Заявление на получение фитосанитарного сертификата. Необходимые документы

Излишне уплаченные налоги, пени, штрафы могут быть не только зачтены в счет существующей задолженности или предстоящих платежей по налогам того же вида, но и возвращены налогоплательщику по его заявлению (п.п.1, 14 ст. 78 , п.п. 1, 9 ст. 79 НК РФ).

О том, как составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, расскажем в нашей консультации.

Есть ли давность для возврата налога?

В общем случае излишне уплаченный налог может быть возвращен в течение 3 лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Что касается переплаты, образовавшейся потому, что уплаченные в течение года авансовые платежи оказались больше годовой суммы налога, такую переплату можно вернуть в течение 3 лет со дня подачи декларации по итогам года (Определение ВС от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527 , Письма Минфина от 15.06.2012 № 03-03-06/1/309 , ФНС от 21.02.2012 № СА-4-7/2807 ).

Возвращаем налог: заявление

Чтобы вернуть излишне уплаченный налог, налогоплательщик должен обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением. Форма такого заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ и приведена в Приложении № 8 к Приказу.

В бланке на возврат излишне уплаченного налога нужно указать, в частности, наименование налогоплательщика, основание для зачета (статья НК РФ), КБК излишне уплаченного налога и период, за который налог был переплачен, банковские реквизиты, на которые нужно вернуть переплату по налогу. Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога приведем ниже.

А какую статью НК о возврате излишне уплаченного налога нужно указать в заявлении? Для возврата излишне уплаченного НДФЛ налоговым агентом, равно как и для возврата излишне уплаченной суммы любого другого налога статья одна - это статья 78 НК РФ.

К заявлению на возврат целесообразно приложить документы, подтверждающие переплату (например, акт сверки с налоговой, платежка на уплату налога).

Представим образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога для случая, когда заявление подано на возврат излишне уплаченного НДС за 1 квартал 2018 года.

До возврата - погашение недоимок

Обращаем внимание, что если у налогоплательщика числится недоимка по налогам, пеням или штрафам того же вида, что и переплата, то налог может быть возвращен только после того, как переплата будет зачтена в счет такой недоимки. При этом зачет налоговая инспекция проведет самостоятельно (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Срок для возврата налога

В течение 10 рабочих дней со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате или со дня подписания сторонами акта совместной сверки уплаченных налогов (если она проводилась) налоговая инспекция должна вынести решение о возврате (п. 8 ст. 78 НК РФ). И в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения инспекция должна проинформировать об этом налогоплательщика (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Сам налог должен быть возвращен в течение 1 месяца со дня получения заявления от налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Обращаем внимание, что срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом и срок возврата излишне уплаченного налога юрлицом - один и тот же. Равно как и единый бланк заявления о возврате.

Если срок возврата налога был нарушен

Если налоговая инспекция вернула излишне уплаченный налог позже установленного срока, она должна будет также уплатить проценты от суммы переплаты за каждый день нарушения срока возврата. Процентная ставка - это ставка рефинансирования ЦБ РФ (ключевая ставка) (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Такие проценты инспекция должна начислить и выплатить самостоятельно, т. е. без вашего требования.

Конечно, есть вероятность, что подав заявление о возврате излишне уплаченного налога, налогоплательщик в ответ получит решение об отказе в возврате. В таком случае стоит подать в вышестоящий налоговый орган.

С февраля 2017 года согласно федеральному приказу налоговой службы № ММВ-7-8/182@ вступили изменения в используемую форму заявления физическими и юридическими лицами для возврата средств переплаты по налогу, сбору. Такой бланк применяется в ситуациях, когда лица переплатили по определённой ставке налог и желают его после перерасчёта в виде излишков вернуть обратно. Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога и образец его заполнения в 2017 – 2018 году можно excel ниже.

Новые правила в приказе дополнили имеющийся бланк заявления разделами и пунктами для оформления всех предоставляемых в налоговые органы данных. Дополнительно по этой форме налогоплательщики могут вернуть переплаты по страховым взносам, а также по штрафам и пеням, которые были после зачёта средств переплачены.

В каких случаях используется заявление о возврате переплаты

Действующая форма с изменениями используется в следующих случаях, когда:

• необходимо излишне уплаченные средства вернуть путём перечисления денег обратно по реквизитам на счёт налогоплательщика.

