Справка о валютных операциях. Как заполнить справку о подтверждающих документах? Сроки предоставления, образец заполнения
Справка о валютных операциях подается каждым резидентом при совершении им таких действий, как зачисление/списание средств со счетов, открытых в уполномоченных банках. Такие документы заполняются в строгом порядке, который установлен Банком России.
Когда предоставляется справка о валютных операциях
Российским субъектам предпринимательской деятельности предоставлено право на сотрудничество с зарубежными партнерами и использование в этих целях иностранной валюты. Однако такому праву сопутствуют обязанности по соблюдению законодательства в сфере операций с иностранными деньгами и соответствующая отчетность в виде справки о валютных операциях. Готовить ее должны резиденты РФ - граждане и юрлица, имеющие этот статус.
Справку о валютных операциях следует составлять и подавать в обслуживающий банк резиденту РФ, когда иностранная валюта перечисляется со счета или, наоборот, поступает на него. То есть если такие средства приходят в рамках договорных отношений компании или предпринимателю из-за рубежа или переводятся за границу.
Для составления справки существуют регламентированные сроки для каждого случая проведения операция с иностранной валютой. Они могут варьироваться от 15 до 30 рабочих дней.
Инструкция № 138-И: признак платежа, корректировки и другие особенности внесения данных в справку
Порядок заполнения справки о валютных операциях установлен Банком России в специальном нормативном акте — инструкции БР от 04.06.2012 № 138-И. Справка о валютных операциях 2017 года (бланк документа которой можно заполнить в своем уполномоченном банке) подается резидентом в единственном экземпляре.
Из особенностей заполнения справки следует выделить такие:
- при написании названия резидента в заглавной части справка о валютных операциях может содержать сокращения организационно-правовой формы, например ИП, ООО, ПАО и прочее;
- название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;
- если валютные операции совершались через счет, открытый в банке нерезидента, то в соответствующей графе справки о валютных операциях необходимо указать цифровой код этого банка (коды таких банков содержатся в ОКМС);
О том, какие бывают валютные операции, вы узнаете из нашей статьи .
- символ «звездочка» проставляется в специальном поле с признаком корректировки, только если справка о валютных операциях подается для уточнения ранее поданных сведений;
- в случае если заполняется корректировочная справка о валютных операциях, то в графе с указанным «от__» (после наименования документа) указывается дата корректируемого документа;
- в графе 3 табличной части справки о валютных операциях указывается дата зачисления средств на счет резидента (транзитный или открытый в уполномоченном банке), либо дата составления распоряжения о перечислении денег (расчетного документа), либо дата перечисления/списания денег или совершения операции;
- графа 4 содержит показатель признака платежа:
- цифра 1 означает, что средства зачисляются на счет резидента;
- 2 - что производится списание с его счета;
- 7 - что средства зачисляются финансовому агенту (фактору), который является резидентом, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
- 8 - что средства зачисляются иному лицу - резиденту или резиденту, не оформляющему паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
- 9 - что средства списываются со счета резидента, выступающего в качестве третьего или иного лица или же не оформляющего паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
- 0 - что производится перечисление средств нерезиденту в рамках аккредитива.
- при заполнении графы 5 справки о валютных операциях понадобится код вида валютной операции;
Подробные сведения о кодах видов валютных операций содержатся в нашей статье .
- графы 9, 10 табличной части справки о валютных операциях заполняются, только если валютная операция связана с выполнением договора, по которому оформлен паспорт сделки.
Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях
Графа 11 в табличной части справки о валютных операциях заполняется исходя из указанной в контракте информации о крайней дате, в которую истекает срок исполнения нерезидентом своих обязательств. При указании этого предельного срока необходимо прибавить срок для ввоза продукции на территорию России.
Если в контракте не указан такой срок, то граничная дата высчитывается резидентом самостоятельно. Указываемая в графе 11 справки о валютных операциях дата не должна быть позднее той, что указана в графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (форма 1).
Стоит учитывать, что при нарушении налогового законодательства (случаи нарушений могут быть выявлены при проверке операций по контрактам с нерезидентами) может быть заблокирован счет нарушителя.
Требуется ли заполнять графы в «Примечании»
Справка о валютных операциях содержит дополнительное поле внизу после надписи - «Примечание». Сюда заносится дополнительная информация по осуществляемой валютной операции.
