Выплаты и компенсации при увольнении по соглашению сторон. Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации: разбор примеров

В ситуации, когда все больше компаний вынуждены сокращать численность трудящихся по экономическим соображениям, увольнение по соглашению сторон становится все более популярным способом расторжения трудового договора и часто помогает избежать более сложной официальной процедуры сокращения штатов. В данной статье мы рассмотрим увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации, расчетом отпускных и разбором сложных случаев.

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации: важные моменты

Статья 78 ТК РФ предусматривает расторжение трудового договора по обоюдному согласию компании и работающего. Главным при увольнении подобным образом является наличия взаимного согласия оппонентов.

Сложность момента состоит в том, что, казалось бы, простая процедура такого расставания содержит ряд нюансов, один из которых –денежные компенсирующие выплаты. Следует различать обязательную для всех компенсацию неотгуленных отпусков и возможную согласованную компенсацию, которые стороны, идущие на договоренность, вправе оговорить.

Особо подчеркиваем, что данная компенсация не является выходным пособием, которое выплачивается всем без исключения сотрудникам при сокращении в компании или ее ликвидации.

Дополнительная компенсация при увольнении по соглашению – это не обязательство, а право сторон, которым они могут при желании воспользоваться. Размер и условия ее выплаты обсуждаются и фиксируются в составленном двухстороннем соглашении.

Помимо этого, в соответствии со статьей 78 по договоренности определенные компенсационные выплаты при прощании компании и наемного сотрудника, полагающиеся увольняющемуся, могут быть предусмотрены коллективным договором или иным внутренним документом фирмы.

Что предусмотреть при упразднении трудового договора

В любом случае двусторонний характер согласия прекращения трудовых взаимоотношений фиксируется письменно и может быть оформлен одним из следующих способов:

• прописываются его условия при заключении трудового договора;
• оформляется специальное соглашение сторон о расторжении договора о найме с подробно прописанными условиями прекращения сотрудничества;
• увольняющийся пишет заявление с просьбой уволить его по взаимному согласию, а руководитель ставит свою резолюцию с проставлением последнего дня работы;
• работодатель инициирует подготовку приказао прекращении трудовых взаимоотношений по 78 статье ТК РФ и при отсутствии возражений увольняемый визирует его своей подписью.

Право на возмещение отпускных при увольнении

При любом прекращении действия трудового договора, включая основания 78 статьи,помимо полагающегося окончательного расчета за последний рабочий период, увольняющемуся полагается возместить сумму отпускных за все отработанное им время, за которое он не успел отдохнуть.

Важно, что неотгуленный отпуск компенсируется при прекращении трудовых отношений всем без исключения в беспрекословном порядке.

Подсчет суммы компенсации за невостребованный отпуск проводится также, как и расчет ежегодно предоставляемого отпуска. Особенность заключается только в правильном определении количества дней, которые будут включены в формулу для начисления отпускных.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Бухгалтерии необходимо правильно определить количество полных календарных месяцев, отработанных целиком, и количество дней в частично отработанном календарном месяце, за которые увольняющийся до сих пор не заявлял своего права на отдых.

Если трудящийся за последний рабочий период выполнял свои трудовые обязанности менее, чем полмесяца, то он из расчета исключается, если более, то в расчет включается весь календарный месяц полностью.

Пример #1. Расчет невостребованного отпуска

Сотрудник при увольнении по 78 статье отработал с 15 января по 28 апреля 2016 года, за которые ему отпуск не предоставлялся.

Сколько месяцев невостребованного отпуска ему необходимо оплатить?

Ответ: 3 месяца.

Для наглядности результат представлен в таблице ниже.

Где 2,33 – это количество календарных дней отпуска за 1 полностью отработанный месяц (28/12 = 2,33), 3 – количество месяцев, учтенных в расчете.

Пример #2. Расчет отпускных при увольнении сотрудника

Сотрудник перед увольнением не успел воспользоваться отпуском за период работы с 26 декабря 2015 года по 11 апреля 2016 года.

