Как начисляются отпускные в формула расчета. Отпускные

Чтобы правильно рассчитать суммы отпускных, в настоящее время можно воспользоваться интернет-сервисами, которые, в основном, представляют калькулятор расчета отпускных. В соответствии с законодательством, работнику предприятия может полагаться , дополнительный или учебный отпуска, которые оплачиваются исходя из расчета среднего заработка и установленного времени отдыха.

При помощи данного калькулятора отпускных вы сможете осуществить расчет в онлайн режиме. Описание самого калькулятора, рассмотренного на примере можно посмотреть ниже. Калькулятор представлен системой контур.

Описание работы калькулятора

Исходные данные

Для того чтобы произвести определение сумм за отпуск необходимо получить из отдела кадров определенную информацию в виде вида отпуска, количества дней, а также даты его начала и конца.

В расчет отпускных онлайн калькулятор требуется внести даты начала и конца отпуска. Например, 01.08.2016 -28.08.2016.

• Ежегодные отпуска предоставляются работникам компании согласно графику, при этом в нем может быть указано либо месяц отпуска, либо его начало и конец. Новые сотрудники идут в отпуск вне установленного плана, его они могут взять по прошествии 6 месяцев выполнения трудовых функций. Продолжительность времени отпуска составляет по общим правилам 28 календарных дней.
• Дополнительные отпуска полагаются некоторым категориям профессий и граждан. Например, за вредность согласно специальной оценке оператору ПЭВМ может быть установлен дополнительный отпуск в виде 6 дней.
• Ученический отпуск предоставляется работнику, который проходит обучение в учебных заведениях и приносит на предприятие справку вызов. В этом документе указывается начало и конец, а также продолжительность периода отдыха.

Затем необходимо указать расчетный период, то есть время за которое будет браться зарплата работника для определения среднего заработка.

Внимание! Законодательством предусмотрен в качестве расчетного периода предыдущий год. При этом предприятию дано право в учетной политике изменять это время в соответствии со своими нуждами и особенностями деятельности. Если фирма воспользуется данной возможностью, ей необходимо производить два расчета - исходя из 12 месяцев и принятого периода, например, 3 месяцев, и выбирать наибольший из них. Так как согласно нормативным актам, выбранный расчет не должен ухудшать положение работника.

Поэтому многие используют год. В нашем примере расчетным периодом будет 01.08.2015 по 31.07.2016.

По существующим правилам из указанного периода нужно исключать дни, когда работник не работал, а за ним сохранялась оплата труда. Сюда относятся дни болезни, отпусков, в том числе без содержания, командировки, периоды простоев и т. д.

В этом случае в калькуляторе расчет отпускных онлайн необходимо поставить галочку «Есть периоды исключения».

Далее, указываются по порядку все периоды. Например, в декабре у работника был открыт листок нетрудоспособности с 02.12.2015 по 10.12.2015 года. В соответствующие графы вносятся даты начала и конца. После этого нужно проверить указанную длительность болезни - 9 дней.

Добавление новой строки для заполнения осуществляется щелчком по «Добавить еще один период».

Если в ходе заполнения данного раздела, были внесены неверные данные, соответствующие строки можно удалить, нажав на иконку с корзиной.

Важно! Если в выбранный период происходило изменение зарплаты у работника, при расчете отпускные это обязательно нужно учесть, когда в организации оно затронуло всех сотрудников предприятия.

В противном случае, то есть когда изменение коснулось только одного работника, коэффициенты повышения не рассчитываются, то есть галочка в «В расчетном периоде было повышение зарплаты по организации или подразделению» не устанавливается.

Для добавления еще одной строки, если повышений было несколько, нужно нажать «Добавить ещё одно повышение». Ошибочные записи удаляются иконкой с корзиной.

Сводная таблица

Раздел «Сводная таблица» представляет собой таблицу, в которую построчно нужно внести данные для расчета среднего заработка.

Столбцы с названиями месяцев уже заполнены - эта информация взята исходя из расчетного периода, указанного на предыдущей вкладке. Следующий столбец – «Дни расчета для отпуска» также будет заполненным. Если месяц отработан полностью, то в него по умолчанию заносится значение 29,3 - среднее количество календарных дней в месяце.

В случае, если в предыдущем разделе были введены периоды-исключения, то эти дни исключаются из расчета и, следовательно, среднее количество дней будет меньшим.

Например, в декабре 2015 года исключаются дни болезни 9 дней, поэтому значение будет равно 20,8 (22/31*29,3)

В столбец «Начисление» нужно помесячно внести сумму начисленной зарплаты. Важно помнить, что в нее не должны быть включены начисленные больничные, отпуска, пособия по уходу за ребенком и прочие начисления, которые рассчитываются по среднему заработку.

Например, в декабре нужно указать только зарплату, которая составит 10000 рублей.

Если в Исходных данных было проставлена галочка с повышением, то в расчете появляется коэффициент, на который пересчитывается суммы оплаты до повышения, а также столбик с новыми начислениями.

Внимание! Нужно помнить, что данный коэффициент применяется только к зарплате, другие суммы он не пересчитывает. Поэтому для них нужно заполнить столбец «Другие начисления» .

Под таблицей, в графе «Отработано» будет автоматически рассчитано среднее количество дней за весь год, а также сумма всех начислений.

В нашем примере, количество отработанных дней равно 343,1, а сумма зарплаты с учетом повышения 175560 рублей.

В следующей строке, путем деления указанных выше значений друг на друга (суммы начислений на количество дней), производится расчет среднедневного заработка.