В графах с подзаголовком «Номер строки» указывается соответствующий номер строки справки о валютных операциях, для которой и заносятся дополнительные сведения. Далее указывается сама информация, а также сведения о связанных с ней документах.
Срок предоставления справки о валютных операциях в 2017 году: временные рамки подачи документа для разных случаев
В разных ситуациях для справки о валютных операциях сроки представления могут отличаться. Они таковы:
- при поступлении иностранной валюты резиденту при зарегистрированном паспорте сделки - не позже 15 дней после поступления денег на счет (в расчет берутся рабочие дни);
- при списании денежных средств (в любой валюте) с резидентского счета - в тот же день, когда в банк подан платежный документ на перевод средств;
- при перечислении по банковской карте при зарегистрированном паспорте сделки - не позже 15-дневного срока, стартовавшего с момента, когда произведен такой платеж;
- при корректировке справки о валютных операциях, приведенной в оформленной справке о валютных операциях, - не позже 15 дней после фиксации произошедших изменений;
- при оформлении третьим лицом некоторой части операции с валютой в адрес нерезидента, у которого зарегистрирован паспорт сделки по контракту, - не позже 15 дней после того, как банк третьего лица принял справку;
- при проведении транзакций через зарубежные счета резидента - не позже 30-дневного срока после того, как закончился месяц проведения такой транзакции.
Если в расчетах применялась аккредитивная форма оплаты, сроки представления справки о валютных операциях будут несколько иными:
- если аккредитив выставлялся отечественным банком, то после того, как банк передаст резиденту документы, подтверждающие исполненный платеж, резидент должен подать справку в течение 15 дней после окончания месяца исполнения аккредитива;
- если аккредитив выставлен в пользу резидента зарубежным банком, при поступлении на транзитный счет средств (в любой валюте) при зарегистрированном паспорте сделки - не позже 15-дневного срока после прихода денег на счет.
Все временные рамки, предусмотренные для подачи справки, определены инструкцией № 138 ЦБ РФ. Это означает, что любое отклонение от установленных сроков считается нарушением и влечет существенные санкции в виде штрафов.
Справка о валютных операциях 2017 года: бланк, где скачать образец заполнения
Актуальный бланк такой справки доступен на нашем сайте (см. ссылку ниже).
Однако помимо просто бланка для заполнения справки о валютных операциях образец его заполнения тоже может потребоваться. Он также представлен на нашем сайте (см. ссылку ниже).
.
Ориентируясь на эти документы, пользователь может сориентироваться, каков порядок заполнения справки о валютных операциях в 2017 году.
Итоги
Справка о валютных операциях должна представляться в уполномоченные банки резидентами РФ, использующими в своей деятельности иностранную валюту. Для этого документа предусмотрена специальная форма, утвержденная ЦБ РФ. Кроме того, для ее подачи установлены временные рамки, нарушение которых влечет за собой наказание в виде штрафов или блокировки счета.
Справка о валютных операциях - обязательный документ, введенный ЦБ РФ для всех резидентов, совершающих определенные операции с инвалютой. Рассмотрим правила оформления справки о валютных операциях и приведем ее бланк в нашей статье.
Важные моменты при оформлении справки о валютных операциях
Как и для других документов, характерных для банковского документооборота, правила и требования, с соблюдением которых составляется справка о валютных операциях , утверждаются Банком России (БР РФ). Бланк справки о валютных операциях и порядок ее заполнения есть в инструкции БР РФ от 04.06.2012 № 138-И. Документ составляется в единственном экземпляре. С его формой можно ознакомиться по ссылке на нашем сайте.
Следует принимать во внимание, что оформление справки о валютных операциях сопряжено со следующими специфическими моментами:
- Возможность применения сокращенного наименования фирмы, составляющей справку, или банка, в котором проводится операция.
- При прохождении валюты через банк иностранного партнера необходимо указать его идентификационный код, который можно выяснить в ОКМС (Общероссийском классификаторе стран мира).
- Применение знака «*» в предназначенном для указания факта корректировки поле допускается только при оформлении документа, уточняющего сведения выписанного ранее документа.
- Если оформляется корректирующая справка о валютных операциях , в качестве даты ее создания указывается фактическая дата написания.