За сколько месяцев увольняющемуся необходимо получить отпускные?

Ответ: за 4 месяца

Результат представлен в таблице ниже.

Если Положением об оплате труда на предприятии предусмотрено округлять календарные дни, за которые положено компенсировать отпуск, до целых чисел, то это делается только в большую сторону.

На что обратить внимание при расчете суммы задолженности за отпуск

Многие работодатели стараются сэкономить при увольнении сотрудников даже по соглашению сторон на выплате данной компенсации. Это противозаконно и бухгалтерия при осуществлении окончательного расчета с коллегой должна непременно учесть следующие моменты:

• Компенсация при увольнении по любому основанию выплачивается за весь период, за который сотрудник, отработав, не отдыхал. Если он работал без перерыва 4 года, то в день увольнения предприятие компенсирует ему отпускные за весь этот интервал времени.
• Если сотрудник после поступления на работу успел до своего увольнения потрудитьсяполных11 месяцев, то компенсировать отпуск в день увольнения положено полностью за весь год.
• Порядок расчета среднедневной оплаты труда аналогичен принципу еерасчета для ежегодных оплачиваемых отпусков.

Преимущества взаимного соглашения

Они очевидны и вытекают из трудового законодательства, по которому трудовой договор по соглашению сторон может быть расторгнут:

1. С любым работником, включая несовершеннолетних, беременных сотрудниц или находящихся в отпуске по уходу за малолетним ребенком. Это особенно удобно для работодателя, которому предстоит длительная процедура сокращения штата, в ходе которой ему желательно расстаться с числящимся, но не работающим персоналом.
2. В любой момент, даже если увольняющийся находитсяв очередном отпуске или на больничном. Для его расторжения не требуется двухнедельная отработка. Согласовать прекращение трудовых отношений можно в любой день, прописанный сторонами в соглашении.

Выгоды сторон при увольнении по соглашению сторон

К таким выгодам можно отнести:

• уход от длительной процедуры оформления дисциплинарного проступка работающего, со стороны руководства, и избежание увольнения по статье за нарушение трудового распорядка для нарушителя дисциплины;
• Возможность заранее обсудить материальные условия расставания;
• Компенсация, выплаченная в не превышающем трехкратный среднемесячный заработок размере, не облагается НДФЛ и на нее не начисляются обязательные страховые взносы в ПФР и ФСС .
• Так как компенсационная выплата при увольнении является добровольным волеизъявлением компании, а не ее обязанностью, то онаосуществляется только тогда, когда предусмотрена в подписанном оппонентами документе.

Видео-урок. Увольнение сотрудника в 1С Бухгалтерия 8.3: пошаговая инструкция

Видео-урок от эксперта сайта “Бухгалтерский учет для чайников” Ликиной Ольги, бухгалтера по заработной плате ООО “М.видео менеджмент”. На практическом примере рассматривается пошаговая инструкция для проведения увольнения работника в 1С Бухгалтерия 8.3.

Ответы на актуальные и сложные вопросы

Вопрос № 1

Приказ об увольнении работника по соглашению сторон был подписан со стороны компании лицом, не имеющим право подписи на подобных документах. Можно ли признать такой приказ недействительным?

Ответ

Да, можно. Любые документы, подписанные от имени организации не уполномоченными на это лицами, должны быть признаны недействительными.

Вопрос № 2

Юристы предприятия включили в соглашение о расторжении трудового договора с заместителем руководителя предприятия пункт о выплате ему компенсации в пятикратном размере. Руководитель предприятия настаивает на трехкратном размере. Кто прав?

Ответ

Руководитель компании прав.

Согласно части 3 статьи 349.3 ТК РФ руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам при увольнении полагается компенсация, ограниченная трехкратным среднемесячным заработком. Включение в пункт соглашения условия выплаты компенсации в увеличенном размере противоречит существующему трудовому законодательству.

