Проводки по транспортным расходам на доставку товара. Распределение транспортных расходов на остаток товара Счет учета транспортных расходов в 1с 8.3

Присутствует возможность отражения дополнительных расходов, которые необходимо учитывать в себестоимости номенклатуры. Наиболее распространёнными расходами такого типа являются расходы по транспортировке и хранению товара. Такие расходы могут быть зарегистрированы с использованием двух документов «Приобретение товаров и услуг» и «Приобретение услуг и прочих активов». Настройка механизма распределения расходов осуществляется в статье расходов.

Транспортно-заготовительные расходы

В качестве аналитики в примере указан документ «Приобретение товаров. услуг». При данной настройке расходы будут распределяться пропорционально количеству номенклатуры в указанном документе поступления; если аналитика указана не будет, тогда расходы будут распределены по всем поступлениям за месяц.

Отражение транспортных расходов

Оформим приобретение товаров без учёта транспортных расходов.

Приобретение товаров и услуг

Следующим шагом является отражение транспортных расходов. Для этого создадим документ «Приобретение услуг и прочих активов», который находится в подсистеме «Финансовый результат и контроллинг» / «Доходы и расходы, финансовый результат».

Распределение расходов

Если необходимо отразить расходы по доставке на один документ поступления, то следует заполнить аналитику статьи расходов (поле для заполнения выделено на рисунке). В 1С Управление торговлей присутствует возможность распределения на несколько документов поступления. Для этого необходимо нажать на кнопку «Распределить на документы поступления», выбрать документы для распределения, нажать на кнопку «Распределить» и после этого «Перенести в документ». В случае распределения на несколько документов поступления одна строка, отражающая услуги по доставке, преобразуется в количество строк, равное числу документов, на которые производится распределение (в этих строках колонка «Аналитика» будет заполнена).

Себестоимость товаров с учётом транспортных расходов

Для расчёта себестоимости товаров необходимо выполнить «Закрытие месяца». Для анализа себестоимости в 1С Управление торговлей в подсистеме «Финансовый результат и контроллинг» в группе отчётов «Себестоимость запасов» присутствует отчёт «Себестоимость товаров организаций».

Себестоимость товаров организаций

Настройка распределения дополнительных расходов в 1С

Не получается настроить распределение дополнительных расходов? Звоните! Пишите! И мы Вам поможем! Работаем по РФ! Только опытные специалисты!

производят для того, чтобы определить, какую сумму из этих расходов можно списать на уменьшение базы по налогу на прибыль, а какую - нельзя. Кто обязан распределять расходы на остаток товара? Какие именно расходы подлежат распределению? По какому алгоритму они распределяются? Ответы вы найдете в нашей статье.

Какие виды транспортно-заготовительных расходов подлежат распределению?

Согласно ст. 320 НК РФ порядок списания расходов на реализацию товаров можно представить в виде схемы:

Расходы, отмеченные зелеными кружочками, полностью списываются в месяце их осуществления. А вот расходы, которые отмечены красными кружочками, можно списывать только в части, относящейся к реализованным товарам. Иными словами, стоимость покупки товара и транспортные расходы по его доставке до места хранения (перепродажи) в конце месяца должны распределяться между реализованными и нереализованными товарами.

В стоимость покупки товаров могут быть включены:

• стоимость товара по договору;
• таможенные пошлины;
• стоимость информационно-консультационных услуг по товару;
• стоимость посреднических услуг;
• затраты по страхованию товара;
• иные затраты (перечень представлен в п. 6 ПБУ 5/01).

Покупная стоимость реализованных товаров списывается одним из способов, который должен быть зафиксирован в учетной политике:

• по стоимости покупки тех товаров, которые были приобретены раньше по отношению к другим товарам (ФИФО);
• по покупной стоимости единицы товара;
• по средней стоимости купленных товаров.

