Главная » Субъекты пенсионного страхования » Расчет компенсации за отпуск при увольнении. Как рассчитать отпускные при увольнении

Расчет компенсации за отпуск при увольнении. Как рассчитать отпускные при увольнении

Увольнение сотрудника может произойти по воле работодателя или самого сотрудника, по объективным причинами или быть вызвано ситуативными индивидуальными решениями. Основные виды выплат не зависят от характера увольнения. Однако есть некоторые выплаты, которые имеют место только в исключительных ситуациях.

Какие выплаты положены

При увольнении сотрудника положены следующие выплаты:

Заработная плата. Независимо от причин и инициатора увольнения работнику должна быть выплачена заработная плата за рабочее время, которое не было оплачено.
Компенсация. Выплачивается за неиспользованные дни отпуска.
Выходное пособие. В случае увольнения по причине ликвидации организации или сокращения штата увольняемому сотруднику, помимо вышеназванного, гарантируется выходное пособие. Выходное пособие не выплачивается при остальных основаниях увольнения, включая увольнение по инициативе работодателя.

Расчет заработной оплаты по фактически отработанному времени

Заработная плата за фактически отработанные дни в месяце, на который приходится увольнение, рассчитывается по общему правилу.

Расчет повременной заработной платы на основе оклада

Расчет по окладу производится путем нахождения частного от деления оклада на количество рабочих дней в месяце и умножения этого частного на количество фактически отработанных в месяце дней.

Пример 1

Предположим, что оклад работника составляет 32100 руб., количество рабочих дней в месяце – 21. Работник увольняется 20 числа месяца. На 20 календарных дней приходилось 15 рабочих дней. При этом три дня работник находился на лечении по листу нетрудоспособности. Общее количество фактически отработанных дней составляет 12. Для целей оплаты листа нетрудоспособности средняя дневная заработная плата сотрудника, рассчитанная за 12 месяцев, составляет 1308,25 руб.

32100 / 21 * 12 = 18342,86 руб.

1308,25 * 3 = 3924,75 руб.

18342,86 + 3924,75 = 22267,61 руб.

Расчет повременной заработной платы на основе дневной тарифной ставки

Расчет по дневной тарифной ставке производится путем нахождения произведения установленной дневной тарифной ставки на количество фактически отработанных дней.

Пример 2

Предположим, дневная тарифная ставка работника составляет 1428,54 руб. Остальные исходные данные будут аналогичны данным примера 1.

Рассчитываем заработную плату за 12 отработанных дней:

1428,54 * 12 = 17142,48 руб.

Рассчитываем компенсацию за нетрудоспособность:

1308,25 * 3 = 3924,75 руб.

До вычета подоходного налога увольняемому работнику будет начислена заработная плата в сумме:

17142,48 + 3924,75 = 21067,23 руб.

Расчет повременной заработной платы на основе часовой тарифной ставки

Расчет по часовой тарифной ставке предполагает нахождение произведения тарифной ставки на фактическое количество часов, отработанное в месяце.

Пример 3

Предположим, часовая тарифная ставка работника составляет 178,57 руб. Рабочий трудится в течение 8 часов в день при 5-ти дневной неделе. Остальные данные будут теми же, что и в предыдущих примерах.

Рассчитываем заработную плату за 12 отработанных дней:

178,57 * 8 * 12 = 17142,72 руб.

Рассчитываем компенсацию за нетрудоспособность:

1308,25 * 3 = 3924,75 руб.

До вычета подоходного налога увольняемому работнику будет начислена заработная плата в сумме:

17142,72 + 3924,75 = 21067,47 руб.

Расчет сдельной заработной платы

Заработная плата при сдельной оплате непосредственно зависит от количества произведенной работы. Существуют различные формы сдельной оплаты труда. Рассмотрим наиболее мотивирующую и распространенную: сдельно-прогрессивную форму.

