Акциз на нефтепродукты. Элементы и задачи акцизного налога в россии

В 2016 году в Российской Федерации сохранятся ставки акцизов на уровне 2014 года. Повышение запланировано начать в 2018 году, на уровень инфляции, то есть приблизительно на 4,7-5%.

Какими будут акцизы в 2016 году

Нефтепродукты

Тенденция формирования ставки остается общей: сохранение уровня 2014 года. Однако некоторые перемены нас все таки ждут:

1. Для замедления темпов насыщения рынка бензином ниже 5-го класса, ставку акциза на него приравнивают к ставкам на прямогонный бензин. За тонну такого бензина в 2016 году придется заплатить в счет уплаты акцизного сбора 7530 рублей.
2. Начиная со следующего года, вводится акцизный сбор на средние дистилляты. Размер его составит 4150 рублей.

Неизменными останутся акцизы на:

• За Моторные масла нужно будет уплатить – 6000 руб/тонна.
• Авиакеросин – 3000 рублей.

Акцизный сбор с автомобилей

На легковой автомобиль мощность двигателя которого находится в промежутке 90 -150 л.с. сбор составит 41 рубль за каждую лошадиную силу. А если мощность транспортного средства составит более 150 л.с., то ставка составит 402 руб.

Табачные изделия

На табачные изделия на будущий год предусмотрены следующие ставки акциза:

1. На табак, который предназначен для трубок, кальянов, для жевания, сосания, нюхания и курения акцизный сбор составит в 2016 году 2000 рублей/кг;
2. За сигары придется заплатить 141 руб/шт;
3. За сигариллы, биди и кретек – 2112 руб/1000шт;
4. Сигареты и папиросы – 1250 руб/1000 шт. +12%.

Для поддержки отечественного производителя и принимая во внимание внешнеполитическую ситуацию, размеры акцизов на вино произведенной из винограда,который был собран на территории Российской Федерации, ставки в два раза ниже, чем на вино, которое произведено из импортного сырья.

• Вина, которые произведены из импортированного винограда, придется заплатить 9 руб/л.
• Вина, которые произведены из российского винограда – 5 руб/л.
• Игристые вина из импортированного винограда – 26 рублей/литр.
• Вины и российского сырья – 13 рублей/литр.
• Алкоголь не крепче 9% - 400 руб/литр.
• Если крепость алкогольного напитка больше 9%, то заплатить акцизный сбор придется в размере 500 рублей за один литр.
• За этиловый спирт нужно будет заплатить 102 рубля, если его реализацией занимаются организации, которые не уплачивают авансовый платеж.

Причина столь быстрого принятия законопроекта на 2016 год заключается в необходимости иметь точку отсчета для расчета ставок на 2018 год. Эти данные крайне необходимы для того, чтоб сформировать проект бюджета на ближайшие 3 года. В Бюджетном кодексе закреплено положение, которое гласит, что все законодательные акты, которые влияют на доходную составляющую бюджета страны, должны быть приняты не позднее, чем за один месяц до подачи бюджета на рассмотрение в Государственную Думу. Крайняя дата подачи – 1 октября.

Выводы о последствиях таких ставок на 2016 год можно сделать по опыту первых шести месяцев прошлого года, поскольку правительство решило не вносить существенных изменений вплоть до 2018 года. Наиболее показательной стала ситуация с акцизным сбором от алкогольной продукции за период с января по июнь 2015 года. Государственная казна недополучила 22 млрд рублей в сравнении с аналогичным периодом 2014 года.

Благодаря политике государства в сфере алкогольной продукции, ее производство год за годом снижалось, но в бюджет поступали те же средства за счёт повышения ставок акцизного сбора. Министерство финансов РФ прокомментировало свое решения о замораживании ставок вплоть до 2017 года, тем, что есть необходимость приблизить стоимость алкоголя на территории России к показателям других стран Таможенного союза.

