Расчет неиспользованного отпуска при увольнении. Калькулятор компенсации отпуска

Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. 127 ТК РФ .

Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным.
Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора. Расчет компенсации отпуска при увольнении не происходит только в том случае, если работник весь отпуск уже отгулял.

Согласно ст. 114 ТК РФ , каждый сотрудник имеет право каждый год «отгулять» 28 календарных дней. Такая продолжительность отпуска предоставляется за каждый рабочий год. Например, сотрудник устроился на работу 27 июля. Его «рабочий» год отсчитывается каждый год до 26 июля. Расчет неиспользованного отпуска при увольнении должен производиться исходя из этих данных.
Работник должен уходить в отпуск каждый год. ТК РФ не допускает непредставление ежегодного отпуска работнику более двух лет подряд.

Если работник не использовал свой отпуск за прошедший рабочий год, то компенсация начисляется за все 28 дней. Если же отпуск был использован в прошлом году - то дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитываются пропорционально дням отработанного времени.
Например, рабочий год сотрудника начинается 27 июля. Он увольняется с 18 марта. За прошлый рабочий год он отпуск использовал. Следовательно, в этом рабочем году он уже «наработал» 7 месяцев 20 дней.

Правильно рассчитав количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер должен произвести полный расчет при увольнении за неиспользованный отпуск.

Компенсация за отпуск зависит также от средней заработной платы сотрудника за день работы. Для расчёта этого показателя используются только те выплаты, которые имеют трудовой характер. Это:

• дни, когда работник работал с сохранением среднего заработка: командировки, производственная необходимость и другое;
• «больничные» выплаты в связи с болезнью, декретным отпуском или по уходу;
• дни, когда работник не осуществлял трудовую деятельность не по своей вине.

Формула для расчёта среднедневного заработка выглядит следующим образом:
СДЗ = «Трудовой» доход за год / 12 / 29, 3, где
СДЗ - средний дневной заработок конкретного сотрудника
12 - количество месяцев в году
29,3 - среднемесячное число календарных дней, которое используется для расчёта «отпускных».

• СДЗ * фактическое количество дней отпуска

Расчет дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При расчёте отпускных выплат расчёт дней за неиспользованный отпуск производится с округлением до месяцев. Если работник отработал больше половины месяца, то округление происходит в сторону большего месяца, если меньше половины - то в сторону меньшего.

Например, «рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 16 сентября. В этом рабочем году он уже «Наработал» 5 месяцев и 5 дней. Следовательно, у него есть 5 месяцев «отпускного» стажа.
Если бы он увольнялся 30 сентября, то он «наработал» 5 месяцев и 19 дней, то есть 6 месяцев «отпускного» стажа.

В первом случае, у работника есть 28 / 12 * 5 = 11,6 дней отпуска, а во втором случае - 28 / 12 * 6 = 14 дней отпуска.

При расчёте выплат роль также играет и стаж работника в этом «рабочем» году:

• если более 11 месяцев - то расчёт производится за каждые 11 месяцев;
• если менее полумесяца - то никаких выплат работник не получит;
• если от полумесяца до месяца - то получит за 1 месяц;
• от 1 до 11 месяцев - пропорционально отработанному времени.

Есть несколько исключений из правил. В том случае, если работники отработали от 5,5 до 11 месяцев на предприятии, то им начисляются выплаты как за полный рабочий год, если причиной увольнения является :

• ликвидация предприятия;
• призыв работника на срочную военную службу;
• перевод на другую работу по договорённости с новым работодателем;
• другие основания.

При определённых условиях работы некоторые сотрудники имеют право на дополнительный отпуск:

• при работе на вредном или опасном производстве - минимум 7 дней;
• при осуществлении работы особого характера - на усмотрение работодателя, согласно Постановлениям Правительства;
• при ненормированном рабочем дней - минимум 3 дня.

Расчёт стоит производить с учётом этих дополнительных дней. Дополнительный отпуск предоставляется вместе с основным. Поэтому и компенсация рассчитывается тоже вместе. Нельзя получить компенсацию за дополнительный отпуск, а ежегодный отгулять, или наоборот. Поэтому компенсация за дополнительный отпуск считается по общему правилу.

