Что нового в упд году. УПД (универсальный передаточный документ): образец заполнения
Письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96 была предложена бумажная форма “Универсального передаточного документа” (сокращённо УПД). Это связано в первую очередь с тем, что некоторые документы дублируют друг друга. Например: счёт-фактура дублирует акты, ТОРГ-12 и прочее. ФНС надеется, что таким образом можно будет сократить слишком большой объём бумажной документации и упростить работу предпринимателям.
Для всех налогоплательщиков Российской Федерации использование УПД носит только рекомендательный характер и не требуется к исполнению. Универсальный передаточный документ в формате “Excel” можно скачать напрямую с нашего сайта. Также есть образцы заполнения новых форм бланков.
Универсальный передаточный документ действующий с 01.07.2017 г. на территории РФ в формате Excel без всяких регистраций и СМС, Вы сможете скачать по ссылке, которая расположена в самом низу этой страницы. Там же находятся образцы заполнения новых форм.
По мнению экспертов, тем не менее, применение “Универсального передаточного документа” (сокращённо УПД) поможет сократить время, которое налогоплательщики тратят на заполнение всевозможных бланков и документов. Всё так и получилось. Действительно, применение УПД хоть на немного, но упростило им бумажную работу.
Лучше всего заполнять его в формате “Excel” и распечатать на принтере. Таким образом будет вероятность совершить поменьше ошибок. Но если кому-то больше по душе формат “Word”, то можно использовать его.
Предлагаем Вашему вниманию совсем небольшое видео с разъяснениями и советами на тему “УПД (Универсальный передаточный документ)”. Посмотрев его можно узнать все про новшества и получить ответы на возникающие вопросы при его заполнении.
Образцы новых бланков формы
С 01 июля 2017 г. согласно Постановлению Правительства от 25.05.2017 № 625 введены новые формы счета-фактуры и универсального передаточного документа.
В них появился новый реквизит "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)", он располагается после строки "Валюта: наименование, код".
Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:
- госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
- договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета
Здесь следует указывать идентификатор таких контрактов или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.
При этом с 01.07.2017 даже тем организациям, чьим контрактам, договорам или соглашениям не присвоен идентификатор госконтракта, и которыми получен счет-фактура по старой форме, во избежание налоговых рисков отказа в вычете НДС будет лучше попросить своих контрагентов перевыставить счет-фактуру с реквизитом идентификатора.
Для использования новых печатных форм необходимо обновление конфигураций 1С на актуальный релиз. Для некоторых пользователей это довольно трудоемко, поэтому мы разработали комплект внешних печатных форм, позволяющий отложить обновление и не нарушать законодательство. Комплект печатных форм доступен для двух релизов конфигурации Управление торговлей 11.1 и 11.2. Печатные формы подключаются через механизм дополнительных отчетов и обработок, как показано на рисунках ниже, и доступны в документе "Реализация товаров и услуг".
Внешний вид новой печатной формы счета-фактуры:
Для подключения внешний печатных форм перейдите в раздел Админинстрирование , подраздел Печатные формы и обработки . Для подключения дополнительных отчетов и печатных форм должен быть установлен флажок , если он не установлен, установите его. После этого перейдите по гиперссылке Дополнительные отчеты и обработки .
В окне дополнительных отчетов и обработок нажмите кнопку Создать, система предложит вам выбрать файл на компьютере. Выберите один из файлов комплекта, предварительно необходимо извлечь файлы из архива.
После выбора файла система автоматически заполнит все параметры дополнительной печатной формы, как показано на рисунке ниже. Необходимо сохранить дополнительную обработку.
После этого в командах печати документа Реализация товаров и услуг
появится новая команда, которая будет использоваться для печати актуальной формы документов. После создания дополнительной печатной формы необходимо открыть заново список документов продажи, чтобы команда печати появилась. 
Описанные действия по подключению внешних печатных форм необходимо выполнить для каждой подключаемой формы: счет-фактура, счет-фактура в валюте и УПД.
