Субсидиарная ген директора за непередачу документов. Руководитель организации-банкрота должен доказывать отсутствие своей вины, если он передал бухгалтерскую документацию не в полном объеме Привлечение к субсидиарной ответственности за непередачу документ

Субсидиарная ответственность по обязательствам должника - это имущественная ответственность по всем непогашенным долгам перед кредиторами за должника третьих лиц (руководителей, учредителей и т.п.). Она призвана дополнить ответственность ликвидата, усиливая защиту интересов потерпевших. Понятно, что работает это не всегда и не везде. Предлагаем более детально разобраться с этим понятием, существенно влияющим на работу с информацией и документами, вместе с ответственным редактором Дайджеста новостей правового регулирования банкротства Евгением Суворовым.

Что такое субсидиарная ответственность вообще и за утерю документов в частности

По общему правилу ни руководители, ни учредители не отвечают по долгам хозяйственного общества (пункт 2 статьи 56 Гражданского кодекса Российской Федерации). Но в определенных случаях имеются исключения: за должника перед кредиторами начинают отвечать другие лица (Закон о банкротстве их именует контролирующими должника лицами, ст. 2, 10 названного Закона).

Такая ответственность в настоящее время предусмотрена ст.10 Закона о банкротстве и наступает по двум различным основаниям:

• неисполнение обязанности руководителем должника по подаче заявления о его банкротстве (п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве);
• доведение до банкротства (п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве).

Отсутствие документов бухгалтерского учета ранее (до 30.06.2013) было самостоятельным основанием для субсидиарной ответственности. В настоящее время это разновидность второго основания и применяется в том случае, если доказано, что между утратой документов и банкротством должника есть связь.

Именно поэтому суды при разрешении споров о привлечении к субсидиарной ответственности за утрату документов выясняют, когда такая утрата произошла (до или после 30.06.2013).Если до - то рассматривают в качестве самостоятельного основания, если после - то отказывают в привлечении к субсидиарной ответственности, если доказано отсутствие между действиями контролирующих должника лиц и его банкротством (см. напр., постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.05.2014 по делу № А66-10924/2011).

Так, если должник признан несостоятельным (банкротом) по вине контролирующих лиц, то сначала он платит по долгам своим имуществом, а в случае недостаточности этого имущества субсидиарную ответственность по его обязательствам возлагают на контролирующих его лиц. При этом, пока не доказано иное, предполагается, что к банкротству приводят действия и (или) бездействие контролирующих лиц (ответственных за организацию ведения бухгалтерского учета), если отсутствуют документы бухгалтерского учета. Связано это с тем, что обстоятельства банкротства, т.е. действия и (или) бездействие, отражены в документах бухгалтерского учета и (или отчетности); раз они отсутствуют, возможно, так пытались скрыть выведенное от кредиторов имущество или укрыть иные обстоятельства, свидетельствующие о вине контролирующих лиц.

Помимо указанного выше, если бухгалтерские документы и отчетность:

• отсутствуют;
• не содержат обязательной информации об объектах бухгалтерского учета и налогового контроля;
• искажают такую информацию,

то проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы, существенно затруднено. Это также является одним из поводов для возложения субсидиарной ответственности по обязательствам должника на лиц, ответственных за организацию ведения учета и хранения документов такого учета.

В одном из дел Арбитражный суд Поволжского округа дал следующую характеристику субсидиарной ответственности за отсутствие (искажение) документов бухгалтерского учета:

«Установленная приведенной нормой права ответственность соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете") и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве). Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника» (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.08.2014 по делу № А65-2362/2012) .

Похожий смысл соответствующей ответственности отражен и в постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от 12.02.2014 по делу № А60-9550/2012 о взыскании с бывшего руководителя должника суммы в размере 163 384 089 руб. 13 коп.:

«по смыслу указанных норм права, ответственность руководителя должника возникает при неисполнении им обязанности по сбору, составлению, ведению, организации хранения бухгалтерской документации, непредставлению либо несвоевременному представлению бухгалтерской документации, отражении в бухгалтерской отчетности недостоверной информации, что влечет за собой невозможность формирования конкурсным управляющим конкурсной массы или ее формирование не в полном объеме и, как следствие, неудовлетворение требований кредиторов».

Соотношение с другой ответственностью

Данная ответственность наступает независимо от того, привлекается ли соответствующее лицо к другой ответственности в связи с утратой документов, например, по статье 15.11 Кодекса об административных правонарушениях за нарушение порядка и сроков хранения документов или по статье 196 Уголовного кодекса Российской Федерации за преднамеренное банкротство или статье 195 того же кодекса за неправомерные действия при банкротстве. Связано это с тем, что субсидиарная ответственность имеет свою особую цель - удовлетворение требований кредиторов, пострадавших от доведения до банкротства должника.

Кто предъявляет

Требование о субсидиарной ответственности может быть предъявлено:

• конкурсным управляющим по своей инициативе или по решению собрания (комитета) кредиторов;
• конкурсным кредитором;
• уполномоченным органом (налоговый орган, который представляет в деле о банкротстве требования к должнику об уплате им налогов, сборов и т.п.).

Когда требование может быть предъявлено

Данное требование может быть предъявлено в течение одного года со дня, когда заявитель узнал об основаниях для привлечения к субсидиарной ответственности, но не позднее трех лет с даты признания должника банкротом (абзац четвертый пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве).

При этом в настоящее время требование предъявляется независимо от того, возможно ли определить размер субсидиарной ответственности или нет. Иными словами предъявление заявления о привлечении к субсидиарной ответственности до выявления размера взыскания (формирования конкурсной массы) в настоящее время не препятствует рассмотрению такого требования. Основания для ответственности могут быть установлены, а вопрос размера решен после появления такой возможности (абзац шестой пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве).

Например, на это было указано судом кассационной инстанции, отправившим дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Республики Татарстан о взыскании с двух лиц (бывших руководителей) в порядке субсидиарной ответственности 301 588 657 руб. 46 коп. (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.08.2014 по делу № А65-2362/2012).

Раньше такой возможности не было и заявители ждали завершения формирования конкурсной массы, продажи имущества и определения размера недостачи для удовлетворения требований кредиторов (см. напр., постановление Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 07.06.2012 № 219/12).