Вопрос № 3

Ни в коллективном договоре, ни в соглашении с увольняющимся о прекращении трудовых отношений нет условия о компенсационных суммах, но оно есть в его трудовом договоре. Обязано ли предприятие выплатить данную компенсацию?

Ответ

Да, обязано, так как подписанный ранее договор должен выполняться в беспрекословном порядке.

Вопрос № 4

Можно ли в соглашении о расторжении договора предусмотреть более поздний срок для выплаты компенсации, чем последний день работы.

Ответ

Вопрос № 5

Вправе ли новый руководитель отменить подписанное до его назначения соглашение о расторжении трудового договора с выплатой компенсации в одностороннем порядке?

Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон - это зарплата работника за отработанное время и . Кроме того, работодатель должен выплатить работнику выходное пособие, если условие об этом прописано в трудовом договоре с ним или коллективном договоре (ст. 178 ТК РФ). Если же ни один из указанных документов такое условие не содержит, то увольнение по соглашению сторон происходит без выплаты компенсации.

Вместе с тем, работник и работодатель могут договориться о выплате выходного пособия в самом соглашении о прекращении трудового договора. А как указал ВС РФ, такое соглашение «является актом, содержащим нормы трудового права, и все работодатели обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права» (ст. 5 , 11 ТК РФ , Определение Верховного Суда РФ от 17.05.2013 N 14-КГ13-2). Иначе говоря, если в соглашении о расторжении трудового договора есть пункт о выплате выходного пособия работнику в определенном размере, работодатель не может в одностороннем порядке отказаться выполнять этот пункт. Ведь если работник решит оспорить такие действия руководства компании, суд, скорее всего, будет на стороне работника.

Размер выходного пособия

Среди всех выплат, положенных работнику по соглашению сторон, выходное пособие - самая неопределенная с точки зрения ее размера. ТК РФ не устанавливает для нее никаких минимальных значений. Так что этот вопрос полностью отдан на откуп работодателю и работнику: на какую сумму договорятся, столько и должны будут выплатить.

Расчет при увольнении по соглашению сторон

При расторжении трудового договора с работником по соглашению сторон все увольнительные выплаты должны быть ему выплачены строго в день увольнения (

Увольнение по соглашению сторон - компенсация 2018 года, начисляемая работодателями на этом основании, является активно обсуждаемой темой. Причиной этому служат многочисленные судебные разбирательства и письма Минфина. В предлагаемом материале мы рассмотрим некоторые нюансы увольнения работника при обоюдном согласии сторон, принципы выплаты компенсации и проанализируем налоговые аспекты таких выплат.

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника , в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте .

Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ . Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами п. 3 ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19710, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки 2-НДФЛ:

• сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
• если сумма компенсации превышает величины, оговоренные п. 3 ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2017-2018 годах (бланк и образец)» .

Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 12.02.2016 № 03-04-06/7530 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

• выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
• соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. .

При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Итоги

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?

1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

Нередко работодатель выплачивает своему работнику компенсацию при увольнении по соглашению сторон. Размер компенсации зависит от нескольких факторов.

Соглашение сторон - это самый лёгкий и быстрый способ уволиться. Он выгоден как работодателю, так и работнику. Такую формулировку применяют в различных ситуациях увольнения - от сокращения штатов до ликвидации предприятия.

В ст. 78 ТК РФ сказано, что работодатель и работник могут расторгнуть трудовой договор в любое время, если договорятся между собой. Это и называется «увольнение по соглашению сторон». Уволиться таким способом можно и во время отпуска, и во время болезни, и в других случаях, когда закон запрещает работодателю увольнять сотрудника по своей инициативе.

Увольнение по инициативе работодателя - это всегда сложная и «бумажная» процедура. Поэтому работодателю выгоднее договориться с работником об увольнении по соглашению сторон с выплатой компенсации.