Для данного случая, среднедневной заработок равен 511,69 рублей.

Итоги

Раздел «Итоги» является справочным. В графе «Сумма отпускных» выводится результат расчета соответствующей суммы - умножается средний заработок, полученный в предыдущем разделе на количество дней отпуска, указанные в первом разделе.

Она равна в рассматриваемом случае равна 14 327,32 рублей.

Далее, система производит расчет суммы налога НДФЛ, который нужно удержать с этих отпускных. Однако это сумма примерная, потому как не учитывает возможные вычета сотрудника (к примеру, на детей, имущественный и т. д.).

НДФЛ составляет с этой суммы 1853 рублей.

Третья строка - сумма, которую работнику нужно выдать на руки. Она получена путем вычитания из общей суммы исчисленных отпускных исчисленный размер налога.

В нашем примере, 12 464,32 рублей

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. 139 ТК РФ и , утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Как работать с калькулятором:

1. Для расчета отпускных (компенсации) необходимо выяснить расчетный период. По умолчанию предлагается расчетный период в 12 месяцев, предшествующих дате начала отпуска (или увольнения). Правила выбора расчетного периода указаны в постановлении Правительства .
2. Если в расчетном периоде есть периоды, которые надо исключить при подсчете среднего заработка (например, сотрудник был на больничном или в командировке), вы указываете количество календарных дней исключений в графе «исключаемые дни». При этом в графе Зарплата должна быть указана сумма заработной платы и других начислений за отработанное в этом месяце время. Какие периоды исключаются при подсчете среднего заработка также можно найти в постановлении Правительства .
3. Если в расчетном периоде на предприятии повышались должностные оклады (тарифные ставки) всем работникам предприятия, необходимо применять коэффициент индексации. Коэффициент высчитывается путем деления нового оклада (тарифной ставки) на старый оклад (тарифную ставку). Например, оклад повысился с 15000 до 18000 рублей, коэффициент составит 18000/15000 = 1,2. Коэффициент проставляется в месяцах, предшествующих месяцу повышения окладов.
   Право применять коэффициент возникает только в том случае, если оклады и тарифные ставки повысились всем сотрудникам без исключения. Если хотя бы одному сотруднику не повысили, применять коэффициент нельзя.
4. Если сотрудник работал только в месяце ухода в отпуск, необходимо в строку «Заработная плата» внести сумму начисленного заработка за отработанные дни в этом месяце.
5. Если сотрудник не отработал ни одного дня перед отпуском, для расчета отпускных необходимо указать установленный работнику оклад (тарифную ставку).

Механизм расчета:

Средний заработок за полностью отработанный период высчитывается путем деления суммы дохода за расчетный период на количество месяцев в расчетном периоде умноженное на среднемесячное число календарных дней (сейчас установлено равным 29.3; до 02.04.2014 применялось значение 29.4).

1. Расчет отпускных производится путем умножения среднедневного заработка на количество дней отпуска. Обратите внимание, что считаются календарные дни отпуска включая выходные (но без учета праздничных дней). Для расчета количества календарных дней отпуска рекомендуем пользоваться .

За три дня до начала отпуска организация обязана выплатить сотруднику отпускные, которые рассчитываются из среднего дневного заработка.

Средний дневной заработок в 2019 году

Общий порядок расчета среднего заработка регулирует статья 139 Трудового кодекса.

Более подробные правила, которыми надо руководствоваться при расчете отпускных, утверждены постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922.

Для отпускных средний дневной заработок рассчитывают за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

За каждый полностью отработанный месяц учитывают 29,3 дня. Это среднемесячное количество дней ((365 дней - 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).

В таком же порядке рассчитывают и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Как рассчитать среднедневной заработок

Для расчета среднего дневного заработка, нужно:

Во-первых, определить расчетный период.

Во-вторых, сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, которые предшествуют месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск.

В расчет нужно брать календарный месяц:

Январь: 1-го по 30-е числа месяца включительно.

Февраль: с 1-го по 28-е число месяца включительно.

Март: с 1-го по 31-е число месяца включительно.

ПРИМЕР 1. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

В расчетный период включаем:

Июль-декабрь 2018 года

Январь-июнь 2019 года

Расчет отпускных в 2019 году

После того, как определили расчетный период, нужно подсчитать сумму выплат за этот время.

В расчет включают все выплаты за отработанные дни, в том числе премии, доплаты, надбавки, поощрения и т.д.

Выплаты, которые учитываются, перечислены в постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

К ним относят, в частности, заработная плату в денежной и неденежной форме, надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.), компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.

Не включаются в расчет среднего заработка: материальная помощь, дивиденды, кредиты и другие выплаты, которые не имеют отношения к оплате труда.

ПРИМЕР 2. РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА С УЧЕТОМ ВСЕХ ВЫПЛАТ

Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих отпуску.

Берем в расчет периоды:

Июль-декабрь 2018 года и

Январь-июнь 2019 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 20 000 рублей.

Кроме оклада работник получает премии за выполнение и перевыполнение плана продаж согласно Положению о премировании.

В марте работник перевыполнил план продаж и получил премию в размере – 8 000 рублей.

В апреле работник снова перевыполнил план продаж, но на этот раз в меньшем объеме и получил премию в размере 5 000 рублей.

В мае работник план не выполнил, но получил материальную помощь в размере 4 000 рублей в связи с рождением ребенка.