К 2015 году ситуация стала критической, разница в цене могла быть отличаться более чем в 2 раза. Это привело к потоку нелегального импорта дешевого алкоголя из Белоруссии и Казахстана. Благодаря таким решениям правительства серьезно пострадала доходная часть бюджета страны. Наибольшее сокращение поступлений произошло у импортеров алкоголя - на 42,1%.

В 2014 году предприятия, которые занимались импортом в счет уплаты акцизного сбора перечислили в бюджет страны больше 15 млрд рублей, а в 2015 цифра сократилась почти вдвое до 8,8 млрд рублей.

ФТС России предоставила следующие данные о сокращении импорта алкоголя за период с января по июнь 2015 года включительно:

• Ввоз водки стал меньше в 3 раза;
• Импорт вина уменьшился на 38,5%;
• Ввоз рома, виски, джина упал а 37,3%.

Объяснить такую ситуацию достаточно просто. Курс рубля последние полтора года крайне не стабильный, еще летом 2014 года стоимость 1 доллара США составляла 35 рублей, а февраль 2015 страна встретила ростом стоимости до 70 рублей, к лету 2015 года, произошло снижение до 50 рублей за доллар, а сентябрь 2015 встретили курсом 65 рублей/1доллар США.

Заниматься импортно/экспортными операциями на фоне таких скачков сложно. Риск финансовых потерь высок. А деятельность по импорту алкоголя в страну естественно сопряжена с постоянной конвертацией одной валюты в другую. Помимо этого девальвация курса рубля привела и к снижению общей потребительской способности населения страны.

Производители алкоголя заплатили в бюджет по акцизному сбору на 11% меньше за первые шесть месяцев 2015 года, чем период с января по июнь включительно 2014 года. По категориям:

• Крепкий алкоголь (доля спирта выше 9%) – поступление акцизного сбора уменьшилось на 11,3%;
• Пиво – снижение на 9,3%;
• Вино - составляет исключение. Виноделы РФ заплатили за январь - июнь 2015 года на 7,6% больше, чем за аналогичный период 2014 года. Однако это существенно не повлияло на общую картину, так как производство вина составляет всего 3% от общего объема производства алкоголя в стране.

Вокруг акцизной политики Министерства финансов РФ разгорелись настоящие баталии. Производители алкоголя заручились поддержкой такой структуры как Росалкогольрегулирование (РАР) и выступают единым фронтом против дальнейшего повышения акцизных сборов, начиная с 2018 года. Они мотивируют это тем, что высокая налоговая нагрузка «душит» отечественных производителей, а также делает продукцию неконкурентоспособной. Эти данные подтверждаются и отчетами РАР, согласно которым повышение акцизов не приведет к увеличениюдоходов бюджета, так как это вызовет к резкое снижение производства. Будут ли услышаны просьбы производителей отечественного алкоголя покажет время!

Владимир Путин подписал федеральный закон, который замораживает ставки акцизов в 2016 и 2017 годах на все товары, сохраняя их на уровне, ранее предусмотренном в НК РФ. В то же время акцизы на 2018 год станут известны позже.