К кому предъявляют

Руководители

В соответствии с абзацем пятым пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве ответственность за утрату документов применяется в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Поэтому самым распространенным является привлечение к субсидиарной ответственности руководителя должника

Бывшие руководители

Нередко к субсидиарной ответственности привлекаются бывшие руководители, имевшие соответствующие полномочия до других руководителей, при которых в отношении организации была введена процедура банкротства.

Например, бывшие руководители были привлечены к субсидиарной ответственности в деле Арбитражного суда города Москвы № А40-142560/2012; в частности, суд не нашел доказательств передачи бухгалтерской документации следующему после них руководителю и не принял во внимание письменные пояснения учредителей организации о том, что они присутствовали при передаче документации.

В то же время в деле Арбитражного суда Свердловской области № А60-9550/2012 один из бывших руководителей, доказавший со ссылкой на акт приема-передачи документов новому руководителю, был освобожден от субсидиарной ответственности в размере 163 384 089 руб. 13 коп.

Номинальные директора

В зоне риска находятся и так называемые номинальные директора.С юридической точки зрения они ничем не отличаются от обычных руководителей с распространением на них общего режима. Так, например, в деле Арбитражного суда города Москвы № А40-138968/2012 суд кассационной инстанции не придал значение доводам о подписании документов номинальным директором в нетрезвом состоянии за вознаграждение (см., постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.06.2014 по данному делу).

Правда, в некоторых случаях суд может и «пожалеть» такого номинального директора.Так, в деле Арбитражного суда города Москвы № А40-142560/2012 суды пришли к выводу об отсутствии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности номинального директора, в частности, сославшись на то, что ему документы не передавались, сделки он не совершал (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.09.2014 по данному делу).

Главный бухгалтер. Архивист

Строго говоря, ни главный бухгалтер, ни архивист по Закону о бухгалтерском учете не являются ответственными за организацию ведения учета и хранения документов, а лишь выполняют такую деятельность в силу договора (служебных обязанностей).

Между тем, если будет доказано, что по сути данные лица являются фактически контролирующими деятельность должника (могут давать соответствующие указания и не принимают на себя должность генерального директора из соображений «юридической безопасности»), риск привлечения к субсидиарной ответственности имеется.Скорее всего, такие лица будут привлекаться за доведение до банкротства (п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве), но утрата (отсутствие документов) может быть положено в дополнительное обоснование наличия оснований для ответственности.

Учредители

Учредители будут пользоваться похожим режимом с главным бухгалтером, так как они не являются ответственными за организацию учета и хранения бухгалтерской документации.Они могут привлекаться к ответственности за доведение до банкротства вне связи с наличием или отсутствием документов бухгалтерского учета, если банкротство наступило в результате выполнения их указаний, в частности, если активы должника выводились в их пользу без соразмерной оплаты с их стороны должнику.В частности, они поименованы в качестве разновидности лиц, контролирующих должника (абзац тридцать первый статьи 2 Закона о банкротстве).

Фактические контролирующие лица

То же касается и фактически контролирующих лиц; они могут отвечать за доведение до банкротства, утрата документов (их отсутствие) не является распространенным основанием для привлечения таких лиц к субсидиарной ответственности.

Например, в деле Арбитражного суда Свердловской области № А60-1260/2009 было привлечено к субсидиарной ответственности лицо, не являвшееся ни руководителем, ни учредителем должника на сумму 6 393 145 713 рублей 31 коп. Судебные акты, в частности, мотивированы тем, что «действующее законодательство не исключает возможность привлечения к субсидиарной ответственности фактически контролирующего должника лица, проводящего свою волю через иных подконтрольных фактическому руководителю физических и юридических лиц, которые в действительности не выступали в качестве самостоятельных субъектов гражданских отношений» (определение ВАС РФ от 29.04.2013 № ВАС-11134/12).

Солидарная ответственность нескольких лиц

Нередко доведение до банкротства, равно как и утрата документов становится причиной деятельности нескольких лиц, тогда они отвечают солидарно (абзац шестой пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве).

В деле Арбитражного суда города Москвы № А40-142560/2012 суды привлекли к субсидиарной ответственности в виде взыскания 36 663 899,52 руб.двух бывших руководителей организации (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.09.2014 по данному делу).

Что вменяется

Как правило, для привлечения к субсидиарной ответственности в связи с отсутствием документов заявитель обосновывает:

а) обязанность привлекаемого лица организовать ведение учета и хранение документов;

б) отсутствие (искажение) таких документов.

Например, изкаких-либо доказательств следует, что у должника были неотраженные в документах ценности, операции (выписки из банка, данные единого государственного реестра прав на недвижимое имущество, данные органов ГИБДД и т.п.).

Так, в деле Арбитражного суда Республики Татарстан № А65-25775/2012 при привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя в виде взыскания с него 8 599 242 руб. 44 коп. одним из оснований для его привлечения послужило отсутствие документов бухгалтерского учета, обосновывающих расходы на хозяйственные нужды, денежные средства на которые были сняты с расчетного счета организации (см. постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.08.2014 по данному делу).

Как рассматривается (сроки)

Рассматривается данное требование только в деле о банкротстве; после завершения конкурсного производства такое требование по общему правилу не может быть предъявлено (абзац пятый пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве).

В каком размере взыскивается

В соответствии с абзацами восьмым-девятым пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника. Размер ответственности контролирующего должника лица подлежит соответствующему уменьшению, если им будет доказано, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине этого лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет этого лица.

Как исполняется

По общему правилу в отношении привлеченного лица выдается исполнительный лист; привлеченное лицо должно перечислить средства в конкурсную массу.Судебный пристав-исполнитель обращает взыскание на имущество привлеченного лица в порядке, предусмотренном Законом об исполнительном производстве.

Следует помнить, что требование к привлеченному лицу может быть продано (п. 8 ст. 10 Закона о банкротстве), а потому взыскателем может оказаться любой покупатель такого требования.Кроме того, это означает, что завершение конкурсного производства и исключение должника из реестра юридических лиц не прекратят долг привлеченного лица перед взыскателем. Например, в одном из дел такое требование в порядке отступного получил уполномоченный (налоговый) орган (постановление Президиума ВАС РФ от 11.06.2013 № 15419/12).