- Графа 3 служит для указания дня совершения соответствующего вида операции. Для зачисления - дата поступления на счет, для перевода - дата распоряжения на списание или дата фактического осуществления перевода.
- В графе 5 проставляется код, характеризующий тип операции.
- Графы 9 и 10 задействуются только по контрактам, к которым оформляется паспорт сделки.
Что значит термин ожидаемый срок в справке о валютных операциях?
Графа 11 документа предназначена для отражения предельного срока, в течение которого иностранный партнер (нерезидент) выполнит все свои обязательства по договору. Если крайняя дата исполнения договора неизвестна, то она проставляется резидентом по его усмотрению, однако эта дата не должна быть позднее той, что указана в поле 6, части 3 паспорта сделки.
Поле «Примечание» в бланке
Для внесения вспомогательной уточняющей информации в бланке справки о валютных операциях предусмотрен раздел для примечаний. Он состоит из 2 частей, номера строки, который соответствует значениям порядковых номеров в основной таблице, и полей для написания текста пояснения.
Таким образом, при проведении операций на валютном счете компания в обязательном порядке должна составлять соответствующую информационную справку и передавать ее в уполномоченный банк.
Справка о валютных операциях
(до 01.03.2018)
Правовые услуги по валютным операциям Справка о валютных операциях (СВО) (до 01.03.2018)| ▼ Обязанность представления справки резидентом |
| ▼ Особые случаи представления справки |
| ▼ Форма учета по валютным операциям резидентов |
| ▼ Количество экземпляров справки |
| ▼ Бланки справки о валютных операциях |
| ▼ Порядок заполнения справки |
| Классификатор стран мира |
| Классификатор валют (код доллара США - 840, евро - 978) |
| ▼ Сроки представления справки резидентом |
| ▼ Отказ банка в принятии справки о валютных операциях |
| ▼ Корректирующая справка о валютных операциях |
| ▼ Справка о валютных операциях по платежам банковской картой |
| ▼ Срок хранения справки резидентами |
| ▼ Штраф за нарушение до 55 000 руб., повтороное до 165 000 руб. |
Обязанность резидентов представлять справку о валютных операциях
Пункт 2.1 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.1. Резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы:
справку о валютных операциях;
Пункты 2.5 - 2.9 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.5. При осуществлении резидентом валютных операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте с использованием банковской карты, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением таких валютных операций, не представляются в уполномоченный банк, за исключением случая осуществления валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки. В этом случае справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты.
2.6. При осуществлении резидентом валютных операций в иностранной валюте, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, через счет резидента, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент), справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в порядке, установленном главой 11 настоящей Инструкции.
2.7. При осуществлении в случаях, указанных в главе 12 настоящей Инструкции, валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, третьим лицом - резидентом (другим лицом - резидентом, резидентом, который не оформляет паспорта сделки) справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом, оформившим паспорт сделки, в порядке, установленном главой 12 настоящей Инструкции.
2.8. При осуществлении резидентом валютных операций в иностранной валюте, связанных с расчетами по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, с проведением расчетов по аккредитиву, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в порядке, установленном главой 16 настоящей Инструкции.
Форма учета по валютным операциям резидентов
Пункт 1.5 Инструкции ЦБ № 138-И:
1.5. Справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах , порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
Это означает, что нарушения правил оформления и подачи справок о валютных операциях как форм учета по валютным операциям резидентов влекут ответственность по Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Количество экземпляров справки
Пункт 2.2 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.2. Справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.
Бланки справки о валютных операциях
Форма (бланк) справки о валютных операциях приведена в Приложении 1 к Инструкции ЦБ № 138-И. Однако в разных банках этот бланк может несколько видоизменяться в результате добавления граф о подписях резидента, отметках сотрудников банка и т. п.. Кроме того, в справке необходимо правильно указать официальное наименование банка. Поэтому для подачи справки в конкретный банк в бумажном виде следует заранее запросить бумажный бланк справки о валютных операциях, используемый этим банком.
Приложение 1 к Инструкции ЦБ № 138-И:
1. В заголовочной части справки о валютных операциях (далее по тексту настоящего приложения - СВО) указываются:
в поле "Наименование уполномоченного банка" - полное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка (его филиала), в который резидент представляет СВО либо которому предоставлено право заполнить СВО. В случаях, установленных главой 11 настоящей Инструкции, указывается наименование территориального учреждения Банка России;
в поле "Наименование резидента" - полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица или его филиала (для коммерческих организаций), наименование юридического лица или его филиала (для некоммерческих организаций) или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, представившего СВО или по поручению которого она заполнена.