Рассчитаем средник заработок работника:

1) Считаем заработную плату за 12 месяцев:

12 мес. × 20 000 руб. = 240 000 руб.

2) Включаем в расчет две премии, выплаченные в марте и апреле 2019 года.

240 000 руб. + 8 000 руб. + 5 000 руб. = 253 000 руб.

3) Материальную помощью в расчет не включаем.

Формула расчета среднего заработка

Средний дневной заработок работника для оплаты отпускных определяют по формуле:

Формула расчета отпускных

Сумму отпускных рассчитывают так:

ПРИМЕР 3. РАСЧЕТ ОТПУСКНЫХ НА 2019 ГОД

Ежемесячный оклад работника составляет: 20 000 руб. В апреле сотрудник получил премию в размере 5 000 руб.

Расчетный период – 12 месяцев, предшествующих отпуску: август-декабрь 2016 года и январь-июль 2017 года.

Средний дневной заработок равен:

(20 000 руб. × 12 мес.+ 5000 руб.) : 12 мес. : 29,3 календарных дня = 696,81 руб.

Сумма отпускных составит:

696,81 руб. × 14 дней отпуска = 7 755,34 руб.

Расчет отпускных, если в компании установлен неполный рабочий день

Сейчас на предприятиях распространена практика сокращенного рабочего дня для многих категорий работников. Вместо 8-ми часового рабочего дня может быть установлен 6-ти, 7-ми, 4-ех и т.д. часовой рабочий дней.

Для сотрудников, которые работают с сокращенным рабочим днем, отпускные рассчитывают также, как для всех работников.

Нужно взять сумму выплат за 12 месяцев, предшествующих отпуску, добавить все надбавки, премия и вознаграждения, общую сумму разделить на 12 и разделить на 29,3 руб.

Как рассчитывать отпускные, если сотрудник болел, учился или был в отпуске за свой счет

На практике редко приходится сталкиваться с ситуациями из учебника, когда для расчета отпускных нужно знать только оклад.

Для отпускных расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих отпуску. В это время сотрудник мог взять больничный, уйти в учебный отпуск, взять несколько дней за свой счет.

В этих случаях из расчетного периода нужно вычесть время, пока сотрудника не было на работе. А из общей суммы выплат нужно вычесть выплаты за время отсутствия.

В постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» вы можете посмотреть перечень выплат, которые исключаются. Это периоды, когда сотрудник:

• был в ежегодном основном, дополнительном или учебном отпуске;
• получал пособие по больничному;
• получал пособие по беременности и родам;
• был в отпуске за свой счет;
• получил дополнительные оплачиваемые выходные или дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• не работал из-за простоя по вине работодателя;
• получил отгулы и т. п.

Как определить количество участвующих в расчете календарных дней, когда сотрудник отработал месяц не полностью

Периоды отсутствия на работе по разным причинам рассчитывают по формуле:

ПРИМЕР 4. РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ДЛЯ ОТПУСКНЫХ С ПОЛНЫМ РАБОЧИМ МЕСЯЦЕМ

Его оклад составляет: 18 000 руб.

В расчетном периоде нужно учитывать: октябрь–декабрь 2016 года; январь–сентябрь 2017 года.

В декабре 2016 года сотрудник был на больничном, в результате отработал только 10 рабочих дней (это 14 календарных дней)

В декабре 2016 года – 22 рабочих дня.

Заработная плата за декабрь составит: 18 000 руб. : 22 раб. дн. × 10 раб. дн.= 8 181, 82 руб.

За тот период, когда сотрудник болел, он получил пособие по временной нетрудоспособности. Сумму пособия в расчете отпускных учитывать нельзя.

Рассчитываем отпускные:

1) Определяем количество календарных дней декабря, которые войдут в расчетный период:

29,3 ср.число: 31 календ. дн. × 14 календ. дн. = 13, 24 календ. дн.

2) Определяем средний заработок сотрудника.

(8 181, 82 руб. + (18 000 руб. × 11 мес.)): (13,24 календ. дн. + (29,3 календ. дн × 11 мес.)) = 614, 48 руб.

3) Рассчитываем сумму отпускных.

614, 48 руб. × 14 календ. дн. = 8 602, 72 руб.

Если вы приняли на работу нового сотрудника и через полгода или восемь месяцев он уходит в отпуск, полного расчетного периода, равного 12 месяцам не получается. Тогда при расчете отпускных вы должны учитывать:

• выплаты, которые начислили работнику за фактическое время работы;
• фактические месяцы его работы на вашей фирме.

Как посчитать отпускные, если заработная плата изменилась

Если в вашей организации в пределах расчетного периода, после расчетного периода, но до отпуска сотрудника или во время отпуска изменилась заработная плата, сумму отпускных придется пересчитать.

Такое правило установлено п. 16 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Формула расчета коэффициента корректировки отпускных при повышении заработной платы

ПРИМЕР 5. РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТА ПОВЫШЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Оклад сотрудника в сентябре и октябре 2016 года составлял 20 000 руб. С ноября 2016 года заработная плата сотрудника была повышена до 24 000 руб. – на 4 000 руб.

Коэффициент повышения заработной платы равен:

24 000 руб. : 20 000 руб. = 1,2.

Если заработную плату повысили в пределах расчетного периода, то оклад работника, который был у него до повышения, нужно умножить на коэффициент повышения.

