Расчетный период по страховым взносам код. Новые регионы переходят на прямые выплаты пособий
Издательство "Главная книга", 30.03.2017
КАК ЗАПОЛНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ - 2017?
Какие разделы заполнять
В расчете обязательно заполните (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета):
Титульный лист;
Раздел 1;
Подраздел 1.1 Приложения 1 к разд. 1;
Подраздел 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
Приложение 2 к разд. 1;
Раздел 3.
Если вы начисляли и выплачивали пособия за счет ФСС, заполните также Приложение 3 к разд. 1.
Дополнительно надо заполнить (п. п. 2.6, 2.7 Порядка заполнения расчета):
Подразделы 1.3.1 - 1.3.2, если вы начисляли взносы на ОПС по доптарифам;
Приложение 5 к разд. 1, если вы IT-организация, начисляющая взносы по пониженным тарифам;
Приложение 6 к разд. 1, если вы на УСН начисляете взносы по пониженным тарифам;
Приложение 9 к разд. 1, если у вас работают временно пребывающие иностранцы.
Начните с титульного листа. Затем сформируйте Разд. 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в отчетном квартале. После этого заполните Приложения к разд. 1. И в последнюю очередь - сам Разд. 1.
Сведения персонифицированного учета - Разд. 3
Заполняйте его отдельно на каждого работника. Укажите (п. п. 22.6, 22.7, 22.15, 22.17, 22.21, 22.23 - 22.30 Порядка заполнения расчета):
В поле 040 - порядковый номер, который вы определяете сами. Это может быть как номер персонифицированных сведений по порядку (1, 2, 3 и т.д.), так и табельный номер работника (Письмо ФНС от 10.01.2017 N БС-4-11/100@ (п. 3));
В поле 050 - дату сдачи расчета;
В строке 120 - для работника-россиянина код "643", для иностранца - код его страны из ОКСМ.
В строке 140 - код вида документа, удостоверяющего личность работника. Если это российский паспорт, пишите "21";
В графах 200 - код категории застрахованного лица. Для граждан РФ, по которым взносы начислены по основным тарифам, ставьте код "НР";
В графах 210 - 250 - выплаты работнику и начисленные взносы на ОПС с базы не больше предельной величины за отчетный квартал - помесячно и всего.
Пример. Заполнение Разд. 3
Выплаты Потапову А.Н. - гражданину РФ и начисленные с них взносы на ОПС за I квартал 2017 г.
| Показатель | январь | февраль | март | I квартал |
| Все выплаты | 28 000 | 28 181,45 | 28 000 | 84 181,45 |
| Необлагаемые выплаты | - | 4 602,90 | - | 4 602,90 |
| База по взносам | 28 000 | 23 578,55 | 28 000 | 79 578,55 |
| Взносы на ОПС | 6 160 | 5 187,28 | 6 160 | 17 507,28 |
Расходы на выплату пособий - Приложение 3 к разд. 1
Приложение 3 - это аналог таблицы 2 старого 4-ФСС.
В нем отразите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце марта, а выплаченное в апреле, отразите в расчете за I квартал. Пособие по больничному, который открыт в марте, а закрыт в апреле, отражайте только в расчете за полугодие.
Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 не указывайте.
Все данные вносите нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 - 12.4 Порядка заполнения расчета).
В графе 1 укажите по строкам 010 - 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 - количество больничных, а в строке 030 - отпусков по беременности и родам. По строкам 060 - 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).
В графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):
В строках 010 - 031 и 070 - количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
В строках 060 - 062 - число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всего I квартала вы платили пособия двум работницам, в строке 060 поставьте 6;
В строках 040, 050 и 090 - число пособий.
Пример. Заполнение Приложения 3 к разд. 1
В I квартале 2017 г. организация:
Оплатила 1 больничный. За счет ФСС оплачено 5 дней, сумма - 4 602,90 руб.;
Ежемесячно начисляла одной работнице пособие по уходу за первым ребенком. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб.