В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений;
в поле "от ___________" - дата заполнения СВО в формате ДД.ММ.ГГГГ;
в поле "Номер счета резидента в уполномоченном банке" - номер счета резидента, на который зачислены (с которого списаны) денежные средства при осуществлении валютной или иной операции (далее - валютная операция).
Поле "Номер счета резидента в уполномоченном банке" не заполняется при отражении в СВО:
валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, проведенных через счета резидента в банках-нерезидентах;
валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), осуществленных в случаях, указанных в пунктах 12.4, 12.5, 12.6 настоящей Инструкции, третьими лицами - резидентами, другими лицами - резидентами либо резидентами, которые не оформляют ПС в случаях, указанных в пункте 12.10 и абзаце втором пункта 12.12 настоящей Инструкции, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
расчетов, связанных с исполнением аккредитива по контракту, по которому оформлен ПС, в случаях, предусмотренных главой 16 настоящей Инструкции;
в поле "Код страны банка-нерезидента" - цифровой код страны места нахождения банка-нерезидента в соответствии с , через который (которые) резидентом проведены указанные в СВО валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС. В иных случаях поле "Код страны банка-нерезидента" не заполняется;
в поле "Признак корректировки" проставляется символ "*" при заполнении корректирующей СВО, которая содержит новые сведения по валютной операции, информация о которой содержалась в СВО, ранее принятой уполномоченным банком. В иных случаях поле "Признак корректировки" не заполняется.
При заполнении поля "Признак корректировки" в поле "от ________" указывается дата заполнения СВО, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.
При заполнении строки корректирующей СВО в графы, информация которых подлежит изменению, вносятся новые данные, а все ранее представленные сведения по данной валютной операции, не требующие изменений, отражаются в соответствующих графах строки корректирующей СВО в неизменном виде.
2. В графе 1 указывается в порядке возрастания номер строки СВО.
В случае заполнения поля "Признак корректировки" в графе 1 указывается номер строки СВО, ранее принятой уполномоченным банком, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.
3. В графе 2 указываются номер (при его наличии) и дата одного из следующих документов (в формате, состоящем из двух элементов, разделенных символом "/", в первом указывается номер документа (при его отсутствии - символ "БН"), во втором указывается дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ:
уведомления о поступлении (зачислении) иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, которое направлено уполномоченным банком резиденту (далее - уведомление);
расчетного документа по валютной операции, который поступил от плательщика-нерезидента в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу резидента;
распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты;
расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента; выписки из счета в банке-нерезиденте или иного документа, содержащего информацию о валютной операции, осуществленной через счет в банке-нерезиденте, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
документа об исполнении аккредитива (о переводе денежных средств в пользу получателя-нерезидента);
справки о валютных операциях третьего лица - резидента (другого лица - резидента) в случае, указанном в пунктах 12.4, 12.5 настоящей Инструкции, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
справки о валютных операциях резидента, который не оформляет ПС в случаях, указанных в пункте 12.10 и абзаце втором пункта 12.12 настоящей Инструкции, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС.
4. В графе 3 указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ одна из следующих дат:
дата зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, указанная в уведомлении;
дата зачисления на счет резидента в уполномоченном банке денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента, указанная в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту и содержащем сведения о зачислении валюты Российской Федерации на счет резидента;
дата составления распоряжения резидента о переводе со своего счета иностранной валюты;
дата составления расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты Российской Федерации в пользу нерезидента;
дата зачисления денежных средств на счет (списания денежных средств со счета) в банке-нерезиденте, указанная в выписке из счета банка-нерезидента или ином документе, содержащем информацию об осуществленной валютной операции через счет в банке-нерезиденте, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
дата перевода денежных средств в пользу получателя-нерезидента при исполнении аккредитива;
дата списания денежных средств со счета третьего лица - резидента в случае, указанном в пункте 12.4 настоящей Инструкции, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
дата зачисления или дата списания денежных средств на счет (со счета) другого лица - резидента в случае, указанном в пункте 12.4 настоящей Инструкции, или резидента, который не оформляет ПС, в случаях, указанных в пункте 12.10 и абзаце втором пункта 12.12 настоящей Инструкции, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС.
