Положен ли аванс в отпуске. Положен ли по закону сотруднику аванс, если человек был в отпуске – примеры, расчет

В этом посте рассмотрим, как зависит размер аванса работника, который в первой половине месяца был в отпуске, от принятого в компании метода начисления зарплаты.

Итак, работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным и трудовым договорами (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Специалисты Роструда рекомендуют при расчете аванса учитывать фактически отработанное сотрудником время или выполненную работу (письмо от 08.09.2006 № 1557-6).

Согласно этим рекомендациям работник вправе получить аванс, если в первой половине месяца отработал хотя бы один день. Но если он не отработал ни дня (например, был в отпуске), аванс не получит. Требование о выплате зарплаты не реже чем два раза в месяц при этом не нарушается: ТК РФ не требует выплачивать работнику аванс за фактически не отработанное время. Если до или после отпуска он отработал хотя бы день, размер его аванса будет зависеть от того, какой метод начисления зарплаты принят в компании:
расчетный - размер аванса зависит от фактически отработанного времени;
авансовый - размер аванса не зависит от фактически отработанного времени.

Расчетный метод начисления зарплаты

Если выплата за первую половину месяца начисляется работникам за фактически отработанное время, это будет именно зарплата, а не аванс. Она начисляется исходя из оклада сотрудника и количества отработанных дней в первой половине месяца согласно табелю учета рабочего времени по форме № Т-12 (Т-13), утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1, или форме, самостоятельно разработанной работодателем.

Пример 1. Гранатов М.П. трудится в ООО «Осень». В коллективном договоре компании, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с Гранатовым установлено, что зарплата за первую половину месяца начисляется за фактически отработанное работником время. Со 2 по 8 сентября 2013 года Гранатов был в отпуске. Согласно табелю учета рабочего времени за период с 1 по 15 сентября он отработал 5 рабочих дней. Заработную плату за первую половину месяца работник получит в размере 7143 руб. (30 000 руб. : 21 раб. дн. × 5 раб. дн.).

При начислении зарплаты за фактически отработанное время сотрудник будет получать меньше в те месяцы, в первой половине которых есть выходные и нерабочие праздничные дни (в январе, марте, мае, июне и ноябре). Но сумма за месяц не изменится: она не зависит от наличия в календарном месяце нерабочих праздничных дней (ч. 4 ст. 112 ТК РФ).Но расчетный метод могут применять не все организации. Это будет затруднительно для компаний, в которых:
зарплата сотрудника зависит от результата его работы за месяц, поэтому объективно рассчитать промежуточную выплату невозможно;
есть обособленные подразделения в регионах и нет возможности получать табели учета рабочего времени два раза в месяц.

Авансовый метод начисления зарплаты

При авансовом методе зарплата за первую и вторую половины месяца должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премий). Такая рекомендация приведена в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709. Оптимальное соотношение выплат - 40% месячного оклада: после удержания НДФЛ работник получает 87% заработной платы, поэтому половиной будет 43,5% оклада (87% : 2).

Пример 2. Предположим, в кoллективном договоре компании, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с Гранатовым установлено, что размер зарплаты за первую половину месяца составляет 40% оклада. При авансовом методе начисления не важно, сколько дней он отработал с 1 по 15 сентября 2013 года. Следовательно, работник получит аванс в размере 12 000 руб. (30 000 руб. × 40%).

Минусом авансового метода можно назвать возможную переплату сотруднику зарплаты, если он получит аванс за фактически не отработанное время (например, за дни временной нетрудоспособности) или уволится в период с даты начисления аванса за первую половину месяца и до окончания месяца. Однако сумму неотработанного аванса работодатель может удержать из зарплаты работника на основании абз. 2 ч. 2 ст. 137 ТК РФ. Такое решение он вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, при условии, что работник не оспаривает основания и размеры удержания (ч. 3 ст. 137 ТК РФ и письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/06114).