Всего начислено пособий - 26 139,90 руб. (4 602,90 руб. + 21 537,00 руб.).
Расчет взносов на ОПС и ОМС - подразделы 1.1 - 1.2 Приложения 1 к разд. 1
В строке 001 укажите ваш код тарифа из Приложения 5 к Порядку заполнения расчета (п. 6.4 Порядка заполнения расчета). Основные коды:
01 - организация на общем режиме, начисляющая взносы по основным тарифам;
02 - организация на УСН с основными тарифами;
03 - плательщик ЕНВД с основными тарифами;
08 - организация на УСН с пониженными тарифами, ведущая льготируемую деятельность.
При заполнении подраздела 1.1 соблюдайте соотношения, указанные в таблице (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Пример. Заполнение подразделов 1.1 - 1.2 Приложения 1 разд. 1
Организация на общем режиме начисляет взносы по основным тарифам. В ней трудится 10 человек. Суммы выплат и взносов за I квартал 2017 г. приведены в таблице.
| Показатель | январь | февраль | март | I квартал |
| Выплаты | 303 837 | 304 018,45 | 328 696 | 936 551,45 |
| Необлагаемые выплаты | 7 179 | 11 781,90 | 7 179 | 26 139,90 |
| База по взносам | 296 658 | 292 236,55 | 321 517 | 910 411,55 |
| Взносы: На ОПС | 65 264,76 | 64 292,04 | 70 733,74 | 200 290,54 |
| - на ОМС | 15 129,56 | 14 904,06 | 16 397,37 | 46 430,99 |
Расчет взносов на ВНИМ - Приложение 2 к разд. 1
В поле "Признак выплат" поставьте "2" (зачетная система), если пособия работникам вы начисляете и выплачиваете сами. Если работники получают пособия напрямую из ФСС, поставьте "1" (прямые выплаты).
В строке 070 укажите начисленные пособия за счет ФСС. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие по уходу за ребенком за январь начислено 31 января и выплачено 7 февраля. Его надо показать в графе 3 строки 070.
Сумма в графе 1 строки 070 Приложения 2 должна быть равна сумме в графе 3 строки 100 Приложения 3 к разд. 1.
Показатель для графы 2 строки 090 считайте по формуле:
Если результат получился со знаком "+", то есть взносы на ВНиМ превысили пособия за счет ФСС, в графе 1 строки 090 поставьте признак "1". Если же значение показателя получилось со знаком "-", поставьте признак "2".
В этом же порядке рассчитайте и заполните графы 4, 6, 8, 10 строки 090.
Пример. Заполнение Приложения 2 к разд. 1
В организации 10 человек, пособия им организация начисляет и выплачивает сама. Суммы выплат, взносов на ВНИМ и пособий, начисленных за счет ФСС, по всем работникам за I квартал 2017 г. приведены в таблице.
| Показатель | январь | февраль | март | I квартал |
| Выплаты | 303 837 | 304 018,45 | 328 696 | 936 551,45 |
| Необлагаемые выплаты | 7 179 | 11 781,90 | 7 179 | 26 139,90 |
| База по взносам | 296 658 | 292 236,55 | 321 517 | 910 411,55 |
| Взносы на ВНиМ | 8 603,08 | 8 474,86 | 9 323,99 | 26 401,93 |
| Пособия за счет ФСС | 7 179 | 11 781,90 | 7 179 | 26 139,90 |
Показатель строки 090 Приложения 2 к разд. 1 равен:
В графе 2 - 262,03 руб. (26 401,93 руб. - 26 139,9 руб.);
В графе 4 - 262,03 руб. (26 401,93 руб. - 26 139,9 руб.);
В графе 6 - 1 424,08 руб. (8 603,08 руб. - 7 179 руб.);
В графе 8 - -3 307,04 руб. (8 474,86 руб. - 11 781,9 руб.);
В графе 10 - 2 144,99 руб. (9 323,99 руб. - 7 179 руб.).