5. В графе 4 указывается один из следующих признаков платежа:
1 - зачисление денежных средств на счет резидента;
2 - списание денежных средств со счета резидента;
9 - осуществление валютной операции третьим лицом - резидентом, другим лицом - резидентом, резидентом, который не оформляет ПС, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
0 - перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя-нерезидента.
6. В графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к настоящей Инструкции , который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций.
По валютной операции, связанной с поступлением от нерезидента валюты Российской Федерации, зачисленной на расчетный счет резидента в уполномоченном банке, указывается код вида валютной операции, содержащийся в расчетном документе по валютной операции, поступившем от плательщика-нерезидента, либо код вида валютной операции, который соответствует представленным резидентом документам, связанным с проведением такой валютной операции, в случаях, указанных в пункте 3.14 настоящей Инструкции.
7. В графе 6 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет, списываемой со счета в валюте счета (в случае осуществления перевода в валюте, отличной от валюты счета, - в валюте перевода), в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ) или Классификатором клиринговых валют.
8. В графе 7 в единицах валюты, указанной в графе 6, указывается сумма денежных средств, зачисленных на счет резидента (другого лица - резидента, резидента, который не оформляет ПС, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС), списываемых со счета резидента (третьего лица - резидента, другого лица - резидента, резидента, который не оформляет ПС, - при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС), переведенных в пользу получателя-нерезидента при исполнении аккредитива по контракту.
9. В графе 8 указывается:
номер ПС - в случае если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;
номер (при его наличии) и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, - в случае если в соответствии с требованиями настоящей Инструкции ПС не оформляется (в формате, состоящем из двух элементов, разделенных символом "/", в первом указывается номер документа (при его отсутствии - символ "БН"), во втором указывается дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Датой оформления документа, связанного с проведением валютной операции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания либо дата вступления его в силу, в случае отсутствия указанных дат - дата его составления.
Если при осуществлении валютной операции денежные средства зачислены на счет резидента (списаны со счета резидента) одной суммой одновременно по нескольким заключенным с одним и тем же нерезидентом документам, связанным с проведением валютной операции, с одним кодом вида валютной операции, по которым не требуется оформления ПС, в СВО сведения о такой операции заполняются: либо одной строкой (без отражения информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции). В указанном случае графа 8 не заполняется. Информация обо всех документах, связанных с проведением валютной операции, отражается в поле "Примечание"; либо с разбивкой на несколько строк с отражением информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции с заполнением графы 8. Поле "Примечание" в таком случае не заполняется.
Указание в графе 8 одновременно номера ПС и иной информации не допускается.
10. Графы 9, 10 заполняются по валютным операциям, связанным с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, в случае если код валюты, указанный в графе 6, отличается от кода валюты контракта (кредитного договора), указанного в ПС. В иных случаях графы 9, 10 не заполняются.
10.1. В графе 9 указывается цифровой код валюты контракта (кредитного договора), указанный в ПС.
10.2. В графе 10 указывается сумма, приведенная в графе 7, в пересчете в валюту контракта (кредитного договора), указанную в графе 9, по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату совершения валютной операции, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта (кредитного договора).
11. В графе 11 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа (коды видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110) (далее по тексту настоящего приложения - ожидаемый срок). В иных случаях графа 11 не заполняется.
Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки для выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами (при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органов товаров), сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органов товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
12. В поле "Примечание" могут указываться дополнительные сведения по проводимым валютным операциям, при этом:
в поле "N строки" указывается номер строки СВО, к которой приводится дополнительная информация;
13. В поле "Информация уполномоченного банка" уполномоченный банк фиксирует дату представления резидентом, дату возврата уполномоченным банком (с указанием причин возврата), дату принятия уполномоченным банком СВО.
При заполнении СВО уполномоченным банком в поле "Информация уполномоченного банка" фиксируются дата представления резидентом документов и информации, которые необходимы для заполнения СВО, дата принятия уполномоченным банком СВО.
Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Состав фиксируемых в поле "Информация уполномоченного банка" сведений может быть дополнен уполномоченным банком.
Сроки представления справки о валютных операциях резидентом
Пункт 2.3 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.3. Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций , представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами настоящей Инструкции):
при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет;
при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.