Имеется также , которое используется, когда:

• переплаченные средства требуется засчитать в налоговых органах как будущий платёж по определённой ставке в виде аванса;
• необходимо погасить недоплаченные по указанным ставкам и платежам суммы, указанные в статье как обязательные;
• требуется перекрыть задолженность за счёт излишних средств по имеющимся правонарушениям в виде денежных санкций, таких как штрафы и пени;

Все эти ситуации подробно описаны в налоговом законодательстве в 78 статье. Порядки возврата суммы переплаты по налогу распространяются на все представленные в бюджетном законодательстве платежи в пользу государственных структур, служб, а также региональный или федеральный бюджет.

Стоит обратить внимание на тот факт, что налоговые учреждения по данному типу заявления не будут возвращать излишне уплаченные суммы при ситуации, когда налогоплательщик имеет перед государственными структурами задолженность в виде штрафов и пеней.

Как выглядит бланк заявления:

Как заполняется заявление о возврате излишне уплаченного налога

При заполнении типового бланка заявления лицо должно соблюдать следующий ряд правил:

• при внесении записей использовать только ручку с чёрными чернилами;
• все буквы вносятся в отдельные клетки, пропуски и пробелы в написании запрещены;
• каждая буква в тексте должна быть заглавной.

В верхнем поле бланка необходимо отметить основные коды и регистры идентификационных номеров лица. С правой стороны от шапки заявления расположено поле с датой. Здесь нужно указать полное число, когда заполнился документ.

После заглавия указывается номер бланка. Если ранее при подаче формы для возврата излишне уплаченных сумм налога не было исправлений в представленном документе, тогда указывается 1. Если бланк был возвращён на исправление, то указывается кода соответствующий числу этих исправлений.

Далее в типовом бланке указывается информации о коде налогового органа. Его можно посмотреть в ИНН или же в уставных документах организации. После этого под заголовком документа прописывается полное наименование организации, как указанно в уставных документах. Важно, чтобы каждая буква и символ были в отдельных клетках.

Основным отличие заявление на возврат налога от формы зачёта заключается в реквизитах лица, на которые необходимо зачислить излишне уплаченные средства по налогу. Здесь указывается следующая информация:

• полное наименование банка;
• тип счёта;
• норме корреспондентского счёта;
• идентификационный код банка получателя;
• номер счёта получателя;
• его полное наименование;
• тип удостоверяющего документа.

После этого документ заверяется заполняющим и передаётся указанными выше методами на проверку в налоговые органы.

Заполненный образец заявления о возврате налоговой переплаты:

Как подать заполненное заявление в ФНС

В налоговом законодательстве указано, что лицо может обратиться за производство зачёта, а также проведением выплаты средств излишне уплаченных в течение 3-х лет со дня совершённой оплаты. Кроме этого разграничиваются и формы подачи такого заявления для оптимизации обработки поступающих данных.

Налогоплательщик может подать заявление с целью возврата излишне уплаченных взносов или налогов следующими 3-мя способами:

1. При личном визите в налоговые органы, расположенные по месту регистрации лица или месту ведения его экономической деятельности;
2. Через почтовые службы заказным ценным письмом с уведомлением и приложенной описью внутри;
3. При помощи личного кабинета расположенного на портале налоговой службы в электронной форме.

После получения специалистами такого типа заявления проводится проверка, по результатам которой в течение 10 рабочих дней принимается решение об удовлетворении его или отказе. После этого проводится сверка по счетам, если документ подавался юридическим лицом. В случае, когда переплату по налогу обнаруживает сама налоговая служба, лицу также приходит уведомление, по которому он должен подавать эту же форму заявления на получение возврата по переплате.

Каждый субъект бизнеса - организация или предприниматель, обязаны производить периодические платежи в бюджет. При это может получиться ситуация, когда платеж сделан в большем размере, чем необходимо, и из-за этого возникает переплата. Также и ФНС может ошибочно списывать налоги. Закон дает право вернуть переплаченные суммы. Для этого необходимо будет предоставить в ФНС заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Переплаченная сумма налогов может быть найдена как органом ФНС, так и самим налогоплательщиком:

