Коэффициент отпускных в году. По каким правилам учитывать премии

Прежде чем начинать разговор о том, как считается отпуск, необходимо вспомнить наиболее важные нормы ТК РФ, регулирующие порядок предоставления отпусков.

По общему правилу за каждый рабочий год сотруднику полагается отпуск 28 календарных дней. Как считать этот рабочий год? С первого дня работы сотрудника у данного работодателя. Именно с этой даты отсчитываются 12 календарных месяцев (ст. 114 , 115 ТК РФ , Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1). То есть за год сотрудник «заработает» свои 28 дней отпуска.

Но по согласованию между работником и работодателем отпуск может быть разбит на части, причем одна из них обязательно должна составлять не менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ). А право на первый оплачиваемый отпуск появляется у работника спустя 6 месяцев непрерывной работы у данного работодателя (ст. 122 ТК РФ). Соответственно, у каждого сотрудника, проработавшего полгода в организации, есть 2 «заработанных» недели отпуска, которыми он может воспользоваться.

Вместе с тем ТК РФ не запрещает предоставлять работникам отпуска до истечения 6 месяцев работы или по истечении 6 месяцев, но на срок более 14 календарных дней. При этом отпуск работнику фактически предоставляется авансом. Если впоследствии работник отгулянные дни отпуска не «отработает» и решит уволиться, излишне выплаченные отпускные нужно будет с него удержать, что работодателям удается не всегда. Ведь сумма удержаний из выплат работника в общем случае не может превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). Это нужно учитывать при расчете дней отпуска, предоставляемых работнику.

Как рассчитать количество дней отпуска

В большинстве своем отпуска предоставляются работникам в календарных днях (ст. 120 ТК РФ), реже в рабочих днях (ст. 291 , 295 ТК РФ). Но и в том, и в другом случае действует общее правило: нерабочие праздничные дни, попадающие на отпуск, в число отпускных дней не включаются и не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Посмотрим на примере, как считается отпуск по календарным дням.

Расчет отпуска в 2017 году: пример для отпуска в календарных днях

Менеджер по продажам Коренева И.В. написала заявление на отпуск с 5 по 18 июня. Отдыхать работница будет 14 календарных дней. Но 12 июня - это праздничный нерабочий день (ст. 112 ТК РФ). Поэтому работница использует только 13 календарных дней отпуска из положенных ей 28 дней (за год) и ей будет оплачено 13 дней.

Как посчитать отпуск в рабочих днях

Отпуск в рабочих днях работникам, с которыми заключены трудовые договоры на срок до 2-х месяцев или договоры на выполнение сезонных работ, предоставляются в следующем порядке: 2 рабочих дня за каждый месяц работы (ст. 291 , 295 ТК РФ). А расчет отпуска производится по 6-дневной рабочей неделе (Письмо Минтруда РФ от 01.02.2002 N 625-ВВ). Разберем на примере, как рассчитать отпуск в рабочих днях.

Расчет отпуска в 2017 году: пример для отпуска в рабочих днях

С работником Кречетовым Е.С. заключен трудовой договор на выполнение сезонных работ с 1 июня 2017 г. по 1 ноября 2017 г. С 1 ноября работник планирует пойти в отпуск с последующим увольнением.

Сначала сделаем расчет количества дней отпуска. К 1 ноября 2017 г. Кречетов Е.С. отработает 5 месяцев. Следовательно, будет иметь право на отпуск продолжительностью 10 рабочих дней (2 раб. дн. х 5 мес.). Это будет период с 1 по 13 ноября. Так как 4 ноября - это нерабочий праздничный день (

Независимо от того, занимается ли компания либо изготавливает товары народного потребления, для всех применяется единая норма Федерального законодательства, касающаяся начисления отпускных. Для отдельных категорий трудящихся должна быть предусмотрена . В этом случае должны проводиться в сроки, установленные законом. Что касается ежегодных отпусков, то в 2017 году они должны оплачиваться немного иначе, так как в Федеральное законодательство были внесены небольшие изменения.

Что должны знать работники о процедуре начисления отпускных?