Сводные данные по взносам - Разд. 1
Перенесите в него данные из подразделов 1.1 - 1.2 Приложения 1 и Приложения 2 к разд. 1.
Пример. Заполнение Разд. 1
Связанные вопросы
Как заполнить 4-ФСС за I квартал 2017 года? >>>
Как вести персонифицированный учет в 2017 году? >>>
С 1 июля к пилотному проекту Фонда социального страхования «Прямые выплаты» присоединились новые регионы: Республика Татарстан, Самарская, Ростовская и Белгородская области. С какими трудностями столкнулись страхователи при новой схеме выплаты пособий и с какими вопросами обращаются чаще всего, рассказывает эксперт сервиса «Прямые выплаты» компании СКБ Контур Евгения Соловьева.
В чем суть пилотного проекта
Пилотный проект «Прямые выплаты» меняет схему выплаты пособий застрахованным лицам: их выплачивает не работодатель, а ФСС (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294, в ред. от 20.12.2013).При традиционной схеме ФСС работает с организациями по зачетному принципу: пособия работникам выплачивает работодатель, а Фонд впоследствии перечисляет ему разницу между суммой страховых взносов и размером выплаченных им пособий.
В пилотных регионах работодатель представляет в ФСС документы на выплату пособий. А ФСС проверяет данные и перечисляет пособие напрямую застрахованному. Первые три дня временной нетрудоспособности, как и раньше, работодатель оплачивает сам.
Алгоритм действий бухгалтера по пилотной схеме выплаты пособий
1. Принять документы у работника.Сотрудник приносит работодателю листок нетрудоспособности и заполняет заявление для получения пособия не позднее 6 месяцев после страхового случая.
Форма заявления установлена приказом ФСС РФ от 17.09.2012 № 335.
2. Подготовить и отправить документы в ФСС.
Шаг 2.1. Сформировать документ для отправки в ФСС на основе листка нетрудоспособности и заявления застрахованного, дополнить данными для расчета пособия.
Шаг 2.2. Проверить правильность заполнения документов.
Шаг 2.3. Отправить документы на шлюз ФСС через интернет или унести лично в региональное отделение Фонда.
3. Контролировать прохождение документов.
На шлюзе ФСС документы проходят несколько стадий обработки, затем в зависимости от результатов формируется квитанция либо протокол ошибок. Аналогичная проверка проводится и при работе с бумажными документами.
- Если со шлюза ФСС или из отделения получена квитанция о доставке, значит, документы успешно прошли проверку и приняты на рассмотрение.
- Если получен протокол ошибок, нужно внести необходимые исправления и отправить документ повторно. Если документы сдавались на бумаге, при выявлении ошибок нужно забрать пакет документов, исправить и снова унести в Фонд.
Если документы подавались в ФСС на бумаге, после выплаты пособия их нужно забрать.
Часто возникающие вопросы
Перед стартом проекта региональные отделения и филиалы ФСС провели масштабную работу по подготовке страхователей своего региона к изменениям: проводили обучающие семинары, организовывали горячие линии, распространяли печатные информационные материалы. Тем не менее, как показывает опыт регионов, которые уже не первый год участвуют в пилоте, при столкновении с новой системой на практике у бухгалтеров возникает масса вопросов. Мы сделали подборку из наиболее распространенных, которыми наверняка озаботятся и в новых пилотных регионах.Кто должен передавать документы в электронном виде?
Компании, среднесписочная численность которых превышает 25 человек. Организации, штат которых меньше 25 сотрудников, могут сделать это как через интернет, так и на бумаге. Специалисты ФСС рекомендуют и небольшим организациям переходить на электронную отчетность. В этом случае им не нужно будет каждый пакет отвозить в ФСС и забирать оттуда лично.
