическую преступность исключительно к преступности в сфере экономической деятельности в пределах ОКВЭД.

Отсутствие должной квалификации у сотрудников проверяющих органов, постоянно падающий уровень подготовки в правоохранительных органах и судах вкупе с повсеместно распространенной коррупцией позволяют бизнесу существовать на грани «света и тени».

К числу криминогенных факторов также можно отнести крайнюю неблагонадежность первоначального капитала , за счет которого был сформирован основной конгломерат собственников. В самом начале реформ во второй половине 1980-х — начале 1990-х гг. главные империи были выстроены за счет весьма сомнительных приватизационных схем, средства на которые, немыслимые по масштабам советского времени, были предоставлены в значительной части случаев специфическими кредиторами. Они пополнялись за счет «общаков» — казны организованной преступности. Таким образом, существенная часть российской экономики изначально оказалась под контролем организованной преступности.

Последующие войны между организованной преступностью старой и новой формации привели к устранению или к уходу со сцены многих лидеров преступного мира. За это время на управлении этими беспрецедентными ресурсами сформировали свои сверхсостояния многие нынешние «капитаны» российского бизнеса. Очевидно, что специфические черты личности этих людей препятствуют формированию системы социально ответственного бизнеса.

В последующие пять-семь лет российская экономика пережила этап нестабильности и безвластия, который характеризовался бегством капиталов за рубеж. Наибольшую сложность представляет даже не то, что были выведены и размещены на счетах и в депозитариях банков колоссальные суммы в иностранной валюте. Управление всеми значимыми активами на территории нашей страны было передано офшорным компаниям. К моменту ратификации Страсбургской конвенции об отмывании денег все структурообразующие предприятия , в первую очередь нефте- и газодобывающей отрасли, энергетики, крупные производственные комплексы оказались за пределами российской юрисдикции, их доходы — вне досягаемости фискальной системы, а их владельцы надежно укрытыми двух-, трехступенчатой корпоративной завесой. Этот процесс продолжается и по сей день. Колоссальные средства, полученные прежде всего в рамках коррупционных схем, аккумулируются на счетах офшорных компаний, посредством которых уже в виде «иностранных» инвестиций внедряются в российскую экономику.

Последствия этого все могли наблюдать в конце 2008 г., когда в ожидании первой волны кризиса все средства были изъяты из российской экономики разом, что вызвало обрушение фондового рынка.

Также этому способствует, как уже отмечалось ранее, наличие огромного числа фирм-однодневок, зарегистрированных на номинальных владельцев.

Меры предупреждения экономической преступности

Сегодня перед российским обществом стоит непростая задача — эффективное противодействие экономической преступности путем воздействия на факторы, ее порождающие. В последние два-три года государство предпринимает в этом направлении не бесспорные, но вполне последовательные шаги. С одной стороны, происходит ограничение

Особенная часть криминологии вмешательства государства в какой бы то ни было форме в предпринимательскую деятельность , провозглашен переход от сырьевой к инновационной экономике . Предполагается придание Москве статуса еще одного мирового финансового центра. Параллельно с этим в условиях многолетнего профицита бюджета , позволившего расплатиться с зарубежными кредиторами, сформировать Стабилизационный фонд, а также реализовать взвешенную монетарную политику, были созданы условия по поддержанию базовых, в первую очередь наукоемких отраслей экономики путем заключения с предприятиями крупных государственных контрактов. Безусловно важным положительным моментом является вступление РФ в ВТО. Россия также стала участником многих международных соглашений, позволяющих сотрудничать с другими государствами в части отслеживания неправомерно полученных доходов . Многие российские компании размещают ценные бумаги (в основном облигации) на зарубежных биржевых площадках, что предъявляет повышенные требования к их финансовой отчетности и способствует повышению транспарентности. С другой стороны, уголовное законодательство подверглось существенному реформированию.

Тем не менее государству требуется принять дополнительные общесоциальные и специальные меры:

• необходимо укрепить государственную социальную политику, особенно по значимым для населения направлениям;
• предпринять дополнительные меры по снижению уровня коррупции и повышению профессионализма в государственных контролирующих и правоохранительных органах , обеспечить независимость судебной системы , ее открытость и доступность правосудия ;
• провести скорейшее реформирование налоговой системы, направленное на сокращение налогового бремени;
• принять самые решительные меры по выявлению сетей, занимающихся обналичиванием денежных средств , создать серьезные препоны на пути возникновения фирм-однодневок;
• сократить объем оборачиваемых наличных средств, обеспечить доминирование системы безналичных расчетов ;
• установить единые правила применения российских и международных стандартов (РСБО и МСФО) в бухгалтерской отчетности.

Успешное противодействие преступлениям возможно лишь в том случае, если особое внимание будет уделено изучению личности преступника, поскольку именно личность является носителем причин их совершения. В криминологии некоторые ученые под личностью преступника подразумевают совокупность характеристик человека, умышленно или по неосторожности совершившего общественно опасное деяние, предусмотренное уголовным законом в качестве преступления.

В понятие личность преступника включаются криминологически значимые свойства, т.е. такие особенности, которые в совокупности с другими факторами обусловили совершение преступления. Как отмечают криминологи, изучение личности преступника подчинено выявлению закономерностей преступного поведения, преступности как массового явления, их детерминации, причинности и разработки научно обоснованных рекомендаций по борьбе с преступностью.