Цена комплекта печатных форм 500 рублей.
|
Моментальная покупка комплекта |
В России идёт активное внедрение универсального передаточного документа, призванного заменить привычные электронные счета-фактуры и товарные накладные. Что будет со старыми форматами? Что нужно знать компаниям при переходе на новый тип документов и какие преимущества это несёт для бизнеса? Рассказывает бизнес-аналитик Edisoft Алексей Порубов .
Расскажите про УПД в «двух словах». Что это за документ и для чего он нужен?
Универсальный передаточный документ или УПД - это новый формат бухгалтерского документа, совмещающий в себе свойства счёта-фактуры, товарной накладной и акта выполненных работ. Документ можно одновременно использовать для нескольких целей: отражения НДС, налога на прибыль и бухгалтерского учёта.
УПД помогает снизить издержки и трудозатраты при обработке информации, поскольку многие реквизиты в первичном документе и счёте-фактуре повторяются. Компании, которые используют УПД, могут оперировать только одним документом вместо двух-трёх. Кроме того, документ положительно влияет на сокращение рисков, связанных с расхождениями между накладной и счётом-фактурой.
В бумажном виде УПД существует уже несколько лет. В электронном виде документ начал внедряться с 2016 года. УПД обладает полной юридической значимостью и в ближайшее время полностью заменит устаревшие форматы электронных счетов-фактур, накладных и актов.
Это обязательно для всех? Почему некоторые компании активно лоббируют переход на УПД?
До 30 июня 2017 года можно продолжать использовать старые форматы электронных документов - счёт-фактуру, корректировочный счёт-фактуру, акт выполненных работ, товарную накладную. Они отменяются приказом ФНС от 24 марта 2016 г. N ММВ-7-15/155@. Применение универсального передаточного документа пока носит лишь рекомендательный характер. Но с 1 июля 2017 года электронный УПД станет обязательным для использования всеми организациями.
Многие компании начинают заранее готовиться к переходу на УПД, внедряя этот формат в своей практике. Это позволяет избежать возможных проблем с неготовностью организации и её партнёров к наступлению часа «Х». За несколько месяцев до начала обязательного применения УПД можно успеть приобрести необходимые опыт и навыки работы с документом, подготовить свою ИТ-инфраструктуру.
Для начала перехода какой-либо компании на УПД её контрагенты должны поддерживать работу с новым форматом и быть технически готовыми к работе с этим типом документа.
Как выглядит УПД?
Если обратиться к печатной форме документа УПД, то можно увидеть, что прежняя форма счёта-фактуры буквально встроена в документ и совсем не изменилась. В дополнение к тому, УПД содержит поля, относящиеся к первичному документу.
Ещё одной особенностью документа является факт его подписания сотрудником, ответственным за передачу товара/результата работы/услуги и за оформление факта хозяйственной жизни.
Электронный УПД содержит все те же данные, что обычно заполняются в первичных бухгалтерских документах. Различия видны лишь в техническом формате файлов и нюансах использования электронной подписи.
Электронный УПД может быть сформирован в трёх видах:
- С функцией счёта-фактуры. Такой УПД отражает факт хозяйственной деятельности и заменяет обычный счёт-фактуру
- С функцией накладной/акта. Здесь документ фиксирует переход товарно-материальных ценностей и служит заменой обычных накладных/актов
- С объединённой функцией как счёта-фактуры, так и накладной/акта. В этом случае документ заменяет сразу обе устаревшие формы.
Обмен электронными универсальными передаточными документами должен идти через провайдера электронного документооборота по полной аналогии с электронными счетами-фактурами и т. п. Этот процесс минимально отличается от привычного формата работы по ЭДО.
Как быть с электронными счетами-фактурами и накладными? Они отменяются?
В 2017 году устаревшие форматы документов законодательно потеряют силу и будут заменены на УПД.