Для расчета сдельно-прогрессивной заработной платы, исходя из общей месячной выработки, требуется:

Найти среднюю дневную выработку в виде частного от деления общей месячной выработки на количество фактически отработанных в месяце дней.
Найти среднее количество ежедневной работы, произведенной сверх установленного норматива, путем вычитания из найденной средней дневной выработки нормы выработки.
Найти месячную оплату прогрессивной части зарплаты: умножаем среднее количество ежедневной работы, произведенной сверх установленного норматива, на оплату работы сверх нормы на количество фактически отработанных дней.
Найти месячную оплату произведенной работы, не превышающей норму выработки: умножаем количество выполненной ежедневной работы на оплату работы, не превышающей норму на количество фактически отработанных дней.
Суммировать п.3 и п.4.

Пример 4

Предположим, работник собирает урожай апельсинов. За каждый собранный килограмм ему оплачивают 2 рубля. Нормой выработки считается 200 кг. За каждый килограмм сверх нормы работник получает 4 рубля. В связи с сезонностью работы, работник трудился 6 дней в неделю. Из 21 календарного дня он отработал 18 дней, за которые он собрал 5929 кг апельсинов.

Средняя дневная выработка работника составит:5929 / 18 = 329,39 кг.
Норма выработки была превышена на:329,39 – 200 = 129,39 кг.
Находим месячную оплату прогрессивной части зарплаты:129,39 * 4 * 18 = 9316,08 руб.
Находим месячную оплату произведенной работы, не превышающей норму выработки:200 * 2 * 18 = 7200 руб.
Суммируем п.3 и п.4:9316,08 + 7200 = 16516,08 руб.

Расчет компенсации по неиспользованному отпуску

Компенсация за неиспользованный отпуск в году увольнения рассчитывается, исходя из того, что каждый месяц в году соответствует 2,33 дням отпуска.

Для того, чтобы вычислить положенную на момент увольнения продолжительность отпуска, следует умножить количество прошедших в текущем рабочем году месяцев (с последнего отпуска, не зависимо от того, уходил в него работник или нет) на 2,33 дня. При выполнении умножения количество дней в месяце округляется:

Если в текущем месяце прошло меньше 15 дней, то округление производится в меньшую сторону.
Если в текущем месяце прошло 15 или более дней – то в большую.

Пример 5

В текущем рабочем году прошло 4 месяца и 12 дней. В этом случае следует умножать 4 месяца на 2,33 дня.

В текущем рабочем году прошло 4 месяца и 15 дней. В этом случае следует умножать 5 месяцев на 2,33 дня.

Результат умножения не подлежит округлению в меньшую сторону. Полученная дробь дней всегда округляется в большую сторону.

Пример 6

4 * 2,33 = 9,32 дня, которые, несмотря на правило округления, должны быть округлены до 10 дней отпуска.

5 * 2,33 = 11,65 дней, которые должны быть округлены до 12 дней.

Оплата дней неиспользованного в году увольнения отпуска производится на основе среднего ежедневного заработка с применением в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.07.2014 №642 усредненного количества рабочих дней в месяце равным 29,3.

Средняя дневная заработная плата рассчитывается как частное от деления суммы начисленной заработной платы за год (или другой расчетный период), разделенной на 12 месяцев (или другое количество месяцев, соответствующее расчетному периоду) и разделенной на 29,3.

В расчетный период не могут включаться пособия по нетрудоспособности и другие выплаты, исчисляемые на основе усредненных показателей.

Пример 7

Предположим суммарные начисленные работнику выплаты за год составили 264013,65 руб. При этом в текущем рабочем году прошло 4 месяца и 12 дней, что соответствует 9,32 дням отпуска (см. пример 6), которые по правилу округляются до 10 дней. Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск.

Средний дневной заработок, рассчитанный для целей оплаты дней отпуска, составит:

264013,65 / 12 / 29,3 = 750,89 руб.

Полученный результат должен быть умножен на округленное количество дней отпуска:

750,89 * 10 = 7508,9 руб.