Статьи 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным и трудовым договорами.

Как выполнить это требование, если сотрудник по какой-то причине фактически в это время не работал? Специалисты Роструда рекомендуют работодателям, кроме формального выполнения требований статьи 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера аванса учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную работу) (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6).

Имеет право на получение аванса — если в первой половине месяца отработал хотя бы один день;

Аванс не получит — если в первой половине месяца не отработал ни одного дня (например, был в отпуске).

Зарплата за фактически отработанное время

Если выплата заработной платы за первую половину месяца производится работникам за фактически отработанное время, это будет именно заработная плата. Она начисляется сотруднику исходя из суммы его оклада и количества фактически отработанных дней в первой половине месяца, указанных в табеле учета рабочего времени по унифицированной форме № Т-12 (Т-13) или форме, самостоятельно разработанной работодателем.

Пример. М.П. Гранатов трудится в ООО «Дары лета». В коллективном договоре организации, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с М.П. Гранатовым установлено, что заработная плата за первую половину месяца начисляется за фактически отработанное работником время. Со 2 по 8 сентября 2013 года М.П. Гранатов был в ежегодном оплачиваемом отпуске. В каком размере он получит аванс за первую половину сентября 2013 года (выплата производится 16 сентября 2013 года), если его месячный оклад равен 30 000 руб., а по производственному календарю на 2013 год в сентябре 21 рабочий день?

Согласно табелю учета рабочего времени за период с 1 по 15 сентября 2013 года М.П. Гранатов отработал 5 рабочих дней. Заработную плату за первую половину месяца работник получит в размере 7143 руб. (30 000 руб. : 21 раб. дн. × 5 раб. дн.).

При начислении заработной платы за фактически отработанное время сотрудник будет получать меньше в те месяцы календарного года, в которых в первой половине месяца есть выходные и нерабочие праздничные дни (в январе, марте, мае, июне и ноябре).

При этом сумма заработной платы за месяц от этого не изменится, так как она не зависит от наличия в календарном месяце нерабочих праздничных дней (ч. 4 ст. 112 ТК РФ).

Минус расчетного метода начисления зарплаты заключается в том, что на практике его могут применять не все организации. В частности, это будет затруднительно для компаний, в которых:

Заработная плата сотрудника зависит от результата его работы за месяц, поэтому объективно рассчитать промежуточную выплату невозможно;

Есть обособленные подразделения в регионах и нет возможности получать табели учета рабочего времени два раза в месяц.

Авансовый метод начисления зарплаты

При авансовом методе заработная плата за первую половину месяца и вторую должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат). Такое соотношение выплат заработка за месяц рекомендовано в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709 .

Но самое оптимальное соотношение выплат — 40% месячного оклада. Такой размер аванса получен расчетным путем. Если учесть, что после удержания НДФЛ работник получает 87% заработной платы, то половиной будет 40% месячного оклада (87% : 2 = 43,5%). Аванс, выплаченный в этом размере, максимально приближен к заработной плате работника.

Пример. Воспользуемся условием примера выше, но изменим метод начисления аванса. В коллективном договоре компании, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с М.П. Гранатовым установлено, что размер заработной платы за первую половину месяца составляет 40% оклада. В каком размере М.П. Гранатов получит аванс за первую половину сентября 2013 года?

При авансовом методе начисления заработной платы не важно, какое количество дней отработал М.П. Гранатов за период с 1 по 15 сентября 2013 года. Следовательно, М.П. Гранатов получит аванс в размере 12 000 руб. (30 000 руб. × 40%).

Минусом авансового метода начисления заработной платы можно назвать возможную переплату сотруднику заработной платы, если он получит аванс за фактически не отработанное время (например, за дни временной нетрудоспособности) или уволится в период с даты начисления аванса за первую половину месяца и до окончания месяца. Однако сумму неотработанного аванса, выданного в счет выплаты заработной платы, работодатель может удержать из заработной платы работника на основании абзаца 2 части 2 статьи 137 ТК РФ. Решение об удержании работодатель вправе принять (ч. 3 ст. 137 ТК РФ и письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/06114):

Не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса;

При условии, что работник не оспаривает основания и размеры удержания.