Если ваш работник решил распрощаться с вашей организацией или ваша организация с ним, то на дату увольнения у него наверняка останутся дни неиспользованного отпуска. В связи с этим сотруднику по его заявлению может быть предоставлен отпуск с последующим увольнением (кроме случая увольнения его за виновные действия). И тогда днем увольнения будет последний день отпуска работника. Либо вместо отпуска сотруднику можно выплатить компенсацию за отпуск по ТК РФ (ст. 127 ТК РФ , ).

Компенсация за отпуск начисляется работнику за все неиспользованные им отпуска. То есть компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении сотрудник должен будет получить наравне с компенсацией за неиспользованный основной отпуск (ст. 127 ТК РФ). При этом основание прекращения трудового договора значения не имеет (Письмо Роструда от 02.07.2009 N 1917-6-1 ).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Первое, что нужно сделать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, это определить отпускной стаж работника.

За каждый полностью отработанный год сотруднику положена компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск - по общему правилу 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). За не полностью отработанный год число неиспользованных дней отпуска, за которые надо выплатить компенсацию, определяется пропорционально отработанному времени.

Так как посчитать дни для компенсации за неиспользованный отпуск? Если работник трудился без отпуска на своем последнем месте работы менее 11 месяцев, и отпуск ему был положен в календарных днях, то количество неиспользованных им дней отпуска определяется так:

При этом показатель «Число месяцев работы у данного работодателя» считается с учетом следующего правила (п. 35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169):

• если отработано полмесяца или более, этот месяц учитывается в расчете как целый;
• если отработано менее половины месяца, то этот месяц не учитывается.

Таким образом, компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении 2019 не выплачивается, если сотрудник проработал на последнем месте работы менее половины месяца, либо если на дату увольнения все отпуска у него отгуляны.

Конечно, в результате вычислений по данной формуле может получиться не целое число. Тогда значение можно округлить, но не по правилам математики, а всегда в бОльшую сторону, т. е. в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17 ).

Когда количество неиспользованных дней отпуска установлено, можно переходить к подсчету самой компенсации за неотгулянный отпуск при увольнении.

В свою очередь средний дневной заработок работника определяется так же, как при расчете отпускных (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Обычно компенсация отпуска при увольнении считается по формулам, приведенным выше. Но для ряда случаев предусмотрены свои правила определения компенсации за неотгулянный отпуск.

Как рассчитать компенсацию за отпуск в рабочих днях

Некоторым работникам в соответствии с требованиями ТК РФ отпуск предоставляется в рабочих днях. Это работники, с которыми заключены трудовые договоры на срок до 2-х месяцев (ст. 291 ТК РФ), а также сезонные работники (ст. 295 ТК РФ). Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении для них? Сама компенсация так же, как и при расчете компенсации за календарные дни. То есть как произведение количества неиспользованных дней отпуска на средний дневной заработок. Но число дней неиспользованного отпуска определяется по другой формуле:

Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

Правило 1. Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 , Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1 ). Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления.

Правило 2. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 , Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1 ):

• в связи с ликвидацией организации-работодателя;
• по сокращению штата;
• в связи с некоторыми другими обстоятельствами (к примеру, по причине призыва на военную службу).

Данное правило применяется, только если работник трудился у данного работодателя менее года. Иначе при расчете компенсации за отпуск применяются формулы, указанные в предыдущих разделах (Письма Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1 , от 09.08.2011 N 2368-6-1 ).

Итак, с учетом приведенных выше требований определяется сумма компенсации отпуска при увольнении в 2019 году, несмотря на то, что «Правила об очередных и дополнительных отпусках», на которые мы не раз уже ссылались, были утверждены еще в 1930 году (хотя, конечно, с тех пор они пережили уже несколько редакций).

Ниже представлен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (пример).

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 г.: расчет

Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 31 мая 2019 года. В этой организации он работает с 12 февраля 2018 года. В 2018 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.

За период начиная с 12 февраля 2018 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (12.02.2018 - 11.02.2019), 3 месяца (12.02.2019 - 11.05.2019) и 20 дней (12.05.2019 - 31.05.2019). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации - 1 год и 4 месяца.

Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. - 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2019 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)

Компенсация за неиспользованный отпуск: когда выплачивается

Полностью рассчитаться с работником работодатель должен в день его увольнения, т. е. в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). В этот срок работнику должны быть выплачены причитающиеся ему зарплата и премии, компенсация за неиспользованный отпуск, а также иные компенсации, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В нынешней непростой экономической ситуации многих интересует, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если увольняться работник не собирается. Но прежде чем отвечать на вопрос - как, надо понять - а можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения.

