Заявление на имущественный вычет через работодателя. Налоговый вычет у работодателя или через налоговую

В 2018 году действуют нормы порядка предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества, введенные с 1 января 2016 года. Тогда в законодательство были внесены изменения, касающиеся, в первую очередь, определения дохода. Здесь мы подробно рассмотрим, каковы детали, особенности данной процедуры в разных обстоятельствах, при разных формах недвижимости.

С учетом кадастровой стоимости

При расчете НДФЛ одним из базовых показателей является доход, что получен от продажи недвижимости. Согласно действующему налоговому законодательству, эту сумму-основу можно уменьшить на 1000 000 рублей. Это и будет имущественный налоговый вычет в 2018 году.

В прошлом году налогоплательщики, пользуясь этой лазейкой «упрощали себе жизнь»: указывали в договоре купли-продажи сумму продажи 1 000 000 руб., чтобы не платить НДФЛ. Но теперь эта уловка не сработает. Сумму-то налогоплательщик имеет право указать любую. Но если заявленная цена продаваемой недвижимости будет меньше, чем ее кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то налог будет взиматься с последней суммы: с кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

В случаях, когда налогоплательщик сознательно занижает продажную стоимость объекта недвижимости, налоговые органы вправе произвести доначисление НДФЛ. А имущественный налоговый вычет так и сохраняется в объеме 1 000 000 рублей.

Есть исключительные случаи, когда кадастровая оценка объекта сделки не зафиксирована на 1 января года, в котором необходимо произвести государственную регистрацию перехода права собственности. Тогда положения о кадастровой стоимости игнорируются.

При строительстве или покупке нескольких объектов

С первого дня 2014 года действует усовершенствованный порядок получения имущественного налогового вычета при строительстве/покупке квартир, жилых домов, комнат или долей в них.

Главное новшество: налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в 2018 году по нескольким объектам. Действует и такое правило: при стоимости приобретенного объекта ниже 2000 000 рублей (предельной суммы имущественного вычета), остаток вычета можно будет добрать по другому объекту, который куплен позже.

Надо помнить два нюанса. Такая возможность действительна лишь в отношении объектов, приобретенных с 1 января 2014 года. И в случае, если до 2014 года налогоплательщик не получал имущественный налоговый вычет.

Какие расходы учитываются

Существует три группы расходов на приобретение недвижимости:

• на покупку, строительство, достройку и отделку жилого дома, квартиры, комнаты (либо доли в них); а также земельного участка (доли в нем), на котором расположен дом, или предоставленного под жилищное строительство;
• на уплату процентов по кредитам и ипотечным займам, выданным для строительства/покупки вышеупомянутых объектов;
• на проценты по банковским кредитам, взятым для перекредитования ипотечных займов и кредитов.

Расходы на покупку или постройку дома

Расходы на строительство или покупку жилого дома (доли в нем), как определено пп. 3 п. 3 ст. 220 НК, включают такие позиции как:

• разработка проектно-сметной документации;
• приобретение жилого дома (в том числе, с незавершенным строительством);
• покупка материалов для строительства и отделки;
• подключение к электросетям, водо-, газоснабжению и канализации или создание автономных источников данной инфраструктуры;
• работы или услуги по строительству, достройке и отделке дома.

Сюда же относят и затраты и расходы на покупку земельного участка, на котором расположен жилой дом, либо предназначенного для жилищного строительства. Как следует из пп. 4 п. 1 ст. 220 НК, эти расходы будут учитываться в имущественном налоговом вычете в 2018 году только после получения права собственности на расположенный на участке дом.

Расходы, учитываемые при покупке квартиры и комнаты

Когда гражданин, являющийся налогоплательщиком, приобретает квартиру, комнату или доли в них, при расчеты налогового вычета будут учитываться следующие расходы:

• на проектно-сметную документацию;
• на приобретение квартиры, комнаты или доли, а также прав на них в строящемся доме;
• на отделочные материалы;
• на работы по отделке приобретаемого имущества.

Можно ли передавать право на получение данного вычета супругу?

Долгое время спорным оставался вопрос, может ли налогоплательщик передать неиспользованную часть имущественного вычета своему супругу (супруге). Например, если он вышел на пенсию и уже не является плательщиком НДФЛ. Мнения ФНС и судебных органов по этому вопросу разошлись. Налоговики уверяли, что в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК нет конкретных указаний на возможность подобного изменение порядка использования имущественного налогового вычета.