Такая сумма будет начислена работнику до вычета подоходного налога.

Выходное пособие

Выходное пособие положено работникам, которых увольняют в связи с ликвидацией организации, либо сокращением штата. При увольнении работник, если иное не вытекает из его трудового договора, имеет право на получение выходного пособия в размере оплаты труда за следующий за увольнением месяц. Работник вправе рассчитывать на последующие выдачи пособия во второй и третий месяцы, если он не смог трудоустроиться и предприятие, на котором он трудился, продолжает существовать.

Выходное пособие определяется на основе среднего дневного заработка, рассчитанного как сумма всех выплат, полученных работником за год, поделенная на количество рабочих дней в расчетном году. Полученный средний дневной заработок умножается на количество рабочих дней в месяце, за который выплачивается выходное пособие, в соответствии с производственным календарем.

Пример 8

Предположим, сумма выплат работника за год составляла 214623 руб. В расчетом году приходилось 246 рабочих дней. В предстоящем месяце, на который выплачивается выходное пособие, будет 20 рабочих дней.

Определяем средний дневной заработок с целью расчета выходного пособия:

214623 / 246 = 872,45 руб.

Работнику будет начислено:

872,45 * 20 = 17449 руб.

Сроки осуществления выплат и выдача трудовой книжки

Все финансовые вопросы с уволенным работником подлежат решению в день его увольнения. В этот же день работнику должна быть выдана трудовая книжка.

Расчет компенсации при увольнении в 2018 году - пример его вы найдете в нашей статье. Расчет имеет свои отличия, если у работника в наличии не полностью отработанный период или отсутствует заработок. Рассмотрим эти и другие нюансы расчета компенсации .

Что подразумевает компенсация при увольнении

Говоря о компенсации отпуска при увольнении, обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за не использованный в период работы отпуск. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность. Причина прекращения трудового договора при расчете компенсации при увольнении значения не имеет.

Как рассчитать дни компенсации при увольнении? Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст. 116-119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует. В отпуск не входят праздничные дни.

Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении в 2018 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.

Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:

оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).

О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте .

Формула расчета компенсации в 2018 году

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2018 году новшеств в расчете компенсации отпуска при увольнении по сравнению с 2017 годом нет. Все так же используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Компенсация отпуска при увольнении: расчет

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Особенные ситуации для начисления и выплаты

Сложности при определении величины компенсации отпуска при увольнении могут возникать в следующих ситуациях:

В периоде, за который определяют право на отпуск, есть временные промежутки, которые не входят в стаж. В этом случае начало отсчета года, следующего за включающим такие промежутки, сдвигается на соответствующее число календарных дней. А отпуска за свой счет сдвигают начало следующего года только в том случае, если их общая продолжительность за год превышает 14 календарных дней (ст. 121 ТК РФ) и сдвиг при этом происходит на разницу между фактическим числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
Работник увольняется до истечения того года, за который он уже отгулял отпуск в полном объеме. В этой ситуации при увольнении у него удерживают ту часть отпускных, которая соответствует излишне оплаченной части отпуска (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Однако если увольнение происходит по основаниям, дающим право на оплату отпускных в полном объеме, то выплаты компенсации при увольнении, приходящиеся на излишне оплаченную часть отпуска, лишними не считаются.

О том, как делают расчет отпускных, приходящихся на излишне оплаченную часть отпуска, читайте в статье .

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, расчет компенсации и ее выплата должны быть произведены в последний рабочий день. В этот рабочий день, предшествующий отпуску с последующим увольнением, сотрудник должен получить окончательный расчет, трудовую книжку и другие необходимые для дальнейшего трудоустройства документы (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12.2007 № 5277-6-1).

Можно ли сделать проверку онлайн

Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

Итоги

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника обязательна для работодателя. Расчет ее надо делать с учетом всех особенностей определения величины среднего за день заработка и числа дней неиспользованного отпуска. Излишне выплаченные авансом отпускные подлежат удержанию. Расчет можно проверить через интернет.

Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как произвести расчёт компенсации при увольнении при помощи онлайн калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины - наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 - рассчитаем сумму выплат.

1 шаг - вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате "ХХХХ-ХХ-ХХ" (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Шаг 2 - указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

30 работникам-инвалидам
31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
52 трудящимся в районах Крайнего Севера
другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт "другое" и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 - добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
время ухода за ребенком до 3 лет;
время отсутствия на работе без уважительных причин;
время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку "добавить период" и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 - указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации - расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ - средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ . Формула расчёта такова:

Где, СГД - средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 - количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 - усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

Где, КНД - количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ - отработанные годы;

ПДО - положенные отпускные дни в году;

ИДО - использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД - количество неиспользованных дней;

ПДО - положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 - число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул - без калькулятора

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО "Синема" с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО "Синема" он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. - 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды - 22.

Сколько отпускных дней "наработал" Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

В правовой норме использована формулировка "может быть заменён", что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
в строке 110 - дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
в строке 110 - дата удержания налога (день выплаты);
в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Рассчитать компенсацию отпуска при увольнении можно и самому. Для этого вам нужно знать размер среднего заработка и количество дней положенного вам отпуска. . Здесь мы поговорим о том, как посчитать компенсацию за отпуск, как производится расчет дней компенсации отпуска, ниже можно посмотреть примеры расчета компенсации неиспользованного отпуска .

Расчет компенсации неиспользованного отпуска производится по формуле:

Количество месяцев работы * 2,33*средний дневной заработок

Расчет дней компенсации отпуска.

Прежде всего, нужно знать, что учитываются дни в рабочем году, а не в календарном. Если вы устроились на работу 21 августа 2012, то ваш рабочий год с 21 августа 2012 по 20 августа 2013, с 21 августа 2013 по 20 августа 2014 и т.д., а никак не за 2012, 2013.

Дни больничного, нахождения в отпуске и другое время, когда за вами сохранялось место и заработок, входят в стаж, дающий право на отпуск. Отпуск по уходу за ребенком не включается, а также отпуск за свой счет (без сохранения заработной платы), дни отстранения от работы, прогулы.

Месяц отработанный не полностью учитывается, если отработано половина месяца или больше, если меньше половины, то не берется в расчет. Например, рабочий год начинается 21 августа, при увольнении 15 февраля время работы с 21 января по15 февраля считается за полный месяц. Если увольнение 31 января, то время работы с 21 января по 31 января не считается, так как это 11 дней, меньше половины месяца. ()

Количество месяцев, определенное, указанным выше способом, умножается на коэффициент 2,33. Столько дней отпуска положено за каждый месяц работы.

Есть некоторые нюансы расчета дней компенсации отпуска .

Полученное неполное число не округляется в меньшую сторону. Так и считается дробное число дней и умножается на средний заработок. Может округлять в большую сторону, если это предусмотрено локальным актом организации. Таким образом, округление может быть только в пользу работника.

Если отработано 11 месяцев, то положены все 28 дней, т.е. полный отпуск. В этом случае дни не нужно умножать на 2,33. Просто считаем 28 дней.

Число отгуленных дней отпуска вычитается из итога.

Увольняемым по ликвидации организации, сокращению штата и проработавшим 5 с половиной месяцев рабочего года, компенсация выплачивается не пропорционально, а все 28 дней. Это право работникам гарантировано п. 28 " " (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) (ред. от 20.04.2010), которое действует в части не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

Компенсация за отпуск при увольнении выплачивается независимо от стажа работы, хотя право на отпуск возникает у работника по истечении 6 месяцев работы.

Примеры расчета компенсации неиспользованного отпуска.

Пример 1, работник отработал меньше 6 месяцев.

Принят на работу 21 августа 2012 года, увольняется по собственному желанию 15 декабря 2012.