Замена отпуска денежной компенсацией допускается в случае, когда работнику положен отпуск продолжительностью более 28 календарных дней, и он сам изъявил желание получить компенсацию вместо отпуска, предоставляемого сверх этих 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Для этого он должен написать заявление. Однако последнее слово все равно остается за работодателем: именно он решает - отправить работника в отпуск или выплатить ему денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Есть и суды, которые поддерживают данную позицию (Определение Верховного суда Республики Коми от 15.08.2011 N 33-4410/2011 ).

С учетом сказанного выше, положенный работнику , может быть заменен компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Поскольку он предоставляется сверх основного отпуска продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Если вы, как работодатель, решили просьбу работника удовлетворить, то должны издать приказ о замене части отпуска компенсацией. Утвержденной формы такого приказа нет, поэтому он составляется в произвольной форме.

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией (образец)

Общество с ограниченной ответственностью «Калейдоскоп»

ПРИКАЗ

04.06.2019 N 10-лс

г. Москва

О замене части отпуска денежной компенсации

В соответствии со ст. 126 ТК РФ

ПРИКАЗЫВАЮ:

Ведущему инженеру Кургузову Г.Н. заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого за период с 23.03.2018 по 22.03.2019, превышающего 28 календарных дней, в количестве трех календарных дней.

Основание: заявление Кургузова Г.Н. от 31.05.2019 N 2.

Генеральный директор (подпись) Злобин И.В.

С приказом ознакомлен:

ведущий инженер 04.06.2019 (подпись) Кургузов Г.Н.

Компенсация вместо отпуска в кадровых документах

Если вы решили выплатить работнику по его заявлению компенсацию за часть неиспользованного им отпуска, то данный факт нужно отразить в личной карточке работника. В форме N Т-2 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в раздел VIII «Отпуск» указывается:

• в графе 4 «Количество календарных дней отпуска» - число дней, замененных компенсацией;
• в графах 5-6 «Дата начала» и «Дата окончания» - комментарий о том, что дни отпуска заменены компенсацией;
• в графе 7 «Основание» - приказ (с реквизитами) о замене отпуска компенсацией.

В графике отпусков по форме N Т-7 (

Сотрудники, оформленные в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, имеют право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск.

Однако часто возникают ситуации, когда работник увольняется, не полностью «отгуляв» положенные ему дни отдыха. В такой ситуации работодатель должен начислить и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Кому положена компенсация?

Работник в праве, не увольняясь, получить денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые превышают 28 дней в год .

Они положены работникам Крайнего Севера или лицам, трудящимся на вредных для здоровья работах, а также еще ряду категорий работников.

Каждая организация сама может установить несколько дополнительных дней отпуска для своих сотрудников, например, за продолжительный непрерывный стаж.

Для компенсации следует написать заявление в свободной форме , с просьбой заменить отпускные дни денежной выплатой.

Определение количества дней

Расчет всегда начинается с выделения количества подлежащих оплате дней. Порядок расчета отражен в п 35. Правил, утвержденных Приказом №169 от 30.04.1930 .

Лица, проработавшие на предприятии не менее 10,5 месяцев и не использовавшие ни дня ежегодного отпуска, вправе рассчитывать на полную годовую компенсацию.

Также она положена сотрудникам, отработавшим в организации от полугода до 11 месяцев, если увольнение произошло по нижеперечисленным причинам:

• в ынужденное сокращение штата;
• ликвидация организации;
• медицинское заключение, по которому человек не способен продолжать работу;
• призыв в ряды российской армии.

В остальных случаях подсчет количества дней неиспользованного отпуска сотрудникам, трудившимся менее 10,5 месяцев, происходит пропорционально отработанным месяцам.

Но как вычислить, сколько дней подлежит оплате, если работник в организации давно, а в отпуск ходит редко и нерегулярно?

За год работы должно быть начислено 28 дней отпуска. Однако в расчет берется не календарный год , а период, начиная со дня официального трудоустройства.

Если год отработан не полностью, то за каждый месяц должно быть начислено примерно 2,33 дня отпуска .