• ФНС при обнаружении переплаты должна сообщить об этом факте хозяйствующему субъекту. Это производится путем звонка по телефону, письменного уведомления и т. д. При телефонном обращении налогоплательщику необходимо принять меры, чтобы записать поступающую информацию - кто позвонил, дату и время звонка, по какому именно налогу обнаружена переплата. Иногда для подтверждения факта переплаты инспектор может затребовать предоставления дополнительных документов. Чаще всего, налоговики не исполняют данную обязанность, поскольку иначе придется производит возврат поступивших в бюджет средств.
• О переплате можно узнать из личного кабинета, расположенного на сайте ФНС. Для доступа в него у налогоплательщика должна быть оформлена квалифицированная ЭЦП. Сервис сообщает о переплате сразу же, как производится вход в него. На практике эта информация может не соответствовать действительности. Это происходит потому, что по некоторым налогам производятся авансовые платежи, которые закрываются уже по факту сдачи декларации. До этого момента они будут числиться как переплата.
• При заполнении годовой декларации в нее вносятся сведения о перечисленных в течение года авансовых платежах, а также окончательный расчет налога. После формирования документа можно выявить переплаченную сумму.
• Сдача уточняющей декларации, по итогам которой сумма налога корректируется в сторону уменьшения.
• Ошибка в платежном поручении по перечислению налога. Она может быть обнаружена бухгалтером самостоятельно, либо при проведении периодической сверки по налогам с ФНС.

В каком случае переплату можно вернуть в 2018 году

Заявление на возврат излишне уплаченного налога может оформляться только в той ситуации, когда и налогоплательщик и ФНС знают об этом. Когда переплата по налогам выявляется инспектором, он обязан сообщить в срок десяти дней с этой даты. Это он может сделать путем телефонного звонка либо отправив письмо о возврате налога из ифнс.

Когда фирма первая обнаруживает переплату и подает необходимое заявление, она должна быть готова передать инспектору все требуемые для подтверждения этого факта документы.

При подготовке документов необходимо помнить, что возврат суммы излишне уплаченного налога выполняется только в строго установленные в законе сроки. Так, если субъект бизнеса сам переплатил, то он должен сделать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в срок три года с даты ее совершения.

Если же сам ФНС произвел списание излишней суммы налога, то вернуть деньги по заявлению можно в срок одного месяца с обнаружения данного факта.

Внимание! ФНС не станет выполнять возврат денежных средств в том случае, если были нарушены сроки. Единственно, что можно попытаться сделать в таком случае - доказать через суд, что налоговый орган не уведомлял о переплате, а самому субъекту стало известно об этом факте уже в более поздний срок.

В каком случае возможен только зачет

В НК определено, что невозможно сделать возврат переплаты по налогам в том случае, когда у налогоплательщика есть задолженность по другим обязательным платежам. В таком случае инспектор в одностороннем порядке может произвести зачет переплаты на сумму долга, уведомив об этом организацию.

2018 в формате PDF.

Как правильно оформить новую форму заявления

Рассмотрим на примере заявление о возврате переплаты налога, образец заполнения которого составлен по новой форме. Данный бланк заменил предыдущее заявление, и используется с 31 марта 2017 года.

Титульный лист

Внесение сведений в бланк нужно производить по следующей схеме. Сначала в верхней части листа проставляются номера ИНН и КПП. При заполнении бланка от организации в графе ИНН заполняются только 10 клеток, а последние две нужно прочеркнуть. Для предпринимателей графа КПП не заполняется, а полностью прочеркивается.

Рядом с кодами располагается поле, где нужно записать номер листа - для титульного «001».

В графе «Номер заявления» цифрой указывается число раз, которые в текущем году организация уже обращалась за возвратом излишних налогов. Заполнение необходимо начинать с самой первой клетки, а все оставшиеся пустыми прочеркиваются.

Рядом с этой находится графа, в которой проставляется код налогового органа, куда предназначается заявление. В следующей графе из нескольких строк нужно указать полное название компании без сокращений, или же Ф.И.О. предпринимателя.

В следующей графе ниже проставляется номер главы НК РФ, на основе которой субъект запрашивает возврат налога.

Обычно здесь используются:

• «78» – к возврату запрашивается сумма, которая была излишне перечислена самим субъектом;
• «79» – сумма была ошибочно удержана ФНС;
• «330.40» – запрашивается возврат госпошлины.

Все клетки, которые в этом поле останутся без данных, нужно прочеркнуть.

В следующую графу вносится код суммы, которая запрашивается на возврат:

• «1» – была произведена переплата;
• «2» – налог был излишне взыскан ФНС;
• «3» – производится возмещение налога (относится к расчетам по НДС).