Отказ банка в принятии справки о валютных операциях
Пункт 18.6 Инструкции ЦБ № 138-И:
18.6. Уполномоченный банк отказывает в принятии справок, расчетного документа по валютной операции в следующих случаях, за исключением случая, установленного пунктом 18.8 настоящей Инструкции:
18.6.1. если представленные справки или расчетный документ по валютной операции составлены с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;
18.6.2. если из представленных резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, или из подтверждающих документов следует несоответствие информации, указанной в справках или в расчетном документе по валютной операции, сведениям, содержащимся в представленных документах;
(в ред. Указания Банка России от 06.11.2014 N 3438-У)
18.6.3. из-за непредставления, за исключением случаев, установленных настоящей Инструкцией, резидентом одновременно со справками, расчетным документом по валютной операции документов, связанных с проведением валютных операций, или подтверждающих документов, на основании которых заполнены справки или расчетный документ по валютной операции, либо представления неполного комплекта указанных документов;
18.6.4. если информация, указанная резидентом в справке о валютных операциях и (или) справке о подтверждающих документах, в том числе в целях представления в банк ПС информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, отсутствует в информации, передаваемой уполномоченному банку в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары, либо ей не соответствует. Требование настоящего подпункта не распространяется на случаи осуществления валютных операций, связанных с оплатой товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, которые подлежат декларированию таможенным органом путем подачи декларации на товары, в течение шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров, а также в случае представления справки о подтверждающих документах в срок не позднее шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров при предварительном таможенном декларировании товаров в соответствии со статьей 193 Таможенного кодекса Таможенного союза.
(пп. 18.6.4 введен Указанием Банка России от 14.06.2013 N 3016-У, в ред. Указания Банка России от 06.11.2014 N 3438-У)
Корректирующая справка о валютных операциях
Пункты 2.9 и 2.10 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.9. При изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.
Датой оформления указанного в настоящем пункте документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.
В случае если уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, изменить содержащиеся в ранее принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях сведения, уполномоченный банк самостоятельно заполняет корректирующую справку о валютных операциях.
2.10. В случае несогласия резидента с содержанием информации в справке о валютных операциях, заполненной уполномоченным банком в соответствии с абзацем седьмым пункта 2.4 настоящей Инструкции, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты получения заполненной уполномоченным банком справки о валютных операциях представляет в уполномоченный банк корректирующую справку о валютных операциях, содержащую скорректированные сведения, с приложением заявления, составленного в произвольной форме с указанием в нем причин несогласия с содержанием справки о валютных операциях, заполненной уполномоченным банком, и приложением дополнительных документов (при их наличии), связанных с проведением валютных операций, если они не были ранее представлены в уполномоченный банк.
(п. 2.10 введен Указанием Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
Справка о валютных операциях по платежам банковской картой
Пункт 2.5 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.5. При осуществлении резидентом валютных операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте с использованием банковской карты, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением таких валютных операций, не представляются в уполномоченный банк, за исключением случая осуществления валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки . В этом случае справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты.
Срок хранения справки о валютных операциях резидентами
Пункт 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":
2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
«6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов -
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 311-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 29.06.2015 N 181-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
(в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 N 116-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
(часть 6.1 введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)
6.2. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней -
(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
(часть 6.2 введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)
6.3. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней -
(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
(часть 6.3 введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)».
6.4. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, за исключением случаев повторного совершения административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, -
(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере десяти тысяч рублей; на должностных лиц в размере от двенадцати тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста двадцати тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.
Справка о подтверждающих документах (далее СПД) – инструмент, с помощью которого государство может проконтролировать выполнение валютного законодательства импортерами (экспортерами) товарно-материальных ценностей за рубеж. Поскольку полномочиями контроля валютных сделок наделен ответственный банк, ЦБ разработал Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления …документов и информации…».
В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?
СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:
- Уступка прав требования;
- Банковские комиссии;
- Экспорт или импорт ТМЦ;
- Оказание услуг и проч.
Важно! С 2015 г. обязанность предоставления СПД распространяется и на кредитные договоры.
Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:
- Компании;
- Некоммерческие организации;
- Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).