Аванс по Заработной Плате и НДФЛ с Аванса

Аванс по Заработной Плате

Понятие, как "аванс по заработной плате" в Трудовом Кодексе РФ отсутствует.

Однако статья 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать заработную плату работникам не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Таким образом, исходя из норм ТК РФ, аванс, выплачиваемый за первую половину месяца, является частью заработной платы.

С уважением Лидия Юрьевна.

Согласно выплата аванса при отпуске. 129 ТК РФ, заработная плата - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Если работодатель находит это для себя возможным, то по просьбе работника вместе с отпускными можно досрочно выплатить и заработную плату.

Обоснование вывода:

Согласно части девятой ст. 136 ТК РФ за три дня до начала отпуска производится оплата только самого отпуска. Трудовой кодекс РФ не требует одновременно с выплатой отпускных оплачивать периоды времени, фактически отработанные ко дню отпуска.

Следовательно, накануне отпуска работодатель должен выплатить работнику только средний заработок за дни отпуска (ст. 114, ст. 139 ТК РФ).

Заработная плата работникам-отпускникам за период работы до начала отпуска выплачивается в общеустановленные сроки – в день, определенный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (часть шестая ст. 136 ТК РФ).

Однако Трудовой кодекс РФ допускает улучшение положения работника по сравнению с предписанными требованиями. Из ст. 136 ТК РФ следует, что заработная плата может выплачиваться и чаще чем каждые полмесяца. Поэтому работодатель может выплатить работнику заработную плату за дни, отработанные до отпуска, одновременно с отпускными, то есть до наступления установленных у работодателя сроков выплаты зарплаты.

Дату выплаты заработной платы необходимо согласовать с работником.

Если досрочная выплата заработной платы будет разовой, то, по нашему мнению, достаточно написанного работником и завизированного работодателем заявления, в котором будет выражена просьба выдать заработную плату досрочно.

Если же планируется и в дальнейшем осуществлять выплату заработной платы досрочно тем сотрудникам, которые уходят в отпуск, то рекомендуем закрепить соответствующее условие в правилах внутреннего трудового распорядка, других локальных нормативных актах, коллективном договоре или в трудовых договорах с сотрудниками.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Габбасов Руслан

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Комментарии

документы для декретного отпуска" src="http://dniotpuska.ru/fotki/nick217.jpg" height="45 width=">
А я считаю, что заслуженно могу отдыхать 64 дня так, как я педагогический состав.
______________________________________________________________
Тема: Виды отпусков
Опубликовано Иван Борисов в 15:03

В системе выплаты вознаграждений работнику за выполненную работу различаются два термина — «аванс» и окончательная выплата, составляющая полную часть зарплаты. В последнее время наблюдается тенденция выплачивать зарплату один раз в месяц или «в конверте», что служит способом ухода от налогов недобросовестных работодателей.

Законодательство об авансовых платежах

Авансом называется часть получаемой работающим человеком зарплаты, выплачиваемая один раз в месяц. Законодатель четко прописывает обязательное исполнение требование платить зарплаты всем наемным работникам дважды в месяц – первая часть это авансовая выплата, вторая половина составляет основную зарплату.

Некоторые работодатели применяют практику сбора письменных заявлений, суть которых заключается в отказе от выплат аванса с просьбой уплачивать зарплату разом в конце месяца. Это обстоятельство не является юридически обоснованным действием со стороны работодателя и не освобождает последнего от ответственности.

Законодательно нормы и правила выплат прописаны в следующих документах:

• Трудовой Кодекс РФ, а именно статья 133 и 136, где четко указывается, каким образом должны производиться расчеты с работниками;
• Кодекс об Административных нарушениях, который устанавливает общие правила ответственности за нарушение работодателем прав работника;
• Письмо Федеральной налоговой службы;
• Письмо Минтруда от 2006 года за номером 1557-6.