В соответствии с действующим законодательством организация определяет самостоятельно порядок цифр после запятой, до которого производится округление, которое при расчетах всегда происходит в сторону увеличения.

При этом если в месяце отработано более 15 дней включительно , то он учитывается для расчета КНО как полный, если менее — в расчете он не участвует. В том случае, если расчетный период оканчивается в последний день месяца, то этот месяц входит в расчет при определении среднего заработка.

Из общей суммы положенных отпускных дней вычитаются использованные дни отпуска.

Существует ряд профессий, для которых продолжительность ежегодного отпуска установлена выше обычной. В этом случае, каждый отработанный месяц дает право на большее количество отпускных дней.

Формула для расчета количества неиспользованных дней отпуска сотрудника для компенсации при увольнении может быть представлена следующим образом:

Дно = Дпг /12 *М – Ди

• Дно
• Дпг – количество отпускных дней положенных за отработанный год;
• Ди – дни, когда работник находился в ежегодном отпуске.

Расчет среднего заработка

После того, как определен период, за который должна быть начислена компенсация, следует рассчитать среднедневной заработок.

Для этого учитываются доходы за весь период работы . Затем полная сумма подлежит делению на количество отработанных дней. При этом для расчета среднего заработка, считается, что в каждом полностью отработанном месяце 29,3 дня.

Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпуске за свой счет, длительностью более 14 дней, отсутствия на работе по неуважительной причине либо нахождения в отпуске по уходу за ребенком.

Формула для расчета компенсации:

КНО = Дно * Сд

• КНО – компенсация неиспользованного отпуска;
• Дно – количество неиспользованных отпускных дней;
• Сд – среднедневной заработок.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Иванов А.А. устроился на предприятие 03.05.2014. Дата увольнения 18.01.2015. Оклад 20 000 рублей в месяц, зарплата за январь составила 14 000 рублей. В отпуске не был. Требуется рассчитать КНО.

С 3 мая по 2 января Иванов трудился 8 полных месяцев. Помимо этого, в январе было отработано еще 16 дней. Так как 16 дней больше половины месяца, январь берется в расчет как полный.

В соответствии с формулой считаем количество дней (округление до трех цифр после запятой):
28 / 12 * 9 = 20,997 дней

Рассчитываем среднедневной заработок:

• (29,3*8 + 29,3/31*16)=249,523 – общее количество календарных дней, когда Иванов был работником организации, так называемый отпускной стаж;
• 20 000*8 + 14 000 = 174 000 – общая сумма зарплаты за время работы;
• 174 000 / 249, 523 = 697,331 – среднедневной заработок.

Таким образом, КНО Иванова составит: 20, 997 * 697,331 = 14641,86 рублей.

Документы для отражения КНО в бухгалтерском учете

Расчет КНО для целей бухгалтерского учета происходит с использованием формы Т-61 «Записка-расчет при увольнении» .

Заполнению подлежат лицевая и оборотная сторона документа:

Выданные сотруднику деньги обязательно подлежат отражению в записке-расчете с внесением реквизитов платежных документов. Суммы указываются не только числами, но и прописью.

Штрафы за невыплату компенсации

Если после увольнения сотрудника, работодатель отказывается перечислить положенную КНО, то в соответствии с трудовым законодательством РФ (ст. 236 ТК РФ) уволенный работник вправе обратиться в суд.

Согласно КоАП РФ должностные лица за нарушение законодательства о труде и охране труда несут административную ответственность. На них может быть наложено взыскание в виде штрафа в сумме до 5 тысяч рублей . Юридические лица могут быть оштрафованы на сумму до 50 тысяч рублей .

Уплата штрафа не снимает с организации обязанность выплатить КНО и пени за задержку.

Пеня рассчитывается таким же образом, как при опоздании с уплатой налога. Одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в периоде, когда должна была быть выплачена компенсация.

Пример расчета пени

Уволенному сотруднику надлежало получить 26 тысяч рублей к 1 ноября. Однако организация задержала выплату до 1 февраля. 12 января ставка рефинансирования увеличилась на 1% и составила 14%.

Расчет пени производится по следующему алгоритму:

• с 1 ноября по 11 января продолжительность периода равна 72 дня. В этом периоде пеня составит (26 000 / 100 * 13) / 300 = 11,27 рублей в день;
• с 12 января по 1 февраля 21 день. Пеня составит (26 000 / 100 * 14) / 300 = 12,13 рублей в день.
  Итого сумма пени к выплате равна 11,27 * 72 + 12,13 * 21 = 1066,17 рублей.