Когда не наступает субсидиарная ответственность при утере документов

1. Когда не доказано, что утеря документов бухгалтерского учета привела к несостоятельности, невозможности формирования конкурсной массы

Строго говоря, отсутствие документов бухгалтерского учета «включает» предположение: несостоятельность должника вызвана действиями контролирующих должника лица (в том числе бывших руководителей).Только доказывание обратного может это предположение опровергнуть. Это означает, что ответчику по этому требованию нужно потрудиться и собрать доказательства отсутствия связи между банкротством и отсутствием документов, а также своими действиями.Например, показать, что банкротство вызвано изменением рыночной конъюнктуры, стихийными бедствиями, случайными обстоятельствами, новыми запретами, повышением налогов и т.п.В целом задача на этой стадии состоит в том, чтобы показать и доказать реальную причину банкротства.

Однако, некоторым может повезти и доказывать этого не придется: иногда суды просят, напротив, чтобы конкурсный управляющий (или кредитор - заявитель) доказали связь между отсутствием документов и банкротством должника, если же они не докажут, в удовлетворении заявления будет отказано. В таком ключе было разрешено дело Арбитражного суда Республики Калмыкия № А22-2891/2012 (см. постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.12.2014 по указанному делу).

2. Когда доказано, что отсутствие документов не могло привести к несостоятельности организации

По общему правилу привлекаемым лицам надо доказать, что нет связи между утратой документов, их действиями (бездействием) и банкротством должника.Доказав это, лицо не может быть привлечено к субсидиарной ответственности.

3. Когда нет вины в утрате документов

В соответствии с абзацем седьмым пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует. Такое лицо также признается невиновным, если оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника. Это общее правило, которое, возможно, может быть применено и к утрате документов.Правда, строго говоря, речь идет именно о доведении до банкротства, но доказав это, лицо автоматически освобождается и от претензий в связи с утратой документов (выше указывалось на несамостоятельный характер такой ответственности).

Ключевым в данном случае является постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 № 9127/12. Несмотря на то, что оно принималось по ранее действовавшему законодательству, представляется ряд судов, будет ориентироваться на правовые позиции, изложенные в нем. В частности, Президиум предложил уточнить основания для привлечения к субсидиарной ответственности в связи с отсутствием документов, указав, что «суды не исследовали обстоятельств, связанных с принятием руководителем общества всех мер для исполнения обязанностей, перечисленных в пункте 1 статьи 6, пункте 3 статьи 17 Закона о бухгалтерском учете, а также не выяснили, проявлялись ли при принятии данных мер требуемые степени заботливости и осмотрительности, например, не выяснили, каким образом обеспечивалась сохранность документации; какие меры принимались лицом для восстановления документации в случае ее гибели, если таковая имела место по не зависящим от него основаниям; явилась ли гибель документации следствием ненадлежащего ее хранения либо совершением лицом иных действий без должной заботы и осмотрительности».

В то же время привлекаемым руководителям нужно постараться привести такие доказательства гибели документов (если позиция строится на этом), которые не оставят сомнений в отсутствии вины и самом факте гибели: не всегда справки о пожаре или постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с кражей документов будет достаточно, желательно принести и иные доказательства (свидетельские показания о действительном пожаре, видеозаписи, вещественные доказательства и т.п.).

Как защищаться

Защита привлекаемого лица может строиться в основном следующим образом:

а) данное лицо не является тем, кто может быть привлечен;

б) данное лицо не нарушало обязанностей по организации ведения учета и хранения документов;

в) документов не было;

г) документы не были переданы прежним руководителем, а времени для восстановления оказалось недостаточно;

д) вины в утрате нет (стихийные бедствия, чрезвычайные обстоятельства и т.п.);

е) связи между отсутствием документов и банкротством не имеется.

Например, в деле Арбитражного суда Тверской области № А66-10924/2011 суды отказали в привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя организации за непередачу арбитражному управляющему материальных ценностей и бухгалтерской документации, сославшись на то, что эти действия руководителя сами по себе не могли повлечь несостоятельность организации. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа своим постановлением от 22.05.2014 по названному делу отменил указанные акты в связи с тем, что ранее (до 30.06.2013) действовала иная редакция статьи 10 Закона о банкротстве, предполагающая возможность привлечения к субсидиарной ответственности за непередачу (утрату) документов независимо от того, повлекли ли эти действия банкротство или нет. Если толковать от обратного, то в настоящее время такая ответственность уже не является самостоятельной, в целях защиты можно доказать отсутствие причинно-следственной связи между утратой (непередачей) документов и несостоятельностью должника.

Какие процессуальные права имеются у лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности

В соответствии с пунктом 6 статьи 10 Закона о банкротстве лица, лица, в отношении которых поданы заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, имеют права и несут обязанности лиц, участвующих в деле о банкротстве.

Более подробно данные процессуальные возможности отражены в статье 34 Закона о банкротстве, статье 41 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве».

Е. Суворов

ответственный редактор

Дайджеста новостей правового регулирования банкротства,

Президиум ВАС РФ в своем Постановлении от 06.11.2012 N 9127/12 определил, какие нормы должны применяться при рассмотрении дел о привлечении руководителя организации-банкрота к субсидиарной ответственности, если тот не передал конкурсному управляющему документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, передал их не в полном объеме либо такие документы содержат недостоверную информацию. Ранее в судебной практике не было единого подхода к решению данного вопроса.

10 января 2013 г. на официальном сайте ВАС РФ было опубликовано Постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 9127/12 (далее - Постановление) по делу о привлечении руководителя организации, признанной банкротом, к субсидиарной ответственности по ее обязательствам.

Обстоятельства дела

Спор возник в связи с тем, что в рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий потребовал привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам общества его руководителя, поскольку последний не в полном объеме передал документы бухгалтерского учета и отчетности общества. При обращении в арбитражный суд с соответствующим заявлением конкурсный управляющий обосновал свои требования ссылкой на п. 5 ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Суды всех трех инстанций в удовлетворении требований отказали. Отказ они обосновали тем, что конкурсный управляющий не доказал обстоятельства, свидетельствующие о том, что руководитель должника своими действиями довел общество до банкротства.

В подтверждение данной позиции суды сослались на п. 3 ст. 56 ГК РФ и п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве, а также на п. 22 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" (далее - Постановление N 6/8). Применив вышеперечисленные нормы и разъяснения в совокупности, суды пришли к выводу, что лица, имеющие право давать обязательные для юридического лица указания либо иным образом определять его действия, могут привлекаться к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) организации вызвана их указаниями или иными действиями.