ПРИМЕР 6. РАСЧЕТ ОТПУСКНЫХ С КОЭФФИЦИЕНТОМ ПОВЫШЕНИЯ

Рассчитаем отпускные для сотрудника:

1) Вычисляем коэффициент повышения:

22 000 руб. : 20 000 руб. = 1,1.

2) Определяем месяцы, которые войдут в расчетный период:

Август-декабрь 2016 года;

Январь-июль 2017 года.

3) Считаем сумму выплат, которую мы должны учесть при оплате отпуска:

Учитываем сумму заработной платы до её повышения за 6 месяцев (август 2016 г. – февраль 2017 г.) с коэффициентом 1,1 и сумму заработной платы после повышения без коэффициента (февраль – июль 2017 г.)

(20 000 руб. × 6 мес. × 1,1) + (22 000 руб. × 6 мес.) = 264 000 руб.

4) Рассчитываем средний дневной заработок:

264 000 руб. : 29,3 календ. дн. : 12 мес. = 750, 85 руб.

5) Считаем сумму отпускных:

750, 85 руб. × 28 дней отпуска = 21 023,8 руб.

Скорректировать средний заработок нужно и в том случае, если повышение заработной платы произошло уже за пределами расчетного периода, но до момента, когда сотрудник ушел в отпуск.

ПРИМЕР 7. КОРРЕКТИРОВКА ОТПУСКНЫХ, ЕСЛИ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ПОВЫСИЛИ ПОСЛЕ РАСЧЕТНОГО ПЕРИОДА, НО ДО НАЧАЛА ОТПУСКА

Сотрудник уходит в отпуск с 21 августа 2017 года на 14 календарных дней. До 1 августа его оклад составлял 18 000 руб.

С 1 августа в организации повысили оклады, и заработная плата сотрудника составила: 21 600 руб.

Рассчитаем отпускные:

1) Вычислим коэффициент повышения:

21 600 руб. : 18 000 руб. = 1,2.

2) Определяем расчетный период.

В него войдут: август-декабрь 2016 года и январь-июль 2017 года.

Работник в расчетный период не болел, отпуск за свой счет не брал – проработал полный период.

3) Средний заработок для расчета отпускных составит:

(18 000 руб. × 12 мес.) : 12 мес. : 29,3 календ. дн. = 614, 33 руб.

4) Рассчитываем сумму отпускных на 14 календарных дней:

614, 33 руб. × 14 календ. дн = 8 600 руб.

5) Скорректируем сумму отпускных с учетом коэффициента. Заработная плата была увеличена после расчетного периода, но до начала отпуска. 8 600 руб. × 1,2 = 20 320 руб.

Если заработная плата повышается в период отпуска, что на практике встречается очень редко, скорректировать нужно только ту часть среднего заработка, которая приходится на период с момента повышения зарплаты и до окончания отпуска.

ПРИМЕР 8. КОРРЕКТИРОВКА ОТПУСКНЫХ, ЕСЛИ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ПОВЫСИЛИ ВО ВРЕМЯ ОТПУСКА

Оклад сотрудника – 28 000 руб.

В расчетный период входят: март – декабрь 2016 года и январь-февраль 2017 года.

Сотрудник за последние 12 месяцев до отпуска не болел. Работал весь расчетный период.

С 3 апреля в компании произошло повышение заработной платы. Заработная плата сотрудника составила – 30 000 руб.

Рассчитаем отпускные сотрудника:

1) Считаем средний заработок:

(28 000 руб. × 12 мес.): 12 мес. : 29,3 календ.дн.= 955,63 руб.

2) Считаем отпускные по общему правилу:

955, 63 руб. × 14 календ. дн. = 13 378,82 руб.

3) Во время отпуска заработная плата была повышена. Поэтому, рассчитаем коэффициент повышения заработной платы: 30 000 руб: 28 000 руб. = 1.07

Помним, что заработная плата повышена по время отпуска. Значит, нам нужно скорректировать ту часть, которая приходится на период с 3 по 9 апреля 2017 года (7 календарных дней).

4) Рассчитаем сумму отпускных за 7 календарных дней, которые приходятся на период до повышения заработной платы.

Средний заработок до ухода в отпуск составлял: 955,63 руб.

Сумма отпускных за 7 календарных дней (до повышения заработной платы) составила:

955,63 руб. × 7 календ.дн. = 6 689,41 руб.

5) Рассчитаем сумму отпускных за тот период, на который приходится повышение заработной платы – 7 календарных дней.

Для этого умножить заработок на коэффициент повышения.

955,63 руб. × 7 календ.дн. × 1,07 = 7 157,67 руб.

6) Подсчитаем общую сумму отпускных. Для этого нужно сложить две цифры: сумма отпускных до повышения и после.

6 689,41 руб.+ 7 157,67 руб.= 13 847, 08 руб.

7) Определим сумму, которую нужно доплатить сотруднику.

Так как отпускные сотруднику были выплачены до отпуска, нам нужно подсчитать разницу, которая получается при пересчете отпускных за 7 календарных дней после повышения заработной платы с коэффициентом. Разницу нужно выплатить сотруднику.

Она составляет:

13 847,08 – 13 378, 82 руб. = 468, 26 руб.

Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени

Если предприятие работает непрерывно, для работников, как правило, устанавливают суммированный учет рабочего времени. Тогда для каждого работника учитывают количество часов отработанных за месяц, квартал, полугодие и год.

При суммированном учете рабочего времени отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают в соответствии со статьей 139 ТК РФ.

Для начала определяют средний часовой заработок, а затем рассчитывают средний заработок для расчета отпускных.