Но Верховный Суд принял противоположное решение. Поскольку в указанной статье закона не отрицается возможность одного из супругов учесть оставшуюся часть расходов на приобретение жилья при исчислении своей налоговой базы, если вторым супругом имущественный вычет получен не полностью. То есть, что не запрещено, то разрешено. При условии, что совокупная сумма вычета не превышает и в этом случае 2 млн рублей. Верховный Суд вынес это решение для тех, чья недвижимость приобретена до 1 января 2014 года.

Какие потребуются документы при покупке квартиры

Имущественные налоговые вычеты в 2018 году можно получить, заполнив в налоговой специальное заявление и представив декларацию формы 3-НДФЛ. И приложив к декларации документы, подтверждающие расходы по оплате недвижимости либо процентов по ипотечному кредиту, а также право обратившегося на возврат налога.
Если гражданин приобретает квартиру или комнату на вторичном рынке, для получения имущественного вычета потребуются:

• расписка продавца в получении с вас денег либо иные документы, подтверждающие факт оплаты;
• свидетельство о праве собственности на квартиру (комнату);
• договор на приобретение квартиры (комнаты) со всеми соглашениями и приложениями.

Если покупается квартира или комната в новостройке по договору переуступки прав либо долевого участия в строительстве, для вычета потребуются:

• договор долевого участия в строительстве или документ об уступке права требования плюс все соглашения и приложения к ним;
• платежные поручения или иные документы, подтверждающие факт оплаты долевого участия в строительстве;
• акт приемки-передачи или другой документ, подтверждающий факт передачи квартиры или комнаты.

Документы при покупке жилого дома и земельного участка

Есть одна особенность вычетов по покупке квартиры или дома. Когда помимо собственно стоимости объекта недвижимости в состав вычетов включаются также затраты по его отделке или достройке, то эти действия обязательно нужно подтвердить документально. То есть, предъявить чеки ККТ, договоры подряда со строителями на проведение отделочных работ и др.

А эти документы потребуются для подтверждения факта покупки дома и участка земли:

• расписка продавца и иные документы, подтверждающие факт оплаты;
• документ о праве собственности на земельный участок и жилой дом;
• договор на приобретение этих видов недвижимости плюс все дополнительные соглашения и приложения.

Если брали ипотеку

Распространенный способ покупки недвижимости — через ипотечный кредит. В данном случае, чтобы получить имущественный вычет, следует запастись этими бумагами:

• кредитный договор и дополнительные соглашения и приложения к нему;
• выписка со счета, банковская справки или иной документ, подтверждающий оплату процентов по кредиту.

Действует ли имущественный вычет при достройке или ремонте жилого помещения?

По этому вопросу, как и ряду предыдущих, ФНС до недавних пор занимала жесткую позицию. Считалось, что расходы на ремонт и достройку жилища должны быть включены в общую налоговую декларацию, что оформляется вместе с заявлением на получение имущественного вычета по покупке объекта.

Раньше, когда человек покупал квартиру в формате «со строительной отделкой», а потом и обращался в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ, ему производили эти выплаты по покупке жилья. Часто сразу заняться ремонтом не удавалось, эти работы переносились на следующий год. Но когда налогоплательщик пытался включить в вычет и эти расходы, ему отказывали.

Затем последовало решение Верховного Суда: «Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения».

Этой резолюцией теперь пользуются наши граждане, не спеша, достраивая дом или занимаясь отделкой квартиры. Эти расходы, даже растянутые на несколько лет, тоже становятся предметом налогового вычета.

Как работает опция «допользования»?

Не секрет, что цены на недвижимость растут, по логике несколько увеличиться со временем должен и имущественный вычет при ее покупке и иных операциях. Но изменится ли сумма вычета, если, например, налогоплательщик частично воспользовался этой возможностью в 2014 году, а остаток вычета намерен получить в 2016-м? Как будет рассчитано «допользование»?

Согласно действующему закону, предельная сумма вычета устанавливается как размер имущественного вычета, действующего на дату первичного заявления. То есть, если некто впервые воспользовался вычетом в 1 млн рублей в 2014 году, а в 2018-м приобрел ещё один объект, то у покупателя останется право на допользование оставшегося 1 млн рублей вычета. А не той увеличенной суммы, которая действительна на момент второй покупки.