Видео: Компенсация отпуска при увольнении

В видеосюжете разъясняется, в каком случае и кому положена компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении сотрудника организации.

Приводится порядок расчета компенсации в различных ситуациях трудоустройства работника.

Отпуск - это время законного отдыха сотрудника. Он предоставляется ежегодно и составляет не менее 28 календарных дней. Часто возникают ситуации, вызванные производственной необходимостью или личными обстоятельствами, когда нет возможности использовать все заслуженные дни полностью. В таких случаях работников интересует вопрос как оформить и получить компенсацию за неиспользованный отпуск. В статье мы обозначим ключевые особенности начисления этой денежной выплаты, а также рассмотрим частные случаи расчета материального возмещения.

Возмещение отпуска денежной компенсацией

Право каждого сотрудника на отдых закреплено законодательными актами РФ.

Ст. 37 Конституции РФ:

“Каждый имеет право на отдых. Работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.”

Ст. 144 Трудового Кодекса РФ:

“Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.”

Как получить компенсацию за отпуск деньгами? В случае, если длительность законного отдыха составляет более 28 календарных дней, эти излишки могут быть возмещены работнику в виде денежных выплат. О чем говорится в ст. 126. Трудового Кодекса РФ “Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией”

“Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.”

Замена дополнительного отпуска денежной компенсацией допускается в случае разницы между минимальным сроком отпуска (28 дней) и количеством дней отдыха, положенных работнику по закону. Исключением станут:

• беременные женщины,
• служащие младше 18-ти-летнего возраста,
• сотрудники, работающие с вредными веществами

Ст.126 Трудового Кодекса РФ.

“Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до восемнадцати лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также случаев, установленных настоящим Кодексом).”

Из этого следует, что выплата компенсации за неиспользованный отпуск беременной женщине законом не предусмотрена. Такие сотрудницы обязаны использовать время положенного отдыха в полном объеме. Компенсация вместо отпуска также невозможна, поскольку минимальное количество дней обязательно должно быть использовано сотрудником.

Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется несколькими характеристиками и зависит от количества неиспользованных дней отпуска и размера среднего заработка служащего.

Поскольку такая выплата не является отпускными или суммой, связанной с оплатой труда, то в справке о доходах рекомендуется указывать код дохода НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск, как 4800 и отражать ее в категории “Иных доходов”.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией в 2019 году? Частные случаи выплаты возмещения

Размер компенсации при отпуске без сохранения заработной платы будет зависеть от продолжительности последнего. В подсчет стажа, который дает право на ежегодный отдых, берется фактический период отпуска без сохранения зарплаты, но не более 14 дней, независимо от причин ухода в такой отпуск. При этом остаток, превышающий эти две недели “отодвигается” на конец рабочего года.

Положена ли компенсация за неотгуленный отпуск совместителю? Лицам, оформленных согласно трудового договора по совместительству, денежное возмещение неиспользованных дней отдыха рассчитывается и выплачивается на общих основаниях

Статья 286 Трудового Кодекса РФ:

“Лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству работник не отработал шести месяцев, то отпуск предоставляется авансом.”

Компенсация работникам фирмы банкрота выплачивается в обязательном порядке каждому уволенному сотруднику, даже если предприятие объявило о банкротстве и вступило в стадию ликвидации. Отказ работодателя может стать поводом для судебных разбирательств и грозит ему дополнительными расходами. Компенсация работникам при ликвидации предприятия также должна быть выплачена в полном объеме и в срок, установленный действующим законодательством.

При исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении штата используется та же методика, что и при расчете ежегодных отпускных. В учет берется общее количество неиспользованных дней за весь период работы, а не только за текущий трудовой год.

Денежная компенсация за неиспользованные отпуска за несколько лет без увольнения в 2019 году

Проработав на предприятии несколько лет, работники принимают решение уволиться. Это может произойти в силу личных обстоятельств или по причине сокращения. Но прямой обязанностью работодателя будет выплата выходных пособий, в том числе и денежного возмещения за неиспользованный дополнительный отпуск прошлых периодов.

Статья 127 Трудового Кодекса РФ

“При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.”