Каждый гражданин, который имеет официальное место работы, может по закону раз в год отдыхать в течение 28 календарных дней. Российское законодательство позволяет работающим людям самостоятельно определять месяц, в котором они будут отдыхать. Но на практике именно работодатели решают, кто из трудового коллектива и когда пойдет в отпуск (обычно в каждой компании составляются графики ежегодных отпусков).

Каждый работник, который решил воспользоваться своим правом на отдых, может не переживать по поводу сохранения за ним места. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, работодатели не имеют права принимать на место отдыхающих сотрудников новых людей. Пойти в отпуск может каждый работник, который после трудоустройства успел отработать не менее 6-ти месяцев. Через 3 месяца после оформления могут пойти в отпуск сотрудники, соответствующие следующим критериям:

• мужчины и женщины, которым необходимо сопроводить своего ребенка к месту поступления на учебу;
• беременные женщины, которые планируют в скором времени уйти в декрет;
• сотрудники, которые в компании работают по совместительству;
• женщины и мужчины, на иждивении которых находятся дети, которым еще не исполнилось 3-х месяцев.

Как правильно рассчитать время, положенное для отпуска?

Сумма начисленных работнику отпускных будет напрямую зависеть от количества дней законного отпуска. В бюджетных организациях сроки ежегодных отпусков регулируются Трудовым Кодексом Российской Федерации (28 дней, из них 14 должны идти непрерывно). В коммерческих компаниях все решения принимает руководство, поэтому количество дней ежегодного отпуска устанавливается в индивидуальном порядке. Граждане, которые работают во вредных условиях, должны ежегодно отдыхать больше положенного срока. При расчете отпускных для такой категории трудящихся, работодатели должны задействовать повышающие коэффициенты. В процессе проведения исчислений используется следующая формула:

Совет : при расчете отпускных должны учитываться условия, определенные Трудовым Кодексом России, при которых не используются некоторые дни месяца. Например, работник на протяжении 10 дней болел, о чем свидетельствует соответствующим образом оформленный больничный. В этом случае при расчете отпускных дни болезни учитываться не будут.

Как правильно рассчитать отпускные в 2017 году?

Работодатели обязаны учитывать в 2017 году изменения, внесенные в трудовое законодательство. Неизменной осталась формула, используемая для расчета отпускных, но при этом должны учитываться следующие нюансы:

• средняя заработная плата сотрудника;
• при проведении исчислений отпускных для специалистов должен применяться другой коэффициент (для расчета среднего количества отработанных дней), который в 2016 году имел показатель 29,3;
• дневной заработок работника;
• количество отработанных дней в отчетном году влияет на размер выплат.

При расчете отпускных используется следующая формула, определяющая среднедневной заработок:

• ЗП – размер заработной платы штатного сотрудника, которому начисляются отпускные за расчетный период;
• 12 – число месяцев в году. Если работник планирует пойти в отпуск, проработав менее года на предприятии, то данное значение будет соответствовать сроку его работы – месяцам.
• 29,3 – среднее число дней в месяце.

Совет : необходимо помнить, что в расчетный период не могут включаться выходные, попавшие на государственные праздники, неоплачиваемые отпуска, простои либо организованные забастовки.

В связи с последними изменениями, внесенными в Федеральное законодательство, работодатели при подсчете среднедневного заработка должны учитывать утвержденные коэффициенты, применяемые при индексации зарплаты. Чтобы определить это значение, бухгалтер должен оклад разделить на сумму заработной платы до проведения индексации. Также следует помнить, что теперь необходимо делать перечисление подоходного налога в бюджет в последний день месяца (ранее делались оплаты в день отпускных выплат) и отражать эти суммы в отчете 6-НДФЛ (в нем указываются , которым в отчетном периоде делались выплаты). Стоит отметить, что работодатели должны теперь выплачивать отпускные штатным сотрудникам за 3 дня до момента их ухода в отпуск.

Что может повлиять на размер отпускных в 2017 году?