Размер компенсации будет зависеть от того, по какому основанию предполагалось уволить сотрудника. Чаще всего, выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не должно быть меньше 3-х средних заработков данного сотрудника за месяц.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон выплачивается в день увольнения, так же как и другие обязательные выплаты сотруднику.

Как уволиться по соглашению сторон с выплатой компенсации

Чтобы уволиться по такому основанию, как соглашение сторон, необходимо соблюсти некоторый порядок:

• одна из сторон должна проявить инициативу к увольнению. Чаще всего она исходит от работодателя, который потом предлагает работнику «не затягивать» процедуру увольнения, а «пойти по простому пути» и уволиться по соглашению сторон, с выплатой дополнительной компенсации.
• затем нужно составить текст соглашения об увольнении, в котором и будет чётко указано, какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон данному сотруднику;
• в соглашении нужно указать размер и порядок выплат, последний день работы, и размер компенсации. Работодатель должен выплатить сотруднику ряд обязательных выплат, размер которых никак не влияет на размер выходного пособия по соглашению. Это:
  • заработная плата сотрудника за фактически отработанные рабочие дни в месяце увольнения;
  • компенсация за неотгулянный отпуск;
  • компенсация за увольнение, которая может быть предусмотрена в коллективном или трудовом договоре. Об этом говорится в ст. 178 ТК РФ .

В соглашении обязательно должно быть указано основание, по которому расторгается трудовой договор. В данном случае, это «соглашение сторон». Соглашение составляется в 2-х экземплярах. Стороны ставят свои подписи на обоих документах. На экземпляре работодателя работник должен написать « свой экземпляр соглашения получил». Аннулировать такое соглашение или изменить его условия нельзя в одностороннем порядке. Это большой плюс и для работника, и для работодателя. Работник может быть уверен в том, что работодатель его не обманет, и выплатит ему положенную и оговоренную компенсацию. Работодатель может быть уверен, что работник не передумает увольняться в самый последний момент, и не отзовёт своё заявление, как это возможно при увольнении по собственному желанию;

• после того, как соглашение будет подписано, работодатель должен издать приказ, основанием которого будет этот документ. В приказе будут указаны реквизиты этого соглашения;
• работник должен ознакомиться с приказом, поставив на нём свою подпись и дату ознакомления;
• после подписания приказа, работодатель должен оформить справку - расчёт, в которой и будут указаны все выплаты, включая компенсацию по соглашению сторон об увольнении;
• после этого работодатель должен произвести полный расчёт с работником, согласно этой справке. Все выплаты сотруднику производятся в день увольнения, то есть в дату, которая указана в соглашении об увольнении. В этот же день работодатель обязан выдать и трудовую книжку. Которая будет заполнена в полном соответствии с кадровым порядком и трудовым кодексом . В трудовую книжку необходимо внести запись «Уволен по соглашению сторон». Работник расписывается в трудовой книжке, показывая тем самым, что он ознакомлен и согласен с записью;
• если работник заявит такое требование, работодатель должен выдать ему копии всех документов, которые имеют прямое отношение к трудовой деятельности этого работника. Если работодатель или работник нарушают условия соглашения, то вторая сторона имеет право подать в суд. Соглашение об увольнении - это не просто документ, который «страхует» стороны. Это официальный документ, который является подтверждением договорённости сторон об условиях прекращения рабочих отношений.

Видео по теме

Существует множество способов расторгнуть трудовой договор с работодателем. Одним из них является увольнение по соглашению сторон.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Условия расторжения трудового договора в обязательном порядке обозначаются в тексте самого соглашения, но при этом увольнение не должно нарушать действующее законодательство.

Выплачивается ли

На сегодняшний день выходное пособие выплачивается всем увольняющимся сотрудникам, в независимости от причины расторжения трудового договора. Данный момент достаточно подробно освещается в Российской Федерации.

Аналогичным образом обстоят дела с увольнением по составленному работодателем соглашению. Условия расторжения трудового договора в данном случае могут быть самыми различными.