Обязательным правилом служит составление трудового договора при устройстве на работу, с прописыванием в последнем сроков и размеров окладной части и авансового платежа. Статьями ТК РФ установлены временные промежутки выплат, которые не должны превышать полумесяца, но не устанавливает конкретные дни. Они определяются собственными документами, существующими в организации.

Как часто и в каком объеме платить работающему населению?

В законе не прописано четкого определения «аванс», впервые это понятие появилось в бухгалтерии еще во времена существования Советского Союза, и было определено Постановлением правительства от 1957 года, где было расписана схема оплаты труда работников за половину месяца.

Современное законодательство не сильно изменилось в подходе к регламентированию заработной платы. Обязанностью работодателя является оплата труда работника дважды в месяц с разницей между выплатами не более 15 дней.

Специфика выплаты авансовых платежей работникам определяется из следующих моментов:

• регулярность произведения денежной выплаты всем наемным работникам;
• постоянность величины аванса, которая не меняется от месяца к месяцу;
• зависимость размера авансового платежа от назначенного оклада или количества отработанных календарных дней.

Самым точным и грамотным вариантом осуществления платежей по зарплате является выдача всем расчетного листа, в простонародье именуемого «табулька». В нем перечисляются все начисления работнику за отработанный период и все удержания с указанием назначения платежа или удержания. После начисления аванса выдача расчетного листа не является обязательным.

Сроки выдачи авансового платежа определяются внутренними документами организации, включающими в себя коллективный договор, положение о выплате заработной платы или премировании работников, трудовой договор или прочие соглашения. Датой совершения планового авансового платежа является любое число месяца.

Но правилом является то, что закрепленные внутренними документами правила не могут входить в противоречие с действующим законодательством. В подобных случаях имеющиеся нормы признаются недействительными, а сами документы составленными с нарушением закона. Работодатель будет нести ответственность в соответствии с требования законодательства.

Действующее российское законодательство устанавливает только сроки между платежами, составляющие 15 календарных дней. Большинство организация для уменьшения расхождений датой выплаты аванса назначают 15 число.

Размеры авансового платежа

Калькуляцию суммы авансового платежа должна проводить бухгалтерия, при этом она не должна быть больше половины начисленной зарплаты, что также закрепляется локальными документами на каждом предприятии. Минимальная сумма авансового платежа не может находиться ниже порога тарифной ставки, которая установлена работнику за авансируемый временной период.

Существует два способа вычисления конкретной суммы авансового платежа:

• Вычисление по времени, отработанному по факту. В этом случае расчет производится в соответствии с учетом табелирования рабочего времени. Формула расчета по этому варианту будет иметь следующий вид:
  Оклад+надбавки/нормочасы в месяц*норма отработанного времени за 15 дней.
• Вторым вариантом является калькуляция авансового платежа согласно четко зафиксированному проценту.

Доплаты в этом случае будут включать в себя все надбавки за работу по совместительству, сверхурочную работу, в случаях ухудшения условий труда и прочие выплаты.

Ни одна формула расчет не включает в себя следующие виды доплат: выплаты премиальных, материальная помощь или иные социальные выплаты. При этом законодатель допускает, чтобы размеры заработной платы и авансового платежа были примерно одинаковыми. Добиться подобного возможно только при использовании четко фиксированного процента. Несмотря на то, что расчет по проценту является более упрощенным, первый вариант признается более точным и чаще всего рекомендуется в соответствующей бухгалтерской литературе.