Формула расчета среднего часового заработка при суммированном учете рабочего времени

Формула расчета среднего заработка при суммированном учете рабочего времени

Как оформить расчет отпускных

Основанием для начисления отпускных является приказ руководителя о предоставлении отпуска сотруднику по форме № Т-6 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику» или по форме № Т-6а «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам». Расчет принято оформлять в специальной унифицированной форме № Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику» . Указанные формы утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

| Бухгалтер | 8 076 | голосов: 1

При расчете среднего заработка для выплаты отпускных по-новому в 2016 году или компенсации за неиспользованный сотрудником отпуск нужно использовать коэффициент 29,3 (среднее количество дней в календарном месяце).

В 2016 году коэффициент для расчета отпускных будет равен 29,3. Показатель изменился в связи с тем, что праздников в следующем году будет больше. Чтобы определить сумму отпускных, нужно вычислить средний дневной заработок работника и умножить его на число календарных дней отпуска.

Расчетным периодом считаются 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. Например, работник ушел в отпуск в мае 2016 года. Значит, расчетным периодом будут месяцы май 2015 года - апрель 2016 года. И зарплата за этот период учитывается при расчете отпускных в 2016 году.

Если этот период отработан полностью, средний дневной заработок определяется по формуле:

При определении среднего заработка учитываются все вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда (заработная плата, надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслуга лет, выплаты, связанные с условиями труда, и т.д.). А вот выплаты социального характера и иные доходы работников, не относящиеся к оплате труда, в расчет не входят (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг и др.). Перечень выплат, которые учитываются при исчислении среднего заработка, приведен в пункте 2 Положения.

В пункте 5 Положения указано время, которое необходимо исключить из расчетного периода. Это все периоды, за которые сотруднику начислялась оплата труда исходя из среднего заработка. А именно: время болезни, отпуска, служебной командировки и др. Суммы, начисленные за это время, также исключаются из расчета.

Пример расчета отпускных по новому закону, если расчетный период отработан полностью

ООО «Звезда» применяет УСН. И.П. Коновалова работает в организации на должности офис-менеджера. С 6 июля 2016 года она ушла в отпуск на 14 календарных дней. Определим сумму отпускных, если известно, что:

• июль 2015 года - июнь 2016 года отработаны полностью;
• всего за указанный период начислено 394 000 руб., из них 24 000 руб. составляет стоимость обучения, 25 000 руб. - плата за лечение.

Так как И.П. Коновалова уходит в отпуск 6 июля, в среднедневном заработке следует учитывать выплаты за 12 прошедших календарных месяцев, то есть с июля 2015 года по июнь 2016 года. Суммы, не относящиеся к оплате труда, в расчет не принимаются. В данном случае это стоимость обучения и лечения. Таким образом, учитываемые начисления составляют 345 000 руб. (394 000 руб. – 24 000 руб. – 25 000 руб.). Среднедневной заработок равен 981,22 руб/дн. (345 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.), а отпускные - 13 737,2 руб . (981,22 руб/дн. x 14 дн.).

В случае, когда расчетный период отработан не полностью, отпускные в 2016 году рассчитываются следующим образом.

1. Определяется количество календарных дней в полностью отработанных календарных месяцах по формуле:

2. Исчисляется количество календарных дней в месяцах, отработанных не полностью:

Если месяцев, в которых сотрудник отсутствовал на рабочем месте, несколько, то количество календарных дней нужно определить по каждому из них. Полученные результаты суммируются и округляются до двух знаков после запятой.

3. Рассчитывается общее количество календарных дней, учитываемых при определении среднего заработка так:

4. Определяется сумма среднедневного заработка по формуле:

Отметим, что учитываемые в среднем заработке выплаты, а также те суммы, которые исключаются из расчета, перечислены в пунктах 2 и 3 Положения.

5. Исчисляется сумма отпускных следующим образом:

Пример расчета отпускных по новому закону, если расчетный период отработан не полностью

Н.В. Птичкина работает в ООО «Звезда», применяющем УСН. С 21 мая 2016 года она ушла в отпуск на 14 дней. Расчетный период для начисления отпускных с 1 мая 2015 года по 30 апреля 2016 года. В июле 2015 года ей предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 дней, а в декабре 2015 года Птичкина 10 дней болела. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Н.В. Птичкиной составили 360 200 руб., из них отпускные - 26 700 руб. и выплаты по листку нетрудоспособности - 8300 руб. Рассчитаем сумму отпускных , полагающихся Н.В. Птичкиной.

Всего Н.В. Птичкина полностью отработала 10 месяцев из 12, а также три календарных дня в июле 2015 года и 21 календарный день в декабре 2015 года. Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3). Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле 2015 года, составило 2,83 дня (29,3: 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2015 года - 19,85 дня (29,3: 31 дн. х 21 дн.). Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 315,68 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,85 дн.).

В учитываемую сумму выплат не входят средний заработок, сохраняемый во время отпуска, и пособие по временной нетрудоспособности, поэтому отпускные нужно рассчитывать исходя из суммы 325 200 руб. (360 200 руб. – 26 700 руб. – 8300 руб.). Средний дневной заработок Н.В. Птичкиной равен 1029,52 руб. (325 200 руб. : 315,68 дн.), а отпускные ей следует начислить в сумме 14 413,33 руб. (1029,52 руб. х 14 дн.).