В Трудовом Кодексе сказано, что работодатель имеет право учитывать при исчислении отпускных все дополнительные выплаты, которые были сделаны сотруднику в отчетном периоде. В данном случае речь идет о следующих материальных поощрениях:

• премии;
• доплата за выслугу лет;
• надбавки за сложность работы, квалификацию и т.д.

Совет : нужно помнить, что, если работнику в одном месяце несколько раз выплачивалась премия, при расчете отпускных должна использоваться только одна сумма. Стоит отметить, что именно работодатель будет определять, какое именно денежное поощрение будет включено в расчет отпускных выплат.

Чтобы включить сумму премиальных в месячный заработок, необходимо ее разделить на количество месяцев, которые учитываются при расчете отпускных, и полученный результат прибавить к зарплате. Премиальные будут учитываться только в том случае, если они начислялись в течение периода, который используется при расчете отпускных.

В соответствии с регламентом Федерального законодательства РФ, не должны учитываться при расчете отпускных следующие виды выплат:

• компенсация, которая выплачивается предприятием на оздоровление, питание, проезд;
• вознаграждения за общественную работу;
• различные выплаты социального плана;
• единовременные расходы, возмещенные работникам за командировку, выполнение особых поручений;
• стоимость рабочей одежды и средств личной гигиены, которую приобретает для работников работодатель (униформа, обувь, индивидуальные средства защиты, моющие средства);
• вознаграждения, которые компания выплачивает работникам за призовые места, занятые на соревнованиях, которые приурочены к каким-либо праздничным датам;
• оплата и временной нетрудоспособности и т.д.

Чтобы исчислить размер отпускной выплаты, необходимо задействовать формулу:

• В 2016 году сотрудник компании «ФАКЕЛ» заработал 120 000 рублей.
• Среднемесячный заработок (СМЗ) составит 120 000 / 12 = 12 000 рублей.
• Среднедневной заработок (СДЗ) составит 12 000 / 29,3 = 409,55 рублей.
• Расчет отпускных будет проводиться при учете 28 календарных дней: 11 467,40 = 409,55 х 28 дней.

Совет : субъекты предпринимательской деятельности, которые используют труд наемных работников, при расчете отпускных должны руководствоваться Положением №922. Основные изменения, касающиеся порядка исчисления отпускных, связаны с увеличением в 2017 году количества праздничных дней, которые не учитываются при проведении расчетов.

1. Если работник решил уволиться (или в компании решили ).
2. Если штатный сотрудник после оформления на должность успел отработать не менее 12 месяцев.
3. Если работник, ушедший на больничный, нуждается в дополнительном отдыхе, во время которого он будет поправлять пошатнувшееся здоровье.

Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал в компании менее года?

1. В первую очередь рассчитывается количество отработанных дней за каждый месяц. Это можно сделать путем умножения количества отработанных месяцев на утвержденный коэффициент (сегодня 29,3).
2. Подсчитывается количество не полностью отработанных дней.
3. Суммируются все полученные показатели из пунктов 1 и 2. После этого будет получено количество отработанных дней, которые будут учитываться при расчете отпускных.
4. Рассчитывается среднедневная заработная плата (СДЗ). Это можно сделать следующим образом: общий доход работника делится на количество отработанных дней.

Рассмотрим пример. Сотрудник компании «ОГОНЕК» проработал всего 9 месяцев. Он написал заявление на имя руководителя с просьбой предоставить ему отпуск. Бухгалтер, которому было передано завизированное директором заявление, обязан рассчитать отпускные. Ему нужно для этого сделать следующие исчисления:

• Общая сумма за 9 месяцев - 120 000 рублей.
• Определяется среднемесячная заработная плата (СМЗ): 120 000 / 9 = 13 333,33 рублей.
• Определяется среднедневная заработная плата (СДЗ): 13 333,33 / 29,3 = 455,06 рублей.
• При расчете отпускных (при 14 рабочих днях) сумма выплат получится следующая: 455,06 х 14 дней = 6 370,84 рублей.