Анализ характеристики лиц, совершивших преступления в сфере экономической деятельности, должен позволить выявить и оценить типичные для данной группы преступников, факторы, обусловливающие преступные посягательства, и на основе этого определить направления предупредительной деятельности. В этом и проявляется теснейшее единство трех узловых криминологических проблем: личности преступника, причин и механизма преступного поведения, профилактики преступлений.

Данный тип преступников отличается от общей массы традиционных представлений лиц, совершивших преступления, что в свою очередь определяет формирование нестандартных методов индивидуальной предупредительной работы. Эффективность этих мер зависит от глубины познания характеристик и особенностей личности, основывающихся на эмпирических данных.

Представим следующую классификацию лиц, совершающих преступления в сфере экономической деятельности Ларичев, В.Д. Преступность экономической направленности: монография / В.Д. Ларичев. - М.: Юрлитинформ, 2011. - С. 56 .

Первую группу составляют лица, которые в силу возложенных на них полномочий, по организации своей трудовой деятельности располагают реальной возможностью совершать посягательства в экономической деятельности.

Вторую группу лиц составляют граждане, участвующие в какой-либо предпринимательской и или иной экономической деятельности.

Третью группу составляют лица, совершающие преступления в сфере экономической деятельности и занимающиеся этим преступным промыслом совместно со своей основной трудовой деятельностью.

Выделим их следующие личностные характеристики.

Социально-демографическая характеристика. В основной массе это лица мужского пола (80%). Женщины совершают подобные преступления, как правило, в составе группы лиц по предварительному сговору. Преступления в сфере экономической деятельности совершают лица социально зрелые. Самый высокий показатель у лиц в возрасте от 30 до 49 лет. Доминируют лица, имеющие определенный социальный статус, опыт работы. Как правило, в этом возрасте они имеют устоявшиеся жизненные позиции, взгляды, позволяющие им широко использовать их в достижении своих преступных целей. Например, в выборе определенных комбинаций, схем при осуществлении сложных финансовых операций, требующих не только знаний банковского законодательства, но и определенных навыков, приобретенных в процессе повседневной жизни. Гораздо меньше фактов совершения преступлений рассматриваемой группы преступников выявлено среди лиц, имеющих следующие возрастные границы: 18-24 и 25-29 и лиц старше 50 лет.

Лица, участвующие в совершении экономических преступлений, характеризуются высоким профессионализмом в соответствующей области знаний. Они специалисты, владеющие тонкостями банковской, финансовой, внешнеэкономической деятельности и др. Образовательный уровень: высшее образование имеют около 30%, среднее профессиональное - 27%, среднее общее и среднее основное - почти 50%, несмотря на то, что в последние годы вырос интеллектуальный уровень деятельности лиц, избравших экономику объектом своей противоправной деятельности.

Подавляющее число лиц, совершивших рассматриваемые деяния, городские жители (90%). Доля замужних (женатых) значительна и составляет 80% от общего числа лиц, совершивших экономические преступления. Это определяется зрелым возрастом большинства лиц и характером преступного поведения.

Уголовно-правовая характеристика.

Уголовно-правовые признаки лиц, совершающих преступления в сфере экономической деятельности, не имеют каких-либо особенностей, присущих только этой группе лиц. Лицом, совершивший преступление, является вменяемое лицо, достигшие возраста уголовной ответственности - 16 лет. В основной массе лица, свершившие преступления в сфере экономической деятельности, ранее не судимы.

Нравственно-психологическая характеристика.

Преступления в сфере экономической деятельности совершаются лицами с достаточно сформированными взглядами, установками, ориентирующимися на достижение материального обеспечения.

Как правило, преступникам, совершающим подобного рода преступления, присущи глубокие искажения нравственного и правового сознания, системы ценностных ориентаций. Культивируются ценности и нормы, позволяющие достигать высокого материального обеспечения любой ценой. Наряду с некоторыми особенностями существуют наиболее характерные признаки, которые присущи основной массе исследуемых лиц. К числу общих нравственно-психологических признаков личности рассматриваемого преступника можно отнести: стойкость корыстной направленности и характер мотивации, стимулирующей возникновение корыстной установки, негативное отношение к уголовно-правовым запретам на совершение таких преступлений Марданов, А.Б. Сравнительный анализ личности экономического преступника с личностями различных категорий преступников / А.Б. Марданов // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. - 2009. - № 8. С. 172.

Подводя итог, отметим, что личность преступника - феномен многогранный и неоднородный, зависящий от множества объективных и субъективных факторов. Невозможно представить целостного психологическую характеристику рассматриваемых субъектов, так как преступления совершаются в различных сегментах экономической деятельности, каждый из которых имеет свою специфику. Существенно отличаются характеристики лиц, совершающих преступления в сфере внешнеэкономической деятельности, от лиц, преступная деятельность которых находится в финансово-кредитной сфере, и тем более в сфере потребительского рынка. В связи с этим личность преступника в сфере экономической деятельности можно дифференцировать в зависимости от места и роли в структуре преступности, осуществляемых функций, сферы использования капитала, приобретенного преступным путем.