Но при этом необходимо помнить, что в выплачиваемую компенсацию обязательно должны входить следующие суммы:

• за неиспользованный отпуск;
• заработная плата за уже отработанное время;
• премии и иные выплаты, положенные согласно заключенному ранее коллективному договору.

Также допускается включать иные выплаты – данный момент оставляется на усмотрение самого работодателя. Обычно в качестве подобных платежей выступает своего рода «отступные». Так как чаще всего инициатором увольнения по соглашению выступает именно работодатель.

Но следует быть осторожными ни в коем случае не увольняться таким образом в следующих случаях:

• если организация подлежит ликвидации;
• если есть вероятность проведения сокращений.

Так как в обозначенных выше ситуациях в обязанности работодателя входит выплата двухмесячного среднего заработка. Данный момент закреплен в действующем на территории Российской Федерации законодательстве.

Также если в обозначенных выше ситуациях сотрудник становится на учет в центр занятости, то ему выплачивают существенно большую сумму в качестве социальной поддержки.

По поводу отступных Министерство финансов РФ дает свои комментарии в Письме .

Данный законодательный акт гласит, что если по каким-то причинам в коллективный договор раздел, касающийся выплат рассматриваемого типа, включен не был, то можно обозначить данную величину в дополнительном соглашении.

При этом сама величина отступных не определяется законодательством. Потому работодатель имеет право самостоятельно определить их размер.

Чаще всего величина отступных указывается как какое-либо количество средних заработных плат. Работодателю необходимо помнить о том, что сами выплаты обязательно должны фиксироваться в расчете-записке, составляемой по . Она утверждена постановлением Госкомстата от 05.01.04 г.

Работнику, увольняющемуся по соглашению сторон, следует максимальное внимание уделять именно разделу, касающемуся компенсационных выплат.

Так как чаще всего работодатель различными способами старается выплатить меньшую сумму, на которую рассчитывает работник.

Например, указывает компенсацию без вычета налога на доходы физических лиц – это не нарушает действующее на территории РФ законодательство.

Таким образом, выходное пособие с компенсацией или же без, в любом случае должно быть выплачено работодателем увольняемому по соглашению сторон работнику. Но предварительно желательно показать текст данного соглашения квалифицированному юристу.

В свою очередь самому работодателю ни в коем случае не стоит пытаться увильнуть от соответствующих выплат, положенных по закону. Так как подобные деяния достаточно сурово караются действующим на территории РФ законодательством.

Как оформить

Для оформления выходного пособия при увольнении по соглашению сторон необходимо:

• подготовить текст самого соглашения;
• ознакомить с обозначенным выше документом работника;
• сформировать отчетный документ – Т-61;
• выдать выходное пособие или же перечислить его на счет работника в день увольнения или же иной.

У каждого этапа имеется большое количество различного рода нюансов. Особенно важным является ознакомление самого работника с текстом соглашения.

Данный момент регламентируется законодательством. При этом требуется в обязательном порядке документальное подтверждение ознакомления сотрудника с соглашением.

Это может быть:

• соответствующая отметка на самом соглашении – содержащая подпись работника;
• заявление от увольняемого сотрудника, в котором обозначается факт ознакомления с текстом соглашения (при этом также обязательно наличие подписи).

Когда соответствующее соглашение составлено, и работник с ним ознакомился, бухгалтер или заменяющее его лицо обязано рассчитать выходное пособие. При этом формируется специальный отчетный документ по форме Т-61.

В нем обозначаются следующие важные разделы:

• расчетный период:
  • год;
  • месяц;
• учитываемые при исчислении заработка выплаты;
• количество:
  • календарных дней в расчетном периоде;
  • часов расчетного периода;
• средний дневной заработок;
• количество дней отпуска:
  • неиспользованных;
  • уже использованных авансом;
• выплаты за отпуск;
• расчёт величины выходного пособия;
• сумма, положенная к выплате;
• подпись главного бухгалтера.

При этом данный документ необходим для бухгалтерской отчетности, именно поэтому к его составлению стоит относиться максимально внимательно.