Надо ли дожидаться окончания налогового периода?

Налогоплательщик пользуется правом получить налоговые вычеты при приобретении жилья двумя способами. Первый — через налоговую инспекцию. Второй — через посредничество так называемого налогового агента по месту работы покупателя недвижимости.

Именно во втором случае необязательно дожидаться, когда завершится налоговый период. Можно избрать следующий алгоритм действий. Вступить в право владения жилым домом либо квартирой. Независимо от того, какой месяц на календаре, получить в налоговой инспекции справку, подтверждающую право на вычет. Написать соответствующее заявление на имя работодателя и отдать его вместе со справкой из налогового органа.

Есть ли ограничения по имущественному вычету?

Ограничения по имущественному налоговому вычету в 2018 году есть, хотя и немногочисленные.

1. Нельзя производить имущественный вычет, когда недвижимость приобретается у взаимозависимого лица. В первую очередь, к этой категории относятся родственники: братья и сестры, родители, дети. Другие взаимозависимые лица перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса.

2. Не предоставляется вычет, если недвижимость оплачена за нового владельца другими лицами, но у него нет документов, подтверждающих обязательства перед ними. Например, вам купил домик в деревне родственник, и не требует вернуть за него деньги. Но если тот же родственник дал деньги на покупку дома в долг, оформив договор займа, то налогоплательщик получит «бонус». Ведь долг-то придется отдавать.

3. В состав такого вычета не включаются расходы на покупку любой недвижимости, оплаченную из средств материнского капитала или по жилищным сертификатам, за счет иных выплат из федерального, регионального или местного бюджета. Например, цена квартиры 2 000 000 руб. Из них 250 000 руб. внесены в счет оплаты за счет материнского капитала. Тогда вычет составит: 2 000 000 — 250 000 = 1 750 000 рублей.

Как возвращаются имущественные налоговые вычеты в 2018 году?

Имущественные налоговые вычеты, как в прочем и все налоговые вычеты, не возвращаются напрямую в денежных средствах. Потому они и называются вычеты, фактически сумма вычета уменьшает налоговую базу по доходам.

Т.е. при начислении дохода (заработной платы), налог на доходы рассчитывается не со всего дохода, а с дохода за минусом налогового вычета. Таким образом, на сумму налогового вычета уменьшается НДФЛ.

Кто не имеет права на налоговый вычет?

• пенсионеры;
• студенты;
• безработные;
• мамы в декрете;
• прочие лица, получающие различные пособия;
• индивидуальные предприниматели, которые не платят НДФЛ.

Это объясняется тем, что весь доход, который они получают (пенсии, стипендии, пособия) не облагается налогом.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

Российское законодательство содержит такую замечательную возможность для гражданина страны как получение имущественного налогового вычета. Что это значит? Вы купили квартиру, комнату в общежитии, землю для постройки дома или уже готовый особняк. С понесенных расходов вы можете вернуть 13%.

Почему 13% - потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета - у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.

Размер государство ограничивает:

• для жилья, купленного до 2014 года - понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей плюс полная сумма затрат на проценты по ипотеке. Право на вычет дается один раз, остаток использовать при следующей покупке нельзя;
• для жилья, купленного после 2014 года - понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей, расходы на проценты по ипотеке - в пределах 3 миллионов рублей. Вычет за саму стоимость жилья можно использовать не полностью и перенести остаток на следующую покупку. Вычет по процентам дается один раз за всю жизнь гражданина.

Итак, вы купили недвижимость и хотите получить вычет - куда обращаться? У вас два варианта:

• получить вычет в ИФНС по месту жительства;
• получить вычет у работодателя;

Читайте ниже - как происходит предоставление имущественного вычета в 2016 году работодателем.

Получение налогового вычета у работодателя

Право получения имущественного вычета через работодателя регулирует ст. 220 НК РФ и разъяснения Минфина и ФНС. Принцип получения вычета при обращении к работодателю следующий. С зарплаты сотрудников ежемесячно работодатель удерживает НФДЛ и перечислять в бюджет как налоговый агент. Работник покупает жилье и получает право на налоговый вычет. Государство может вернуть ему эти деньги через налоговую инспекцию - но не больше уплаченного НДФЛ за календарный год. Если этих денег не хватает для полного расчета с гражданином, то остаток вычета переносится на следующий год. Либо государство в лице налогового инспектора разрешает работодателю не удерживать подоходный налог с работника, купившего жилье.