Если работнику за это время была начислена и выплачена премия, то должна использоваться следующая формула:

Рассмотрим пример. Работник компании «ОГОНЕК» решил пойти в отпуск в январе 2017 года. В этом случае расчетный период будет начинаться с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года. Всего получается 248 рабочих дней, если использовать календарь с 5-ти дневной рабочей неделей:

• В декабре 2016 года работнику была начислена премия в размере 15 000 рублей.
• В течение отчетного периода работник был в отпуске 20 дней. Получается, всего он отработал в 2016 году 228 дней.
• Для определения премии, используется формула: СП = 15 000 / 248 рабочих дней х 228 отработанных дней = 13 790,32 рублей

Если работник не использовал свое право на отпуск и принял решение об увольнении, то работодатель обязан выплатить ему компенсацию. Для того чтобы рассчитать отпускные, нужно воспользоваться инструкцией, которая применима для неполного расчетного периода. Стоит отметить, что в этой схеме бухгалтеру нужно изменить лишь пункт, касающийся среднедневного заработка (СДЗ нужно будет умножить на количество дней положенного отдыха).

Если работнику в отчетном периоде был повышен оклад, то расчет отпускных будет проводиться следующим образом. В первую очередь необходимо узнать коэффициент индексации:

• Работнику при оформлении был установлен оклад в размере 15 000 рублей.
• Он проработал в компании с декабря 2015 года по декабрь 2016 года.
• В соответствии с графиком, он должен идти в отпуск в январе 2017 года на 28 календарных дней.
• Через 6 месяцев после трудоустройства работнику был повышен оклад до 25 000 рублей.

Исчисления будут проводиться следующим образом:

1. Изначально определяется коэффициент: 25 000: 15 000 = 1,6.
2. Проводится индексация заработной платы до (90 000 рублей, 15 000 х 6 мес.) и после повышения (240 000 рублей, 25 000 х 1,6 х 6 мес.).
3. Рассчитываются отпускные: определяется общий доход = 90 000 + 240 000 = 330 000 рублей. Полученную сумму нужно разделить на 12 месяцев (330 000 / 12 = 27 500 рублей). Эту сумму нужно разделить на 29,3 и умножить на 28 (количество дней отпуска). В результате получается сумма отпускных 26 279 рублей.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый работник, который официально трудоустроен, имеет законное право на отпуск. При проведении исчислений работодатель должен учитывать не только его оклад, но и другие показатели. Например, количество отработанных дней, начисленные премиальные и прочие выплаты. Для проведения расчета отпускных должны задействоваться формулы, а также учитываться изменения, внесенные в Федеральное законодательство России.

Вконтакте

Отпускные в 2017 году рассчитывают с учетом Положения о порядке исчисления среднего заработка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Новый закон, меняющий данный порядок, не принят.

При расчете отпускных в 2017 году влияют:

• период расчета;
• коэффициент среднего количества дней, отработанных в 2016 году;
• средняя зарплата работника;
• продолжительность отпуска;
• стаж работы.

Расчета отпускных в 2017 году: показатели для расчета

Продолжительность отпуска. Стандартная продолжительность ежегодного отпуска – 28 календарных дней. Воспользоваться правом на отпуск может сотрудник, оформленный только по трудовому договору. Отпуск предоставляется в соответствии с графиком отпусков на 2017 год или в другое время по соглашению с руководством. Сотрудник также может оформить отпуск спустя первые 6 месяцев работы и досрочно уйти в отпуск в случае:

• предстоящего декретного отпуска или после него;
• усыновления ребенка в возрасте до 3 месяцев;
• сотруднику еще нет 18 лет.

Важно помнить, что кроме ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудник имеет право на получение отпуска без содержания (ст.128 ТК РФ). В этом случае рассчитывать ничего не нужно, но отпуск без содержания более 14 дней влияет на рабочий год и стаж, за который сотруднику положен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Сотрудник принят на работу 2 февраля 2016 года. Рабочий год – период с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года. Отпуск без содержания – 30 дней. Рабочий год, за который полагается 28 дней отпуска, – с 1 февраля 2016 по 16 февраля 2017 года (корректировка на 16 дней).

Рабочий год и количество фактических дней отпуска, причитающихся сотруднику, влияют на сумму резерва оплаты отпусков.