В следующем поле, используя коды от «1» до «5» необходимо точно указать тип платежа, который запрашивается как возврат. Расшифровка соответствия кодов указывается рядом.

Это поле включает три раздела, каждый из которых заполняется в следующем порядке:

• Первый раздел из двух клеток - обозначение периода. «МС» соответствует месяцу, «КВ» – кварталу, «ПЛ» – полугодию и «ГД» – году.
• Второй раздел из двух клеток - уточнение номера указанного периода. Для месяца здесь записывается его номер от 01 до 12. Для квартала - от 01 до 04. Для полугодия используется 01 и 02. Если в качестве периода выбран год, то в клетки этого блока нужно записать нули.
• Последний раздел из четырех клеток - номер года.

В следующую графу заносится КБК платежа, по которому у субъекта возникла переплата.

Внизу заявления бланк разделен на два столбца - заявителю нужно заполнить только левую часть. Здесь кодом указывается кто именно подает документ, его Ф.И.О., дата сдачи, контактный телефон. Если операцию производит представитель по доверенности, то в последнее поле нужно записать сведения о ней.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов, на которые будет производиться возврат. Его верхняя часть оформляется аналогично титульному, только в графе с номером нужно вписать «002».

Лист состоит из больших граф, в которые последовательно вносятся составные части реквизитов:

• название банка;
• номера расчетного и корреспондентского счетов;
• название получателя.

Графы, которые располагаются в нижней части заполняет только физическое лицо, организации и ИП их пропускают.

В течение какого времени будет осуществлен возврат

Субъект бизнеса сообщает в налоговую инспекцию о желании вернуть ошибочно перечисленные суммы путем подачи заявления. ФНС должно рассмотреть поступивший документ, на это отводится 10 дней.

Внимание! После рассмотрения заявления ФНС дается 1 месяц на то, чтобы произвести перечисление денежных средств. Причем данный срок отсчитывается с факта подачи заявления. Помимо самого возврата, в эти же сроки орган должен перечислить проценты за пользование данными средствами.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

На практике можно столкнуться с таким случаем, когда в ФНС отправлено заявление на возврат ошибочно уплаченного налога, но данный орган так и не производит перечисление денег налогоплательщику.

По телефону ответственные должностные лица ИФНС, говорят чтобы компания ожидала или ссылаются на положения нормативных актов. В такой ситуации не следует надеяться на возврат переплаты по налогу. Рекомендуется принимать активно действия по возвращении излишне уплаченных средств.

Начинать лучше всего с тщательного осмотра поданных в налоговую документов (копии заявления на возврат). Еще раз нужно проверить: все ли они соответствуют требованиям, нет ли в них ошибок, особенно в разделе с платежными реквизитами компании.

Инспектор может утверждать, что перед возвратом им необходимо провести проверку представленных фактов, а только потом осуществить перечисление. Ему нужно напомнить, что налоговое законодательство точно устанавливает строк для перечисления излишне уплаченных сумм налогоплательщику в течение одного месяца. При этом о осуществлении проверок там ничего не говорится.

После того как прошел месяц с момента подачи заявления, и возврата не последовало, то можно приступить к составлению жалобы вышестоящей организации.

Практика показывает, что оформлять ее надо в письменной форме, используя почтовые отправления с уведомлениями. Ведь по закону ИФНС обязана ответить на такое извещение.

Если опять пытаться вызванивать по телефону, то можно прийти к тому, что при необходимости у компании не будет никаких доказательств переговоров с налоговыми органами, а устные ответы инспекторов нельзя применять в суде.

Внимание! Когда налоговая проигнорирует и поступившую к ней жалобу, то необходимо составлять исковое заявления для восстановления своих прав через суд. При этом субъект бизнеса имеет право запросить не только возврат налога, но и рассчитанные по правилам НК РФ проценты за каждый день просрочки.

Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков. В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении.

Вэтом году изменилась форма заявления о возврате переплаченного налога.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

В этом материале размещен актуальный бланк этого документа и образец его заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2018 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного вбюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2018 году.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога: новая форма 2018 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Обратите внимание, что бланк заявления применяется с 31 марта 2017 года. С новой формой бланка можно ознакомиться на официальном сайте ФНС «Налог.ру»

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

• название организации или ИП;
• КБК налога с переплатой, включая период ее возникновения;
• сумму и количество листов документов-приложений.