Получается, что проходит небольшими суммами каждый месяц до конца календарного года. Остаток вычета разрешено перенести на следующий год - до тех пор, пока работник не реализует право на имущественный вычет у работодателя полностью.

Покажем на примере, в чем отличие получения налогового вычета через работодателя от получения вычета в инспекции.

Предположим, что Иван Федорович Старицкий, трудящийся инженером в ООО «Сопромат», купил в январе 2015 года дачу стоимостью 2 миллиона 157 тысяч рублей. Иван Федорович не женат и жилье приобретал в полную свою собственностью. Старицкий может претендовать на имущественный вычет в максимальном размере - 2 миллиона рублей. Больше вычетом за покупку жилья он воспользоваться не сможет. А вот по ипотечным процентам у Ивана Федоровича еще остался вычет, в будущем он может купить недвижимость в ипотеку и заявить вычет с сумм процентов по кредиту.

Зарплата Старицкого 59 тысяч рублей в месяц. Так как у Ивана Федоровича детей нет, то бухгалтерия ежемесячно удерживает с него 7 670 рублей подоходного налога - «на руки» инженер получает 51 330 рублей. Если Старицкий хочет получить вычет в налоговой, то после окончания 2015 года (то есть года покупки жилья) он должен подать в инспекцию подтверждающие документы. И тогда налоговики вернут Старицкому подоходный налог одной суммой - исходя из НДФЛ, уплаченного в бюджет: 7 670 руб.*12 месяцев=92 040 рублей. А остаток вычета, который Иван Федорович получит уже в 2016 году, составляет 260 000 - 92 040 = 167 960 рублей.

А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2015 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог - Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.

В итоге Старицкий за 2015 год получит ту же сумму возврата налога в обоих случаях, но либо он получит деньги одной суммой, но после окончания календарного года покупки. Либо на небольшую сумму увеличится его ежемесячная зарплата.

Алгоритм получения имущественного вычета у работодателя таков:

1. работник покупает жилье - важно, чтобы покупку оплачивал именно работник, а не работодатель или государство (субсидия или материнский капитал);
2. как только у него на руках оказываются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, - он может реализовать право на вычет у работодателя;
3. работник собирает остальные документы, которые подтвердят расходы на покупку и отправляется с ними в налоговую инспекцию;
4. там пишет заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
5. спустя 30 дней забирает в ИНФС уведомление для работодателя;
6. приносит уведомление на работу и пишет в свободной форме работодателю о предоставлении налогового вычета;
7. на основании заявления и уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог из зарплаты работника.

В процедуре получения имущественного вычета у работодателя есть ряд нюансов. Налоговый вычет у работодателя разрешается получить как за жилье, купленное за собственные деньги гражданина, так и за ипотечную недвижимость. При этом покупка квартиры в совместную собственность супругами дает право каждому из них получать налоговый вычет у работодателей (письмо Минфина от 16.08.12 № 03-04-05/7-958).

С 01.01.2014 г. получать налоговый вычет можно сразу у нескольких работодателей - согласно п. 8 ст. 220 НК РФ и письму Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348. Главное, чтобы в каждом уведомлении на имущественный вычет у работодателя стояло верное наименование организации. При этом число компаний, где вы можете получать вычет, законом не ограничено: работаете на трех работах официально - для каждого работодателя берете уведомление и получаете возврат подоходного налога по каждому месту работы.

Внимание! Если вы трудитесь по договору подряда, то ваше руководство для вас не работодатель, а заказчик. Следовательно, вычет вы получить у него не можете (письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-27).

Налоговое уведомление дается до конца календарного года и для конкретного работодателя. Если вы уволились и принесли уведомление в другую компанию - на вычет не надейтесь. Вам нужно получать новое уведомление для нового работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20/14/4/039129@). То же самое касается ситуации с реорганизацией фирмы - например, ЗАО было преобразовано в ООО. Юридически это две разные организации, поэтому для ООО потребуется брать новое уведомление (письмо Минфина от 25.08.11 № 03-04-05/7-599).

Внимание! Если работник поменял подразделение компании или перешел из филиала в головной офис, то налоговое уведомление не теряет силы (письмо Минфина России от 07.09.11 № 03-04-06/4-209).