Как сотрудники получают пособия?
ФСС перечисляет пособия на банковские лицевые счета застрахованных или почтовым переводом по указанному получателем адресу. Реквизиты для перечисления пособия работник указывает в заявлении. Тем, кто будет получать денежные средства на банковские карты, необходимо уточнить номера лицевых счетов. Они должны быть 20-значными и принадлежать только получателю пособия.
Как выплачиваются пособия сотрудницам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком?
Работодателю нужно оповестить их о том, что схема выплаты пособий изменилась. Сотрудницы-декретницы должны написать заявление о перечислении пособия, которое работодатель передаст в ФСС. Впоследствии ФСС выплачивает пособие с 1 по 15 число месяца, следующего за тем, за который оно начислено. Сотрудницы в декрете не будут получать ежемесячные выплаты, пока не сделают этого. При наступлении обстоятельств, влекущих за собой прекращение выплаты пособия, работник обязан уведомить об этом работодателя или филиал Фонда, производящий выплату.
Где теперь получать справки 2-НДФЛ?
При традиционной схеме выплат пособий справки 2-НДФЛ физические лица получали по месту работы. В рамках пилота пособия начисляет ФСС, он же и перечисляет налоги с этих сумм. Работодатель больше не в курсе этой информации. Поэтому застрахованным нужно обращаться за 2-НДФЛ в территориальный орган ФСС по месту регистрации работодателя. Это можно сделать несколькими способами:
- лично прийти с заявлением о предоставлении необходимой справки в филиал ФСС по месту регистрации своего работодателя;
- направить заявление по почте в отделение ФСС по месту регистрации работодателя;
- отправить заявление на адрес электронной почты филиала ФСС по месту регистрации работодателя;
- обратиться в отделение ФСС по месту регистрации работодателя может представитель застрахованного с доверенностью, оформленной в простой письменной форме.
Как упростить взаимодействие с ФСС по пилотному проекту
Упростить работу бухгалтера в пилотном регионе могут специализированные сервисы для подготовки и отправки отчетности в электронном виде. При заполнении документов на бумаге вручную сложно гарантировать отсутствие ошибок.Или такой пример. Форма заявления на выплату пособия содержит 3 страницы - сложно заполнить ее быстро и без ошибок. В некоторых сервисах электронной отчетности можно внести данные для отправки, на их основании система сформирует заявление, которое можно распечатать и отдать его на проверку и подпись сотруднику.
Ряд сервисов существенно экономят время бухгалтера за счет того, что содержат справочники медицинских организаций, банков, адресов и подставляют их реквизиты автоматически по названию или БИК. Упрощает работу и автоподстановка однажды введенных данных сотрудников.
Но правильно заполнить документы недостаточно - нужно отправить их и получить результат проверки ФСС. Сервисы позволяют следить за результатом проверки шлюза ФСС в режиме онлайн. Если получен протокол ошибок, то прямо в сервисе можно просмотреть его и исправить ошибки. Таким образом, заполнять, проверять и отправлять документы, а также контролировать результаты проверки шлюза ФСС можно в сервисе. Это экономит время и уменьшает риск ошибок.
Отделения ФСС РФ постепенно переходят на прямые выплаты социальных пособий. В планах фонда — перевод на эту систему всех страхователей. Заместитель руководителя Правового департамента ФСС РФ Ольга ДЕНИСЕВИЧ рассказала о том, что изменится для бухгалтеров при выплатах пособий напрямую из фонда.
— Сейчас активно обсуждается тема прямых выплат пособий из ФСС. Расскажите, пожалуйста, в чем их особенность?
— Переход на прямые выплаты означает отказ от «зачетного механизма», когда начисление пособий застрахованным лицам производит работодатель за счет уменьшения страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ. При прямых выплатах территориальные органы Фонда рассчитывают и перечисляют пособия самостоятельно.
— Как будет проходить переход на прямые выплаты?