Часто у работников возникает вопрос, неиспользованный отпуск сгорает или нет в 2019 году? Согласно закона, в расчет компенсации берутся все неиспользованные дни, независимо от периода, за который они были насчитаны. Поэтому на вопрос пропадает ли неиспользованный отпуск можно ответить отрицательно. При этом отказ работодателя выплатить возмещение за все предыдущие периоды будет считаться неправомерным и подлежит обжалованию в вышестоящих органах. Однако со вступлением в силу Конвенция № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 г.)» во внимание берется срок исковой давности, который составляет три месяца. Это период, в который работник может обжаловать действия руководителя. Неиспользованные дни отпуска за прошлые годы рассчитываются отдельно за каждый рабочий год, а при исчислении размера итоговой суммы суммируются и умножаются на среднедневной заработок служащего.

Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией в 2019 году таит в себе множество нюансов и “подводных камней”. Поэтому, в случае невыплаты компенсации или начисления ее в неполном объеме, перед подачей искового заявления в суд рекомендуем проконсультироваться с опытными практикующими юристами.

В расчете отпускных при увольнении персонала нет ничего сложного. Хотя несколько деталей могут сбивать с толку. Но только временно. Давайте вместе разберемся во всех нюансах.

Итак, представим для начала следующую ситуацию:

В далеком 2014 году Сергеев Андрей устроился в ООО “Спектр”. Должность вполне заурядная по тем временам – менеджер по работе с клиентами с окладом 25 000 рублей. Конечно же, Андрею обещали ежемесячные и квартальные премии. Сотрудница отдела кадров оформила его прием с 13 января.

Работал Андрей на износ без передыху и выходных. Переговоры, встречи и постоянные разъезды. Какой уж тут отпуск? И так каждый день. За все время в фирме он отдыхал только 14 дней с 18 мая 2015 по 31 мая 2015.

Конечно, так долго не могло продолжаться. Бешеный темп выматывает и истощает буквально каждого. И наш Андрей стал брать больничные. Сначала 5 дней с 05 октября 2015 по 09 октября 2015, а затем с 21 декабря 2015 по 25 декабря 2015. И в феврале 2016 года взял 4 дня без содержания.

Заявление на увольнение он написал с 10 мая 2016 года. И теперь наша задача рассчитать и выдать Андрею правильную сумму.

Как вы поняли эта история дана не просто так. На протяжении всей статьи мы постараемся разобраться в дебрях на её примере.

Для начала давайте вкратце вспомним, какие бывают отпуска и кому они предоставляются.

Ежегодные оплачиваемые отпуска

Отпуска предоставляются за отработанный период. Чаще всего за один календарный год.

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется всему персоналу. Стандартная длительность отпуска составляет 28 календарных дней.

Некоторые категории работников имеют право на удлиненный отпуск. Например, лицам до восемнадцати лет предоставляется 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ). Также повышенный отпуск предоставляется некоторым госслужащим, педагогическим и медицинским работникам, инвалидам и другим.

Дополнительные отпуска являются компенсационными и предоставляются отдельным работникам.

Ежегодный основной и дополнительный оплачиваемый отпуск исчисляются в календарных днях. Праздничные дни в период отпуска не включаются (ст. 120 ТК РФ).

Когда и кому выплачивается компенсация за отпуск?

По ряду причин человек свой отпуск может не отгулять. А получить денежные средства взамен этих дней он не может. Так и накапливаются десятки дней сверх установленной нормы без возможности их отгулять или компенсировать.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется в нескольких случаях (ст. 126, ст. 127, ст. 117 ТК РФ):

• При увольнении сотрудника за все виды отпусков.
• На часть ежегодного основного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (по заявлению сотрудника).
• На часть, превышающую минимальную продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, при письменном согласии сотрудника, наличии отраслевых (межотраслевых) соглашений и коллективных договоров.

Как видите, в случае увольнения сотруднику все же могут отдать отпуск деньгами. Так что нашему герою Андрею, положена дополнительная сумма к его выходному пособию.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

Денежная компенсация за отпуск рассчитывается достаточно просто. Количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок.

• Определить стаж работника в организации
• Определить количество неиспользованных дней отпуска
• Определить средний дневной заработок
• Рассчитать размер денежной компенсации

Пока вы учитесь, просчитайте все шаги вручную. Впоследствии вы сможете доверить этот расчет нашему калькулятору .