Московские налоговики опубликовали и еще одно интересное уточнение для ситуации, когда гражданин уже продал жилье, а полностью вычет за его покупку еще не получил: налогоплательщик может получать имущественный налоговый вычет за жилье, которое ему уже не принадлежит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.02.11 № 20-14/4/017450@).

Заявление работодателю на имущественный работник может принести и в середине года, но тогда бухгалтерии компании придется пересчитать ранее удержанный с сотрудника подоходный налог и вернуть его. Этот аспект вызывал множество трений между Минфином, ФНС и арбитражными судами. Верховный суд в п. 15 Обзора судебной практики поставил точку в споре: НДФЛ после получения права на вычет надо пересчитать с начала календарного года, в независимости от того, принес ли работник документ в январе или декабре (обзор, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2015 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2015 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2015 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.

Важно! Переплату нужно вернуть на банковский счет сотрудника на основании его заявления, выдать деньги из кассы нельзя.

Не всем удается реализовать право на имущественный налоговый вычет за один календарный год. Если у работника доходов за год меньше, чем причитающегося вычета, то остаток можно получить в организации в следующем году (абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет у работодателя: документы

Перечень документов, которые нужно сдать налоговикам на проверку официально регламентируется письмом ФНС России от 22.11.2012 г. №ЕД-4-3/19630. Однако на местах налоговики требуют не только документы из этого перечня, но и иные сведения, подтверждающие покупку недвижимости. Чтобы не терять времени попусту в налоговой инспекции, рекомендуем вам подготовить следующие документы:

• паспорт получателя имущественного вычета - учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
• договор покупки жилья;
• документы, подтверждающие оплату приобретения;
• для ипотечного жилья - договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
• если проводилась отделка или достройка жилья - то подтверждающие затраты документы;
• заявление на получение уведомления для работодателя - бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор

В налоговую инспекцию нужно принести копии документов и оригиналы: копии заберет инспектор, предварительно сверив их с оригиналами. Мы рекомендуем вам составить перечень документов, которые вы передали в ИФНС, и попросить инспектора заверить этот список - чтобы потом не возникло вопросов, что какой-то бумаги не хватает.

Документы можно принести лично, отправить Почтой России или передать с представителем по доверенности. Инспекции дается 30 дней на проверку предоставленных сведений (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ). По истечению этого периода в течение 10 дней инспектор сообщит вам свое решение. Если решение положительное - то вы можете забирать готовое уведомление для работодателя. Если же инспектор утверждает, что документы не в порядке - вы вправе оспорить его решение.

Уведомление вы отнесете на работу и напишите заявление в свободное форме. На основании вашего заявления и налогового уведомления работодатель обязан предоставить имущественный вычет.

Теперь вы знаете ответ на вопрос «Как получить имущественный вычет у работодателя?». Ничего сложного в этой процедуре нет. Главное, чтобы у вас были собраны все документы, которые подтвердят факт покупки жилья. И тогда вы сможете получать ежемесячно на 13% больше оплату за труд - поскольку НДФЛ с зарплаты удерживаться не будет.

Многим знакомо понятие имущественного вычета и как его вернуть через налоговую инспекцию. Но не все знают, что ту же самую процедуру можно сделать через работодателя. Это право прописано в Налоговом кодексе РФ в . Конечно же, в данном варианте есть свои нюансы, плюсы и минусы. Поэтому, можно выбрать удобный способ для себя.

Получение вычета через работодателя не подразумевает собой что он будет выплачивать Вам деньги вместо государства, как некоторые ошибочно думают, а главный смысл в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до тех пор, пока Вы не исчерпаете максимально возможную сумму.

Пример

Дорохов О.А. работает менеджером в компании «Электрогосстрой», на руки он получал зарплату 31 668 рублей. После покупки квартиры у него возникло право на возврат НДФЛ в размере 183 500 руб., он обратился к работодателю и с этого момента ежемесячно к его обычной заработной плате добавилась прибавка в сумме 4 732 рублей. Дорохов О.А. будет её получать пока в итоге общая сумма не достигнет 183 500 руб.

Для получения налогового вычета у работодателя есть важное требование - трудовые отношения между физическим лицом и организацией должны осуществляться согласно трудовому договору.