СПД не предоставляется при:
- переуступке полномочий требования долга;
- заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
- лизинге;
- передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
- страховании;
- оказании услуг связи.
То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.
Важно! В ситуациях, когда контрактом предусмотрены и фиксированные (не требующие предоставления справки о подтверждающих документах), и разовые платежи, СПД в отношении разовых операций необходимо предоставлять в обычном порядке.
Сроки предоставления справки о подтверждающих документах
Срок | Операция | Документ |
| Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД | Экспорт (импорт) ТМЦ | Таможенная декларация (далее ТД) |
| Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД) | Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТД | Любой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ |
| Оказание услуг, выполнение работ | Акт выполненных работ, счет-фактура, инвойс | |
| Иное окончание (изменение обязательств) | Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств |
|
| В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностей | Уступка требования от резидента к нерезиденту | Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом |
| 15 рабоч. дн. По факту наступления изменений | Корректировка СПД | Документы, которые подтверждают наличие изменений |
| В день принятия заявления о закрытии ПС | Уступка требований от резидента к резиденту | |
| При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС | Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС |
|
| При закрытии ПС по иным основаниям | Документы, подтверждающие наличие таких оснований |
Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.
Какая ответственность за непредставление справки о подтверждающих документах?
Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.
| Нарушение | Должностное лицо (тыс. руб.) | Юридическое лицо (тыс. руб.) | |
| Некорректное заполнение или несоблюдение сроков хранения | 4 – 5 | 40 – 50 | |
Просрочка сдачи СПД в банк | До 10 дней | 0,5 – 1 | 5 – 15 |
| 11 – 30 дней | 2 – 3 | 20 – 30 | |
| 31 день и более | 4 – 5 | 40– 50 | |
Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах
| N п/п | Поле | Заполнение | Примечание |
| 1 | Наименование банка | Указывается полное название банковского доп. Офиса | |
| 2 | Наименование резидента | Полное или сокращенное название клиента | |
| 3 | От | Дата в стандартном формате: дата, месяц, год | |
| 4 | По паспорту сделки N | Указывается 18-значный номер ПС | |
| 5 | Признак корректировки | Символ * и цифровое обозначение уточненки. Например * 2. Не заполняется при формировании первичного бланка СПД | |
| 6 | Гр. 1 | N в порядке возрастания | |
| 7 | Гр. 2 | N подтверждающего документа (или «БН» при отсутствии номера) | |
| 8 | Гр. 3 | Дата подтверждающего документа | |
| 9 | Гр. 4 | Код вида документа | См. П.5 прил. 5 Инструкции N138-И |
| 10 | Гр. 5 | 3-значный код валюты, в соответствии с классификатором клиринговых валют | См. Подтверждающий документ |
| 11 | Гр. 6 | Сумма согласно подтверждающему документу в валюте документа | |
| 12 | Гр. 7 | Код валюты | Заполняется в случае, когда валюта контракта и валюта подтверждающего документа разные |
| 13 | Гр. 8 | Сумма, пересчитанная в валюту контракта, а после в российский рубль | |
| 14 | Гр. 9 | Указывается кодовый признак, характеризующий операцию * | |
| 15 | Гр. 10 | Рассчитываемый срок выполнения обязательств | Заполняется в случае если в Гр.9 указан код «2» |
| 16 | Гр. 11 | Код страны местонахождения грузополучателя | |
| 17 | Примечание | Заполняется в случае наличия примечаний к подтверждающему документу | |
| 18 | N строки | N строчки, под которым числится подтверждающий документ | |
| 19 | Содержание | Описывается примечание к дополняющему документу | |
| 20 | Информация банка | Дата принятия СПД | В поле могут быть указаны дополнительные реквизиты на усмотрение банка |
* В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции:
1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты;
2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты;
3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты;
4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.
Нюансы заполнения корректировки:
- Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению;
- В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *. Например, *5.
- В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные. Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.
- В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.
Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.
Скачать справку о подтверждающих документах. Образец заполнения и бланк
Проверка справки подтверждающей документы банком
В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.
В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.
Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:
- СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
- Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
- В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.
Справка о подтверждающих документах: 3 примеры составления
Пример №1.