Как сообщила пресс-служба Кремля, Президент России подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в котором речь идет о ставках акцизов на 2016-2017 гг. В нем закреплено, что тарифы сохраняются на уровне, утвержденном в 2014 году. Размер платежей на 2018 год приниматься сейчас не будет, поскольку правительство представило в этом году однолетний, а не трехлетний проект бюджета. Закон был принят Государственной Думой 13 ноября 2015 года и одобрен Советом Федерации 18 ноября 2015 года. Таким образом, акциз на алкоголь крепостью более 9% в следующем году составит 500 рублей за литр безводного спирта, а в 2017 г. – 523 рубля. Что касается менее крепкой алкогольной продукции (до 9%), акцизы на нее достигнут 400 и 418 рублей в 2016-2017 гг. Производителям фруктовых вин, сидра, пуаре и медовухи сохранят ставки акцизов в размере 9 и 10 рублей за литр произведенного напитка. А акцизы на пиво в ближайшее два года вырастут до 20-21 рубля – для напитков крепостью от 0,5 до 8,6 процента, до 37-39 рублей – для более крепких сортов. Плата за производство табака в 2016 году увеличится до 1250 рублей плюс 12%, но не менее 1680 рублей, а в 2017 году – до 1420 рублей плюс 13%, но не менее 1930 рублей за тысячу штук. Среди новшеств, введенных законом, - введение подробного описания так называемых "средних дистиллятов". К ним планируется относить печное и судовое маловязкое топливо, из которого в дальнейшем получают суррогатное дизельное топливо. Акциз на такие дистилляты в 2016 году составит 4150 рублей за тонну, в 2017 – 3950 рублей. Предлагается также утвердить стоимость регистрации лица, совершающего операции со средними дистиллятами, - 3500 рублей. В то же время акциз на бензин пятого класса в 2016 году достигнет 7530 рублей за тонну, в 2017 год – 5830 рублей, а производители моторных масел будут платить 6 и 5,4 тысячи рублей, соответственно. Акцизы на прямогонный бензин и бензин ниже пятого класса тоже понизятся: в 2016 году до 10,5 тысячи рублей, в 2017 – до 9,7 тысячи рублей за тонну. Законом также устанавливаются новые сроки уплаты акцизов и подачи отчетности для некоторых налогоплательщиков. В частности, не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, должны будут отчитываться и расплачиваться организации, которые:

• имеют свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и совершают такие операции;
• имеют свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, и работают с перечисленными веществами;
• имеют свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и совершают такие операции;
• имеют свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и совершают такие операции;
• включены в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеют сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операций с авиационным керосином.

В то же время организации-поставщики бункерного топлива должны будут сдавать декларации и уплачивать акцизы не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции. Отметим, что принятые нормы вполне вписываются в обещания властей не менять условия работы для бизнеса, а также вести прозрачную и предсказуемую налоговую политику. Станет ли эта практика естественной для российских чиновников, покажет время.

Тема этой статьи является очень важной и актуальной для всех жителей РФ, поскольку именно от того, насколько вырастут акцизы в 2016 году в России , поднимутся на эту же сумму и на определенные подакцизные товары, которые мы покупаем каждый день.

На днях, Госдумой был принят во 2-м чтении законопроект, касательно ставок различных акцизов на период 2016-2018 г. Данным законопроектом, предусматривается сохранение ставки акцизов, которые были утверждены еще в 2014 году, но при этом изменения коснулись ставок относительно 2018 года на 5% по отношению к ставкам 2017г.

Стоит отметить, что особенно большим акцизом в 2016 г. (а это 10500 руб. за тонну) будет облагаться бензин, который ниже 5-го класса (см. таблица). При этом со следующего года начнут устанавливаться акцизы на т.н. средние дистилляты 4150 руб/ тонну. Другие ставки акцизов на 2016 год , в т.ч и на алкогольную (сидр, медовуха, вино, пиво) и табачную продукцию (сигары, папиросы, сигареты), Вы можете найти в таблице расположенной ниже:

Что касается ставки акцизов на автомобили в 2016 году (см. ), то акцизы на легковые авто мощностью от 90 до 150-ти л.с составят 41 руб. за 1 лошадиную силу, а на автомобили свыше 150л.с, практически в десять раз больше – 402 рубля за 1 л.с.

Надеемся, что выше приведенная таблица подакцизных товаров, а также статья, ” Акцизы 2016 в России ” стала Вам не только интересной, но и полезной.

МОСКВА, 4 января. /ТАСС/. Акцизы на табак, бензин и часть алкогольной продукции увеличились на территории РФ с 1 января 2016 года.