Так как при наличии ошибок велика вероятность попасть в поле зрения налоговых органов, которые имеют право провести камеральную проверку.

Если средства выходного пособия получаются наличным расчетом, то выдаются они в кассе сотруднику под роспись.

Следует помнить, что если процесс оформления превысит допустимые сроки, то на работодателя будут наложены санкции. Они представляют собой штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Облагается ли выходное пособие при увольнении по соглашению сторон НДФЛ

Сегодня на территории Российской Федерации действует налог на доходы физических лиц. Величина его составляет 13%.

При этом данная ставка является фиксированной для всех резидентов РФ. При этом данным сбором облагается и выходное пособие, но только при определенных условиях.

Так, согласно Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат, которые тем или же иным образом связаны с увольнением работника. Но при этом имеются ограничения, касающиеся величины данной выплаты.

Налог НДФЛ не выплачивается, если:

• если компенсация не превышает трехкратный средний заработок работника;
• если компенсация не превышает шестикратный средний заработай работника, когда он трудоустроен в районе Крайнего Севера или же региона, приравненном к нему.

Во всех остальных случаях работодателю требуется в обязательном порядке уплачивать налог на доходы физических лиц с компенсационных выплат, а также отчисления в различные не бюджетные государственные фонды.

При этом следует помнить, что обозначенное выше правило применяется ко всем работникам – в независимости от их должности, заработной платы или же иных важных факторов.

Данный момент обозначается в письме Минфина России от 25.10.13 г. При этом величина обязательной компенсации не зависит от различных факторов – причины увольнения и других.

Условия, а также размеры выплачиваемой компенсации обязательно должен быть обозначен в соглашении об увольнении. При этом данное соглашения фактически является приложением к трудовому договору, становится его неотъемлемой частью.

Данный момент обозначается в законодательстве:

• Письме Минфина РФ от 17.10.13 г.;
• Письме Минфина РФ от 09.10.13 г.;
• Письме Минфина РФ от 09.04.13 г.

Именно на основании данных писем выходное пособие и облагается налогом на доходы физических лиц.

Если же выплачиваемая в качестве выходного пособия сумма является менее обозначенных выше величин, то необходимо учитывать действие следующих законодательных актов:

• НК РФ;
• Федерального закона №212-ФЗ;
• Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.98 г.

Очень важно соблюдать все обозначенные выше законодательные нормы. Так как в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо серьезных проблем с налоговой инспекцией.

Неправильно составленная бухгалтерская отчетность по причине не удержания НДФЛ или иных нарушений могут стать причиной наложения серьезных штрафов.

Как рассчитать

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон можно условно разделить на две следующие основные части:

• обязательную, предусмотренную законодательством;
• выплачиваемую на усмотрение самого работодателя.

Причем порядок расчета обязательной части вполне стандартен. Он представляет собой суммирование ещё не выплаченной заработной платы за уже отработанное время, а также компенсацию за неиспользованный отпуск.

Формула для вычисления выходного пособия выглядит следующим образом: Где:

При этом необходимо помнить о различного рода премиях и других надбавках, полагающихся работнику согласно составленному ранее трудовому договору. Так как если какие-либо из них являются обязательными, то следует также включить их в расчет.

После того, как сама процедура расчёта будет завершена, необходимо высчитать из полученной суммы налог на доходы физических лиц.

Величина его составляет 13%, потому формула будет выглядеть следующим образом:

Полученная в результате таких подсчетов сумма и будет являться обязательной к выплате. Работнику необходимо будет выплатить её в день увольнения, либо на следующий.

Пример

Проще всего разобраться с порядком расчета величины выходного пособия на примере. 08.10.14 г. работник П. П. Петров был уволен на основании составленного соответствующим образом соглашения.

Величина ежемесячного дохода данного сотрудника составляет 11 тыс. рублей . В отчетном году отпуск был отгулян полностью, именно поэтому компенсация за него начисляться не будет.