Ни Трудовой кодекс, ни какой-то другой современный документ не описывает полный механизм расчета отпусков. Поэтому мы традиционно используем советские стандарты, в которых подобные вещи были хорошо изложены.

Для первого этапа мы воспользуемся "Правилами об очередных и дополнительных отпусках" (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Дальше будем для краткости называть их “Правила”.

Этап 1. Расчёт стажа работника в организации

Есть несколько вариантов расчета дней отдыха. И зависят они от времени, которое работник проработал в организации. Так, если он проработал меньше 11 месяцев или больше 1 года, расчет ведется пропорционально отработанным месяцам (п. 28 Правил).

Учет только месяцев вынуждает нас округлять или отбрасывать дни. Фактически делается это по стандартным правилам округления, только вместо числа “5” контрольной точкой стало число “15”. Все, что меньше 15, просто отбрасывается, остальное – округляются до полного месяца.

При расчете рабочего периода для отпуска, помните, что далеко не все время включается в расчет. Так в стаж для расчета отпуска не включаются отсутствие сотрудника на рабочем месте без уважительной причины, время отпусков по уходу за ребенком, период нахождения в отпуске без содержания, превышающий 14 дней в рабочем году (ст. 121 ТК РФ).

Пришла пора вспомнить о нашем учебном примере. Давайте подсчитаем стаж работы Андрея.

Пример 1

Из истории нам видно, что устроился он 13.01.2014 и увольняется 10.05.2016.

4 дня отпуска без содержания не выбрасываем, так как допустимо до 14 дней в год.

Что составляет 2 года 3 месяца 28 дней. Количество дней превышает 15. И значит мы смело округляем их до полного месяца.

Стаж для расчета: 2 года 4 месяца.

У нас получился почти образцовый расчет, чаще всего так и будет в Вашей практике. И все же, следует знать и быть готовыми к нестандартным вариантам.

Особым случаем является увольнение по сокращению штата, в связи с призывом на военную службу, при ликвидации организации или отдельных подразделений. При таких обстоятельствах работа, начиная от 5,5 месяцев до 11 месяцев будет считаться полным годом. Трудовая деятельность более 11 месяцев и менее года также учитывается как полный год.

Этап 2. Расчет неиспользованных дней отпуска

Количество дней отпуска вычисляется путем умножения полных месяцев на некоторую константу.

Для расчета ежегодного основного отпуска используется число 2,33 (округленный результат деления 28 на 12). Такую формулу предложил Роструд в одном из своих писем (например, Письмо Роструда от 31.10.2008 N 5921-ТЗ). Некоторые юристы находят такой подход необоснованным, но тем не менее, он используется повсеместно, в том числе в судебных инстанциях.

Для расчета удлиненных или дополнительных отпусков можно поступить аналогичным образом. Просто разделить положенное количество дней за год на 12 и округлить при необходимости до сотых.

Так как наш контрольный пример не предполагает каких-то отклонений от стандартного отпуска в 28 дней, то мы будем использовать предложенное Рострудом число 2,33.

Ниже приведены универсальные формулы расчета отпускных дней для отпуска с продолжительностью 28 календарных дней.

Формулы расчета положенных дней отпуска:

1.Стаж не менее 11 месяцев и не более года 1 года: дни отпуска = 28 календарных дней.

2.Стаж менее 11 месяцев: дни отпуска = количество полных месяцев * 2,33.

3.Стаж больше 1 года: дни отпуска = количество полных лет * 28 + количество полных месяцев * 2,33.

Неиспользованный отпуск, подлежащий компенсации можно вычислить, если из положенных дней отпуска вычесть уже использованные.

Пример 2

Уточним продолжительность отпуска, которая подлежит компенсации.

В прошлом примере мы вычислили стаж работы Андрея, а именно:

2 года 4 месяца.

Так как Андрей проработал больше года в организации, воспользуемся третьей формулой:

Дни отпуска = 2 года * 28 дней + 4 месяца * 2,33 = 65,32дня

Теперь вычтем отсюда 14 дней, которые он уже брал.

Неиспользованные дни = 65,32 – 14 = 51,32 дня

Этап 3. Расчет среднего дневного заработка

Расчет среднего заработка регламентируется Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" (далее - Положение).