С подробными разъяснениями по списанию стоимости товаров методом средней стоимости вы можете ознакомиться в нашей статье .

К транспортным расходам по доставке товара до места его складирования (перепродажи) могут относиться:

• транспортные услуги сторонних организаций;
• услуги по погрузке-выгрузке товаров, их сопровождению;
• материальные расходы на дооборудование транспортных средств (утепление, фиксирующие стеллажи, защитные материалы и др.);
• услуги по краткосрочному хранению товара на ж/д станциях, в речных (морских) портах, аэропортах. Сроки такого хранения должны быть указаны в договоре по транспортировке товара.

С порядком определения суммы транспортных расходов, подлежащих списанию по итогам месяца, подробнее ознакомимся в следующем разделе статьи.

Алгоритм распределения транспортных расходов на остаток товаров

Распределение транспортных расходов между реализованными и нереализованными товарами должны производить только налогоплательщики, которые удовлетворяют сразу 4 признакам:

• по правовой форме принадлежат к организациям;
• занимаются оптовой и (или) розничной торговлей;
• применяют ОСН;
• доходы (расходы) учитывают методом начисления.

Остальным налогоплательщикам распределять транспортные расходы не надо.

ВАЖНО! Также не нужно распределять транспортные расходы, которые по договору реализации были включены в стоимость покупаемых товаров (абзац 3 ст. 320 НК РФ).

Формула распределения транспортных расходов зафиксирована в известной нам ст. 320 НК РФ. С этой формулой мы уже знакомили наших читателей в статьях:

• ;
• ;
• .

В текущей статье свои разъяснения по алгоритму распределения транспортных расходов мы приведем на основании наглядного примера.

Пример

Сумма расходов на транспортировку товаров до места их хранения (перепродажи):

• нераспределенных по состоянию на 01.08 - 12 734 руб. без НДС;
• осуществленных за август - 57 697 руб. без НДС.

Стоимость покупки товаров:

• реализованных за август - 863 128 руб. без НДС;
• оставшихся нереализованными на 31.08 - 241 789 руб. без НДС.

Итоги произведенных расчетов:

• расходы на транспортировку товаров, подлежащие списанию за август, - 55 018,58 руб.;
• расходы на транспортировку, оставшиеся нераспределенными по состоянию на 01.09, - 15 412,42 руб. (12 734 + 57 697 – 55 018,58).

Проводки, отражающие распределение транспортных расходов в бухучете

В бухучете расходы на транспортировку товаров до места хранения (перепродажи) могут быть учтены 2 способами:

• в стоимости товара (п. 6 ПБУ 5/01);
• в издержках обращения (п. 13 ПБУ 5/01).

Первый способ будет предпочтителен, если включение транспортных расходов в стоимость товара предусмотрено договором. В таком случае в налоговом и бухгалтерском учете (далее - НУ и БУ) не нужно будет заниматься их распределением на остаток товаров. А значит, разница между НУ и БУ транспортных расходов будет отсутствовать. При выборе последнего варианта расходы на транспортировку могут быть списаны:

• в полном объеме в месяце их фактического осуществления (п. 9 ПБУ 10/99);
• в части, приходящейся на реализованные товары (п. 228 приказа Минфина РФ «Методические указания по бухучету МПЗ» от 28.12.2001 № 119н).

Способ списания расходов на транспортировку товаров, указанный в Методических указаниях по бухучету МПЗ, считается оптимальным. При его использовании не будут возникать разницы между НУ и БУ транспортных расходов. Но он допустим лишь при значительной величине транспортно-заготовительных расходов - более 10% от выручки с продажи товаров.

В любом случае выбранный вариант списания транспортных расходов должен быть зафиксирован в учетной политике.

Рассмотрим примеры проводок при различных вариантах отражения транспортных расходов в бухучете.

Пример

Для упрощения примера предположим, что на 01.09 по сч. 41, 44 не имеется никаких остатков.