Налоговая ставка на сигареты и папиросы будет составлять 1,25 тыс. рублей за тысячу сигарет плюс 12% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1,68 тыс. рублей за тысячу штук. В 2015 году ставка акциза на сигареты составляла 960 рублей за тысячу штук плюс 9% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1,25 тысячи рублей за тысячу штук.

Ставки акцизов на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный в 2016 году установлены в размере 2 тыс. рублей за килограмм (в 2017 году их планируется повысить до 2,2 тыс. рублей), на сигары - 141 рубль и 155 рублей соответственно. На сигариллы ставка составит 2,112 тыс. рублей за тысячу штук в 2016 году и 2,207 тыс. рублей в 2017 году.

Как сообщал ранее первый зампред комитета Госдумы по охране здоровья Николай Герасименко, повышение акциза на табачную продукцию принесло России порядка 100 млрд рублей доходов в 2015 году.

На алкоголь акцизы сохранятся

Что касается алкоголя, с 1 января 2016 года сохраняются акцизные ставки на алкогольные напитки крепостью до 9% включительно за каждый литр содержащегося в них спирта на уровне 400 рублей. Для алкогольной продукции с содержанием этилового спирта свыше 9% акцизы также сохраняются на уровне прошлого года и составляют 500 рублей за литр. При этом в 2016 году повышается акциз на пиво крепостью от 0,5% до 8,6% с 18 до 20 рублей.

Для пива крепостью более 8,6% акциз повышается с 31 рубля до 37 рублей за литр. Акциз на вино поднимается на 1 рубль до 9 рублей за литр, на игристое вино - до 26 рублей за литр. Сидр, пуаре и медовуха облагаются акцизом в 9 рублей за литр, что на 1 рубль выше, чем в 2015 году.

При этом акциз на вина, произведенные отечественными виноделами из винограда собственного производства, установлены почти в два раза ниже, чем ставки акцизов на вина, произведенные из винограда другого происхождения - 5 рублей за литр.

В связи с переносом срока перехода РФ на оборот топлива исключительно стандарта Евро-5 на 1 июля 2016 года, с 1 января будет увеличена разница в акцизах на бензин стандартов Евро-4 и Евро-5, что должно стимулировать нефтяные компании более активно модернизировать нефтеперерабатывающие заводы.

Ставка акциза на бензин Евро-5 с 1 января увеличивается на 36,1% до 7,53 тыс. рублей за тонну против 5,53 тыс. рублей за тонну в 2015 году, а на не соответствующий 5 классу бензин - на 43,8% до 10,5 тыс. рублей за тонну против 7,3 тыс. рублей за тонну в 2015 году. Таким образом, дифференциация акцизов выросла с 1,77 тыс. рублей до 2,97 тыс. рублей. Дифференциация акцизов по дизельному топливу не предусмотрена, при этом ставка акциза на дизтопливо с 1 января 2016 года увеличивается на 20,3% до 4,15 тыс. рублей за тонну.

Новые подакцизные товары

Новым подакцизным товаром стали средние дистилляты, включая судовое маловязкое топливо. Ставка на этот вид нефтепродуктов установлена в размере 4,15 тыс. рублей за тонну - на уровне акциза на дизельное топливо для борьбы с фальсификацией последнего.

Ставка акциза на авиационный керосин будет выше на 30,4%, с 1 января 2016 года она составляет 3 тыс. рублей за тонну против 2,3 тыс. рублей за тонну в 2015 году. Ставка акциза на прямогонный бензин с 1 января снизилась на 7% до 10,5 тыс. рублей за тонну, на бензол - выросла на 30,4% до 3 тыс. рублей за тонну.

Государство ввело акциз на спиртное для бизнесменов, которые занимаются оборотом спиртосодержащей продукции, с целью снизить уровень излишнего распития горячительных напитков и повысить контроль над участниками алкогольного рынка.