Записка-расчет о предоставлении отпуска сотруднику (фрагмент)

Расчетный период для отпускных. Для расчета отпускных необходимо взять предыдущие 12 месяцев и фактически отработанное в них время. Компания может установить иной расчетный период (например 6 или 3 месяца), закрепив его в коллективном договоре, но это не должно ухудшать положение сотрудников и уменьшать сумму отпускных.

Для сотрудников, принятых в середине года и отработавших период частично, учитывается фактически отработанное время.

Дни, исключаемые из расчетного периода

Необходимо исключить дни, в которых сотрудник находился на больничном, в декретном отпуске, отпуске по уходу за ребенком. Полный перечень таких периодов определен пунктом 5 Положения (утв. Постановлением № 922).

Определяя исключаемые дни, следует учесть разъяснения Минтруда (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351) в отношении праздничных дней, попавших на период отпуска. Отпуск автоматически продлевается на праздничные дни без их оплаты. В соответствии с позицией чиновников, в дальнейшем такие праздничные дни не исключаются. Например, если сотрудник был в отпуске с 25 декабря 2016 года по 15 января 2017 года, то при определении периода для следующего отпуска праздничные дни учитываются как отработанные.

Возможна и такая ситуация: период исключается полностью. Тогда надо взять предшествующий период, который отработан полностью. Если и прошлый период исключается, в расчет надо взять текущий месяц и начисления в нем.

Из расчетного периода исключают также дни простоя по вине работодателя. Простой – это временная приостановка работы по причинам производственного или организационно-технического характера. То есть компании сами определяют, являются ли причины достаточными для введения режима простоя. Например, если закончились поставки и возобновление не предвидится или обнаружились серьезные неполадки в оборудовании, – все это достаточные причины для введения простоя.

Период, в который сотрудники не работали из-за введенного простоя, компания оплачивает в размере не менее 2/3 от средней зарплаты (ст. 157 ТК РФ). Этот заработок и время простоя не включают в расчет отпускных.

Выплаты в расчетном периоде. Чтобы провести расчет отпускных в 2017 году, надо также определить выплаты, включаемые в расчет среднего заработка и и исключаемые из него. Согласно постановлению № 922, учитываются все выплаты сотруднику, утвержденные в положении об оплате и стимулировании труда независимо от способа выплаты (в денежном или натуральном выражении).

Как учесть премии в среднем заработке

Полностью – одна премия за один показатель.

По итогам года – не более 12.

Полностью – квартал полностью вошел в расчетный период.

Частично – согласно количеству месяцев, входящих в расчетный период.

Полностью – выплаты, начисленные за предыдущий календарный год.

Пропорционально отработанному времени – расчетный период отработан не полностью или есть исключаемые периоды.

В расчет не включают выплаты:

• премии и вознаграждения, не учтенные в положении об оплате труда;
• материальная помощь сотрудникам;
• компенсация расходов на транспорт и питание;
• оплата обучения и повышения квалификации.

Формулы расчета отпускных в 2017 году

1. Расчетный период отработан полностью :

29,3 дня – утвержденное количество дней в месяце (постановление Правительства РФ 10.07.2014 № 642).

2. Расчетный период отработан частично или есть исключаемые периоды :

Формула расчета отпускных:

Среднедневной заработок х Количество дней отпуска

Перед перечислением отпускных необходимо удержать НДФЛ. Важно вовремя перечислить выплаты:

• отпускные – за 3 дня до начала отпуска
• НДФЛ в день выплаты отпускных.

Пример 1: расчетный период отработан полностью

Сотрудник Иванов И. написал заявление на отпуск с 1 по 20 февраля 2017 г. Оклад сотрудника – 48 500 руб. В декабре 2016 г. начислена единовременная выплата за выслугу лет в сумме 10 000 руб., также ежемесячно Иванов И. получает компенсацию проезда 4200 и оплату мобильного телефона 1200. Период отработан полностью.

1) Определим расчетный период: с 1 февраля 2016 г. по 31 января 2017 г., отработан полностью.