Количество отработанных месяцев полных 3, с 21 ноября 2012 по 15 декабря 2012 отработано 25 дней - считается за полный месяц, итого компенсация должна быть выплачена за 4 месяца работы.

4*2,33* средний заработок= компенсация за отпуск

Принят на работу 21 августа 2011 года, увольняется по собственному желанию 30 ноября 2012.

Количество отработанных месяцев полных 3, с 21 ноября по 30 ноября отработано 10 дней - не считается, итого компенсация должна быть выплачена за 3 месяца работы.

3*2,33* средний заработок= компенсация за отпуск

Пример 2, работник увольняется по сокращению штата, при этом не был в отпуске за текущий рабочий год, за предыдущий год был в отпуске 14 дней.

Принят на работу 22 августа 2011 года, увольнение 28 февраля 2013 по сокращению штата.

Рабочий год с 22 августа 2011 по 21 августа 2012 отработан полностью - положено 28 дней, при этом за этот год ему предоставлялся отпуск 14 дней.

В рабочем году с 22 августа 2012 по 28 февраля 2013 отработано 6 месяцев, так как увольнение по сокращению, то положены все 28 дней.

Итого: 28 (за 1 рабочий год)+28 (за второй рабочий год)-14 (отгулено)= 42

Компенсация должна быть выплачена за 42 дня = 42* средний заработок.

Пример 3, работник увольняется по собственному желанию, при этом не был в отпуске за текущий рабочий год, за предыдущий год был в отпуске 14 дней.

Принят на работу 22 августа 2011 года, увольнение 28 февраля 2013.

Рабочий год с 22 августа 2011по 21 августа 2012 отработан полностью - положено 28 дней, при этом за этот год ему предоставлялся отпуск 14 дней.

В рабочем году с 22 августа 2012 по 21 февраля 2013 отработано 6 мес. полных, с 22 февраля 28 февраля отработано 7 дней - в расчет не берутся.

Итого дней отпуска: 6(мес. отработано во втором рабочем году) *2,33 +28 (за первый год)-14 (отгулено) = 27,98

Компенсация = 27,98* средний заработок.

Когда можно претендовать на .

Ответственность работодателя за .

Законно ли ?

Чем может помочь ?

Компенсация за неистраченный отпуск в денежном выражении положена работнику только при увольнении.

В редких случаях отпуск можно компенсировать сотруднику, если он продолжает работать.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск, рассмотрим далее.

В случае, если сотрудник работает, компенсация начисляется за дополнительные дни отпуска, превышающие 28 дней. Законом не ограничивается число дней, которые компенсируют. Для этого можно оформить заявление в произвольной форме в любое время. Администрация оформляет приказ о выплате. На основании таких документов бухгалтер делает расчет и начисляет выплату.

Расчет производится в свободной форме. Только работник принимает решение замены отпуска денежной компенсацией. Работодатель не в праве решать сам такой вопрос. Но другой дело, будет ли выплачена компенсация по данному заявлению. Тут вопрос может решиться как положительно, так и отрицательно. Если организация, например, находится в тяжелом финансовом положении, то директор может решить предоставить отпуск целиком вместо выплаты.

Компенсация положена:

тем сотрудникам, которые не были в отпуске ни разу;
работникам, которым пришлось не брать отпуск за последний год;
сотрудникам, которые написали ;
сотрудникам, у которых заканчивается трудовой договор;
работникам, которые переводятся на иную должность в этой же компании;
работникам ;
работающим неполный рабочий день специалистам.

Не допускается возмещение за основной отпуск, а также за дополнительный отпуск:

беременным женщинам;
работниками до 18 лет;
работникам, находящимся на вредном производстве;
работникам, выполняющим тяжелые работы (здесь допустима замена компенсацией дней дополнительного отпуска, которые превышают 7 дней, но это фиксируется в отраслевом соглашении или в коллективном договоре).

Если рассматривают компенсацию при увольнении работника, то принимают во внимание его основные и дополнительные неистраченные отпуска за все время, когда он работал на предприятии. Неважно по какой причине уволился сотрудник. Это не лишает его права получить компенсацию.