Наиболее распространенный способ поощрения сотрудников - выплата премии. Учесть их при расчете среднего заработка можно, если выполнены общие условия, установленные пунктом 2 Положения. А именно: премия должна быть предусмотрена системой оплаты труда (например, прописана в положении о премировании) и начислена в расчетном периоде. Такое разъяснение содержится в письме Минтруда России от 10.07.2003 № 1139-21 .

Однако поскольку премия может охватывать разные по продолжительности периоды времени (ежемесячная, за квартал, год и т. п.), то при включении их в расчет среднего заработка нужно учитывать нюансы, прописанные в пункте 15 Положения.

Так, ежемесячные премии можно включить в расчет, если время, за которое они начислены, входит в расчетный период. И если за одни и те же показатели по итогам месяца начисляется несколько премий, в расчете среднего заработка можно включить только одну. Какую именно - решает работодатель и прописывает этот момент в положении о премировании или в отдельном приказе руководителя. Например, это может быть наибольшая по сумме премия.

Такой же порядок учета действует в ситуации, когда за расчетный период, равный 12 месяцев, за один и тот же показатель сотруднику начислены 13 ежемесячных премий. Учесть получиться только 12 из них.

Квартальные премии, начисленные в расчетном периоде, учитываются в полной сумме, если время, за которое они начислены, полностью входит в расчетный период. А если нет, то нужно учитывать одну месячную часть такой премии за каждый месяц расчетного периода.

Годовая премия за предшествующий отпуску календарный год учитывается полностью, независимо от времени, когда она начислена. Главное, чтобы такая премия относилась к календарному году, предшествующему отпуску. А как быть, если годовая премия начислена уже после того, как сотрудник отгулял отпуск? В этом случае средний заработок, исходя из которого начислялись отпускные, нужно пересчитать, включить в него годовую премию, а разницу выплатить работнику. Это подтверждает и Роструд в письме от 03.05.2007 № 1253-6-1 .

Пример расчета отпускных в 2016 году с учетом годовой премии

П.В. Хромов работает водителем в ООО «Звезда», применяющем УСН. С 10 января 2016 года ему предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период (январь - декабрь 2015 года) отработан полностью. Заработная плата работника, учитываемая при расчете среднего заработка, составила 324 000 руб. В марте 2016 года работнику выплачена премия по итогам работы за 2015 год в сумме 10 000 руб. Определим сумму отпускных и сумму доплаты, положенную работнику.

Сумма отпускных, начисленная до начала отпуска, составляет 25 802,04 руб. (324 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн. х 28 дн.). Поскольку годовая премия за 2015 год начислена после выплаты отпускных, сумма среднего заработка должна быть пересчитана. Конечная сумма отпускных равна 26 598,4 руб . [(324 000 руб. + 10 000 руб.) : 12 мес. : 29,3 дн. х 28 дн.]. Соответственно, после начисления годовой премии П.В. Хромову следует доплатить 796,36 руб . (26 598,4 руб. – 25 802,04 руб.), удержав при этом НДФЛ.

Может возникнуть вопрос - а нужно ли как-то корректировать премии в целях расчета отпускных, если расчетный период сотрудником отработан не полностью или из него исключалось время, за которое начисляется средний заработок? Ответ следующий: премии, начисленные за фактически отработанное время (ежемесячные, ежеквартальные и др.), корректировать не нужно. Остальные премии - например, вознаграждение по итогам работы за год - нужно учитывать пропорционально отработанному времени в расчетном периоде (п. 5 Положения). Учитываемую сумму можно рассчитать по формуле:

Если же сотрудник проработал неполный рабочий период, и премия ему сразу была начислена пропорционально этому времени, то ее нужно учитывать в полном объеме, не корректировать. Для наглядности правила учета премий при определении среднего заработка ниже приведена таблица.

Как учитывать премии при расчете отпускных по-новому в 2016 году

Пример расчета отпускных, когда работник получал ежемесячные и квартальные премии в 2016 году

А.Н. Володина работает дизайнером в ООО «Звезда», применяющем УСН. В марте 2016 года ей была начислена премия за I квартал - 7000 руб, а в апреле 2016 года - премия за апрель в сумме 3000 руб. Премии выданы согласно положению о премировании.

С 14 мая 2016 года дизайнер уходит в отпуск на 14 дней. Расчетный период (с 1 мая 2015 года по 30 апреля 2016 года) отработан не полностью, поскольку в марте 2015 года сотрудница 5 рабочих дней болела. За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу А.Н. Володиной без учета премий составили 270 400 руб., из них выплаты по листку нетрудоспособности - 3700 руб. Рассчитаем сумму отпускных, полагающихся А.Н. Володиной.

А.Н. Володина из 12 месяцев полностью отработала 11, а также 26 дней в марте 2016 года. Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 322,3 дня (11 мес. х 29,3). Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в марте, составило 24,57 дня (29,3: 31 дн. х 26 дн.). Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 346,87 дней (322,3 дн. + 24,57 дн.).

Апрель 2016 года входит в расчетный период, значит при расчете отпускных можно учесть всю начисленную в этом месяце премию - 3000 руб. А вот квартальную премию необходимо пересчитать, поскольку I квартал 2015 года бы отработан не полностью (5 рабочих дней болезни). А премия начислена без учета отработанного времени. Сумма премии, которая увеличит средний заработок, составит 6363,64 руб. (7000 руб. : 55 раб. дн. х 50 раб. дн.). В учитываемую сумму выплат не входит пособие по временной нетрудоспособности, следовательно, отпускные нужно рассчитывать исходя из 276 063,64 руб. (270 400 руб. – 3700 руб. + 3000 руб. + 6363,64 руб.). Средний дневной заработок А.Н. Володиной равен 795,87 руб. (276 063,64 руб. : 346,87 дн.). Отпускные следует начислить в сумме 11 142,18 руб . (795,87 руб. х 14 дн.).