Если компания обменивалась электронными документами через веб-решение, то отличия в порядке использования новых документом будут минимальными. Если использовалось интеграционное решение, то нужно заранее позаботиться о технической настройке, обратившись к провайдеру ЭДО.
Будет ли УПД стоить дороже ЭТОРГ и ЭСФ для пользователя?
Коммерческая часть работы с УПД не должна измениться в худшую сторону для пользователей систем электронного документооборота. Однако подробности следует уточнять у каждого из провайдеров.
Насколько сложно подключиться к обмену УПД? Есть ли «подводные камни» о которых полезно знать?
В целом, подключение к передаче УПД не должно вызвать каких-либо сложностей. Но важно понимать, что все случаи модернизации интеграционных решений для обмена УПД надо рассматривать индивидуально. Для этого компании следует подать оператору ЭДО заявку на подключение нового документа, после чего специалист по внедрению выяснит объём необходимых доработок или необходимость установки дополнительных модулей.
При работе через веб-среду у пользователя, как правило, уже имеются все средства для создания УПД как с нуля, так из документов типа «Заказ», «Уведомление об отгрузке» и «Уведомление о приёмке».
Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.
Форма УПД и сфера ее применения
Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.
УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:
- товарная накладная ТОРГ-12 ,
- накладная на отпуск материалов на сторону М-15 ,
- акт приема-передачи основных средств ОС-1 ,
- товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),
Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:
- отгрузки товара,
- оказания услуг,
- передачи результата выполненных работ,
- отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
- передачи имущественных прав.
Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.
Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно ) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.
Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.
Правила оформления УПД
В приложениях № 2-4 к письму ФНС № ММВ-20-3/96 приводится инструкция по заполнению УПД, включая и перечень операций, для оформления которых может использоваться данная форма. Особенности оформления УПД различны в зависимости от статуса документа:
- Статус «1» означает, что УПД сочетает счет-фактуру и акт передачи, значит, заполняются все строки, обязательные для этих документов (поля счета-фактуры оформляют с учетом правил для их заполнения, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции). Наш пример заполнения УПД приведен для статуса «1».
- Статус «2» – УПД включает только передаточный акт и используется, как первичный документ. В этом случае не заполняются поля, обязательные для счета-фактуры: строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11; остальные поля нужно заполнить. Неверное указание статуса «2», вместо «1», не лишает покупателя права на налоговый вычет по НДС, если в УПД правила заполнения всех показателей, относящихся к счету-фактуре, соблюдены. Статус «2» применим для «упрощенцев» и тех, кто не является плательщиком НДС, поскольку выставление УПД не влечет для них обязанности уплаты данного налога.
Правильное оформление УПД (образец заполнения которой мы приводим) предполагает, что документу, имеющему статус «1», присваивается номер, согласно хронологии нумерации счетов-фактур.
УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п.
Нужна ли печать на УПД?
Для печати фирмы в УПД предусмотрено поле «М.П.». При ее наличии можно не заполнять строки о наименовании составителя документа 14 и 19.
В то же время, печать организации не является обязательным реквизитом для счета-фактуры и первичного передаточного документа, поэтому в УПД она также не обязательна. Вычету НДС и подтверждению расходов в целях налогообложения отсутствие печати не препятствует.
Какую форму УПД применять при изменении формы счета-фактуры
В 2017 г. форма счета-фактуры меняется уже второй раз, ее новую версию нужно будет применять с 1 октября 2017 г. (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981). Что касается электронных УПД, то их форматы утверждены одновременно с новыми форматами счетов-фактур, а вот «бумажный» бланк УПД до сих пор остается неизменным, ведь ФНС его обновленную форму не утверждала. Как быть в такой ситуации?
Учитывая, что правила заполнения УПД образец бланка разрешает дополнять новыми полями, рекомендуем привести с 01.10.2017 г. свою форму УПД в соответствие с новой формой счета-фактуры, например, скорректировав бланк УПД в «эксель» или иной программе (утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 19.08.2017).