Данная пошлина действует только для предпринимателей, которые продают алкогольную продукцию в розницу на территории России, поэтому получила название внутренний налог. Потребители алкогольных напитков приобретая товар оплачивают сумму акциза, ведь она уже включена в стоимость спиртного. Налог на реализацию алкоголя повышает риск незаконного сбыта продукции низкого качества.

Акцизным налогом облагают алкогольные напитки, которые:

• Производители реализуют на территории РФ;
• Реализуются после решения суда конфисковать их;
• Производитель отправил в уставной капитал торговой точки;
• Экспортировали в границах таможенной территории РФ.

Из выше указанного списка объектов налогообложения, можно сделать вывод, что уплачивать пошлину обязаны ИП, предприятия и продавцы, которые перевозят алкоголь через таможню.

НДС и акциз: сходство и различие

Сходство данных налогов заключается в том, что они косвенные, то есть они прибавляются к стоимости продукции.

Различие их состоит в принципе начисления, если акциз предназначен для товаров, то НДС устанавливается ещё и на услуги, которые предоставляет учасник алкоголького бизнеса.

Рентабельность предприятия в большой степени зависит от акциза, ведь НДС оказывает менее серьезную нагрузку.

Три разновидности акцизных ставок: формулы и расчёты

1. Специфическая или твёрдая ставка - одна из самых распространенных в применении, она фиксируется в рублях как сумма за одну единицу продукции. Для подсчёта необходимо ставку акциза умножить на объём реализованой продукции;
2. Адвалорная - это процентное соотношение к подакцизному товару, используется на всей территории страны, преимущественно в Таможенном тарифе. Данный вид ставки предоставляет внутреннему рынку в РФ тарифную поддержку, однако не избавляет реализаторов от постоянного расчета таможенной стоимости товара;
3. Комбинированная состоит из двух ставок: твёрдой и адвалорной, применяется для подсчёта налога на табачную продукцию.

В каких случаях и кем уплачивается акциз на спиртное

Если подакцизный товар реализуют его производители, то им нужно уплачивать налог - начислять сумму акциза на алкоголь:

• Когда сбывают продукцию и она становится собственностью покупателя, который её закупил;
• Если зафиксировано недостачу продукции сверх нормы естественной убыли;
• В случае предоставления товара для рекламы, то есть при сбыте алкоголя без получения оплаты в твёрдой валюте;
• Предоставляя подакцизный товар заказчику для переработки в готовую продукцию;
• Если продукцию переместили в пределах организации структурному подразделению;
• Зачисляют алкоголь как взнос в уставной капитал фирмы.

Предприятия, у которых есть разрешения производить неспиртосодержащие товары, обязуются начислять налог, когда на их счёт поступает денатурированный этиловый спирт.

К пошлине на спиртную продукцию начислять авансовый платёж на акциз нужно закупщикам коньячного и этилового спирта, если они производят горячительные напитки.

Не оплачивают налог бизнесмены, которые продают неотечественный подакцизный товар, им начисляется акциз только при ввозе продукции в Россию.

Уплату акциза за спиртосодержащую продукцию предпринимателю необходимо внести до конца отчётного месяца по результатам продаж за период с 1 по 15 число. Подакцизный товар, который продавец реализовал, начиная с 16 числа уже относится к другому сроку - до 15 числа после отчётного месяца.

Нововведения в процессе уплаты пошлины в 2017 году

Согласно №101-ФЗ произошел ряд изменений во взымании «алкогольного налога», которые поспособствовали таким поправкам:

1. Разрешается отправлять налоговой службе банковскую гарантию, что предоставляет возможность экспортёрам АССП избежать уплату авансового акциза и процесса перечисления налога во время торговли товаром, который экспортируется согласного таможенной процедуре вывоза продукции за пределы РФ;
2. Обновления к условиям банковской гарантии - срок годности не должен превышать года;
3. Новое применение документооборота в электроном виде при отправке реестров таможенных деклараций или товаросопроводительных документов вместо копий;
4. При возврате АССП запрещено вычитывать акцизный налог.