Из этого следует что другие формы договорных отношений исключают право на возврат части уплаченной суммы за покупку жилья. Например, возврат через налогового агента - невозможен, если он не является Вашим работодателем. Налоговая откажет, сославшись на ст. 220 НК РФ, об этом , от и от .

Пример

Компания ООО «Грузовые шины» заключила с Сергеевым В.К. договор на оказание услуг по перевозке груза. Следовательно, в случае приобретения жилья, Сергеев В. К. не может претендовать на возврат имущественного вычета через компанию, так как с ним не заключен трудовой договор.

Пример

Иванченко А.Е. устроился на должность водителя в организацию ООО «Старт». Компания заключила с ним трудовой договор. Иванченко А.Е. в случае покупки недвижимости может воспользоваться правом возврата части суммы через работодателя.

Как получить имущественный вычет у работодателя в 2019 году

Сравнение получения вычета через работодателя и налоговую

Итак, в чем же различия между получением вычета через налоговую и работодателя и что лучше?

Начнем с того, что итоговая сумма имущественного вычета через налоговый орган или через работодателя остается одинаковой.

Если через налоговую, то:

• Предоставление документов на вычет, c года, следующего за годом регистрации или подписания акта приёма-передачи(если в новостройке, ).
• Потребуется полный пакет документов, включая 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
• Подать документы на вычет можно лично, выслать почтой ценным письмом с описью вложения в ИФНС по месту прописки, либо онлайн (п.3 и п.4 ст.80 НК РФ).
• Камеральная проверка документов до 3-х месяцев со дня подачи пакета документов (п.2 ст.88 НК РФ).
• Срок возврата денег 1 месяц со дня подачи заявления на возврат налога, но не ранее окончания камеральной проверки документов (п. 6 ст. 78 НК РФ).
• Выплачивается сразу вся сумма удержанного НДФЛ за последние 3 года (если право собственности или акт приема-передачи оформлен 3 года назад).

Если через работодателя, то:

• Предоставление документов на вычет cразу после оформления недвижимости в собственность или подписания акта приёма-передачи.
• Потребуется не полный пакет документов, не нужно 3-НДФЛ.
• Камеральная проверка 30 календарных дней, начиная со дня подачи заявления с необходимыми документами ().
• Срок возврата денег начнётся в ближайшую дату получения заработной платы с которой перестанут удерживать НДФЛ.
• Сумма налога, удержанная работодателем с начала года будет перечислена на счет по письменному заявлению на возврат налога.
• Выплата частями, ежемесячно в размере НДФЛ от заработной платы, до тех пор, пока не достигнет максимально возможного размера.

С того момента, как Вы приносите заявление вместе с уведомлением, полученным в налоговой инспекции, в бухгалтерию предприятия, из заработной платы не будут удерживать 13%, согласно . Даже если Вы принесли уведомление на имущественный вычет в середине года, Вам не нужно дожидаться окончания налогового периода, для возврата денег.

Документы для имущественного вычета через работодателя

В наглядно видно, что список документов не сильно отличается от списка, который необходимо предоставить в налоговую.

Однако, освобождение от заполнения декларации 3-НДФЛ, значительно упрощает сбор документов, так как из-за неправильного заполнения декларации инспекция откажет в вычете и придется проводить процедуру с самого начала.

Плюсы получения вычета через работодателя:

• Можно получить сразу после приобретения недвижимости;
• Пакет документов собрать быстрее и проще.

Конечно же, вышеуказанные плюсы являются весомым аргументом для подачи заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры через работодателя.

Но с другой стороны существует ряд минусов:

• Сумма возврата будет поступать на счет частями (через налоговую вся сумма сразу);
• В начале следующего года необходимо подтверждать право на вычет.

Имущественный вычет в середине года с зарплаты

В случае, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, то оставшаяся сумма вычета за предыдущие месяцы года может быть им получена только по письменному заявлению на возврат налога и только перечислением на его счет.

Эта позиция изложена в п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации Президиума Верховного суда РФ от 21.10.2015, доведенная до налоговых органов письмом ФНС РФ 03.11.2015 №СА-4-7/19206@

Пример

Ковалев Д.М. в январе 2018 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:

Заработная плата: 65 500 × 13% = 8 515 руб. (НДФЛ);

1 561 700 × 13% = 203 021 руб. - сумма к возврату.

В течение года за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь, налог был возвращен в сумме:

8 515 × 7 (месяцев) = 59 605 руб.