При поощрении одного, нескольких работников или отдела средний заработок рассчитывайте исходя из реально начисленных сумм без каких-либо поправок. А вот в случае, когда оклады и тарифные ставки повышались абсолютно всем работникам организации, начисленные до повышения выплаты придется увеличить. Как именно, сказано в пункте 16 Положения.

Если повышение произошло в расчетный период, то выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде до изменения окладов, умножьте на специальный коэффициент.

Если повышение произошло после расчетного периода, но до начала отпуска, средний заработок, исчисленный за расчетный период, необходимо откорректировать. Если повышение произошло во время отпуска, часть отпускных со дня повышения зарплаты до окончания отпуска надо повысить. Поясним некоторые моменты.

Повышающий коэффициент рассчитывается по формуле :

Если оклады повышались единожды, то рассчитать коэффициент индексации достаточно просто. Другое дело, когда оклады менялись в большую сторону несколько раз. В этом случае оклад, установленный после последнего повышения, придется делить на оклад, действовавший в каждом из месяцев расчетного периода.

Пример расчета отпускных в 2016 году при повышении окладов в течение расчетного периода

Работник ООО «Звезда», применяющего УСН, К.П. Северов уходит в отпуск с 10 мая 2016 на 14 календарных дней. Расчетный период с мая 2015 года по апрель 2016 года отработан полностью. Оклад сотрудника - 25 000 руб. в месяц, дополнительных ежемесячных выплат нет. За расчетный период Северову дважды повышался оклад: в сентябре 2015 года до 28 000 руб. и в феврале 2016 года до 30 000 руб. Повышения проводилось в целом по организации. В какой сумме работнику следует начислить отпускные?

Определим коэффициент повышения. Последнее повышение окладов в организации произошло в феврале 2016 года. Поэтому размер оклада, установленного работнику в этом месяце, равный 30 000 руб., нужно разделить на величину его оклада в других месяцах расчетного периода. Коэффициент повышения равен:

• с мая по август 2015 года - 1,2 (30 000 руб. : 25 000 руб.);
• с сентября 2015 года по январь 2016 года - 1,07 (30 000 руб. : 28 000 руб.).

С помощью коэффициентов проиндексируем выплаты, начисленные работнику в расчетном периоде. В расчет войдут следующие суммы:

• за май-август 2015 года - 120 000 руб. (25 000 руб. х 1,2 х 4 мес.);
• за сентябрь 2015 года-январь 2016 года - 149 800 руб. (28 000 руб. х 1,07 х 5 мес.);
• за февраль-апрель 2016 года - 90 000 руб. (30 000 руб. х 3 мес.).

Сумма заработной платы за расчетный период, включаемой в расчет для исчисления отпускных, итого равна 359 800 руб. (120 000 руб. + 149 800 руб. + 90 000 руб.). Средний дневной заработок К.П. Северова составит 1023,32 руб. (359 800 руб. : 12 мес. : 29,3). Отпускные следует начислить в сумме 14 326,5 руб . (1023,32 руб. х 14 дн.).

Отдельно рассмотрим ситуацию, когда вместе с повышением зарплаты меняется перечень и размер ежемесячных выплат к ней. Речь идет о доплатах, надбавках и прочих выплатах, рассчитываемых от оклада. В этом случае коэффициент пересчета рассчитывайте по формуле:

Отметим, некоторые выплаты к должностным окладам или тарифным ставкам пересчитывать не нужно. К ним относятся доплаты, установленные:

• не конкретно, а в диапазоне значений (например, полугодовая премия в размере от одного до трех окладов или ежемесячная надбавка в размере от 10 до 15% к окладу, выплачиваемая работникам по результатам работы);
• в абсолютных размерах и независящие от величины окладов (например, разовая премия в размере 5000 руб. за выполнение особо важного задания).

Такой порядок прописан в пункте 16 Положения.

Пример расчета отпускных в 2016 году при повышении окладов и некорректируемых доплат к ним

Работник ООО «Звезда», применяющего УСН, К.В. Певцов ушел в отпуск с 28 мая 2016 года на 7 дней. Расчетный период (май 2015 года - апрель 2016 года) отработан полностью. Оклад работника - 23 000 руб.

Также установлена ежемесячная надбавка за перевыполнение плана продаж в диапазоне значений (от 3 до 7% оклада):

• в мае-октябре 2015 года - в размере 5% (1150 руб.);
• в ноябре 2015 года - апреле 2016 года - в размере 7% (1610 руб.).

С 1 мая 2015 года в организации повысилась зарплата. Новый оклад К.В. Певцова составил 27 000 руб. Рассчитаем сумму отпускных.

Оклады в организации повышены по окончании расчетного периода, но до начала отпуска. В связи с этим сумму отпускных нужно умножить на коэффициент повышения. А вот доплаты к окладам корректировать не нужно, поскольку они установлены в диапазоне.

Средний дневной заработок, рассчитанный исходя из корректируемых выплат, равен 784,98 руб. (23 000 руб. х 12 мес. : 12 мес. : 29,3). Сумма отпускных, подлежащая корректировке, - 5494,88 руб. (784,98 руб. х 7 дн.).