Неудивительно, что по заработку традиционно задают большое количество вопросов. Описание этого процесса достаточно путанное и, тем не менее, не сложное.

Сразу оговоримся, что мы будем говорить только о среднем дневном заработке, так как именно он используется для расчета этой выплаты (далее – заработок, средний заработок).

При расчете заработка играет роль не только продолжительность стажа, но и входящие в него периоды.

Разберемся во всем по порядку. Существует два основных случая и несколько исключительных.

Случай, когда сотрудник работал менее 1 года, в этой статье мы рассматривать не будем. За разъяснение обратитесь к Положению.

Самый простой случай, когда сотрудник проработал более одного года и при этом не пропускал рабочие дни по каким-либо причинам.

В этом случае для расчета используется следующая формула:

средний дневной заработок = начисленная зарплата за предыдущий расчетный период / 12 месяцев / 29,3 дня.

Под расчетным периодом здесь понимается 12 календарных месяцев, которые предшествовали месяцу увольнения. Соответственно, если человек увольняется в марте 2016 года, то предыдущий период будет с 01 марта 2015 по 29 февраля 2016.

Число 29,3 – это среднемесячное количество дней в месяце. Ранее применялась другая цифра (29,4)

Пример 3

Период работы с 05.03.2015 по 30.07.2016.

Период для среднего заработка с 01.07.2015 по 30.06.2016.

Начисленная зарплата за период: 1 300 000 рублей.

Средний дневной заработок = 1 300 000 рублей / 12 месяцев / 29,3 дня = 3 697 рублей 83 копейки

Такой идеальный вариант бывает крайне редко. Все-таки работают живые люди и они устают, болеют и просят отгулы. Собственно, Правительство все это учло и предусмотрело выбрасывание из расчетного периода сроки, в которые сотрудник фактически не работал.

В соответствии с п. 5 Положения в расчетный период не включают периоды, в которые за работником сохранялся средний заработок, находился на больничном, не работал в связи с простоем и другие. Начисленные суммы за исключенные периоды также не используются в расчетах.

Обратите внимание, что в стаж для среднего заработка входит не все выплаты работнику, а именно в расчете не используются социальные выплаты и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда.

Таким образом в расчете заработка можно использовать только зарплату, премии и другие не компенсационные выплаты, связанные с трудовыми обязанностями. В 2-НДФЛ для таких выплат предусмотрен код 2000.

Вот мы и подошли ко второму случаю, когда работник проработал более года, но при этом имел периоды, которые выбрасываются из расчетного периода.

В этом случае для расчета используется более сложная формула:

средний дневной заработок = начисленная зарплата за предыдущий расчетный период / (29,3 дня * количество полных календарных месяцев + количество календарных дней в неполных календарных месяцах).

Пример 4

Период работы с 13.01.2014 по 10.05.2016.

День увольнения: 10.05.2016

Больничный: с 05.10.2015 по 09.10.2015.

Больничный: с 21.12.2015 по 25.12.2015.

Отпуск без содержания: 4 дня в декабре

Период для среднего заработка с 01.05.2015 по 30.06.2016.

Начисленная зарплата за период: 271 667 рублей. (без больничного и отпускных)

Расчетный период не должен содержать дни, в которые Андрей фактически не был на работе. А значит, исключаем из него все больничные и отпуска, в том числе без содержания.

Количество полных календарных месяцев: 9 месяцев.

Количество календарных дней в неполных календарных месяцах: 26 дней (октябрь) + 22дней (декабрь) + 17 дней (май) = 65 дней.

Средний дневной заработок = 271 667 рублей / (29,3 дня * 9 месяцев + 65 дней) = 826 рублей 49 копеек

Ура! Теперь у нас есть все данные для расчета компенсации за отпуск.

Этап 4. Расчет выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Напомним, что денежная компенсация за отпуск рассчитывается так:

Количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок (п.9 Положения).

Пример 5

Неиспользованные дни: 51,32 дня.

Средний дневной заработок: 826 рублей 49 копеек.

Сумма компенсации = 51,32 дней * 826 рублей 49 копеек = 42 415 рублей 47 копеек.

Облагается ли НДФЛ компенсация за отпуск (код дохода)? Выплата страховых взносов

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за отпуск при увольнении должна облагаться НДФЛ.