ООО «Витал» оказывает услуги иностранному клиенту.01. 04.2016 г. Был выставлен акт выполненных работ на сумму 3 463,8 евро. Согласно контракту нерезидент оплатит всю сумму не позднее 31.05.2016 г. Табличную часть СПД нужно заполнить так:
| № | Подтверждающий документ | Код вида подтверждающего документа | Сумма поподтверждающему документу | Признак поставки | Ожидаемый срок | Код страны грузоотпра- вителя (грузопо- лучателя) |
||||
| в единицах валюты документа | в единицах валюты контракта (кредитного договора) |
|||||||||
| № | дата | кодвалюты | сумма | кодвалюты | сумма | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 359 | 01.04.2016 | 04 – 3 | 978 | 3 463,8 | 2 | 31.05.2016 | |||
Пример №2
ООО «Альтернатива» заключило контракт о поставке товара в Германию на сумму 193 633 доллара. Немецкий покупатель осуществил предоплату в размере 40% – 77 453,2 долл. Остаток суммы – 116 179,8 долл. будет перечислен по факту поставки ТМЦ. Ожидаемая дата 19.07.2016г. ТД была оформлена таможней 04.05.2016г.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 433 | 04.05.2016 | 01 – 3 | 840 | 193 633 / 77 453,2 | 2 | 19.07.2016 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 133-Sw | 04.07.2016 | 04 -4 | 826 | 15 355 | 4 |
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. В каком виде СПД предоставляется в банк?
Ответ. СПД предоставляется на бумажном носителе в 1 экземпляре именно в то отделение банка, которое осуществляет валютный контроль и где оформлен ПС.Все бланки должны быть заверены печатью и подписью уполномоченного представителя клиента.
Основная масса банков сегодня подключена к онлайн банкингу и данную справку принимают в электронном виде, заверенную электронно-цифровой подписью. При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.
Вопрос #2.
Может ли банк заполнить СПД самостоятельно?
Ответ Да. Банк имеет право заполнения бланка СПД по заявлению клиента.Данная услуга должна быть предусмотрена договором банковского счета.
Ответ. К дате 01.07.2016 необходимо прибавить примерное количество дней, необходимых на оформление всей документации согласно деловому документообороту. При этом такая дата не должна превышать даты исполнения обязательств, указанных в контракте.
Вопрос #4. Нужно ли оформлять СПД на суммы комиссий банков, если их оплата ложится на плечи резидента согласно контракту?
Ответ. Да. В случае поступления на расчетный счет клиента денежных средств за минусом комиссий банков– корреспондентов при условии указания данных расходов в международном соглашении, то такой способ считается отличным от платежа. На данные суммы необходимо составить СПД. При этом подтверждающим документом может выступать СВИФТ (межбанковское сообщение), в котором указаны суммы комиссий. При заполнении СПДв поле «Примечание» необходимо прописать, что в соответствии с п. таким-то контракта, сумма комиссий оплачивается за счет российской стороны.
Однако, если комиссия взимается с резидента, а контрактом она не предусмотрена, это будет считаться нарушением валютного законодательства.
Вопрос #5. Если международные операции совершает филиал, как заполнить поле «Наименование резидента»?
Ответ. В поле «Наименование резидента» указывается название филиала. Например, «Филиал «Олимпийский» ООО «ИнертГарант».При этом допускается использование международных сокращений.
Вопрос #6. ООО «Меркурий» осуществило в Белоруссию поставку ТМЦ. В качестве подтверждающего документа к СПД была приложена накладная по форме ТОРГ-12, за подписью продавца. Однако банк отказал в принятии пакета бумаг. Правомерны ли его действия?
Ответ. Да. Согласно п. 9.1 Инструкции 138-И резидент имеет право предоставить коммерческие документы в качестве подтверждения факта поставки, в том числе и первичку, к которой относится и ТОРГ-12.
Согласно п.6 ч.2 ст.9 закона N 402-ФЗ обязательным к заполнению реквизитом является поле «Подписи сторон». Поэтому отсутствие подписей уполномоченных лиц одной из сторон договора, документ считается недействительным.
Вопрос #7. Может ли в качестве подтверждающего документа выступать инвойс иностранного продавца?
Ответ. Нет.Согласно ст. 506 ГК РФ продавец обязан передать вместе с товаром сопроводительную документацию. Инвойс – это счет на предоплату, который не является доказательством и не отражает факт поставки товара. Такого же мнения придерживаются и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.09.2010 г. По делу N А-53-9818/2009 ).