Для расчета берем оклад сотрудника (48 500 x 12 месяцев) и единовременную выплату 10 000 руб. Компенсации проезда и телефона не являются оплатой труда.

48 500 x 12 + 10 000 / 12 = 49 333,33 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

49 333,33/ 29,3 x 20 дн. = 33 674,63 руб.

33 674,63 x 13% = 4 378 руб.

33 674,63 – 4378 = 29 296,63 руб.

НДФЛ в сумме 4 378 руб. перечисляем в день выплаты отпускных.

Пример 2: расчетный период отработан частично

Сотрудница Захарова Н. идет в отпуск с 1 по 14 июня 2017 г. Оклад – 37 500 руб. Сотрудница принята на работу с 1 декабря 2016 г., в апреле 2017 г. начислены больничные за 7 дней – 10 000, зарплата за апрель – 28 125 руб.

Захарова Н. отработала 5 полных месяцев (декабрь, январь, февраль, март и май): 5 x 29, 3 = 146,5 дн.

За месяц с больничным рассчитаем дни по формуле:

29,3 x количество отработанных календарных дней: количество календарных дней в месяце

В апреле: 29,3 x 23/30 = 22,46 дн.

Итого: 146,5 дн. + 22, 46 дн. = 168,96 дн.

2) Определим выплаты в расчетном периоде:

Зарплата за 5 полных месяцев и часть апреля, за исключением суммы больничного: 37 500,00 x 5 + 28 125,00 = 215 625,00 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

215 625,00 / 168,96 дн. x 13 дн. = 16 590,47 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

16 590,47 x 13% = 2156,76 руб.

16 590,47 – 2156,76 = 14 433,71 руб.

Пример 3: расчет с пропорциональным учетом премии

Алферов В. написал заявление на отпуск с 1 по 14 февраля 2017 г., стаж работы – 6 лет, оклад – 53 000 руб. Ежемесячная премия – 3000. В декабре 2016 г. была выплачена премия по итогам года – 100 000. В марте проведен больничный 14 дней (с 14 по 27 марта), сумма пособия – 25 775 руб., заработная плата – 27 761 руб.

Количество отработанных дней в марте: 29,3 x (31 – 14)/31 = 16,07 дн.

2) Рассчитаем сумму выплат за март для среднего заработка:

Согласно производственному календарю в марте 2016 г. – 21 рабочий день, Алферов отработал в марте 11 дней.

Премия за месяц начисляется исходя из фактически отработанных дней: 3000/ 21 x 11 = 1571,43 руб.

Итого за март: 27 761 + 1571,43 = 29 332,43 руб.

Из-за больничного период отработан частично, премия по итогам года пересчитывается согласно отработанным дням (239), а по графику (249).

100 000 / 249 x 239 = 95 983, 94 руб.

Итого в декабре: 53 000 + 3000 + 95 983,94 = 151 983,94 руб.

3) Объединим данные в таблице:

4) На основании данных таблицы рассчитаем сумму отпускных:

741 316,37 /338,37 дн. x 14 дн. = 30 671,84 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

30 671,84 x 13% = 3987,34 руб.

30 671,84 – 3987,34 = 26 684,84 руб.

Пример 4: расчет отпускных при простое по вине работодателя

С 23 по 31 марта 2017 года объявлен простой в цехе, так как отдел снабжения не привез материалы. Работник Иванов И. идет в отпуск с 5 июня на 14 календарных дней.

С 23 по 31 марта работник не работал из-за простоя по вине работодателя. Остальные дни отработаны в полном объеме.

2) Определим выплаты, включаемые в расчет:

Доход за расчетный период – 590 000 руб., в том числе 5000 – за время простоя.

3) Определим средний заработок:

Число дней в марте, на которое надо поделить заработок:

29,3: 31 × (31 – 9) = 20,79 дн.

(590 000 – 5 000) : (29,3 дн. × 11 мес. + 20,79 дн.) = 1705,09 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

1705,09 × 14 дн. = 23 871,26 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

23 871,26 x 13% = 3103,26 руб.

23 871,26 – 3103,26 = 20 768 руб.