Средний дневной заработок, рассчитанный исходя из выплат, которые не корректируются, составляет 47,09 руб. [(1150 руб. х 6 мес. + 1610 руб. х 6 мес.) : 12 мес. : 29,3]. Некорректируемая сумма отпускных равна 329,69 руб. (47,09 руб. х 7 дн.).

Коэффициент пересчета равен 1,17 (27 000 руб. : 23 000 руб.). Отпускные следует начислить в сумме 6758,7 руб . (5494,88 руб. х 1,17 + 329,69 руб.).

Для правильного расчета отпускных в 2016 году нужно четко знать формулу и некоторые данные о работнике. Читайте далее…

Итак, для выявления данного принципа нам понадобятся следующие данные:

• время расчетного периода;
• денежные средства, заработанные за расчетный временной период;
• заработок в день (примерный);
• денежная сумма отпускных за 2016 год;

Что представляет собой расчетный период? Это временной промежуток, с помощью которого можно рассчитать, сколько человек зарабатывает за день. Такой временной период можно равняться 12 месяцам, в некоторых случаях период может составлять и полгода. Приведем простой пример. Человек устраивается на работу восьмого ноября 2015 года. Логично предположить, что работнику будет предоставлен отпуск в мае следующего года. То есть, через полгода после официального трудоустройства. Таким образом, необходимо рассчитывать отпускные, полагаясь на заработанные средства с восьмого ноября по тридцатое апреля следующего года.

Причем нужно понимать, что заработанные средства – это не только оклад. Многие рабочие также получают различные надбавки, премии и тому подобное. И все они тоже должны быть включены в итоговый годовой доход работника. Однако, такие пункты, как командировочные, больничные и так далее не входят в заработную плату.

Мы будем полагаться на 139 статью трудового кодекса России, формула расчета отпускных в 2016 :

Воспользуйтесь для быстрого и правильного расчета.

Таким образом, у нас есть величина. А она, в свою очередь, равняется сумме денежных средств за один день отпуска. А нам ведь необходимо получить расчет отпускных за каждый день отдыха. Для этого умножьте имеющуюся величину на определенное количество дней отпуска . Обратите внимание, что в расчет должны быть включены, как выходные, так и рабочие дни.

Средний заработок подразумевает под собой также и премии, но самое главное, чтобы они официально были выданы работодателем. То есть, выданные работнику денежные средства должны входить в официальную систему оплаты.

Рассмотрим несколько примеров:

Пример #1. Расчетный период отработан полностью
Сотрудник предприятия Иванов Г. решил пойти в отпуск с 05.02.16 г., продолжительность отпуска 28 дней. Оклад Иванова Г. составляет 15000 руб., плюс надбавка 2000 руб.
Берем формулу, которая описана выше и просто подставляем известные нам цифры.
Средний доход за день: (15000 + 2000) х 12 / 12 / 29,4 = 578,24 руб.
Тогда, сумма отпускных 578,24 х 28 = 16190,72 руб

Пример #2. Расчетный период отработан не полностью
Тот же сотрудник Иванов Г. пошел в отпуск с 20.10.16, продолжительность отпуска 28 дней. Оклад работника 20000 руб. В расчетный период входят октябрь – декабрь 2015 г. и январь – сентябрь 2016 г. В июле сотрудник отработал 10 рабочих дней (по причине болезни). При этом эти 10 рабочих дней приравниваются к 14 календарным дням.

1. В июле – 21 рабочий день, тогда заработок за июль: 2000 / 21 х 10 = 9523,81 руб.
2. Кол-во расчетных дней в неполном месяце: 29,4 / 31 х 14 = 13,28 календарных дня.
3. Тогда, сумма отпускных: (9523,81 + 20000 х 11 месяцев) / (13,28 + 29,4 х 11 месяцев) х 28 = 19088,44

Пример #3. Как рассчитать размер отпускных при повышении заработной платы?
Повышение з/п влияет на сумму отпускных только в некоторых случаях: поднятие зарплаты произошло во время отпуска, до начала отпуска (но после рассчитываемого периода) или в расчетном периоде.
Сотрудник Иванов Г. идет в отпуск с 20.10.16 г. продолжительностью 28 календарных дней.
Расчетный период: октябрь – декабрь 2015 г. и январь – сентябрь 2016 г.
В сентябре было увеличение оклада на 3000 руб., в итоге оклад составил 23000 руб.
Коэффициент повышения – 23000 / 20000 – 1,15
Тогда, сумма отпускных (20000 х 1,15 х 11 + 23000) / 12 / 29,4 х 28 = 21904,76

Пример #4. Ситуация, когда зарплата сотрудника была повышена после расчетного периода, но до начала отпуска.
В этом случае потребуется скорректировать среднедневной заработок.
Очередной раз сотрудник Иванов Г. решил пойти в отпуск с 10.11.16 г., продолжительность та же, 28 дней. Оклад Иванова Г. – 20000 руб. Расчетный период: ноябрь – декабрь 2015 г. и январь – октябрь 2016 г. Также предположим, что расчетный период отработан полностью.
Тогда, сумма отпускных без увеличения оклада: (20000 х 12) / 12 / 29,4 х 28 = 19047,62 руб.
Оклад был увеличен в ноябре на коэффициент 1,2.
Скорректируем сумму отпускных с учетом коэффициента: 19047,62 х 1,2 = 22857,14
В случае, когда оклад был повышен в период отпуска, тогда нужно будет корректировать часть среднего дохода, который приходит на период со дня увеличения оклада и до дня окончания отпуска.