За сентябрь были произведены операции:

• приобретен товар на сумму 86 945,00 руб. (в т. ч. НДС 13 262,80 руб.);
• расходы на транспортировку товара до места хранения (перепродажи) - 12 642,00 руб. (в т. ч. НДС 1 928,44 руб.);
• реализован товар на сумму 92 769,00 руб.;
• списана покупная стоимость реализованного товара:
  • при учете транспортных услуг в стоимости товара - 56 263,84 руб.;
  • при отдельном учете транспортных услуг на сч. 44 - 49 121,47 руб.

С другими примерами отражения проводок по транспортным расходам в бухучете можете ознакомиться в статье .

Распределение транспортных расходов в 1С

Для того чтобы расходы на транспортировку товара до места складирования (продажи) распределялись в 1С, их нужно учитывать на сч. 44 с обязательным указанием статьи затрат «Транспортные расходы». Благодаря такой пометке программа сможет отыскать нужные транспортные расходы и распределить их по остатку товаров, учтенных на сч. 41. Распределяются расходы с помощью регламентной операции «Закрытие месяца».

Следует отметить, что в 1С изначально запрограммировано одинаковое распределение транспортных расходов как в НУ, так и в БУ. Поэтому если в учетной политике зафиксировано, что распределение транспортных расходов в БУ не ведется, то придется обращаться к службе поддержки организации, обслуживающей 1С, и просить о доработке учетной программы. В частности, о разработке функции отдельного учета транспортных расходов в НУ и БУ.

Еще один момент. Пользователи 1С могут по ошибке учесть в статье затрат «Транспортные расходы» расходы по транспортировке реализованного товара до покупателя. Вот этого делать не нужно. Эти расходы относятся к косвенным и должны быть списаны в месяце их осуществления. Распределению они не подлежат. Чтобы 1С ошибочно не распределила их, в статье затрат ставьте не «Транспортные расходы», а «Прочие». Только тогда они будут списаны учетной программой при закрытии месяца в полном объеме.

Итоги

В торговых организациях, применяющих ОСН, распределение транспортных расходов необходимо для определения той части расходов, которую можно списать в счет уменьшения налога на прибыль. Распределению подлежат только расходы на транспортировку товара до места его складирования (перепродажи). Сумма списываемых на уменьшение налога на прибыль расходов на транспортировку определяется на основании процентного соотношения между реализованными и нереализованными товарами. Остальные расходы (кроме стоимости покупки товара) списываются в полном объеме в месяце их осуществления.

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) в 1С 8.3 учитываются или в составе расходов на продажу, или включаются в стоимость товаров. Какой из этих способов используется, организация определяет самостоятельно в учетной политике.

В данной статье рассмотрен вариант с включением ТЗР в расходы на продажу. В нашей статье « » Вы можете узнать, как распределять затраты на конкретные единицы ТМЦ.

Для корректного учета транспортных расходов в 1С 8.3 необходимо оформить следующие хозяйственные операции:

1. Оприходование товаров.
2. Оприходование ТЗР.
3. Оформление реализации товаров.
4. Списание ТЗР пропорционально реализованным в текущем периоде товарам.

Оприходование товара

Следующие изображения демонстрируют первый этап нашего регламента, а именно оприходование товаров. На рис.2 видны проводки документа « » и стоимость поступившей номенклатуры.

Оформление покупки товара в 1С 8.3 можно увидеть в нашем видео:

Поступление транспортных расходов

Транспортные расходы в количестве 3 000 руб. приходуем документом того же вида («Поступление товаров, услуг»), но заполняем закладку «Услуги». Особенно внимательно нужно заполнить колонку «Счета учета», в которой выбирается счет учета ТЗР и аналитика. должна иметь вид «Транспортные расходы».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Оформление продажи товара

Теперь оформляем реализацию товаров и анализируем оборотно-сальдовую ведомость по 41 счету.