Пример 5: расчет отпускных при смене ставки

Сотрудница до 31 декабря 2016 года работала на полставки и ежемесячно получала 12 000 руб. С 1 по 14 ноября 2016 года она была в ежегодном отпуске.

За ноябрь зарплата составила 6000 руб., отпускные – 8000 руб.

2) Определим доход за расчетный период:

12 000 руб. × 5 мес. + 6000 руб. + 24 000 руб. × 6 мес. + 20 000 руб. = 230 000 руб.

3) Определим число дней в расчетном периоде:

(11 мес. × 29,3 дн. (30 дн. – 14 дн.) : 30 дн. × 29,3) = 337,9 дн.

Средний дневной заработок при расчете отпускных составит:

230 000 руб. : 337,9 дн. = 680,67 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

680,67 руб. × 12 дн. = 8168,04 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

8168,04 x 13% = 1061,84 руб.

8168,04 – 1061,84= 7106,20 руб.

Как рассчитывается средний заработок для отпуска? Если коротко, то исходя из среднедневного заработка. То есть по формуле (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

В свою очередь среднедневной заработок для расчета отпускных в 2017 году считается следующим образом:

Расчетный период - это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). То есть если, к примеру, ваш работник собрался в отпуск в феврале 2017 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года.

О том, какие именно выплаты должны быть учтены при расчете среднего заработка для отпуска, читайте: . А об исключаемых периодах - .

Что касается количества отработанных дней в расчетном периоде, то они считаются по таким правилам. Если месяц отработан работником полностью, то он считается равным 29,3 дня. А если не полностью, тогда используется формула (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

В итоге количество фактически отработанных дней за расчетный период рассчитывается по формуле:

Индексация среднего заработка при расчете отпускных

Индексация среднего заработка должна быть произведена в том случае, если в организации сотрудникам были повышены тарифные ставки / оклады (п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

• или в течение расчетного периода;
• или в период отпуска работника;
• или в период между расчетным периодом и отпуском.

Как рассчитать отпускные, если нет среднего заработка

Такая ситуация может сложиться, если в расчетном периоде у работника не было отработанных дней и выплат, учитываемых при расчете среднего заработка для отпускных. Допустим, работник долгое время находился в отпуске без сохранения зарплаты или был в командировке. Но при этом у него были выплаты до расчетного периода.

В такой ситуации в качестве расчетного периода берутся 12 месяцев, предшествующих месяцу начала того периода, в котором у сотрудника нет отработанных дней или учитываемых выплат (п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Исчисление среднего заработка для оплаты отпуска за прошлый год

Как рассчитать средний заработок для отпускных, если у работника с прошлых лет накопились неиспользованные дни отпуска, и теперь он решил разом их все отгулять? В такой ситуации отпускные рассчитываются в общем порядке. Поскольку алгоритм расчета не зависит от того, за какой год работы сотрудник решил взять отпуск.

Минтруд уточнил порядок расчета отпускных с 2017 года, необходимо использовать новые правила исчисления среднего заработка. В Письме Минтруда №14-1/В-351, а также в Постановлении Правительства РФ №922 в ред. от 10.12.2016 уточнено, как правильно рассчитать средний дневной заработок для отпускных, какие периоды нужно исключать из расчетного, какие выплаты учитывать, а какие нет.

Новый закон определяет порядок расчета отпускных в 2017 году. Основные правила исчисления представлены в статье, также приведены примеры расчета отпускных по-новому в различных случаях.

Ежегодно в любой организации наступает пора отпусков, исчисление в денежном эквиваленте которых происходит с 2017 года по новым правилам. Для избежания ошибок по подсчете сумм для специалиста бухгалтерии разработан специальный пошаговый алгоритм действий.

Чтобы вычислить свои отпускные, введите в поле онлайн калькулятора исходные данные:

• заработную плату;
• период отпуска;
• исключаемые дни.

Калькулятор проведет расчет онлайн мгновенно. Вы узнаете, сколько денег вы получите при уходе в отпуск, какой суммарный заработок вы получили за расчетный период, какой ваш средний дневной заработок.