Аванс и налоги

Существует противоположные мнения относительно того, следует ли облагать авансовый платеж налогом. Даже суды не могут придти в данном вопросе к единому мнению и решения разных судов могут различаться.
Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы, полученные работником от источников на территории страны или иностранных агентов. Полный перечень доходов содержится в соответствующей статье Налогового Кодекса. Одним из пунктов является оплата за проделанную работу или заработная плата, если выражаться простым, а не канцелярским языком

При выплате зарплаты работодатель становится налоговым агентом работника и должен не только рассчитать сумму вознаграждения сотрудника, но также сумму удерживаемого налога. Относительно авансовых платежей разногласия начинаются с дефиниции – стоит ли считать получения аванса доходом.

Официальная позиция государства состоит в том, что аванс с заработной платы не подлежит налогообложению. Это разъясняется в письмах Министерства Финансов РФ от 2001 и 2007 годов. В реальности же данное положение оспаривается некоторыми экспертами.

Разночтения возникают при разной трактовке двух статей Налогового Кодекса, которые практически противоречат друг другу. В одной сказано, что налогооблагаемой базой являются все доходы человека, полученные от исполнения трудовой деятельности. Вторая статья гласит, что фактическим моментом получения дохода считается последний день месяца, за который было начислено денежное вознаграждение.

Разъяснением данных противоречий является письмо УФНС 2006 года, в котором объясняется, что пункты статей лишь дополняют другу друга.

НДФЛ с начисленной зарплаты работника следует учитывать всего единожды в месяц, непосредственно в день ее начисления. До наступления этого момента все полученные авансы не причисляются к доходам работника и не подлежат налогообложению.

Аванс и отпуск – тонкий момент

Если руководствоваться только требованиями законодательства о выплате работникам зарплаты, то в случае нахождения работника в оплачиваемом отпуске или отсутствию на работе по иным причинам ему полагается выплачивать аванс, поскольку зарплата должна выплачиваться дважды в месяц.

Однако существует иное мнение, которое основывается не только на формальном выполнений требований закона, но также нормы здравого смысла. Подобный подход рекомендуется Рострудом и разъясняется в соответствующем письме от 2006 года.

В частности, специалисты министерства рекомендуют в случаях нахождения работника в отпуске производить расчет авансового платежа в соответствии с фактически отработанным временем. Исходя из этих рекомендации, начисление аванса будет происходить следующим образом:

• работник может претендовать на авансовый платеж, если отработал в первую половину календарного месяца минимум один день;
• работник лишается права на авансовый платеж в случае, если до середины месяца не отработал ни одного дня.

Соблюдение подобной схемы не приводит к нарушению норм ТК РФ, поскольку нигде не устанавливается, что авансовый платжет нельзя рассчитывать и начислять только за отработанное по факту время.

Вконтакте

Один из сотрудников организации в первой половине месяца находился в отпуске. Приближается день выплаты зарплаты. Кадровый специалист сомневается, нужно ли платить аванс, если работник был в отпуске. Поможем кадровику, подсказав правильный ответ.

Аванс начисляется за фактически отработанное время

Каждые полмесяца в установленные в организации дни работникам нужно выплачивать зарплату (ст. 136 ТК РФ). Поэтому заработная плата состоит из двух частей:

• аванс (заработная плата за первую половину месяца);
• итоговый расчет за месяц (заработная плата за вторую половину месяца).

Сумму аванса нужно уменьшить

Теперь, когда мы поговорили о природе аванса по зарплате, можно переходить к вопросу, выплачивается ли аванс, если работник был в отпуске.

Напомним, что аванс нужно выплатить исходя из фактически отработанного времени в первой половине месяца. Поэтому считать аванс, если работник был в отпуске, нужно приняв в расчет период выплаты среднего заработка. Получается, что если отработанных дней в первой половине месяца у работника нет, то аванс ему можно не платить.

За выплату зарплаты один раз в месяц предусмотрена ответственность. Размер административного штрафа составит (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для организаций штраф составит от 30 000 до 50 000 руб.;
• для индивидуальных предпринимателей – от 1 000 до 5 000 руб.;
• для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1 000 до 5 000 руб.