Компенсация не начисляется сотрудникам, которые работали по гражданско-правовым договорам, т. к. им не положен ежегодный отпуск. Работники имеют право на компенсацию, если проработали на предприятии не меньше половины месяца. Совместителям она начисляется так же, как и основным работникам.

В этот не включаются:

время, когда работник не был на работе без уважительных причин;
(до трех лет);
больше 14 календарных дней.

При расчете за полный месяц принимается половина месяца или больше.

Необходимо все же обратить внимание на один момент — многие судьи считают, что можно использовать право на отпуск не позднее 18 месяцев. То есть компенсацию можно получить только за полтора года, остальное сгорает.

Они объясняют это тем, что основную долю ежегодного оплачиваемого отпуска (не меньше 2 недель) необходимо предоставить в течение 1 года, а остальное — на протяжении 18 месяцев после завершения года, за который дается отпуск.

Таким образом, отпуск можно отложить только на 1.5 года. Но не все суды используют нормы конвенции МОТ № 132 «о сгорающих отпусках». Многие рассматривают 3 месячный с даты увольнения по взысканию компенсации за неистраченный отпуск.

Если работодатель проиграет в суде бывшему сотруднику, то должен будет выплатить компенсацию и проценты за то, что .

Скорее всего ему придется также выплатить:

инфляционные потери;
моральный вред;
судебные издержки.

За нарушение трудового законодательства, т.е. невыплату компенсации, либо выплату компенсации за основной отпуск, предусмотрены штрафы для работодателей:

от 1000 — 5000 руб. — для ИП и должностных лиц;
от 30000 — 50000 руб. — для организаций.

За повторное нарушение штрафы ужесточаются:

от 10000 — 20000 руб. — для ИП и должностных лиц (или дисквалификация от 1 года до 3 лет);
от 50000 — 70000 руб. — для организаций.

Эти нарушения могут быть найдены в ходе проверки трудовой инспекцией. Также работник сам может пойти в инспекцию по труду с обращением.

Налогообложение

Организация обязана удержать с компенсации НДФЛ. Этот налог перечисляется в бюджет не позже дня, следующего за днем выплаты компенсации сотруднику.

Также необходимо с вычисленной суммы начислить платежи на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний и на обязательное пенсионное (медицинское, социальное) страхование.

Эти платежи нужно перечислить не позднее 15 числа следующего месяца. Этот вид компенсации включается в расходы по оплате труда.

Примеры расчета

Рассмотрим, при увольнении и при увольнении. Сначала надо определить размер , далее рассчитать число неистраченных дней отпуска. Оно находится по формуле:

В учет надо брать каждый год, в котором работник не отдыхал в отпуске, либо он частично отгулял. Имеется в виду не календарный, а рабочий год.

Важно, что есть случаи, когда положена полная выплата, даже если сотрудник поработал в организации меньше года, например, 10,5, так как это округляется до 11 мес., то положена полная компенсация. Также положена годовая компенсация тем, кто проработал на предприятии от 5,5 до 11 мес., если увольнение было вызвано:

ликвидацией организации;
призывом на военную службу;
признанием сотрудника полностью к труду по заключению медицинской комиссии.

В остальных случаях, за любые отработанные 12 месяцев рабочего года, положена полная и пропорциональная компенсация, если сотрудник работал меньше 12 месяцев.

Пример расчета (сотрудник работал на предприятии меньше 11 месяцев):

Игнатьев И.А. работает в организации с 25 ноября 2015 года. 27 февраля 2016 года он уволился. Работнику положен ежегодный отпуск, составляющий двадцать восемь календарных дней. Ежегодный отпуск не брал, значит ему нужно начислить компенсацию. Сотрудник работал меньше 11 месяцев, значит ему положена компенсация в пропорциях к месяцам. Рассчитаем количество рабочих месяцев, оно равно трем: