Банкротство: понятие, признаки, процедуры. Процедура банкротства предприятия: этапы, сроки и цели

Неспособность физических и юридических лиц оплачивать свои долговые обязательства принято называть банкротством или несостоятельностью. Все вопросы, связанные с процессом взыскания с должника существующей у него задолженности перед различными кредиторами, признаются действующим законодательством. Чтобы вовремя обратиться к процедуре о несостоятельности, и не упустить последний шанс избавиться от долгов, необходимо знать о симптомах банкротства.

Кто может быть признан несостоятельным?

Согласно действующему законодательству, в РФ банкротами могут быть признаны:

• юридические лица;
• физические лица;
• индивидуальные предприниматели.
  

Процедура признания несостоятельности должников может быть инициирована самими должниками или их кредиторами. Проходит она в соответствии с действующими законодательными актами.

Один из них ФЗ №127, принятый в октябре 2002 года. Изменения, касающиеся признательности неплатежеспособности физических лиц, были внесены в него ФЗ № 476-ФЗ, изданным в декабре 2014 года. Признаки несостоятельности юр. лица определены в ГК РФ статьей 65, а физ. лица статьей 365. Решение о банкротстве должников может принять только Арбитражный суд.

Оценка вероятности банкротства

В ходе хозяйственной деятельности долговые обязательства по платежам могут возникнуть у любого юридического лица или обычного гражданина. Уметь распознавать вероятность задолженности, которая ведет к банкротству должен каждый руководитель предприятия, физическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Для определения вероятности банкротства юридических лиц существуют различные методики. Все способы анализа разорения базируются на оценке определенных финансовых показателях. Признаки банкротства подразделяются экспертами на две группы:

• Прямые;
• Косвенные.

Также признано разделять в зависимости от правового статуса лица:

• Юридического;
• Физического;

Наличие даже одного из признаков говорит о вероятности стать банкротом. По сути это неспособность должника погашать свои финансовые обязательства, вследствие чего появляется просроченная задолженность. Она должна иметь документальное подтверждение.

Признаки несостоятельности юридического лица

Инициатор процедуры банкротства юридического лица обращается в Арбитражный суд с заявлением. Оно может быть принято или отклонено. Причиной отклонения заявления кредитора может стать отсутствие признаков несостоятельности должника, к которым относятся:

• Наличие долговых обязательств у ответчика по иску, превышающих 300 тысяч рублей.
• Срок просрочки оплаты больше трех месяцев.

При подаче заявления в Арбитражный суд самим банкротом должны быть представлены документы, подтверждающие требования кредиторов, их исковые заявления и судебные решения, вступившие в силу.

Признание физического лица банкротом

Инициаторами процедуры признания должника несостоятельным, при наличии признаков банкротства физического лица, могут стать конкурсные кредиторы, уполномоченные на это органы и сам гражданин. Основанием для такого обращения служат:

• Долговые обязательства, превышающие сумму 500 тысяч рублей без учета пени и штрафов.
• Срок просрочки должен превышать три месяца и быть документально подтвержден.

В качестве подтверждающего документа могут быть использованы договор или долговая расписка должника. Согласно действующему законодательству, должник обязан заявить о своей несостоятельности в течение 30 дней с момента возникновения ситуации, при которой он теряет возможность оплачивать свои долговые обязательства. Для этого он должен обратиться с заявлением в Арбитражный суд.

Основания несостоятельности ИП

Признаками банкротства индивидуального предпринимателя являются:

• Долговые обязательства, не погашенные ИП в течение 3-х месяцев после истечения срока их погашения, определенного условиями договора, являются основанием для инициирования процедуры его банкротства.
• Сумма требований без учета пеней и штрафных санкций должна превышать 10 тысяч рублей от каждого кредитора и 500 тысяч рублей суммарно.

Согласно статье 214.1. Регулирование банкротства индивидуальных предпринимателей (введена Федеральным законом от 29.12.2014 N 476-ФЗ) К отношениям, связанным с банкротством индивидуальных предпринимателей, применяются правила, установленные параграфами 1.1, 4 главы настоящего Федерального закона, с учетом особенностей, установленных настоящим параграфом.

Предъявляемые кредиторами требования не должны иметь натуральной формы. Задолженность ИП, как физического лица, не является основанием для инициирования процедуры банкротства гражданина, как предпринимателя.

Что такое просроченная задолженность?

Невозможно вести коммерческую деятельность, не имея дебиторской и кредиторской задолженности. Она отражается в регистрах бухгалтерского учета каждого хозяйствующего субъекта и возникает в результате работы. Наличие неоплаченной кредиторской задолженности может стать признаком для начала процедуры банкротства. Срок оплаты долговых обязательств определяется в заключаемых договорах о различных формах сотрудничества. Просроченной признается любая задолженность, оплата по которой не была произведена до указанной в договоре даты.

Любой кредитор может обращаться в суд за погашением долговых обязательств уже на следующий день после просрочки платежа. На суммы долговых обязательств могут начисляться пени и накладываться штрафы.

Суммы кредиторской и дебиторской задолженностей отражаются в первичных бухгалтерских документах юридических лиц и балансе компании. Сумма кредиторской задолженности включает в себя:

• задолженность перед сотрудниками;
• долговые обязательства перед поставщиками;
• неуплаченные налоги;
• долги перед иными кредиторами.

В случае возникновения признаков спорной ситуации, сумма задолженности должна быть подтверждена актом сверки, подписанным обеими сторонами.

Признаки банкротства предприятия

Несостоятельность должника может быть определена по прямым и косвенным признакам.

К последней категории относятся оценочные мнения предкризисного состояния хозяйствующего субъекта ведущего к банкротству. Они могут не опираться на финансовые документы. Прогноз ситуации основывается на изучении перспектив юридического лица в соответствии с признаками, связанными с изменением конъюнктуры рынка, смены его руководства, возникновения конфликтов в трудовых коллективах, способных повлиять на работу компании, и других факторов.

Прямым признаком несостоятельности должника являются финансовые показатели его работы. В их числе:

• прибыль или убыток;
• объем кредиторской задолженности и периоды её погашения, а также динамика её роста или сокращения.

Явным признаком банкротства являются убытки предприятия, накапливаемые им в ходе своей деятельности. Они указывают на несостоятельность должника, большую сумму заемных средств в обороте компании, низкую ликвидность активов, нехватку оборотного капитала. Одним из ярких показателей банкротства является просроченная дебиторская задолженность и залежалый товар на складе.

Часть этих показателей отражена в финансовых документах должников.

Оценка риска банкротства предприятия

Оценка риска банкротства компаний проводится на основе показателей баланса. В нем сосредоточены все базовые показатели, необходимый для многопрофильного анализа. Результатом проведенного анализа становится выявление признаков, оказывающих негативное влияние на платежеспособность, и степень их значения.

В некоторых случаях такой диагностики оказывается недостаточно. Дополнительная оценка рисков банкротства может быть связана с анализом других показателей работы. Например, производительности труда или определения эффективности использования оборотных средств. Нередко причиной неплатежей становится нерационально завышенное количество товарных и материальных остатков на складах.

По результатам оценки может быть составлен план финансового оздоровления.

Банкротство является неспособностью должника выполнять свои обязательства перед кредиторами. Интересно, что некоторые признаки банкротства появляются задолго до принятия официального решения о несостоятельности фирмы. Если управленческое звено компании успеет их распознать на ранней стадии, вполне возможно, что предприятие получит высокие шансы на восстановление.

При каких условиях определяется факт банкротства

Банкротом может быть признано как юридическое лицо, так и физическое, в том числе ИП. Подобной прерогативой также обладают естественные монополии – для каждой формы установлен индивидуальный лимит долга.

Юридические лица могут подать заявление о факте банкротства, если общая сумма долговых обязательств превысила триста тысяч рублей. Для граждан это число равняется 500 тысячам рублей. Юридические и физические лица имеют в запасе 3 месяца после даты оплаты кредита. Естественная монополия может объявить себя банкротом, если суммарная задолженность вышла за рамки 500 тысяч рублей и не была оплачена в течение 6 месяцев после назначенной даты. Все подробно описаны в предыдущей статье.

Основными критериями определения факта несостоятельности являются неплатежеспособность и неоплатность. Неоплатность возникает в том случае, когда пассивы предприятия превышают стоимость его активов. В качестве активов выступают оборотные средства, имущество, долгосрочные вложения и так далее. Пассивами же являются привлечённые средства и задолженности по кредитам.

Признаки, говорящие о банкротстве, определяются при таких условиях, как:

• Задолженность за переданные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
• Кредитные суммы с учётом процентов.
• Долг, который образовался вследствие неосновательного обогащения.
• Задолженность, возникшая в результате причинения вреда имуществу кредитора.

Понятия и признаки банкротства не основываются на следующих показателях:

• Неустойки, штрафы, пени за задержку платежей.
• Убытки, которые подлежат возмещению при неисполнении обязательств.
• Финансовые санкции, накладываемые в том случае, когда должник не выполняет свои обязательства либо выполняет их ненадлежащим образом.

Основные предпосылки несостоятельности

Если основные признаки указывают уже на фактические банкротство, то предпосылки могут появиться ещё за полтора-два года до полного ухудшения финансовых дел компании. Кризисная ситуация внутренней экономики предприятия нередко является прямой проекцией:

• низкого качества оказываемых услуг или продаваемых товаров;
• некомпетентности действия руководителей фирмы;
• неблагоприятной ситуации внутри организации, к примеру, достаточно негативно влияет на финансовую сторону предприятия «текучка» кадров.

Предпосылки к банкротству могут быть определены не только глобальными факторами, такими как нестабильная политическая и экономическая ситуация в стране. На рентабельность предприятия оказывают влияние и куда менее масштабные явления, например:

• потеря конкурентного имущества, что вызвало необходимое повышение стоимости реализуемой продукции;
• отказ ключевых клиентов от заказов;
• Снижение объёма продажи;
• дисбаланс дебиторской и кредиторской задолженности.

Какие признаки говорят о банкротстве

Признаки банкротства, по которым можно провести оценку состоятельности предприятия, разделяют на внутренние и внешние – это формальные критерии. Кроме того, выделяют неформальные признаки – документарные и косвенные.

Неформальные признаки указывают на ситуации, в след за которыми последует уже фактическое банкротство. Неформальные признаки несостоятельности не имеют абсолютной силы, и рассматривать их следует в комплексе.

Внешние признаки

Политическая и экономическая нестабильность России определяют внешние признаки банкротства предприятий в качестве доминирующего фактора. Предприятия не могут не замечать экономического кризиса и в полной мере ощущают его на себе — значительное повышение в цене доллара и евро, высокий процент инфляции становятся для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей главными проблемами, бороться с которыми своими внутренними силами порой бывает невозможно.

Внешние признаки, предполагающие банкротство предприятия:

• Повышение стоимости ресурсов, которые используются в производстве.
• Изменение общих условий, который оказывают влияние на весь экономический рынок.
• Интенсивное развитие международной конкуренции.
• Снижение уровня благосостояния населения.
• Снижение спроса на разные товары и услуги.

Подобные внешние признаки в большей степени являются причинами спада производства, именно с ними бороться тяжелее всего, так как предприятие не может повлиять на экономику всей страны.

Под внешние признаки можно подстроиться, в том случае, если управляющие компании найдут выход из сложившейся ситуации, предприятие не только сможет остаться на плаву, но и беспрепятственно выйдет из кризиса.

Внутренние признаки

Внутренние признаки банкротства гораздо обширнее внешних негативных проявлений, к ним относятся:

• Непродуктивная производственно-коммерческая активность организации , которая привела к получению недостаточного капитала для оборотных средств.
• Низкоэффективная инвестиционная политика , в результате которой собственного капитала на оборотные средства не хватает.
• Снижение продуктивности использования производственной мощности , вследствие чего предприятию пришлось увеличить себестоимость продукции.
• Неграмотное построение маркетинговой тактики при изучении рынка и выработке ценовой политики.
• Приобретение кредитов на невыгодных условиях , это приводит к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности, снижению возможности самофинансироваться, к росту дебиторской задолженности.
• Рост запасов, затрат и задолженности по дебиторскому долгу , в результате сочетания этих факторов происходит необдуманное расширение производства.

Субъективные внутренние признаки:

• Руководство не замечает ярких признаков несостоятельности.
• Происходит значительное сокращение объёма продаж.
• Наблюдается спад объёмов производства.
• Расходы безосновательно повышаются.
• Значительно снижается рентабельность продукции.
• Производственный цикл имеет затянутый характер.
• Существует высокая задолженность по неосуществлённым платежам.

Первыми сигналами о возможном банкротстве фирмы является задержка предоставления финансовой отчётности, которая подтверждает резкие скачки между показателями баланса прибыли и убытков.

Документарные признаки

Документарные признаки, как правило, отражаются в бухгалтерской документации предприятия. Факторы, говорящие о несостоятельности организации на бумаге, должны быть детально изучены. Выделяют пять основных признаков состояния, ведущего к банкротству:

1. Предоставление документации не укладывается в сроки либо представленные сведения имеют низкое качество – задержки подобного рода говорят о неэффективной работе финансовых служб и информационной структуры компании.
2. Резкие изменения в статьях баланса , при этом измениться могут и показатели активов, и показатели пассивов.
3. Спад ликвидных средств фирмы , свидетельствовать о банкротстве может также и не оправданное повышение ликвидных средств, что является следствием отсутствия инвестиций и возможности развития.
   Оптимальное состояние предприятия наблюдается при условии, что в свободном распоряжении находится только 10% денег.
4. Увеличение относительной доли дебиторской задолженности в активах . Такое развитие событий свидетельствует о неразумности кредитной политике организации в отношении к потребителям либо говорит о задержке платежей покупателями.
5. Увеличение задолженности по зарплате работникам.

Косвенные признаки

Если в бухгалтерской документации не отражаются состояния, при которых предприятие переходит в состояние кризиса, это ещё не значит, что его финансовое благополучие находится на высшей отметке. Вполне вероятно, что компания перешла в ситуацию косвенного кризиса, в этой стадии обнаружение признаков позволит управляющему звену фирмы запланировать будущие стратегические шаги и избежать полного экономического спада.

Признаки косвенного банкротства:

• Разногласия между руководителями, учредителями или акционерами.
• Трудовые конфликты, возникающие между работниками и администрацией.
• Противоречия, которые возникают в общении с кредиторами и потенциальными клиентами, в итоге предприятие теряет кредиторов и покупателей.
• Чрезмерное расширение либо сокращение персонала компании.
• Неправильное или несвоевременное решение производственных проблем.
• Отсутствие реакции на изменения экономического рынка, также к банкротству приводит и запоздалая реакция на перемены.
• Завышенная цена продукции, оказания услуг.
• Использование неправильных бизнес-идей.
• Необдуманное слияние новых компаний.
• Непродуманный выход в новые сферы рынка.
• Ведение хозяйственной деятельности на рынках, которые не прочь провести спекулятивные сделки.
• Резкая смена стратегии компании, что приводит к потере интереса у потребителей и ключевых клиентов.

Преднамеренное объявление банкротства

Нестабильная экономическая ситуация в стране довольно часто становится камнем преткновения в развитии бизнеса. С проблемами ведения хозяйственной деятельности сталкивается и мелкий частник, и крупное производство. Нередко юридические лица и предприниматели стремятся найти выход из сложившейся ситуации не честным путём, ведь на первый взгляд кажется, что это легче, доступнее и дешевле.

Для того чтобы снять с себя долговые обязательства и упростить процесс выплат по кредитам и другим задолженностям, компания может спровоцировать свою несостоятельность и подать заявление о своём банкротстве. Однако такое банкротство считается фиктивным, более того, выяснение всех обстоятельств может привести к тому, что на предприятие будут возложены санкции, а учредители и менеджеры могут попасть не только под административную, но даже и под уголовную ответственность за подобные неправомерные действия.

Итак, фиктивным банкротством называют признание несостоятельности по ложному заявлению. О несуществующем банкротстве можно говорить в том случае, когда субъект фактически имеет средства для оплаты задолженности по своим обязательствам перед кредиторами, однако не только не оплачивает их, но и подает в арбитражный суд заявление о несостоятельности компании.

Фиктивное банкротство — признание несостоятельности по ложному заявлению.

Для выявления признаков преднамеренного банкротства индивидуального предпринимателя или юридического лица уполномоченные лица приступают к исследованию производственной деятельности фирмы. Признаки фиктивной несостоятельности вычисляются в зависимости от обеспеченности компании по оборотным активам.

Расчёт зависимости определяется как отношение двух разностей – из числа объёма оборотных активов отнимают сумму НДС по приобретениям, а из объёма краткосрочных пассивов вычитают доходы в будущих периодах, резервы по расходам и платежам, потребительские расходы.

Если итоговое число равняется или превышает единицу, то компания действительно находится на грани банкротства. Когда результат меньше единицы, предпосылки несостоятельности отсутствуют, это значит, что угрозы банкротства на данный момент нет.

При обнаружении преднамеренной несостоятельности суд применяет к нарушителю административную или уголовную ответственность, санкции зависят от ущерба, который нанёс субъект неправомерными действиями.

Какое наказание может назначить суд?

• Оплата штрафа в размере 500-800 минимального размера оплаты труда.
• Удержание заработной платы на протяжении 5-8 месяцев.
Иногда арбитражный суд выносит решение о банкротстве вместе с назначением конкурсного производства. Согласно нормам закона, конкурсное производство является крайней мерой взыскания.

Контроль над процедурой конкурсного производства осуществляет назначенный арбитражным судом управляющий. На решение этой задачи управляющему даётся полгода. При ходатайстве одного из участников процедуры деятельность АУ суд может продлить.

Какие функции выполняет арбитражный управляющий?

• Формирует конкурсную массу через процедуру инвентаризации, что позволяет ему составить полный перечень имущества компании.
• После формирования конкурсной массы осуществляет её продажу.
• Представляет ежемесячный отчёт в арбитражный суд.
• Занимается организацией собраний кредиторов, по их запросу также представляет отчёт о работе.
• Публикует сообщение о начале процедуры несостоятельности.
• Принимает заявления с требованиями и претензиями от кредиторов.
• Занимается погашением задолженности предприятия – должника в порядке очерёдности, которая установлена в актах.

В заключении предлагаем вашему вниманию взгляд юриста на признаки банкротства предприятия:

Признаки, свидетельствующие о банкротстве предприятия, всегда выражены. Качественное управление позволит максимально снизить их влияние и поставить производственную и коммерческую системы компании на процесс восстановления. Однако бывают ситуации, когда именно принятие статуса банкрота – наилучший вариант для последующего решения финансовых проблем.

Каждая корпорация, компания, предприятие или отдельное физическое лицо, может оказаться на гране финансового разорения или банкротства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В таком случае стоит помнить, что признание банкротства, это единственный законный способ решить денежные затруднения и урегулировать обязательства с кредиторами.

Очень важно знать, что законодательством предусматриваются меры по регулированию финансовых вопросов и защите прав должника, неспособного выполнить долговые обязательства.

Что это такое

Банкротство – это признание должника несостоятельным. Должником может выступать физическое лицо, организация или государство, которые не способны покрыть расходы по долговым обязательствам, денежным выплатам сотрудникам и осуществить государственные платежи.

Дело о несостоятельности должника рассматривается в порядке арбитражного суда, где в ходе разбирательств устанавливается фактичность банкротства и законность оснований его признания.

Процесс реструктуризации проводится под контролем уполномоченного арбитражного управляющего, который имеет право:

• проводить оценку финансового состояния;
• проводить собрания с кредиторами, действующими и бывшими сотрудниками;
• вносить изменения в процесс реструктуризации;
• проводить реестр требований кредиторов;
• анализировать эффективность предпринятых действий.

Важно: Финансовый или арбитражный управляющий должен действовать в интересах должника. Такой уполномоченный несет материальную ответственность за ненадлежащее выполнение служебных обязанностей.

Процесс признания несостоятельности начинается с подачи заявления в арбитражный суд. С таким прошением могут обратиться:

• кредиторы, которые заинтересованы в рассмотрении дела;
• государственные служащие;
• юридическое или физическое лицо, которое испытывает финансовые трудности.

Арбитражным судом могут устанавливаться процедуры, которые помогут урегулировать ситуацию банкротства:

1. Наблюдение за внутренней и внешней политикой организации.
2. Восстановление финансового благосостояния, выплата долгов по утвержденному графику – финансовое оздоровление.
3. Передача полномочий финансовому управляющему, который осуществляет контроль над проведением финансово восстановительных процедур – внешнее управление.
4. Осуществление поиска имущества должника, равноправное удовлетворение требований кредиторов, ликвидация предприятия, компании или организации – конкурсное производство.
5. Договор по соглашению сторон о способе погашения кредитных обязательств должника – мировое соглашение.

Важно: Для каждой процедуры по решению арбитражного суда предусматривается срок проведения.

Признаки банкротства предприятия

Признаками несостоятельности предприятия могут выступать несколько основных денежных затруднений финансового оборота компании.

В первую очередь не состояние осуществлять запланированные платежи, выплаты по заработной плате. Во-вторых, прибыль предприятия не в состоянии покрыть предполагаемых затрат.

Также очень важно наладить торговые отношения, в которых клиенты своевременно выполняют обязательства по партнерскому соглашению.

Если компаньон не в состоянии оплатить платежи за предоставленную продукцию, это может привести к образованию долгов по выплатам.

После подачи заявления на рассмотрение дела о банкротстве в арбитражный суд, в реестр кредиторов могут вноситься только те обязательные долговые выплаты, которые натекли на момент составления искового прошения.

Все платежи, которые должник должен погасить после начала судебного разбирательства, не включаются в реестр требований и списываются.

Важно: Основанием для рассмотрения в арбитражном суде дела о банкротстве юридического лица, является сумма долга, превысившая 100 тысяч рублей.

Если в суд обратился должник – физическое лицо, то сумма долга может быть любая, это следует из внесенных изменений в законодательстве, которые вступили в силу 1.10.2015.

Что к ним относится

Определить несостоятельность, можно по основным признакам, которые принимаются в расчет во время рассмотрения дела о банкротстве в арбитражном суде.

Определяют два понятия признаков банкротства:

Важно: Внешние признаки банкротства намного превышаются в значимости внутренних из-за нестабильного финансового положения в стране и мире.

К внешним признакам банкротства предприятия следует отнести:

• спад потребительского спроса;
• рост конкуренции и увеличение импортного вливания;
• увеличение цен на сырье, без которого не обходится производство;
• изменение внешних факторов, которые играют не последнюю роль в производстве.

В некоторых случаях внешние факторы могут привести к мгновенному банкротству. Но чаще банкротство наступает в результате постепенного спада производства и накапливания долгов.

Важно: Фиктивное банкротство уголовно наказуемое мероприятие, которое карается со всей строгостью закона.

К внутренним признакам банкротства предприятия следует отнести:

• необоснованное, убыточное вложение денежных средств предприятия;
• недостаточный оборот капитала, который становится убыточным;
• использование не в полной мере производственных возможностей на производстве, что приводит к значительному росту цен на продукцию и потребительскому спаду;
• несвоевременная оплата производственных товаров заказчиками;
• неэффективная рекламная кампания;
• непрофессиональная оценка возможностей предприятия и переоцененная стоимость продукции;
• оформление кредитов на невыгодных условиях, что приводит к превышению затрат в соотношении к прибыли;
• несвоевременное расширение предприятия, которое требует большого капиталовложения и приводит к снижению денежного оборота.

Важно: Банкротство - это результат непрофессиональной, необдуманной деятельности руководства и сотрудников.

Что должно учитываться для их определения

Основные показатели банкротства проявляются в финансовой состоятельности компании, а именно в денежном обороте, где характерно прослеживается:

1. В случае если сумма долгов по кредитным соглашениям и процентам, начисленных по ним, приближается, равняется или больше дохода за отчетный период.
2. Денежная задолжность, которая образовывается в результате не выполнения договорных обязательств между партнерами или в результате нанесения материального ущерба третей стороне.
3. Долговые обязательства, которые образовались в результате необоснованного спада сбыта.
4. Неспособность руководство здраво оценить ситуацию и предвидеть признаки банкротства.
5. Нехарактерное падение сбыта продукции.
6. Необоснованный спад объемов производства.
7. Увеличение стоимости товаров.
8. Ухудшение качества производимой продукции.
9. Не способность к здоровой конкуренции.
10. Не способность вовремя выполнять кредитные обязательства.

Признаки банкротства хозяйствующего субъекта

В законодательстве предусматривается процесс признания банкротства для отдельных видов представительств предпринимательской деятельности.

Основные порядки рассмотрения дела о банкротстве предприятий:

Федеративным законом предусматриваются варианты признания банкротства, как для юридических лиц, так и для физических. Признание неплатежеспособности осуществляется согласно законодательных норм и регулируется арбитражным судом.

Деятельность субъектов предпринимательства неизбежно связана с финансовыми рисками и кризисными периодами. И нередко для объективной оценки рисков, быстрой стабилизации экономики предприятия, собственники прибегают к процедуре банкротства.

Что же такое банкротство, каковы его признаки, и какие задачи призваны решать процедуры банкротства? Попробуем разобраться в этом в нашей статье.

Банкротство: понятие и признаки

Законодательный регулятор

Понятие, признаки, а также процедуру банкротства регулирует Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г. (ред. от 01.07.2018 г.). Основные понятия, связанные с банкротством, установлены нормами ст.2 вышеуказанного закона.

Кроме того, в вопросах практики применения закона о банкротстве следует учитывать Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15.12.2004 № 29.

Банкротство: понятие, признаки, процедуры

Банкротство – это установленный и зафиксированный арбитражным судом факт неспособности должника полностью удовлетворить законные требования кредиторов по денежным обязательствам, по выплате зарплат и выходных пособий работникам, по исполнению обязанностей по уплате обязательных платежей (налогов, сборов и т.п.).

Процедура банкротства включает в себя комплекс мероприятий, осуществляемых в отношении должника, и направленных:

• на объективную оценку его производственно-хозяйственной деятельности и финансового положения;
• на подтверждение факта несостоятельности (банкротства);
• на определение мер, способствующих улучшению экономического положения должника;
• на исполнение финансовых обязательств перед каждым из кредиторов, бюджетом и внебюджетными фондами.

Признаки банкротства

Арбитражный суд выносит решение об объявлении должника банкротом, при условии наличия признаков банкротства, установленных законом № 127-ФЗ. К таковым относятся:

• наличие требований к должнику в общей сумме:

• для гражданина (в т.ч. ИП) – не менее 500 000 рублей,
• для юридических лиц – от 300 000 рублей;

• неспособность должника в течение трех месяцев удовлетворить в полном объеме финансовые претензии кредиторов;
• документально подтвержденный факт превышения суммы обязательств, взятых на себя должником, над стоимостью принадлежащего ему имущества.

Согласно положениям закона, суд может признать банкротом как юридическое, так и физическое лицо. Не может быть установлено банкротство в отношении:

• казенных учреждений и предприятий;
• религиозных организаций;
• политических партий.

Виды банкротства

В зависимости от вида должника закон различает банкротство юрлиц, банкротство ИП и банкротство физлиц, не являющихся ИП (ст. 2 закона № 127-ФЗ).

Кроме того, в соответствии с характерными особенностями, можно выделить такие виды банкротства:

Реальное – характеризуется действительной неспособностью должника погасить свои долги и восстановить платежеспособность. Нередко конечным результатом такого банкротства становится ликвидация предприятия-должника.

Временное (условное) – тоже характеризуется неплатежеспособностью должника, но долги при этом можно погасить за счет имеющихся активов (как правило, при антикризисном управлении такой вид банкротства не приводит к ликвидации).

Преднамеренное (умышленное) – характеризуется преднамеренным созданием должником (руководителем, ИП) ситуации, в которой возникает состояние неплатежеспособности.

Фиктивное – характеризуется ложным объявлением должника о своей финансовой несостоятельности, целью которого является введение в заблуждение кредиторов, получение от займодателей льгот по погашению финансовых обязательств, либо погашению кредитных обязательств неконкурентоспособной продукцией.

Преднамеренное и фиктивное банкротство влечет административное наказание по ст. 14.12 КоАП РФ (штраф или дисквалификация), а при наличии крупного ущерба – уголовное по ст. 196, 197 УК РФ (от штрафа до лишения свободы).

Процедура банкротства и этапы ее проведения

Процедура банкротства состоит из нескольких этапов:

Наблюдение (ст. 62-75 закона № 127-ФЗ):

• процедуру наблюдения проводит арбитражный управляющий, назначенный решением суда, который осуществляет общее руководство, взаимодействует с кредиторами и отвечает за сохранность имущества должника,
• с момента начала процедуры наблюдения приостанавливаются операции по взысканию с должника всех видов обязательств и выплат дивидендов,
• на данном этапе арбитражный управляющий проводит анализ и дает комплексную оценку деятельности должника, проводится первое собрание кредиторов.

Финансовое оздоровление (ст. 76-92 закона № 127-ФЗ):

• решение о проведении данного этапа в процедуре банкротства принимает суд в случаях, если у должника есть ресурсы для восстановления платежеспособности,
• на этом этапе должник полностью отстраняется от полномочий по управлению бизнесом, а его функции принимает на себя арбитражный управляющий,
• этап финансового оздоровления предполагает привлечение внешних финансовых потоков, и предусматривает временную отмену выплат по обязательствам, усиление мер по обеспечению сохранности имущества должника, выполнение мероприятий по финансовой стабилизации и согласование с кредиторами итогов их выполнения.

Внешнее управление (ст. 93-123 закона № 127-ФЗ):

• является продолжением этапа финансового оздоровления,
• вводится отдельным решением суда, осуществляется назначенным внешним управляющим,
• предполагает проведение таких мероприятий, как распоряжение от имени должника активами, заключение и расторжение договорных обязательств, предоставление отчетов собранию кредиторов, и проч.,
• продолжительность внешнего управления определяет суд, она исчисляется в совокупности с продолжительностью этапа финансового оздоровления. Общая продолжительность этих этапов не может превышать 24 месяцев.

Конкурсное производство (ст. 124-149 закона № 127-ФЗ):

• этап удовлетворения финансовых требований кредиторов посредством выставления ликвидных активов должника на открытые торги ,
• из средств, полученных от ликвидации активов, погашаются обязательства должника согласно очередности, установленной нормами закона о банкротстве. Закон устанавливает следующую очередность:

• внеочередные долги – судебные издержки, погашение текущих общехозяйственных расходов, оплата услуг арбитражного управляющего и т.д.,
• долги 1-й очереди – компенсации за причинение вреда жизни и здоровью физическим лицам,
• долги 2-й очереди – заработная плата персонала, выходные пособия, авторские вознаграждения,
• долги 3-й очереди – обязательства перед остальными кредиторами.

Мировое соглашение (ст. 150-167 закона № 127-ФЗ):

• данный этап является завершающим в процедуре банкротства и может наступать как после прохождения всех ее этапов, так и быть введенным в любой момент процедуры,
• вводится при достижении соглашений по финансовым обязательствам, путем подписании мирового соглашения, которое должно содержать информацию о договоренностях между должником и кредиторами, реструктуризации долговых обязательств, их списании или сроках погашения.

СУЩНОСТЬ И ВНЕШНИЕ ПРИЗНАКИ БАНКРОТСТВА (НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ)ОРГАНИЗАЦИИ,ПРЕДПРИЯТИЯ

В российском законодательстве понятия «несостоятельность» и «банкротство» воспринимаются как синонимы. В ст. 2 Федерального

закона «О несостоятельности (банкротстве)» понятие « несостоятельность », или «банкротство», определяется как «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» . Следовательно, официальное признание организации (предприятия) несостоятельной вытекает из определения арбитражного суда. Однако в экономике несостоятельность рассматривается как текущая характеристика результатов ее хозяйственной деятельности. В диагностической практике применяются два законодательно определенных способа идентификации несостоятельности организации (предприятия). Она может устанавливаться в соответствии с принципом неплатежеспособности, позволяющим выявлять несостоятельность с помощью анализа встречных денежных потоков, и с принципом неоплатности, исходя из соотношения активов и пассивов в бухгалтерском балансе должника (табл. 16.1).

Таблица 16.1

Внешние признаки несостоятельности организации (предприятия) с учетом принципиальных подходов к ее диагностике

Согласно принципу неплатежеспособности законодательно определены финансовые внешние признаки неплатежеспособности , под которыми понимаются симптомы необратимого протекания негативных процессов. Такими признаками являются длительность просроченной кредиторской задолженности и сумма требований к должнику . Эти признаки очевидны, их может распознавать каждый кредитор. В законе определены нормативные значения данных показателей: максимально допустимый срок просрочки и минимальная сумма долга. Так, юридическое лицо или гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным

обязательствам, которые им не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления срока их исполнения. Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено при условии, что требования к должнику в совокупности составляют для юридического лица не менее 100 тыс., а для гражданина - не менее 10 тыс. руб. Для гражданина, кроме того, установлен третий внешний признак - превышение суммы обязательств над стоимостью принадлежащего ему имущества (принцип неоплатности).

Принцип неоплатности позволяет распознать бухгалтерские внешние признаки несостоятельности. Они могут быть выявлены только с помощью аналитической экспертизы. Индикаторы для их выявления предложены в методических рекомендациях, изложенных в Приложении № 1 «Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий» к постановлению Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». Рекомендовано оценивать структуру бухгалтерского баланса должника и степень ликвидности его имущества. Соответственно для оценки предложены методики качественного и количественного диагностического обследования.

Качественный анализ структуры активов и пассивов баланса предполагает сопоставление их отдельных статей. По результатам сопоставительного анализа судят о ликвидности активов предприятия. Для выявления состояния его платежеспособности проводят количественный нормативный анализ (табл. 16.2). На степень платежеспособности указывают значения коэффициентов текущей ликвидности к (формула 16.1), обеспеченности собственными оборотными средствами к осос (формула 16.2) и утраты (восстановления) платежеспособности к ^ (? вп) (формулы 16.3 и 16.4) 1 .

1 О банкротстве: Законодательная база по состоянию на сентябрь 1997 года. М.: БУКОВИЦА, 1997. С. 65-67.

Показатели несостоятельности, диагностируемые при нормативном способе оценки структуры бухгалтерского баланса организации (предприятия)

где к тл и к 1л - фактические значения коэффициентов текущей ликвидности, оцененные по состоянию на конец и начало отчетного периода соответственно; к" л - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 3 (6) - нормативные периоды утраты (восстановления) платежеспособности, мес.; Т - отчетный период, мес.

В Правилах проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367, предусмотрена система количественных и качественных индикаторов, характеризующих симптомы организационных патологий предприятия. Качественные индикаторы выражают природу и суть кризисного состояния, а по динамике количественных индикаторов судят о масштабах, глубине, скорости протекания, продолжительности и фазах этого состояния. Задачей количественных измерений является формирование объективной оценки уровня платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности и эффективности деятельности предприятия. Рекомендовано оценивать три группы количественных показателей (табл. 16.3). Эти показатели позволяют выявить негативные тенденции и оценить масштабы, глубину, скорость протекания, продолжительность, фазу кризисного состояния.

Анализ комплекса показателей позволяет обосновать выбор решения в отношении несостоятельного должника из трех возможных его вариантов:

Признание структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным;

Таблица 16.3

Диагностические индикаторы несостоятельности, рекомендованные

законодательством

Источник : Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».

• наличие реальной возможности у предприятия-должника восстановить свою платежеспособность;
• наличие реальной возможности утраты предприятием платежеспособности, когда оно уже в ближайшее время не сможет выполнять свои обязательства перед кредиторами.

• Лганбегян А.Г. Антикризисная политика государства // Экономика и управление. 2010. № 5. С. 5, 9.
• О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября2002 г. № 127-ФЗ. М.: Проспект, 2009. С. 4.
• О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября2002 г. № 127-ФЗ. М.: Проспект, 2009. С. 7, 9.