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

Следует иметь в виду, что можно будет возвращать переплату не только по налогам, но и по взносам (пенсионным, медицинским и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Изменения связаны с тем, что администрированием взносов, начиная с 2017 года, занимаются работники налоговой службы.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2018 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2018 году можно по этой кнопке:

Место испособы подачи заявления и срок возврата налогов в 2018 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

• на бумаге;
• в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации. Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате. Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.

тоже интересно:

Комментарии к статье

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: особенности заполнения

————————————————————————— ¦ Закрытое акционерное общество ¦ ¦ "Каменный цветок" ¦ ¦ 129327, г. Москва, ул. Ленская, д. 16, офис 301 ¦ ¦ Тел. 454-90-32 ¦ ¦ ¦ ¦Исх. N 3/88 от 24.09.2012 Руководителю ИФНС России N 7716¦ ¦ по г. Москве ¦ ¦ Кожиной Л.Б. ¦ ¦ от ЗАО "Каменный цветок" ¦ ¦ ИНН 7716123456, КПП 771601001, ¦ ¦ ОГРН 4071763990527 ¦ ¦ ¦ ¦ Заявление ¦ ¦ о возврате ошибочно перечисленных сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ЗАО "Каменный цветок" просит вернуть ошибочно перечисленную в 2010 г.¦ ¦в бюджетную систему РФ сумму в размере 453 000 руб., которая зачислена¦ ¦на КБК 182 1 01 02021 01 1000 110 <*>. ¦ ¦ Указанную сумму просим перечислить по следующим реквизитам ЗАО¦ ¦"Каменный цветок": ¦ ¦ р/с 30301810500001000001 в ОАО "Сбербанк России", г. Москва, ¦ ¦ БИК 044525225, к/с 30101810400000000225 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка¦ ¦России, г. Москва. ¦ ¦ ¦ ¦ Приложение: ¦ ¦ 1) копии платежных поручений на перечисление НДФЛ с доходов¦ ¦физических лиц в 2010 г.; ¦ ¦ 2) акт сверки расчетов по НДФЛ за 2010 г. от 10.09.2012 N 1234. ¦ ¦ ¦ ¦ Генеральный директор Лазурит В.В.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Лазурит¦ ¦ Печать ¦ ¦ Главный бухгалтер ЗАО Агатова А.И. Агатова¦ ¦ "Каменный цветок" ¦ ¦ 24 сентября 2012 г.¦ —————————————————————————

<*> Данный КБК применялся для перечисления НДФЛ с доходов физических лиц — резидентов РФ по ставке 13% в 2010 и 2011 гг. В 2012 г. КБК 182 101 02010 01 1000 110.

Комментарии:

Возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

Когда можно вернуть переплату по налогу

Порядок возврата излишне уплаченного налога

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Образец заявления на возврат НДФЛ

Когда можно вернуть переплату по налогу

В большинстве случаев вопрос о возврате переплаты по налогам возникает у физических лиц при оформлении льгот по налогам, поэтому рассмотрим вопрос возврата переплаты по налогам на примере физ. лица при его выходе на пенсию. Пенсионеры вправе получить льготы по:

Вернуть переплату по налогу можно:

если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога, на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ, данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве, данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365);

если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником.

Порядок возврата излишне уплаченного налога

Согласно положениям статей 21, 48 НК РФ излишне уплаченными считаются суммы налогов (пеней, страховых взносов, штрафов):

добровольно уплаченные сверх установленной законом суммы;

добровольно уплаченных на основании судебного решения;

взысканных в судебном порядке в большем размере, чем вы должны были уплатить.

Для возврата излишне уплаченного налога пенсионеру надо подать в любую налоговую инспекцию письменное заявление.

С 14.12.2017 срок подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет три года со дня, когда вам стало известно об излишнем взыскании (п. 3 ст. 79 НК РФ; п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона № 322-ФЗ). В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговой инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, после чего в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст.

Заявление на возврат денежных средств из налоговой 2018

Сумма излишне взысканного налога (пеней, штрафа) подлежит возврату с начисленными на них процентами. Они рассчитываются со дня, следующего за днем взыскания излишней суммы, по день ее фактического возврата исходя из процентной ставки, равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России (п. п. 5, 9 ст. 79 НК РФ).

Если ФНС откажет в возврате излишне взысканной суммы налога (пеней, штрафа) или оставит заявление без ответа, то такое решение можно обжаловать в течение года в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ).

Заявление о возврате излишне уплаченного налога

Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.