Какие были ставки акцизов на спиртное до 2016

С января 2014 года по 2015 год изменена налоговая ставка на подакцизные товары, а именно алкогольную продукцию (цена указана за 1 литр):

• продукция и алкогольные напитки с содержанием безводного этилового спирта 9% - 400 рублей;
• алкогольные напитки в составке которых безводного этилового спирта до 9 %- 500 рублей.

«Алкогольный» акциз не нужно платить за парфюмерно-косметическую продукцию или бытовую химию в аэрозольной упаковке, если в её составе безводный этиловый спирт.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию с содержаним этилового спирта (за 1 литр):

• вино, винные напитки, фруктовое вино, медовуха и сидр - 8 рублей;
• шампанское (игристое вино) - 25 рублей;
• пиво и пивные напитки с объёмной долей спирта до 0,5 % - 0 рублей, но если продукция содержит этиловый спирт свыше нормы, то 18 рублей;
• спиртосодержащие пивные напитки свыше 8,6 % - 31 рубль.

Акциз на алкогольную продукцию за 2016 и 2017 гг.

С 2016 год на 1 рубль возросла пошлина на винные напитки, фруктовое вино, медовуху и шампанское, а пивные напитки (от 0,5 до 8,6 % этилового спирта) обязуют производителя к акцизной ставке - 20 рублей. Если в пиве содержится 8,6 % спирта, то сумма акциза возросла до 27 рублей.

С 1 января 2017 года согласно статье 193 НК произошли очередные увеличения налоговой ставки от 4 до 5% на алкоголь по некоторым категориям подакцизных товаров:

• 418 рублей для напитков в составке которых ниже 9 % безводного этилового спирта, но если свыше - 523 рубля;
• На 1 рубль возросло налогообложение на вино, напитки с объёмной долей спирта от 0,5%, а также сидр, пуарэ и шампанское;
• Пивные напитки от 8,6 % этилового спирта облагаются акцизом в 39 рублей.

Просмотрев отчёт увеличения пошлины на алкоголь с 2014 до 2017 годов прослеживаются следующие тенденции:

1. Крепкая алкогольная продукция не перестаёт дорожать с каждым годом, то есть чем больше этилового спирта в напитке, тем он востребованей;
2. Неизмены показатели ставок на парфюмерные товары и бытовую химию, которые содержат безводный этиловый спирт;
3. Большинство подакцизных товаров в виде алкоголя дорожают ежегодно как минимум на 1 рубль.

Какие формулы применяются для пошлины на продакцизную продукцию

Формула и принцип рассчитывания акцизного налога определяется продукцией, которая будет реализовываться. Для алкогольных напитков применяют адвалорную (процентную) или специфическую (твёрдую) ставку пошлины.

Схема твёрдой разновидности пошлины содержит формулу - количество проданного товара в установленных единицах измерения умножить на утвержденную ставку акциза.

Например, производитель сидра и медовухи реализовал 200 000 литров товара. Стоимость 1 литра напитка с объёмной долей спирта до 6 % - 70 рублей, а налоговая ставка на 2017 год для данной продукции составляет 10 руб/л.

Вычисляем по выше указанной формуле: 200 000 л (реализованный товар) * 10 руб/л (налоговая ставка на медовуху или сидр) = 2000 000 рублей - сумма акциза для проданного товара.

Принцип расчёта таможенного акциза в отношении продукции, которая облагается по адвалорной ставке - умножить таможенную стоимость спиртосодержащей продукции в рублях на ставку таможенной пошлины в процентном соотношении к таможенной стоимости товара.

Алкогольная продукция одна из самых прибыльных и окупаемых на территории РФ, поэтому государство регулирует данный товар на соответствующем уровне с помощью ставки акциза на алкоголь, которая ежегодно обновляется - возростает. Осуществляются такие действия в профилактических целях борьбы с алкоголизмом в стране, а также для повышения эффективности государственной акцизной политики.