Остаток суммы за первые 6 месяцев в размере 8 515 × 5 (месяцев) = 42 575 руб., Ковалёв Д.М. вернёт у работодателя только по письменному заявлению на возврат налога.

Работа по совместительству

В соответствии сотрудник, у которого заключен трудовой договор с несколькими компаниями по внешнему совместительству, также вправе рассчитывать на налоговый вычет по месту работы. В данной ситуации, работник может выбрать как одного работодателя, так и несколько.

В случае возврата налогового вычета при покупке квартиры через нескольких работодателей, Вам следует указать в заявлении в каких пропорциях хотите получать деньги с каждого места работы. Для заполнения такого заявления необходимо воспользоваться рекомендуемой формой, утвержденной , скачать форму можно здесь .

Как получить имущественный вычет при смене работы

Многие ошибочно думают, что при смене работодателя, либо при реорганизации фирмы можно воспользоваться тем же уведомлением из налоговой на получение имущественного вычета. К сожалению, это невозможно, так как в этом уведомлении указан конкретный работодатель.

Принести то же самое уведомление из налогового органа другому работодателю нельзя.

Необходимо получить в налоговой новое уведомление с новыми реквизитами работодателя реорганизованной фирмы ().
Если работник увольняется, уведомление остается у работодателя. А для получения имущественного вычета у нового работодателя работнику необходимо обратиться в налоговый орган за получением нового уведомления для этого работодателя.

В случае, когда работник, получая вычет у работодателя по уведомлению, имеет иные налогооблагаемые доходы (например, продал имущество или получил вознаграждение за выполненную по гражданско-правовому договору работу), получить имущественный вычет в полном размере он сможет только по окончании года при подаче налоговой декларации.

Подводя итог статьи, предоставление имущественного вычета в 2019 году работодателем, хочется отметить, что нет определенного ответа, какой способ получения вычета лучше. Здесь необходимо самому налогоплательщику взвесить все плюсы и минусы, принять оптимальный для себя вариант.

Главные тезисы:

• Работодатель не имеет права дать работнику отказ в возврате налога, если у него есть уведомление, подтверждающее право вычета;
• Принести заявление на вычет можно в любой месяц года;
• После окончания налогового периода, придется еще раз подтвердить право вычета и принести в налоговую заявление и 2-НДФЛ (если в прошлом году получили не всю сумму вычета);
• При внешнем совместительстве в заявлении на вычет можно указать как одного работодателя, так и нескольких;
• При наличии кроме основной работы доходов по договорам гражданско-правового характера имущественный вычет в полном размере можно получить только по налоговой декларации со следующего года.

Если Вы не нашли ответ на свой вопрос, пожалуйста, оставьте его внизу в комментариях. Мы обязательно поможем .

Как Вы планируете получать вычет?

Порядок получения налоговых вычетов при покупке недвижимости предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. В налоговое законодательство постоянно вносятся изменения, поэтому необходимо ежегодно изучать действующие законы. Рассмотрим порядок получения налогового вычета в 2019 году у работодателя.

Особенности получения вычета у нескольких работодателей

Необходимость обращения за предоставлением имущественных налоговых вычетов к нескольким работодателям может возникнуть в следующих ситуациях:

1. трудовые отношения с несколькими работодателями;
2. изменение места работы в течение календарного года.

Для получения вычета у нескольких работодателей необходимо получить в налоговом органе уведомление подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, выданное на каждого работодателя.

После этого нужно обратиться к каждому из работодателей с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и выданным в адрес этого работодателя уведомлением.

В случае смены места работы необходимо получить новое подтверждение в налоговом органе на нового работодателя. В этом случае оригинал уведомления останется у указанного в нем работодателя, то есть при увольнении его не возвращают. В то же время в случае, если этот работодатель будет производить какие-либо начисления (например, премии) в вашу пользу после расторжения трудового договора, он будет исчислять и удерживать НДФЛ, так как действие уведомления прекращается со дня, следующего за днем увольнения.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Покупка квартиры, комнаты, земельного участка или долей в них, новое строительство жилого дома и расходы на погашения целевых займов на покупку или строительство недвижимости — главные основания для получения имущественного налогового вычета, поясняет Елена Бирюкова, ведущий бухгалтер компании «Буква аудита».