Как рассчитать отпускные по новому закону в 2017 году – пошаговая инструкция

Шаг 1 – Расчетный период

Начать процедуру следует с определения расчетного периода. В ст. 139 ТК РФ оговаривается срок для подсчета размера отпускных - 12 месяцев. Разрешено в статье также использование других периодов, зафиксированных во внутренних документах предприятия и не портящее положение сотрудников. Если все-таки данная норма на фирме установлена, она усложняет работу бухгалтера и делает ее напрасной.

Сумма отпускных, рассчитанная за целый год, обычно бывает больше, к примеру, чем за 3 месяца. В локальном акте организации следует зафиксировать ситуацию, если специалист, проработав меньше 1 года, собрался в отпуск, то периодом для расчета будет являться в действительности отработанный период на предприятии.

Какие периоды нужно исключать из расчета отпускных по новому закону с 2017 года?

Периоды отсутствия на рабочем месте вычитаются из расчетного периода:

• больничный;
• командировка;
• отпуск – абсолютно все виды: ежегодный, учебный, декретный, по уходу за ребенком, без сохранения заработной платы;
• освобождение от работы с сохранением частичной или полной средней зарплаты.

Шаг 2 – Рассчитывается суммарный доход за период

Расчет дохода сотрудника - самый затруднительный этап.

Трудовым законодательством (поправка от 02 апреля 2014 г. в ст.139 ТК РФ) установлен коэффициент, обязательный при подсчете отпускных, равный 29,3 (усредненное число календарных дней за месяц). Довольно простая ситуация, когда специалист весь год проработал только на окладной части и без пропусков по каким-либо причинам. Доход в данном случае будет равен произведению оклада и 12 месяцев. В действительности такая ситуация встречается нечасто.

За исключением оклада работодатель может поощрять труд разными видами доплат, из которых не все учитываются при подсчете суммы отпуска.

Какие доходы не учитываются в расчете отпускных в 2017 году по новому закону?

Доходы сотрудника не подлежащие включению для расчета размера отпускных:

• отпускные;
• оплата командировки;
• единоразовое поощрение выполнения поручений особого назначения, командировочные расходы, награда за предложенное усовершенствование трудового процесса, изобретение;
• премии в связи с юбилейной датой работника;
• расходы на санаторное лечение сотрудника (питание, проезд, отдых);
• государственные, социальные дотации;
• стоимость спецодежды, приобретаемой предприятием для рабочей деятельности;
• денежное вознаграждение за первые места в конкурсах, состязаниях;
• пособие, выплаченное по больничному листу, и иные социальные пособия;
• дивиденды.

В расчет среднего дохода согласно новому закону с 2017 года входят суммы: вся заработная плата, надбавки к окладу, доплата в соответствии с условиями труда, премии и авторские гонорары, списочных сотрудников СМИ.

Порядок учета премий

Учет премий при расчете отпускных детально описывается в п.15 Положения 922 от 24.12.2007 г.

Ниже приведен пример расчета, в котором учтена выплата премии.

Шаг 3 – Учитывается повышение зарплаты

Этот шаг необходим в случае корректировки заработка при массовом увеличении зарплаты сотрудникам предприятия, структурного подразделения или филиала. Единичные повышения отдельных работников не требуют исправлений дохода специалиста за расчетный период.

Новым законом обозначены 3 обстоятельства повышения окладов:

• в рамках расчетного периода индексации подлежат суммы с начальной даты и до момента повышения;
• по окончании периода для расчета отпускных и до наступления 1-го дня отдыха, корректируется сумма доходов полностью;
• во время пребывания работника на отдыхе индексируются только отпускные со дня увеличения окладов до завершения отпуска.

Повышающий коэффициент вычисляется путем деления увеличенного оклада (Он) на старый (Ос):

Фирмой допускается установление расчетного периода с даты увеличения дохода специалиста в ситуациях, обозначенных во внутренней документации (при переходе на должность более высоким окладом, повышение оклада одному работнику).

Ниже приведен пример расчета, в котором учитывается повышение заработной платы в расчетном периоде.