— Пока действует пилотный проект по прямым выплатам пособий, предусмотренный Постановлением Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294. Сейчас идет процесс поэтапного расширения регионов, участвующих в реализации этого проекта. Так, с 1 июля 2011 года в нем участвуют Нижегородская область и Карачаево-Черкесская Республика, а с 1 июля 2012 г. — Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и Хабаровский край. Со временем количество регионов будет расширяться.
— ФСС будет выплачивать напрямую все без исключения пособия?
— Пилотный проект предусматривает как выплаты пособий напрямую застрахованным лицам, так и путем возмещения страхователям израсходованных ими сумм страхового обеспечения. Это зависит от вида пособий. Территориальные органы Фонда напрямую выплачивают застрахованным лицам: пособия по временной нетрудоспособности, все пособия по материнству, отпуск сверх ежегодного оплачиваемого на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно. Выплата пособий работодателем с их последующим возмещением территориальными органами Фонда предусмотрена для пособий на погребение, оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, и для некоторых других случаев.
— Какие документы бухгалтеры должны будут подготовить и предоставить в фонд для прямых выплат?
— Все зависит от численности работников компании. Мы выделяем две категории страхователей: крупные, где среднесписочная численность за прошлый год больше 50 человек, и малые со среднесписочной численностью 50 человек и менее. Первые предоставляют нам специальный Реестр сведений в электронном виде. Его форма утверждена Приказом ФСС РФ от 15 июня 2012 г. № 223. По сути это таблица сведений о получателях пособий. В ней надо указать их фамилии, имена, отчества, СНИЛС, паспортные данные, адреса и реквизиты документов, на основании которых рассчитывается пособие. Также там нужно указать сведения о заработной плате — средний заработок за расчетный период. Правда, если речь идет о единовременном пособии при рождении ребенка, то тут средний заработок указывать не надо, потому что выплата установлена в фиксированном размере.
Для страхователей, у которых численность 50 человек и менее, есть выбор: они могут также предоставить сведения Реестром в электронном виде или же просто передать нам документы, которые принес работник. Если они выберут второе, то им нужно будет предоставить также заявление от работника по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 17 июня 2011 г. № 195. Там есть часть, которую должен заполнить работодатель. Если речь идет о пособии, которое рассчитывается исходя из заработка работника, то в заявлении нужно указать данные о среднем заработке работника за расчетный период.
— Опишите, пожалуйста, последовательность действий работодателя: в какие сроки и что нужно предоставить в фонд?
— Итак, работник приносит в бухгалтерию необходимые документы — больничный лист, заявление с указанием реквизитов счета для перечисления пособия, если он решил получать выплаты через банк, и т.п. Бухгалтер либо заполняет Реестр на основе представленных работником документов, либо пересылает необходимые документы в территориальный орган фонда. Сделать это нужно в течение пяти дней после того, как работник предоставил всю документацию. Сотрудники территориальных органов ФСС проверяют документы, и в течение 10 дней назначают и перечисляют на счет работника положенное ему пособие.
Обращу внимание, что бухгалтерам пособие рассчитывать не нужно — это сделают сотрудники фонда на основании предоставленных данных. Бухгалтеру придется посчитать только средний заработок, потому что мы не обладаем нужной информацией для этого. Правильность расчета среднего заработка ничем подтверждать не надо — сотрудники фонда при необходимости смогут проконтролировать это при проверках.
— Нужно ли будет сдавать какую-то дополнительную отчетность?
— Никакой дополнительной отчетности предоставлять в фонд не нужно. В тех регионах, где уже ввели прямые выплаты, страхователи также сдают расчет по форме 4-ФСС. Только заполняют они эту форму с учетом особенностей, утвержденных приказом ФСС РФ от 21 мая 2012 г. № 180. Суть их в том, что за периоды, когда уже действовали прямые выплаты, страхователи не отражают в отчетности расходы.