«Любой гражданин РФ, который платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, имеет право подать документы на имущественный вычет, — отмечает эксперт. - Это право закреплено . Воспользоваться им можно в любой период, следующий за годом покупки, срок давности не установлен».

Так, если вы приобрели квартиру в 2015 году, то документы на налоговый вычет можно подавать, начиная с 2016 года. Получив документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые документы на получение имущественного налогового вычета.

«Обратите внимание, что количество вычетов на продажу имущества не ограничено, однако при покупке или строительстве недвижимости вычет можно получить один раз за всю жизнь», — отмечает Юлия Рыбалко, ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет».

Какую сумму можно вернуть?

«Возврату подлежит 13% от суммы расходов, при этом государством регламентирована максимальная сумма приобретаемого имущества, с которой можно осуществить возврат — 2 млн руб.», - говорит Юлия Рыбалко. - Например, приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. - 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится».

Какие документы понадобятся?

• паспорт;
• копия свидетельства ИНН;
• заполненное заявление на возврат налогового вычета;
• заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в разделе «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц » на официальном сайте ФНС (подраздел «Программное обеспечение») также можно скачать программу «Декларация 2016» (2015, 2014, 2013), которая автоматически проверяет правильность заполнения);
• справка с работы за год по форме 2-НДФЛ ;
• реквизиты счета, на который будет осуществляться перевод средств;
• копии документов, подтверждающих право на жилье (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, акт приема-передачи, целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов);
• копии платежных документов, подтверждающие расходы на приобретение имущества (квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом);
• копию свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера вычета между супругами.

Как получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет в 2017 году можно как самостоятельно, предоставив необходимые документы в налоговый орган, так и через работодателя.

«В налоговой, после окончания налогового периода, можно получить единовременно полной суммой 13% с ваших доходов, полученных в течение года, — объясняет Елена Бирюкова. - Через работодателя — до окончания налогового периода, если налоговая подтверждает право на вычет. Это позволит получать заработную плату без удержания 13% НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли подтверждение из налоговой».

Если вы собираетесь получать имущественный вычет через налоговую самостоятельно, то собранный пакет документов нужно подать в налоговую по месту жительства. Также вам понадобятся оригиналы документов, чтобы налоговый инспектор мог удостовериться в их подлинности.

«Документы будут находиться на камеральной проверке три месяца, — предупреждает Елена Бирюкова. - При положительном решении деньги в течение месяца поступят на счет. Согласно , если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет».

Если вы намерены получить налоговый вычет через работодателя, то вам придется:

• подать пакет документов в налоговую вместе с заявлением о том, что вы получили от налогового органа уведомление о праве на имущественный вычет;
• через 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет;
• отдать уведомление работодателю.

«Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты, — уточняет Юлия Рыбалко. - На сумму, указанную в уведомлении, уменьшаются все доходы сотрудника, выплаченные в текущем году, облагаемые НДФЛ 13%. Доходами являются заработная плата, отпускные, премии, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности, начисленные в 2017 году. Обратите внимание на то, что дивиденды в доход не включаются.

Если в текущем году вычет не был использован полностью, то в начале года вам необходимо будет получить новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления следует предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую вы можете взять у работодателя за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809)».

Когда подавать налоговую декларацию?

Юлия Рыбалко напоминает, что налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) сдается налогоплательщиком ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год нужно будет предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля 2017 года.

Как рассчитать размер вычета?

Сумма предоставленного налогоплательщику вычета за налоговый период в целом, как отмечает Юлия Рыбалко, не может превышать:

• 1 млн руб. при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
• 250 000 руб. при продаже иного имущества, за исключением ценных бумаг.

«Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ), - уточняет эксперт. - Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13% = 390 000 руб.».

Что изменится в 2017 году?

Елена Бирюкова обращает внимание на то, что с 2017 года увеличился перечень оснований для получения имущественной льготы (): «Ранее были следующие льготы: вычет при продаже имущества, доли в нем или доли в уставном капитале общества; вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договор инвестирования). Теперь добавлены: вычет при выходе из состава участников общества; вычет при передаче средств участнику общества в случае ликвидации общества; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества».

«В 2017 году произойдут изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (), - добавляет Юлия Рыбалко. - Если раньше для получения вычета было достаточно представить свидетельство о государственной регистрации права, то в 2017 году право собственности на приобретенное имущество нужно будет подтверждать в другом порядке».

Так, если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.