По документам на рис.1 и рис.4 видим, что списывается половина от всей полученной в текущем периоде номенклатуры.

14 марта поступило по 10 м3 номенклатуры «Брус100*100» и «Брус 150*150». 25 марта реализовано по 5 м3 обоих видов бруса.

Более подробно про оформление продажи товара в видео:

Проверка долей списания ТЗР

Можно предположить, что ТЗР спишутся в той же пропорции, т.е. 50% от 3 000руб. (1 500 тыс. руб). Однако отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (рис.5) показывает, что были остатки на начало периода. В этом случае коэффициент списания ТЗР будет иным. Ниже приведен расчет сумм списания ТЗР для нашего варианта.

1. Сумма товаров, приобретенных в текущем месяце, с учетом остатков на начало составит: 5 000 + 50 000 + 60 000 = 115 000 руб.
2. Стоимость ТЗР в текущем периоде равна 3 000руб. Остатков на начало периода не было.
3. Процент списания равен 3 000 / 115 000 = 0,026086.
4. Сумма ТЗР в расчете на реализованные товары: (13 750 + 30 000) * 0.026086 = 1 141,3 руб.

В данном материале мы подробно рассмотрим пошаговое решение гипотетического билета к экзамену под названием «Специалист-консультант» по программному продукту «Управление торговлей» редакции 11. Надеемся, что это решение вам пригодится и поможет подготовиться к экзамену, но стопроцентной гарантии правильности этого решения мы дать не можем.

Но самого текста задачи в тексте приводить мы не будем.

Решение Задачи под номером 2 билета с номером 3 специалист-консультант программного продукта «Управление торговлей» версии 11.

Первый шаг решения нашей задачи - это введение « ».

Введите организации «Рояль-ритейл». Для нее нужно поставить систему налогообложения, банковский счет, метод оценки себестоимости, кассу ККМ, с типом автономная ККМ, а также кассу организации:

После этого сформируйте две статьи расходов:

- «Доставка от поставщика». Вариант распределения называется «На себестоимость», правило распределения называется «Пропорционально себестоимости», аналитика - документ с именем «Поступление товаров и услуг»;

- «Доставка покупателю». Вариант распределения называется «На себестоимость», правило распределения - «Пропорционально себестоимости», а аналитика - «Склад».

Затем с типом под названием «Товар» создайте новый тип номенклатуры «Музыкальные инструменты». И с новым видом номенклатуры заведите новую номенклатуру под названием «Рояль»:

По такому же принципу сформируйте еще одну номенклатуру и назовите ее «Доставка». В ней так же нужно указать новый Вид номенклатуры под названием «Услуга» (тип также называется «Услуга»):

Следующий этап - оформление поступления продукции на складское помещение поставщика. Необходима вкладка «Запасы и склад», пункт «Документы поступления»:

На основе поступления вам нужно внести «Установку цен номенклатуры»:

В результате оформления поступления продукции в системе отразите транспортные услуги. Это можно сделать с помощью того же документа под названием «Поступление товаров», где укажите «Статья затрат» - «Доставка от поставщика», а «Аналитику» - оформленное ранее «Поступление»:

После этого оформите реализацию продукции. Для отражения продажи в системе введите документ под названием «Отчет о розничных продажах», где продайте некоторое количество продукции:

Бесплатную доставку для клиента нужно оформить с помощью документа под названием «Расходно-кассовый ордер» (вид «Прочие расходы»):

Следующий шаг - расчет финансового результата.

С целью отображения нужно последовательно ввести 2 регламентных документа (вкладка под названием «Финансы», пункт с именем «Регламентные документы»).

Распределение расходов на себестоимость продукции:

А потом «Расчет себестоимости товаров»:

И несколько слов о работе функционала.

Отчет под названием «Анализ себестоимости товара» лучше всего подходит для демонстрации работы:

Отчеты, которые в ходе решения билета пригодятся:

Анализ себестоимости продукции.