Не согласившись с выводами судов, конкурсный управляющий обратился с заявлением о пересмотре судебных актов в порядке надзора в ВАС РФ.

Позиция Президиума ВАС РФ

Президиум ВАС РФ отменил все вынесенные по делу судебные акты и отправил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Как указано в Постановлении, п. 3 ст. 56 ГК РФ представляет собой общую норму о субсидиарной ответственности по обязательствам организации лиц, имеющих право давать обязательные для исполнения указания либо иным образом определять действия организации. В п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве установлен самостоятельный вид субсидиарной ответственности по обязательствам должника при банкротстве последнего. Таким образом, субсидиарная ответственность руководителя должника наступает независимо от того, привели ли его действия или указания к несостоятельности (банкротству) должника.

В связи с этим при рассмотрении дел о привлечении к ответственности руководителя должника на основании п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве не могут учитываться разъяснения по вопросу применения п. 3 ст. 56 ГК РФ, содержащиеся в Постановлении N 6/8.

В данном случае необходимо применять в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве, общие положения глав 25 и 59 ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда.

Для привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности необходимо не только исследовать объективную сторону правонарушения, но и установить, виновен ли субъект ответственности. При решении последнего вопроса следует исходить из того, принял ли он все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации (п. 1 ст. 401 ГК РФ). Необходимо учитывать, что отсутствие вины должно быть доказано лицом, привлекаемым к субсидиарной ответственности.

Что касается определения размера субсидиарной ответственности руководителя должника, то Президиум ВАС РФ отметил, что в этом случае значение имеет причинно-следственная связь между отсутствием документации (неполнотой или недостоверностью информации в ней) и невозможностью удовлетворения требований кредиторов.

Помимо этого, в Постановлении обращено внимание на то, что субсидиарная ответственность руководителя наступает независимо от используемой организацией системы налогообложения.

Вступившие в законную силу судебные акты арбитражных судов по делам со схожими фактическими обстоятельствами, принятые на основании нормы права в истолковании, расходящемся с толкованием, содержащимся в Постановлении, могут быть пересмотрены на основании п. 5 ч. 3 ст. 311 АПК РФ, если для этого нет других препятствий.

Судебная практика по вопросу привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности

Ранее в судебной практике существовало две позиции по вопросу применения п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве.

Некоторые суды разделяли позицию нижестоящих судов по данному делу. При этом они указывали на то, что привлечь руководителя должника к ответственности можно только при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что он своими действиями довел общество до банкротства. В таком случае суды обязательно ссылались на п. 3 ст. 56 ГК РФ и п. 22 Постановления N 6/8 (см. например, Постановления ФАС Дальневосточного округа от 27.08.2012 N Ф03-3657/2012 по делу N А04-5430/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 03.11.2011 по делу N А53-664/2010, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2012 N 07АП-3611/12 по делу N А03-5049/2011).

Другие придерживались позиции, выраженной Президиумом ВАС РФ в рассматриваемом Постановлении. Так, часть судов прямо указывала на то, что в п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве установлен новый юридический состав для привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности, который не связан с совершением действий или дачей обязательных для должника указаний, приведших к банкротству должника, как это предусмотрено в п. 3 ст. 56 ГК РФ (см., к примеру, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.05.2012 по делу N А43-11304/2010, Постановление ФАС Московского округа от 14.11.2012 по делу N А40-106764/10-44-545). Некоторые суды, хотя и не указывали на природу этой ответственности, но рассматривали дело исходя из необходимости доказать наличие либо отсутствие бухгалтерской документации. В таком случае они не ссылались на п. 3 ст. 56 ГК РФ и п. 22 Постановления N 6/8 (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 16.04.2012 по делу N А55-10503/2010. Отметим, что по данному делу коллегия судей ВАС РФ Определением от 01.08.2012 N ВАС-9958/12 отказала в передаче дела в Президиум).

Отказ от ответственности в соответствии с требованиями законодательства в области информационных технологий.

Все высказывания и примеры на сайте по поводу получения доходов или прибылей, уже размещенные или которые будут размещены на сайте ПРИЗОВОЙ ЕМАЙЛ (в дальнейшем Сайт) - всего лишь предположения по поводу предстоящих или текущих заработков, доходов, и не являются гарантией их получения. Не существует также гарантий, что чей-либо опыт, касающийся предпринимательской деятельности, заработков или доходов, можно использовать как указание к действию, которое может дать желаемые финансовые результаты. Суммы доходов в их денежном эквиваленте связаны с целым рядом различных факторов. Мы не даем инструкций и какой-либо информации по поводу Вашей будущей деятельности и финансовых успехов точно так, как не распоряжаемся Вашей личностью, данными, деловыми качествами, этическими нормами поведения, направлениями деятельности, - всем тем, что может повлиять на вероятность получения доходов в малых или средних эквивалентах. Мы не можем гарантировать получение точно таких же заработков, какие получают другие лица. Все риски по неполучению доходов вы берете на себя. Трудовая, деловая, предпринимательская деятельность через сеть Интернет, проводимая с целью получения доходов и прибылей связана с разными рисками. Принимая решение заниматься подобным родом деятельности на основании любой информации, что содержится в нашей инфопродукции и напрямую касается наших услуг, которые мы предоставляем на данном веб-ресурсе, вы должны учитывать возможные моменты неполучения прибыли или принятия некоторых возможных убытков. Вся наша продукция и услуги созданы с образовательной и ознакомительной целями, поэтому пользоваться ими нужно вдумчиво, с мерами предосторожности и опираясь на опыт профессионалов - наставников или тренеров. Прежде чем начинать любую предпринимательскую деятельность, основываясь на предоставленной информации, получите консультацию юриста и бухгалтера, а также профессионала в области маркетинга. В случае получения каких-либо доходов, Вы также самостоятельно несете ответственность перед законодательством Вашей страны проживания, а также налоговым законодательством, в том числе Вы несете ответственность за оформление предпринимательской деятельности в соответствии с законом Вашей страны. Так же если это предусмотрено Законом Вашей страны вы обязаны самостоятельно вести юридически свою предпринимательскую деятельность и платить налоги. Данный отказ от ответственности гласит о том, что Вы даете свое согласие на то, что сайт не несет ответственности за ошибочно принятые Вами решения по поводу доходов, прибылей, способов ведения бизнеса, продукции тренинг-центра, предоставляемых услуг или других материалов, что размещаются на данном сайте: текстовой, аудио и видеоинформации. Продолжение пользования сайтом означает Ваше автоматическое согласие на принятие и Отказа от ответственности.

Более 30 000 поисковых запросов по теме субсидиарной ответственности зарегистрировал Яндекс за минувший месяц. Под действие новой статьи, регламентирующей отношения в этой области права, попал даже такой международный гигант, как банковская группа HSBC. Начинаем новую серию статей о субсидиарке.

Сегодня о том, можно ли плохое здоровье директора считать уважительной причиной для освобождения от субсидиарной ответственности за утрату документов.

Долгое лечение директора фирмы может остановить работу компании, особенно если это небольшая компания, в которой значительный объем задач руководитель выполняет сам. В таких случаях компания не может исполнять взятые на себя обязательства перед контрагентами и сотрудниками, и постепенно движется к банкротству.

Может случиться, что из-за проблем с оплатой аренды, организация будет вынуждена освободить занимаемое помещение, но при этом забрать бухгалтерские документы и другое имущество фирмы попросту некому. Арендодатели же, подготавливая офис для нового съемщика, могут спокойно выбросить эти документы — для них они никакой ценности не представляют. Потеря документов в итоге приводит к большим неприятностям для директора такой организации. Одной из них является обязанность директора в случае объявления его организации банкротом представить в течение трех дней бухгалтерскую документацию конкурсному управляющему (п. 2 ст. 126 ).

Директор не представил документы конкурсному управляющему из-за болезни

Поскольку положения п. 2 ст. 126 , обязывающие предать конкурсному управляющему документы, не содержат каких-либо исключений на случай тяжелой болезни директора, решать эту проблему сторонам приходится в суде. Как и в большинстве не урегулированных законом ситуаций, судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

Нередко возникают ситуации, когда руководитель фирмы симулирует свою болезнь, формально «прикрываясь» больничным листком. Прежде всего, судьи выясняют, не пытается ли руководитель «прикрыть» своей болезнью истинные причины отсутствия бухгалтерского учета и непредставления необходимых документов. Если выясняется, что характер и тяжесть заболевания директора действительно стали непреодолимым препятствием для оформления и передачи документов, суды поддерживают директоров. Они указывают, что при рассмотрении подобных дел должны исследоваться следующие обстоятельства:

1) наличие и размер убытков, причиненных кредиторам;

2) установление факта непередачи документов (объективная сторона правонарушения);

3) установление вины директора (субъективная сторона правонарушения):

• выяснение обстоятельств, связанных с его поведением в период исполнения им обязанностей руководителя;
• установление факта принятия или непринятия им всех мер для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации;

4) причинно-следственная связь между отсутствием документации (отсутствием в ней информации или ее искажением) и невозможностью удовлетворения требований кредиторов.

Только при наличии всех перечисленных фактов директор подлежит привлечению к субсидиарной ответственности по долгам фирмы.

В том случае, если руководитель добросовестно выполнял свои обязанности, и болезнь объективно стала непреодолимым препятствием для передачи документов, он освобождается от субсидиарной ответственности, поскольку его вины в непредставлении документов нет.

Однако, как мы уже отмечали, если болезнь, на самом деле не являлась препятствием для передачи документов, доводы руководителя о невозможности исполнения данной обязанности из-за проблем со здоровьем отклоняются судом. Например, если заболевание было задолго до того, как конкурсный управляющий потребовал документы. В этом случае, если конкурсным управляющим будет доказана совокупность условий, необходимых для привлечения к субсидиарной ответственности, ссылка директора на болезнь вряд ли его спасет.

Положительная практика

1. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 11.07.2017 N Ф09-3443/17 по делу N А76-23270/2015.

Директор освобожден от субсидиарной ответственности за непредставление конкурсному управляющему документов, так как в период ухудшения финансового положения фирмы он долго лечился, ему присвоили группу инвалидности. Он не мог руководить компанией. Кроме того, пока он лечился, произошел захват его офиса и находившихся в нем документов.

Бывший директор пояснил, что почти два года находился на лечении и не мог исполнять свои служебные обязанности. В доказательство этого он представил суду копию приказа о назначении временно исполняющего обязанности директора, копии справок, выписок из истории болезни, направлений, заключений, а также листков нетрудоспособности.

Директор не смог представить конкурсному управляющему документы, так как долгое время болел. В этот период организация не вела деятельность.

Суды освободили его от ответственности, так как во время болезни он не мог исполнять обязанности. Кроме того, у фирмы не было никакого имущества, а значит, отсутствие документов не могло повлиять на формирование конкурсной массы.

Отрицательная практика

1. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 5 марта 2015 г. № Ф05-1765/2014 по делу №А40-108539/11-71-438.

Директор направил учредителям заявление о собственном увольнении из-за болезни. Но учредители нового директора не назначили, поэтому прежний директор формально продолжал числиться в ЕГРЮЛ, хотя обязанности уже не исполнял.

Когда конкурсный управляющий потребовал документы, их у директора не оказалось. Дело дошло до суда.

Суд привлек директора к ответственности, так как он не представил доказательств увольнения (трудовую книжку, договор) и передачи бухгалтерских документов учредителям. Кроме того, болезнь директора на самом деле не мешала ему передать документы конкурсному управляющему.

2. Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 27 ноября 2015 г. № 06АП-5214/2015 по делу №А04-6458/2014.

Директор прикрывался болезнью. Он заявил, что из-за болезни:

— не получал требований конкурсного управляющего о представлении документов;

— не мог передать документы судебному приставу;

— уволил сам себя с поста директора.

Суд эти доводы не принял.

Что поможет избежать ответственности

Для суда важны доказательства того, что именно болезнь стала непреодолимым препятствием для ведения бухгалтерского учета и передачи документов конкурсному управляющему.

Судьи, прежде чем принять решение, оценивают:

• характер и тяжесть заболевания;
• длительность и период болезни;
• состояние дел организации-должника;
• размер убытков, причиненных кредиторам;
• факт принятия директором всех возможных мер по восстановлению и передаче документов конкурсному управляющему.

Если руководитель организации до болезни добросовестно выполнял свои обязанности, а потом принимал меры, чтобы сохранить документы и передать их конкурсному управляющему, то суд не станет привлекать его.

Подтвердить тот факт, что из-за плохого здоровья вы не могли исполнять свои обязанности, можно такими документами:

• выписки из истории болезни, справки и заключения из медицинских учреждений;
• внутренние распорядительные приказы фирмы, в частности, приказ о назначении исполняющего обязанности директора;
• приказы об увольнении работников, подтверждающие, что у организации на период болезни директора не было сотрудников, которые могли бы вести бухгалтерский учет;
• письма, дополнительные соглашения к договорам с арендодателями, подтверждающие, что на период болезни директора организация не могла арендовать помещение под офис;
• приказ об увольнении директора по состоянию здоровья, копии соглашений к трудовому договору, трудовой книжки;
• материалы переписки с конкурсным управляющим по поводу причины невозможности представить бухгалтерские документы;
• и другие подобные документы.

Но если директор под предлогом болезни пытался скрыть настоящую причину отсутствия бухгалтерских документов, то ответственности избежать не удастся.

АРБИТРАЖНЫЙ СУД УРАЛЬСКОГО ОКРУГА

Ленина проспект, д. 32/27, Екатеринбург, 620075

http://fasuo.arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ Ф09-7376/16

Екатеринбург

Дело № А76-4280/2014

Арбитражный суд Уральского округа в составе:

председательствующего Новиковой О. Н.,

судей Соловцова С. Н., Кангина А. В.

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «ПромТранс» (далее – общество «ПромТранс», должник) Степанова Василия Вадимовича на определение Арбитражного суда Челябинской области от 09.03.2016 по делу № А76-4280/2014 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2016 по тому же делу.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Уральского округа, явку представителей в судебное заседание не обеспечили.

Конкурсный управляющий общества «ПромТранс» Степанов В.В. обратился в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением о привлечении на основании п. 4 ст. 10 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) бывшего руководителя должника Кучаева Тимура Бикташевича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 3 333 940 руб. 53 коп.

Определением суда от 09.03.2016 (судья Калина И.В.) в удовлетворении заявления отказано.

Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2016 (судьи Карпусенко С.А., Ершова С.Д., Столяренко Г.М.) определение суда первой инстанции от 09.03.2016 оставлено без изменения.

В кассационной жалобе конкурсный управляющий общества «ПромТранс» Степанов В.В. просит обжалуемые судебные акты отменить, дело направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Челябинской области, ссылаясь на неправильное применение норм материального и процессуального права, несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в материалах дела доказательствам.

По мнению заявителя, выводы об отсутствии вины Кучаева Т.Б. в непередаче документов не соответствуют определению арбитражного суда от 23.09.2014. Заявитель считает, что при непередаче документов обязанность доказывания отсутствия вины лежит на бывшем руководителе, в связи с чем выводы судов о недоказанности конкурсным управляющим вины Кучаева Т.Б. не соответствует ст. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Кроме того, заявитель обращает внимание, что за 2012 год запасы должника уменьшились на 400 000 руб., документы об этом конкурсному управляющему не переданы, что повлекло невозможность проанализировать правомерность списания запасов.

Конкурсный управляющий указывает на то, что непередача документов не позволяет сделать вывод о достоверности бухгалтерского баланса за 2012 год, в связи с чем размер субсидиарной ответственности не может быть ограничен суммой активов, указанных в бухгалтерском балансе.

Конкурсный управляющий утверждает, что взыскание в судебном порядке дебиторской задолженности не свидетельствует о возможности погашения требований кредиторов, так как дебиторская задолженность относится к проблемным активам.

Законность обжалуемых судебных актов проверена судом кассационной инстанции в пределах заявленных доводов в порядке, предусмотренном ст. , Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как установлено судами и следует из материалов дела, общество «ПромТранс» 28.09.2010 зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 17 по Челябинской области, в Едином государственном реестре юридических лиц 28.09.2010 внесена соответствующая запись за основным государственным регистрационным номером 1107449005509. Кучаев Т.Б. являлся руководителем общества в течение всего периода деятельности общества.

Определением Арбитражного суда Челябинской области от 20.03.2014 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Канмаш ДСО» возбуждено производство по делу о банкротстве общества «ПромТранс».

Определением суда от 30.05.2014 в отношении общества «ПромТранс» введена процедура банкротства – наблюдение, временным управляющим утвержден Степанов В.В.

Определением Арбитражного суда Челябинской области от 23.09.2014 удовлетворено ходатайство временного управляющего Степанова В.В. об обязании руководителя должника Кучаева Т.Б. передать временному управляющему документацию должника, на принудительное исполнение выдан исполнительный лист от 22.10.2014, доказательств исполнения данного определения в добровольном или принудительном порядке материалы дела не содержат.

Решением суда от 25.11.2014 общество «ПромТранс» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим должника утвержден Степанов В.В.

В соответствии с отчетом конкурсного управляющего о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства от 07.08.2015 имущество у должника отсутствует.

Согласно реестру требований кредиторов должника по состоянию на 07.08.2015, имеется кредитор третьей очереди с суммой требований 2 862 000 руб.

Ввиду недостаточности конкурсной массы требования кредитора не погашены.

Конкурсный управляющий общества «ПромТранс» Степанов В.В. обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении на основании п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве бывшего руководителя должника Кучаева Т.Б. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 3 333 940 руб. 53 коп., составляющих размер неудовлетворенных требований кредиторов, включенных в реестр, и текущей задолженности за процедуры банкротства.

В обосновании требований заявитель ссылался на то, что согласно бухгалтерскому балансу за 2012 год у должника имелись активы на общую сумму 237 000 руб., в том числе запасы – 14 000 руб., дебиторская задолженность – 223 000 руб., на предыдущую отчетную дату активы должника составляли 604 000 руб.; неисполнение Кучаевым Т.Б. обязанности по передаче бухгалтерской документации повлекло невозможность формирования конкурсной массы.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что само по себе отсутствие у должника документов бухгалтерской отчетности не является безусловным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности по смыслу ст. 10 Закона о банкротстве.

При этом суды указали, что не усматривают факта намеренного уклонения Кучаева Т.Б. от передачи документов и материальных ценностей должника и не усматривают наличие причинно-следственной связи между непредставлением арбитражному управляющему документов и невозможностью удовлетворения требований кредиторов в связи со следующими обстоятельствами: взысканная конкурсным управляющим дебиторская задолженность на общую сумму 1 630 343 руб. значительно превышает суммы дебиторской задолженности, отраженные в бухгалтерском балансе, в связи с чем непередача руководителем должника документов в отношении дебиторской задолженности в сумме 223 000 руб. не лишило конкурсного управляющего возможности сформировать конкурсную массу и не свидетельствует напрямую о наличии причинно-следственной связи между непередачей документов и невозможностью сформировать конкурсную массу.

Суды сослались, что непередача конкурсному управляющему запасов в сумме 14 000 руб., в силу незначительности суммы, не повлекла невозможность удовлетворения требований кредиторов на сумму 2-х млн. руб.

Суд апелляционной инстанции, признавая обоснованными выводы суда первой инстанции, также указал, что взыскание конкурсным управляющим дебиторской задолженности на общую сумму 1 630 343 руб. обоснованно позволило суду первой инстанции сделать вывод о наличии у конкурсного управляющего информации о дебиторах должника; доказательства утраты бухгалтерской документации и материальных ценностей в результате виновных действий бывшего руководителя должника, или выполнения его неправомерных указаний или других распоряжений, не имеется, доказательств намеренного искажения содержания бухгалтерской документации конкурсным управляющим не представлены; непредставление ответчиком документов, обосновывающих уменьшение запасов должника за 2012 г. на сумму 400 000 руб., не повлекло невозможность удовлетворения требований кредиторов на сумму 2-х млн. руб.

Исходя из изложенного и указав, что конкурсный управляющий, заявив о неисполнении руководителем должника обязанности по передаче документов, должен в порядке ч. 1 ст. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказать, что именно указанное обстоятельство повлекло за собой невозможность формирования конкурсной массы и, соответственно, - удовлетворение требований кредиторов, суды отказали в удовлетворении заявления о привлечении Кучаева Т.Б. к субсидиарной ответственности.

Рассмотрев доводы, изложенные в кассационной жалобе, проверив правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм процессуального права, суд кассационной инстанции считает, что выводы судов не могут быть признаны обоснованными и соответствующими указанным судами нормам материального права, судебные акты подлежат отмене на основании следующего.

Согласно п. 12 ст. Закона о банкротстве в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы должника, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в ст. 9 и 10 названного Закона.

В силу п. 2 ст. Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника. Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В силу предоставленных конкурсному управляющему полномочий конкурсный управляющий обязан принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве; конкурсный управляющий вправе распоряжаться имуществом должника в порядке и на условиях, которые установлены Законом о банкротстве; заявлять отказ от исполнения договоров и иных сделок в порядке, установленном Законом о банкротстве; подавать в арбитражный суд от имени должника заявления о признании недействительными сделок и решений, а также о применении последствий недействительности ничтожных сделок, заключенных или исполненных должником, иски о взыскании убытков, причиненных действиями (бездействием) руководителя должника, лиц, входящих в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, собственника имущества должника, лицами, действовавшими от имени должника в соответствии с доверенностью, иными лицами, действовавшими в соответствии с учредительными документами должника, предъявлять иски об истребовании имущества должника у третьих лиц, о расторжении договоров, заключенных должником, и совершать другие действия, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и направленные на возврат имущества должника.

Основной целью конкурсного производства является формирование конкурсной массы должника и удовлетворение требований кредиторов. При недостаточности имеющейся на момент открытия конкурсного производства имущественной массы должника для полного удовлетворения требований кредиторов, законодательство о банкротстве устанавливает дополнительные механизмы защиты нарушенных прав конкурсных кредиторов, в том числе институт привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц.

Основания и порядок привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по его обязательствам приведены в статье 10 Закона о банкротстве.

Федеральными законами от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 73-ФЗ) и от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее – Закон № 134-ФЗ) в указанную статью внесены изменения.

Согласно пункту 2 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.04.2010 № 137 «О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» положения Закона о банкротстве в редакции Закона № 73-ФЗ (в частности, статья 10) о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после дня вступления в силу Закона № 73-ФЗ.

Закон № 73-ФЗ вступил в силу 05.06.2009, Закон № 134-ФЗ – 30.06.2013.

Поскольку обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения Кучаева Т.Б. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника (непередача конкурсному управляющему имущества и документов о финансово-хозяйственной деятельности и об имуществе должника, что не позволило сформировать конкурсную массу), имели место после вступления в силу Закона № 134-ФЗ (решение об открытии конкурсного производства принято судом 25.11.2014), к спорным правоотношениям подлежат применению положения Закона о банкротстве в редакции Закона № 134-ФЗ.

В соответствии с п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии, в том числе следующих обстоятельств: документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Названные положения применяются в отношении контролирующих должника лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

В соответствии с абзацем 7 п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует. Такое лицо также признается невиновным, если оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника.

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, подлежат оформлению первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность подлежат хранению не менее пяти лет после отчетного года. Ответственность за ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета возложена на руководителя организации.

Обязанность хранения документов общества установлена и положениями ст. Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве, направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанной обязанности, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Ранее действующая редакция Закона о банкротстве предусматривала аналогичную ответственность (п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве).

Поскольку по своей правовой природе указанные отношения сходны с отношениями по возмещению вреда, при рассмотрении вопроса о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности подлежат применению подходы, изложенные в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» (далее - постановление Пленума от 30.07.2013 № 62).

Соответственно, при рассмотрении вопроса о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности на основании абз. 4 п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве в предмет судебного рассмотрения входит установление совокупности следующих фактов: наличие вины, причиненный ущерб, его размер, причинно-следственная связь между действием (бездействием) и возникновением ущерба.

Доказывание наличия объективной стороны правонарушения (установление факта неисполнения обязанности по передаче документов, либо отсутствие в ней соответствующей информации, либо искажение указанной информации; размер причиненного вреда (соотношение сформированной конкурсной массы, способной удовлетворить требования кредиторов, и реестровой и текущей задолженности)) является обязанностью лица, обратившегося с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности. При исследовании судом данных обстоятельств устанавливается, принимались ли конкурсным управляющим меры по получению сведений о финансово-хозяйственной деятельности должника путем истребования соответствующих документов у руководителя должника, путем направления запросов в компетентные органы государственной власти.

Для установления причинно-следственной связи и вины привлекаемых к ответственности лиц суду следует учитывать содержащиеся в п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве презумпции, а именно: презумпция признания банкротом вследствие бездействия руководителя должника при непередаче документации должника (или искажении содержащихся в ней сведений) и презумпция вины контролирующих должника лиц.

Данные презумпции являются опровержимыми, что означает следующее: при обращении в суд конкурсного управляющего о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности в порядке абз. 4 п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве указанные обстоятельства не должны доказываться конкурсным управляющим (они предполагаются), но они могут быть опровергнуты соответствующими доказательствами и обоснованиями ответчиком, то есть тем лицом, которое привлекается к субсидиарной ответственности. Непредставление ответчиком доказательств добросовестности и разумности своих действий в интересах должника должно квалифицироваться исключительно как отказ от опровержения того факта, на наличие которого аргументированно со ссылкой на конкретные документы указывает процессуальный оппонент (конкурсный управляющий). Участвующее в деле лицо, не совершившее процессуальное действие, несет риск наступления последствий такого своего поведения (ст. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Данное правило соотносится и с нормами ст. , Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которым отсутствие вины доказывается лицом, привлекаемым к гражданско-правовой ответственности.

В случае заявления ответчиком соответствующих возражений при установлении вины субъекта ответственности суды должны исходить из того, принял ли руководитель должника все меры для надлежащего исполнения обязательства по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (п. 1 ст. Гражданского кодекса Российской Федерации). В частности, суды исследуют созданные руководителем условия и способы обеспечения сохранности документации должника, принимаемые руководителем меры для восстановления документации должника в случае ее гибели, если таковая имела место по независящим от него обстоятельствам, учитывая при этом явилась ли гибель документации следствием ее ненадлежащего хранения либо совершением лицом иных действий без должной заботы и осмотрительности.

Именно бывший руководитель должника должен представить доказательства, свидетельствующие о том, что невозможность пополнения конкурсной массы и удовлетворения требований кредиторов была обусловлена объективным отсутствием у должника имущества (кроме ситуации умышленного увеличения контролирующим лицом обязательств при невозможности их исполнения), а не искажением либо непередачей бухгалтерской документации конкурсному управляющему. При доказанности ответчиком своих возражений в удовлетворении заявления о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности может быть отказано.

Установление вышеуказанных предмета доказывания, презумпций и правил их опровержения при привлечении к субсидиарной ответственности по п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве обусловлены как общими нормами процессуального права, так и недопустимостью ситуации, когда ответчик, незаконно не предоставляющий информацию о хозяйственной деятельности должника, занимает пассивную позицию в процессе доказывания, в том числе не раскрывает доказательства по требованию суда, а конкурсный управляющий не обладает необходимой информацией о деятельности должника в силу объективных обстоятельств.

Между тем, судами первой и апелляционной инстанций при рассмотрении настоящего обособленного спора не учтено, что в силу п. 2 ст. , п. 2 ст. Гражданского кодекса Российской Федерации отсутствие вины доказывается лицом, привлекаемым к субсидиарной ответственности.

В рассматриваемом случае конкурсный управляющий сослался на ведение должником хозяйственной деятельности в предбанкротный период. При указании конкурсным управляющим в обосновании заявленных требований на непередачу руководителем документации должника (в том числе раскрывающей уменьшение запасов более чем на 400 000 руб. и информацию о наличии дебиторской задолженности), обоснованием невозможности сделать вывод о достоверности бухгалтерского баланса должника за 2012 года в связи с отсутствием первичных документов и пояснений руководителя, суды в нарушении установленных п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве презумпций и правил их опровержения, при отсутствии каких-либо возражений со стороны ответчика, - возложили бремя доказывания добросовестности и разумности действий ответчика и наличия причинно-следственной связи между непредставлением документации и банкротством должника - на конкурсного управляющего.

Однако содержащиеся в п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве презумпции признания банкротом вследствие бездействия руководителя должника при непередаче документации должника (или искажении содержащихся в ней сведений) и вины контролирующих должника лиц – установлены в защиту интересов кредиторов должника и не могут быть противопоставлены законным интересам конкурсных кредиторов при пассивной позиции ответчика.

Кроме того, вывод суда апелляционной инстанции о том, что взыскание конкурсным управляющим дебиторской задолженности на общую сумму 1 630 343 руб. обоснованно позволило суду первой инстанции сделать вывод о наличии у конкурсного управляющего информации о дебиторах должника - не может быть признан судом округа достаточно обоснованным и соответствующим материалам дела. Как следует из текста судебных решений, размещенных в общедоступной Картотеке арбитражных дел, по некоторым из указанных номеров дел взысканные конкурсным управляющим в качестве неосновательного обогащения суммы дебиторской задолженности представляют собой перечисленные с расчетного счета должника в адрес иных юридических лиц денежные средства при отсутствии у конкурсного управляющего должника информации о наличии встречного предоставления получателями денежных средств (дело №А76-5240/2015, № А76-5241/2015 и другие).

При этом доводы конкурсного управляющего о том, что взыскание указанной дебиторской задолженности не свидетельствует о возможности погашения требований конкурсных кредиторов, так как взысканная дебиторская задолженность относится к проблемным активам, судами не исследованы и не оценены. Однако размер сформированной конкурсной массы имеет значение для определения размера субсидиарной ответственности, подлежащего взысканию.

Таким образом, суды обеих инстанций, неправильно распределив бремя доказывания, возложили обязанность опровержения не требующих доказывания со стороны истца презумпций на конкурсного управляющего, вследствие чего доводы заявления не получили надлежащей правовой оценки.

С учетом изложенного, поскольку судами неправильно применены нормы материального и процессуального права, регулирующие спорные отношения, имеющие значение для правильного рассмотрения дела обстоятельства установлены не в полном объеме, определение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда на основании ч. 1 ст. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат отмене, дело - передаче на новое рассмотрение (п. 3 ч. 1 ст. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

При новом рассмотрении дела суду следует устранить отмеченные недостатки, дать оценку всем обстоятельствам дела и разрешить спор в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Руководствуясь ст.ст. - Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

определение Арбитражного суда Челябинской области от 09.03.2016 по делу № А76-4280/2014 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2016 по тому же делу отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Челябинской области.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном ст. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.